内部审计工作规范手册

1、审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。内部审计管理控制岗位职责一览表审计管理控制岗位主要职责不相容职责1、董事会审批内部审计管理制度；审批内部审计年度工作计划；审批内部审计重要审计报告；对重大舞弊、过失行为的处理裁决；编制内部审计报告和工作计划；2、总经理根据审计结果对相关责任人员进行处罚；根据审计结果指导被审计部门开展整顿工作；审核、审批审计报告3、审计委员

2、会审核内部审计管理制度；在授权范围内审批审计报告；审核审计部年度审计工作计划监督和指导审计部开展审计工作受理并处理审计争议和申诉确定进行内审外评的实施单位参与具体的审计项目；内部审计外评单位的选择；4、审计部长编制内部审计管理制度审核各审计项目的实施方案根据企业经营状况，制定年度审计工作计划组织审计工作按计划和程序展开，指导审计项目的实施审核审计项目的工作底稿和审计报告初选内审外评实施单位，报上级批准及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议审批审计工作底稿及审计报告；审批内审外评的实施单位；对违纪单位进行处罚；处理审计争议和审计申诉15、审计项目组长拟订审计项目实施方案，报上级审批编制审计工作底

3、稿，报上级审批编制审计工作报告，报上级审批组织开展审计项目的后续审计工作审批审计项目的实施方案、工作底稿、审计报告对被审对象实施处罚6、被审计部门配合审计部完成对本部门的审计对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉根据审计结果对本部门工作进行整改执仃或参与审计项目孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表岗位名称部门名称直接上级工作联系内部董事会、总经理、审计委员会、部长、企业内各相关部门外部审计机关、会计事务所工作目标组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展目标的实现序号工作职责负责程度1制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行全责2根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施全

4、责3监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给出指导建议全责4研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、检查、汇报工作全责5组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能力和职业素养全责6协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作支持确认我已准确埋解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期各科长岗位工作职责一览表岗位名称部门名称直接上级工作联系内部部长、处长、企业被审计相关部门或人员、审计专员外部审计机关、会计事务所工作目标组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效序号工作职责负责程度1参与审计计划、审计工作制

5、度和程序的制定工作部分2根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施全责3针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作底稿全责4根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告全责5征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计报告全责6对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作支持确认我已准确埋解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期审计人员工作规范制度名称审计人员工作规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，

6、特制定本规范。第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。第3条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。第4条审计人员应具备的素质。.熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。.掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。.具有与所执行审计业务相匹配的经验。.具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。.具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。5条 审计人员日常行为规范。.全心全意为企业的改革和

7、发展服务，忠于职守，勤奋工作。.努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。.严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。.办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。.不得参与被审计单位的经营活动。.办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。.对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。.谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。6条 审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。.在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。.到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标

8、准。.不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。4.不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。第7条 本规范由审计部负责解释。第8条 本规范自发布之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期部门部门负责人直属领导组织架构图部门编制部门组织结构图风 险 审 计 员专员级 人主管级 人合同审计员经理级 人职责1.制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系2.制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计3.对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）

9、经济责任进行审计4.对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计5.协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作权力1.有自主开展内部各项审计工作的权力2.有权就审计出的严重问题=提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分3.有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定4.有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期审计部经理职位说明书职位名称审计部经理所属部门审计部直接上级财务总监直接下级审计主管任职资格1.学历、专业知识大学本科以上，具有财会、金融、企业

10、管理等相关专业知识，熟悉相关法律、法规2.工作经验十年以上财务工作经验，具有高级专业技术职务任职资格职责一职责表述：制定规章制度工作任务1 .拟订企业的各项内部审计制度，报财务总监、总经理及董事会审批2.内部审计制度由总经理和董事会批准后，审计部组织执行和监督考核重点：制度编制及时、健全职责二职责表述：制订年度审计工作计划工作任务1.按照集团年度工作计划制订年度审计计划，包括对集团和子公司的财务、投资、信贷、预决算等计划进行审计，对经济合同、契约等进行审计2.组织实施各项审计计划，监督审计过程考核重点：计划编制的及时性职责三职责表述：组织实施审计工作工作任务1 .组织对集团和子公司经营成果的真

11、实性、准确性、合规合法性等进行审计2.组织对各子公司各项财务收支、专项资金的核算和使用进行审计3.组织对即将离任的企业高层的人员状况、工作业绩进行客观、公正的全面审计4.组织对集团和子公司的内部管理制度及执行情况进行审计5.组织专案审计，即根据董事会意见，对有损集团利益或严重违反财经纪律的行为，对集团和子公司中重大的带有倾向性的财务收支和经济利益进行审计6.各项审计工作结束后，撰写审计报告上报财务总监考核重点：各项审计工作开展顺畅，审计结果准确，审计报告及时职责四职责表述：配合外部审计工作任务1.根据审计计划的需要，配合外部的审计机构进行必要的调查2,办理经企业领导批准的其他审计事项考核重点：

12、外部审计的配合程度，外部单位的满意度评价职责五职责表述：部门管理工作任务1.管理本部门的日常事务以及部门员工工作的调配、协调2.负责对部门员工的业务指导、绩效考核3.协助人力资源部做好本部门员工的招聘、录用工作考核重点：部门年度工作计划的完成情况101审计经理岗位职责基 本要求.学历本科及以上学历，财务、审计等相关专业.专业经验五年以上相关工作经验，两年以上大型企业或集团企业内部审计工作经验.个人能力要求精通审计、税务法律法规，熟悉行业以及企业经营范围、业务流程与会计核算方法.拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算.拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计

13、文书.组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告.针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工作.组织企业内控体系的设计与建设，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险, 提出改进意见.组织对下属企业和控股企业开展经营审计工作.根据审计工作计划，配合外部审计机构的审计工作.负责对部门内部员工进行管理和对下属企业审计部门进行指导相关说明.具备注册会计师或高级审 计师资格.具备良好的沟通协调能力及团队协作精神.正直诚实，具有良好的职 业操守.考核频率

14、年度.考核主体财务总监.考核指标审计工作计划完成率、审计报告按时编制率、 审计报告一次性通过率、审计问题追踪检查率、 审计结果准确率考核说明.考核结果作为薪酬发放依据.考核得分低于 2分者，将受 到口头警告处分.考核得分高于4分（含4分） 者，将获得“年度优秀经理” 的荣誉称号结果应用112审计主管岗位职责基 本要求相关说明.学历本科及以上学历，财务、审计等相关专业.专业经验三年以上审计经验， 一年以上审计项目管理经验.个人能力要求熟悉财税法规、审计程序和企业财务管理流程1.具有中级会计师或中级审计 师资格2.具备良好的沟通能力、 应变能力、观察分析能力及逻辑思维能力3,诚实正直，保密观念强，

15、具 有良好的职业操守.在审计经理的指导下，制定内部各项审计操作程序与流程，对内部审计工作的开展 提出合理化建议.根据具体审计项目的实际情况，负责审计方案与审计计划编制等审计前期准备工作.独立组织或协调审计工作，并负责审计小组人员的日常管理与工作指导，与被审计 对象交换审计意见及建议，出具审计报告和整改通知书.对各运营单元的整体风险进行分析与评价，并对重要业务流程进行潜在风险分析与 提示，及时出具相关评价意见和报告.审核整改方案并进行跟踪检查，解决出现的新问题，并对最终结果发表建议.整理审计资料和文件，建立审计档案.配合审计经理完成企业管理层交办的专项、专案等其他审计工作事项.考核频率季度、年度

16、.考核主体审计经理.考核指标审计方案按时制定率、审计工作按时完成率、审计报告证据充分性、风险分析报告提交及时率、审计档案完好率.考核结果作为薪酬发放依据.考核得分低于 2分者，将受 到口头警告处分.考核得分高于4分（含4分） 者，将获得“季度优秀主管” 的荣誉称号考核说明结果应用123财务审计员岗位职责13基 本要求.学历本科及以上学历，财务、会计等相关专业.专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验.个人能力要求熟悉国家有关方针、政策以及企业内部政策制度，具有扎实的会计和审计理论知识相关说明.具有初级审计师资格.接受过管理学、财经法律法规、产品知识等方面的培训.工作严谨，有责任心，有团队合作精神

17、.在审计经理的领导下，拟订审计计划方案.负责完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作.按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企 业运营提供增值服务.检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见.编写审计工作底稿，进而编制审计报告，确保审计证据支持审计目的.整理、归档审计资料，管理审计档案.按时完成领导交办的其他相关工作.考核频率月度、年度.考核主体审计经理、审计主管.考核指标业务审计工作完成率、审计证据复核率、审计 工作底稿数据差错率、审计资料归档率、违反审 计程序的次数考核说明.考核结果作为薪酬发放依据.考核得分低于 2分者，将受 到口头警告

18、处分.考核得分高于4分（含4分） 者，将获得“月度优秀员工” 的荣誉称号结果应用144管理审计员岗位职责基 本要求.学历本科及以上学历，财务、审计、管理等相关专业.专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验.个人能力要求精通企业管理流程、架构和体系，良好的文字 表达能力，能独立完成审计报告的撰写相关说明.具备初级审计师资格.具有良好的原则性、沟通能力、团队合作精神与职业道德.在审计经理的带领下，拟订管理审计工作方案，为制订审计计划提供资料.在审计经理的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险 领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度.在审计经理的

19、带领下，对企业经营管理情况进行专项审计.在审计经理的带领下，对职业经理人任期评价或离职进行管理方面的责任审计与评 价.在审计经理的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进行专项调查.准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、 改善管理、增加收入和节约成本的建议.编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施的改进措施.考核频率月度、年度.考核主体审计经理、审计主管.考核指标经营管理审计工作按时完成率、责任与投诉审 计工作按时完成率、审计报告一次性通过率、管理问题追踪检查率、审计建议被采纳的数量.考核结果作为薪酬发放依据.考核得分低于 2分者，将受 到口头警告处分.考核得

20、分高于4分（含4分） 者，将获得“月度优秀员工” 的荣誉称号考核说明结果应用155合同审计员岗位职责相关说明任 职 资 格1.学历本科及以上学历，经济、法律等相关专业2.专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3.个人能力要求熟悉企业评审工作流程和产品销售知识，具备风险分析能力及较强的法律意识基 本要求.接受过有关财务内部控制政策和相关法律常识培训.具备一定的英语水平能熟练使用计算机3,具有较强的分析和沟通技巧、团队合作意识和责任感考核说明.考核结果作为薪酬发放依据.考核得分低于 2分者，将受 到口头警告处分.考核得分高于4分（含4分） 者，将获得“月度优秀员工” 的荣誉称号结果应用.根据审计经

21、理的工作安排，对招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核, 指出合同中存在的潜在风险，减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见 和建议.审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程序得 到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性.对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变 更前已批准的条件，并取得必要的批准.及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品 及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等.按时完成领导交办的其他相关工作.考核频率月度、年度.考核主体审计经理、

22、审计主管.考核指标合同条款变更审核及时率、合同风险分析报告按时提交率、问题合同未被审核出的件数、违反合同审核程序的次数166风险管理审计员岗位职责基 本要求相关说明.具有初级审计员资格.有良好的沟通表达能力和 问题解决能力.良好的团队合作精神和高度的工作热情，责任心强，诚信敬业.学历本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业.专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验.个人能力要求掌握风险控制管理领域的理论知识和关键技能，能独立完成审计工作.协助审计经理设计和完善内部风险控制审计流程.根据审计主管的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识 别各业务单元存在的风险.分析和评价存

23、在的或识别出的潜在的风险，并针对内部风险控制机制的建立提出合理化建议.负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价.为企业风险控制体系的建立和完善提出合理化建议.按时完成领导交办的其他相关工作.考核频率月度、年度.考核主体审计经理、审计主管.考核指标风险审计计划按时提交率、风险调查计划完成率、风险评价分析报告按时提交率、风险控制建议被采纳的数量.考核结果作为薪酬发放依据.考核得分低于 2分者，将受 到口头警告处分.考核得分高于4分（含4分） 者，将获得“月度优秀员工” 的荣誉称号考核说明结果应用177经济责任与绩效审计员岗位职责18基 本要求.学历本科及以上学历

24、，审计、会计、财务管理等相关专业.专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验.个人能力要求熟练掌握审计业务方面的知识和技能，具有较强的组织协调能力、人际沟通能力和逻辑分析能力相关说明.具有初级审计师资格.具有良好的团队合作精神和高度的工作热情.责任心强.协助审计经理制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准.根据企业年度审计计划或临时任务，拟订有关经济责任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施.担任经济责任审计项目组成员，根据审计经理的安排开展项目组相应的审计工作.对经济责任审计项目组成员的审计工作给予指导和检查.负责审计底稿的复核、审计报告初稿的撰写和审计档案的管理工作.按时完成领导

25、交办的其他相关工作.考核频率月度、年度.考核主体审计经理、审计主管.考核指标经济责任与绩效审计计划按时完成率、审计底稿复核及时率、审计报告初稿按时提交率、审计结果准确率.考核结果作为薪酬发放依据.考核得分低于 2分者，将受 到口头警告处分.考核得分高于4分（含4分） 者，将获得“月度优秀员工” 的荣誉称号考核说明结果应用8项目（工程）审计专员岗位职责19基 本要求相关说明结果应用考核说明20审计工作职责。.认真贯彻执行有关审计管理制度。.监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。.详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。.审

26、阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。.纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。.针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。.完成企业领导交办的其他相关工作。审计工作40条主要审计任务。.对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使 用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。.对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。.对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存 在的问题进行审

27、计，并出具审计报告。.对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估 并提出建议。.内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字 确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。第41条审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。21审计作业管理制度制度名称审计作业管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条 为加强企业内部控制，改善企业经营环境，特制定本制度。第2条职责。.审计经理负责授权范围内审计工作计划的制订及审计决定的初步审核。.审计小组负责人负责项目审计计划的制订、审计现场工作的组织

28、安排及审计报告的撰写。.审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。.财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。.总经理负责审计决定的最终审批及本制度的批准执行。第2章审计工作范围第3条 企业及各下属单位的方针目标的可行性。第4条基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性。第5条 专项工程和大、中修项目的计划、概算、预算和决算的合理性与合法性。第6条 财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况。第7条 固定资产报废的合理性。第8条 材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法。第9条 企业及各下属单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性。第1

29、0条 确定离任或改任人员的经济责任情况。第11条制定或参与研究制定企业的有关规章制度并检查其执行情况。第12条 办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。第3章审计工作类型第13条财务审计。.以国家及企业内部的各项财务制度为依据，对财务核算的合法性、真实性进行审查。.对企业及各部门的投资、融资及日常资金管理进行审查。.对企业及各部门的财务管理制度的执行进行审查。22第14条 经营及责任审计。.对企业各部门的生产经营组织情况及其合规性、各项经营活动的开展情况及其有效性、经营成果的取得情况及其真实性进行定期及不定期的审计。.对企业各部门的有关责任人履行责任、完成

30、目标等情况进行审计，包括经营目标责任审计和离任审计。第15条专项审计。.对企业的基建项目、投资项目、研发项目等资本性支出项目进行专项审计。.完成企业要求的其他专项审计。第16条 每季（或半年）审计企业财务状况 次，主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、 经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。第17条 审计员应定期检查企业及对财务规章制度、承包合同等的执行情况和企业贷款及银行账户的使用情况，监督业务部门在经营中遵纪守法、依法纳税。第4章 审计工作程序第18条 审计计划的制订及相关准备工作。.审计前的准备工作：确定审计对象或被审计单位，确定项目负责人和参加审计的人员名单，下达审 计通知

31、书等。.编制年度、季度审计工作计划报送领导审批。第19条 审计实施阶段。.获取审计证据，形成审计工作底稿。.分析复核工作底稿，形成审计意见。.审计机构负责人、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。第20条审计终结阶段。.对审计事项和结果提出审计报告，报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明 材料，审计报告应征求被审计单位的意见。.审计报告报送企业领导审定重大事项，报告经审定后将报告副本和决定通知被审计单位和有关部门执行。.审计结论和通知下达后审计部门应督促被审计单位和有关部门执行。.被审计单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理，处理的结果应报告企业领导和审计部

32、门，如对结论和决定有异议可在一日内向上一级审计部门申请复审，上级审计部门的复审结论和决定作为最终23结论，复审期间原审结论和决定照常执行。5.审计工作结束后审计机构及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工 作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。第5章 奖励与处罚第21条在审计工作中，对业务能力强、成绩突出者，特别是在查处各类违法违纪等案件中做出贡献 者，企业将根据案件查处情况，按照企业有关奖励制度予以奖励。第22条 审计人员违反本条例的有关规定，除另有规定外，依照以下原则予以处罚。.没收非法所得，赔偿所造成的损失，并处以一定的罚款。.行政处

33、罚：降职、免职或开除。第23条行政处罚和经济处罚二者既可单独执行，也可同时执行。第24条对审计人员违反企业其他有关制度的行为，按企业有关奖惩办法执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期24审计目标责任书文案名称审计经理目标责任书受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、工作目标（一）总体工作目标本年度内部审计工作将紧紧围绕企业经营和管理的工作中心，根据企业制定的年度工作总体思路和主 要经营目标履行其服务与监督职能，为董事会提供客观的审计和检查服务，并对下属单位有效履行职责进行审核、提供意见和建议。（二）部门管理目标.按照集团企业各项管理制度的要求，对本部门内所有员工进行管理，配合

34、办公室对违反规定的员工进行相应处罚。.根据本部门工作的实际需要制定或提议制定新的管理制度，不断提升部门管理水平。.严格控制本部门的各项费用支出，避免不必要的重复购置，杜绝浪费。二、工作职责及其范围.审计部经理必须认真履行审计规范规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安 全、顺利地进行。.对企业内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、政策，是否与其他有关制度起到 互相制约、互相监督的作用进行审计。.负责对各部门及下属单位年度财务预决算及执行情况进行审计。.负责制订企业年度审计计划并组织落实.负责对所属各部门及下属单位经济责任、资产负债和损益（财务收支）、经济合同、经济效益

35、、基建项目、内部控制制度的事前、事中和事后进行审计。.负责收集、整理各企业内部审计工作信息，编制审计项目的审计报告。.负责检查、指导、监督企业系统的内部审计工作。.承担企业领导和上级审计机构交办的审计事项。.围绕重要经营活动开展专项审计调查。.审计部经理应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机25构的复核意见认真进行修改、补正。11.审计项目结束后，审计部经理应按档案管理规定做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料 立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的手续完备。三、职位权限.有权根据审计目标，确定审计范围、审计重点和审计方法。.有权召开审计组全体成员会议，确

36、定审计组成员的分工及职责。.有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。.有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位做出审计评价及改进财政、财务收支的建议。.有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。四、奖惩.审计部经理的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。.审计部经理认真履行职责，工作成绩显著的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。.审计部经理经办的审计项目，经相关部门的质量考核（检查）和复核部门或人员复核，发现反映事 实不完整、证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的轻重缓急分别给予批评、通报批评及其他处

37、 理。.审计部经理滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、经查证后按企业相关规定处理。五、签字本人确认履行以上岗位职责并努力实现确定的工作目标。总经理签字：日期：年一月日目标责任人签字：日期：年.月日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期26审计管理业务流程内部审计管理流程总经理审计部主管审计工作组关键步骤说明编制审计 报告根据审计任务和企业 规划，审计部主管负责 组建审计工作组根据审计任务和被审 计单位的实际情况，审 计工作组制定审计方 案，而后交审计部主管 审核再交总经理审批审计工作组设计审计 工作所用表单审计工作组向被审计 单位签发审计通知单审计工作组按照计划 方案展开各项现场审 计审计

38、工作组在审计过 程中如实记录审计结 果审计工作组组长根据 审计结果编制审计底 稿，交审计部主管审核审计工作组组长编制审计报告，总结审计工 作，呈交审计部主管审 核和总经理审批审计工作组根据审核 审批意见向被审计单 位反馈审计结果审计工作组将审计工 作资料整理、存档27概预算控制流程总经理财务部工程部项目经理相关部门/单位公司内部或外 部单位技术人 员审核工程概 算编制的合理 性并提出建议施工单位或 项目工程师 提供施工图审计部对全过程实施监督28长期借款审计流程明确审计目标长期借款加计、账目核对审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标.确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整.确定

39、长期借款的年末余额是否正确.确定长期借款在会计报表上是否充分披露获取或编制本年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是 否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符审查增加的长期借款审查减少的长期借款.对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解 借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并 与相关会计记录进行核对.向银行或其他债权人函证重大的长期借款：对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核 i实还款数额审查到期借款：检查年末有无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续, :一年内到期的长期借款是否已转到流动负债审查利息处理的正确性.审查借款利息计算是否正确，如有

40、未计利息应予以记录，必 要时进行适当调整.审查长期借款利息资本化的会计处理是否正确审查汇率折算的正确性；审查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，并检查折算差额是否按规定进行了会计处理验查长期借款在资产负债表一验查长期借款是否已在资产负债表上给予了充分披露上的披露情况填写审计记录二审计工作组组长填写审计记录，交上级审批 I29长期投资审计流程30明确审计目标账目核对审查投资入账基础审查投资收益审查投资变动情况审核投资核算方法审查长短期投资划转的处理审查长期投资在资产负债表上的披露情况填写审计记录:审计工作组组长向组员明确长期投资审计的工作目标：确定长 I:期投资是否存在、是否归被审计单位所有、

41、长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否 I:正确、长期投资的计价（成本法或权益法）是否正确、长期投!资在会计报表上的披露是否恰当 I:1.核对X期投资明细施E总读余额是否M符-；2.获取或编制长期投资明细表（按股票投资、债券投资、其他：投资分别列示），分别计算资产负债表日余额的正确性：1.审查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会;计处理是否正确I：2.重大投资项目是否有董事会的决议，并取证_；审查投资收益、应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算：审查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索变动的原因2-Y及授权批准手续 I.审查长期投资的核算是否按规

42、定采用权益法或成本法.对采用权益法的，应获取被投资单位经注册会计师审计的年 度会计报表；若未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单 位的会计报表实施适当的审计或审阅程序一二审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当 1. 了解股票、债券在资产负债表日的市值，当市值与成本存在：显著差异时，应提请被审计单位作适当披露2 2.检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%,若超；过，应提请被审计单位进行恰当披露：3.查验长期投资是否已在资产负债表上恰当披露审计工作组组长填写审计记录，交上级审批31存货管理审计流程;审计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送审计通;知，以便相关人员

43、准备好所需的文件资料 审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐全:审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大细漏和弄虚审查材料入库程序;审计人员审查采购成本的构成情况，查看采购成本的构成项目|是否合理，采购费用分配比例是否合理:审计人员要与采购人员或根据相关凭证，核实在途材料的数量;及其管理情况I:1.审计人员现场审查、盘点存货的数量，核对存货的实有数量,-才 并与账面余额核对是否一致: 2.观察存货的质量，查看是否有明显不符合要求的存货;通过核实生产部的生产计划，审查材料的发出计划及出库存货 1的品种、数量，核查是否存在弄虚作假现象:核对账面和实际存货，注意检查有无代他人保存

44、和来料加工的 I一:存货，有无未入账而置于（或寄存）他处的存货，这些存货是 I:否正确列示于账面填写审计记录:审计组长填写审计记录，交上级审批 I32货币资金审计流程审计小组出纳会计关键步骤说出纳整理账目，将所有抵账的凭证票单入账出纳结算完现金日记 账余额后，填写现金 出纳报告书出纳在会计人员及审 计人员在场的情况下 清点现金，并作记录出纳填写库存现金清 点表后，由会计人员签 字确认审计人员核对库存现 金清点数和现金日记 账结余数是否相符33成本审计工作流程审计通知、确定成本审计项目-d 审查材料的计价与直接材料费用的分配情况 I;1.审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作；2.确定成本开

45、支审查的项目：材料费、人工费、制造费用等审查制造费用、辅助生产费用审查在产品、产成品成本-J审查工资分配、结算及人工费用账目处理的正确性 I.审查制造费用项目的合理性及会计处理的正确性1.审查辅助生产费用的归集及生产费用的分配情况.审查在产品的结存量及产品的计价方法J.审查产成品数量及成本的计算I填写审计记录-J审计组长填写审计记录，交上级审批34利润审计工作流程审计通知I审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作审查销售收入审查销售过程是否符合企业的规定审查销售账务处理的正确性-J审查销售账务处理的正确性一:审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等，审核计价方法审查成本计价-!是否前后保持

46、一致审查成本结转是否合理一一；审查销售成本结转是否符合配比原则审查利润总额S审查“本年利润账户”并核对相关账户记录的一致性审查净利润审查所得税征收范围、计税依据、税率、应纳税税额的计算是填写审计记录一二审计组长填写审计记录，交上级审批 I35企业内部审计管理制度制度名称企业内部审计管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条 目的。为了规范企业内部审计管理工作，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结 合实际情况，特制定本管理制度。第2条 审计机构及审计人员。.企业设立内部审计部。.企业所有内部审计业务统一由审计部负责。企业领导直接布置审计任务，部门领导安排审计工作， 内

47、部审计人员制定审计方案，报企业领导批准后实施。.审计部根据工作需要，可以在管辖范围内依据企业的授权依法开展其认为必要的内部审计工作。.内部审计人员应当具备与其所从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。.内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。.内部审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。3条审计对象包括企业总部、全资子公司、分公司、控股公司的所有员工及参股企业的派驻人员4条 内部审计机构的职权与责任。.召开企业、部门、下属企业有关审计工作会议。.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。.要求被审计单位及时提供计划、预算、

48、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。.检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产。.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料。.提出改进管理、提高效益的建议。.对违反财经法规行为提出纠正意见。.对严重违反财经法规、造成严重损失或浪费的人员，提出追究责任的建议。.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。.对阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员 责任。36.参与制定、修订有关规章制度。第2章内部审计的范围和内容条内部审计范围。.与财务收支有关的经济活动。.财务计划的执行和决算。.企业资产的使用、管理及保值增值情况。.基建

49、工程预、决算的真实合法性。.国家财经法律、法规执行情况。.企业领导离任的经济责任。.管理活动、行政活动。.其他认定事项。6条审计工作内容。.审计财务计划及其预算的执行的决算。.对固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工进行审计。.审计资产管理情况。.审计经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性。.审计内部控制制度的健全、严密、有效性。.审计重要经济合同、契约的签订。.负责对各部门、下属企业领导离任进行审计。.审计联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果。.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所对和有关部门的审计。.其他交办审计事项。.向总经理室、审计机关报送审

50、计工作计划、报告、统计报表等资料。第3章内部审计工作程序和注意事项第7条 内部审计工作程序。.制定企业审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要内容报送审计机关。.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。.实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调 查取证等措施。37.提出审计报告，作审计结论及审计处理意见。.下达审查处理决定。.复审。被审单位、个人在接到审查处理决定10天内，向企业提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。.进行后续审计。8条审计程序过程注意事项。.审计部可以临时成立审计小组进行专项审计工作。.审计前，应向被审计单位

51、出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。.审计处理决定由总经理批准下达。.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。.重大事项审计报告报董事会、监事会备案。.审计过程中若发现问题，可随时向企业报告及时制止。4章审计档案管理9条 审计部门应建立、健全审计档案管理制度。10条 审计档案管理范围规定如下。.审计通知书和审计方案。.审计报告及其附件。.审计记录、审计工作底稿和审计证据。.反映被审计单位和个人业务活动的书面文件。.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。.审计处理决定以及执行情况报告。.申诉、申请复审报告。.复审和后续审计的资料。.其他应保存的资料。1条 审计档案管理参考企业档

52、案管理、保密管理等办法执行。章 奖励与处罚2条 审计人员对审计对象的奉公守法、绩效显著行为向总经理提出各类奖励建议。3条 在审计过程中，有下列行为之一的单位和个人，审计人员应根据情节轻重， 向总经理提出处罚建议。38.拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。.弄虚作假、隐瞒事实真相的。.拒不执行审计结论和决定的。.打击报复审计人员或举报人的。第14条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚。.利用职权谋取私利的。.弄虚作假、徇私舞弊的。.玩忽职守，给企业造成重大损失的。4.泄露企业秘密的。第15条 对审计过程中的以上行为，构成犯罪

53、的，提请司法机关依法追究刑事责任。第6章附则第16条 本办法由企业财务本部审计组解释、修订与补充，经企业董事会通过颁布执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期39内部审计管理制度制度名称内部审计管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条 为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活 动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。第2条内部审计工作的目的.监督集团经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。.查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整。.强化集团的经

54、营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。第3条 内部审计工作要求.遵守国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度。.以集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、 分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计 结论和建议。第4条内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、 提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处 罚有最终裁定权。第2章内部审计组织机构第5条 审计委员会隶属于董事会，负责对

55、审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术 等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。第6条审计部依照本制度对集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员 会负责并报告工作。第7条 审计部的主要职责。.检查集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并 对其有效性、合理性、经济性进行评价。.对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监 督，防错纠弊，为集团及成员企业优化管理提供意见。40.对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。.对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。.根

56、据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。.总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。.拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。.向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。第8条审计部的主要权限。.有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。.有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料， 检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。.有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。.有权参与集团及其成员企业重大经济合

57、同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。.有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现 象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。.对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有 关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责 任的建议。.有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。.对审计中发现的、须查处的重

58、大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第3章 内部审计人员队伍建设第9条 审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备 适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、 玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的 目的。第11条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共41 同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专

59、题审计或专案审计。第12条 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，给予相应的处罚、处分。第13条 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回 避。审计调查时，审计人员不得少于两人。第14条 审计人员工作成绩显著、 对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给 予相应的处分。第4章内部审计工作的范围第15条 遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划

60、、预算、程序、合同协议等遵 循性标准的情况作出评价。第16条 风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。第17条 绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。第18条 任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。第19条 其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要 负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第5章内部审计工作程序第20条编制审计工作计划。根据集团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季 度审计工作计划，报审计委员会批准后执行并实施。第21条