09-16审计习题班讲义

1、第七章风险评估一、本章框架二、本章考情本章在 2011 年至 2013 年累计考了 14 分不及第六章的 19 分，年均略高，5 分，但在所考的 14 分中，选择题分值为 12 分，占比为 86%。这表明本章属于高频率、中分值、中等难度的章。长期以来，在本章各节中，按分值从高到低的排列顺序为 4,5,2,3,1。三、本章计划四、本章习题1.多选/了解被审计及其环境的作用通过了解被审计重要基础。及其环境，可以为会计师在（）关键环节做出职业判断提供初步确定并调整重要性水平考虑会计政策的选择和运用是否恰当 C.确定在实施分析程序所使用的预期值 D.了解管理层是否缺乏诚信 2.D 中情况应在了解被审计

2、ABC及其环境之前了解。题/风险评估师必要程序+项目组/2011 简B 综题型单多主-考题量1551年度题型题量分值考点2011简答11风险评估程序是必要程序2012单选66控制概念，了解控制的程序与范围，控制环境，错报风险，特别风险2013单选22控制环境多选24检查性控制，财务业绩的衡量与评价综合11参加项目组的2013 年 4 月，ABC 会计师首次接受委托，审计甲公司 2013 年度财务报表，委派 A 注册会计师担任项目。（1）在制定审计计划时，A会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司 2013 年度财务报表不存在错报风险，应当直接实施进一步审计程序。（2）在评估错报风险时，确定

3、参加项目组的包括：A会计师、信息技术、外部评估以及其他项目组关键成员，对未参与的项目组成员，由 A会计师确定将哪些事项向其通报。要求：针对第（1）项，是否存在审计准则和质量控制准则的情况，并简明理由。针对第（2）项，假定不考虑其他条件，审计项目组的处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，简（1）明理由。未实施风险评估程序不符合规定。根据审计准则的规定，A会计师应当了解甲公司及其环境，实施风险评估程序。（2）3.多选/财务业绩的衡量和评价/2013在了解被审计（）。财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,会计师可以考虑的信息有A.信用机构B.研究机构的分析C.经营统计数据D.员工业绩考核与激励性财务

4、业绩衡量和评价情况时应关注：政策了解被审计（1）关键业绩指标（财务或非财务的）、关键比率、趋势和经营统计数据C；（2）同期财务业绩比较分析；（3）、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩政策D；（5）被审计与竞争对手的业绩比较。外部；（4）员工业绩考核与激励性机构也会衡量和评价被审计的财务业绩，如分析师的B和信用机构的AABCD4.单选/了解下列关于了解控制的范围/2012控制的说法中，错误的是（）。A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的控制B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C.当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性

5、质及其对相关账户发生影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿试错报的D.应当了解所有与财务相关的控制D会计师只了解与审计相关的控制。5.单选/控制环境要素/2012下列各项中,不属于控制环境要素的是（）。A.被审计的组织结构序号审计项目组的处理是否存在不当之处（是/否）理由（1）否项目组的关键成员应参与。如项目组需要，也应参与，但不要求所有成员每次都参与。项目应当确定向未参与的项目组成员通报哪些事项B.被审计 C.被审计 D.被审计管理层的理念的人力资源政策与实务的信息系统D6.单选/控制环境要素/2012下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次

6、的错报见小结 5 错报风险的评估赖程度B.控制环境的好坏影响会计师对财务报表层次C.控制 D.控制被审计生成的审计的实质性程序的性质、时间安排和范围定层次的环境只是背景和氛围，不是具体控制措施，控制环境本身不能防止或发现并纠正认错报。A7.多选/了解控制的程序在了解控制时，会计师通常实施下列（）程序。A.观察特定控制的运用 B.询问被审计C.检查文件和D.穿试这些程序是风险评估程序在了解被审计ABCD控制方面的具体运用。8.单选/了解控制的程序/穿试以下有关穿试的说法中，不正确的是（）。A.对重要业务流程的自动化控制，要对整个流程穿试B.穿试是为了验证对业务流可能发生错报环节了解的准确性和完整性C.对重要业务流程的