浅析中小企业纳税筹划

1、XXXX大学本科毕业设计（论文）浅析中小企业纳税筹划一一以SJ企业为例学院（系）：专业：会计学学生姓名：XXXXX学号：指导教师：评阅教师：完成日期：2015年6月12日摘要我国宏观经济运行总体基本平稳，经济增长保持在合理区间，但国际市场竞争仍然激烈，许多跨国企业在纳税筹划方面处于领先水平，使得其在竞争中处于优势地位，在这种情况下，随着我国市场化水平日益提高，改革开放进程不断加快，我国经济融入世界经济大潮中，纳税筹划变得更为重要，若国内企业特别是中小企业想要与国际接轨，获得长远的发展，不仅需要国家税收政策的鼓励，还需要中小企业的管理者与财务人员加强纳税筹划知识的学习并运用纳税筹划技巧服务于企业

2、。此外，由于我国税种繁多，税率普遍较高，中小企业负担沉重，纳税便成为中小企业盈利的致命环节。可见，对于中小企业来说，若想在竞争中持续发展，能够少缴税又不违法，纳税筹划成为控制成本的一个重要课题。本文首先引入纳税筹划的基本原理，通过对目前中小企业纳税筹划的现状及其必要性进行分析，将纳税筹划的理论知识与SJ企业相结合，对SJ企业纳税筹划中遇到的问题进行探讨并提出相应的解决方案；最后针对SJ企业的纳税筹划提出改进建议。关键词：纳税；中小企业；纳税筹划；SJ企业TheTaxPlanningofSmallandMedium-sizeEnterprise-theExampleofSJCompanyAbst

3、ractOverallbasicmacro-economyrunswithasteadyspeedinourcountryandthegrowthofeconomyisinareasonablerange,butinternationalmarketisstillcompetitive.Intermsoftaxplanning,numerousmultinationalenterprisesareinaleadinglevel,whichmakethemdominatetheircompetition.Inthiscase,withincreasinglyimprovingofChinasma

4、rketizationandtheacceleratingprocessofreformandopening-up,oureconomyintegratesintotheglobalizationofworldeconomy,andthetaxplanninghasbecomemoreimportant.Ifthedomesticenterpriseswanttobegearedtointernationalstandardsandtoobtainalong-termdevelopment,especiallysmallandmedium-sizeenterprises,theynotonly

5、needgettingthesupportofthenationaltaxpolicy,butalsostrengthenmanagersandfinancialpersonneltothelearningoftaxplanningknowledgeandapplytaxplanningskillstoservicetheenterprisesInaddition,owingtohighrateinourcountry,thesmallandmedium-sizedenterprisesburdenheavily,andtaxpayingbecomesthefatallinkofprofito

6、fsmallandmedium-sizeenterprises.Thusitcanbeseenthatifsmallandmedium-sizeenterpriseswanttogainsustainable4.3重视成本效益原则，建立风险评估体系122.2中小企业纳税筹划的必要性3developmentinthecompetition,thekeyistolegallydecreasetax.Therefore,taxpayingbecomeasignificanttopicofcontrollingcosts.Thearticlefirstintroducethebasicprincipl

7、eoftaxplanning,thenanalyzesthepresentsituationandnecessityoftaxplanningofsmallandmedium-sizedenterprises,andappliesthetheoreticalknowledgetoSJcompanyinordertodiscussexistentproblemsaswellasputforwardthecorrespondingsolutions.Finally,basedonthetaxplanningofSJcompany,comesupwithseveralperfectsuggestio

8、ns.KeyWords：Economy；Taxpaying；SmallandMedium-sizeEnterprise；TaxPlanning；SJCompany目录摘要IAbstractII纳税筹划的基本原理1纳税筹划的概念及其特点1纳税筹划的方法12中小企业纳税筹划的现状及其必要性32.1税负对中小企业的影响32.3中小企业纳税筹划的现状TOC o 1-5 h z3中小企业纳税筹划的策略一一以SJ企业为例5税收优惠政策的纳税筹划5利用税收优惠政策5临界点的纳税筹划5资产的纳税筹划7原材料7固定资产8往来账户的纳税筹划10预付账款10其他应收款10其他应付款10筹资方式的纳税筹划114完善中

9、小企业纳税筹划的建议121212关注国家经济发展动态，及时调整企业经营方向提高中小企业财务人员的职业素养，科学合理避税4.4树立正确的利益观念，增强法律意识12及时与税务部门沟通，准确进行账务处理13助推税务代理机构发展，科学设计企业税收筹划13论14考文献15TOC o 1-5 h z附录16表B116表B218致谢21随着我国市场化水平日益提高，改革开放进程不断加快，我国经济融入世界经济大潮中，纳税筹划变得更为重要。但在现实会计账务处理过程中，大多数中小企业账目比较混乱，缺少对纳税筹划的了解与重视。论题基于对实体SJ企业的了解，浅析SJ企业在生产经营过程中纳税筹划与账务处理存在的问题，对S

10、J企业提出纳税筹划方案，解决相关账务处理问题，以促进中小企业纳税筹划的应用水平的提高。1纳税筹划的基本原理纳税筹划的概念及其特点税收筹划，是在遵守税法、依法纳税的前提下，纳税人采取合法的手段对纳税义务实施“避重就轻”的合理规避，减少税款支出。纳税筹划是企业在税收和法律详细研究的基础上，对现有税法规定的不同税率和不同纳税方式灵活地进行选择、利用，增加企业的税后利润。另外，纳税筹划有以下4个特点：（1）合法性。纳税筹划既要符合税法规定，又要符合政府的政策导向。（2）预见性。纳税筹划通常是有计划、有组织的税收活动，一般都是预先按自己的纳税方式和规模做出规划、设计和安排，以达到企业合理避税的目的。（3）目的性。纳税筹划具有明确的目的性，那就是为了通过延迟纳税时间或减少纳税的绝对额来获得税收收益。（4）方式多样性。我国现行税法中有28个税种，每个税种对纳税人、征税对象、税率等方面的规定存在差异，因此我国税收规定可供纳税人选择的方案很多，就纳税筹划实施方式可分为单个税种的筹划和围绕经营活动不同进行的筹划。纳税筹划的方法纳税筹划的方法很多，在这里只简要介绍典型的5种方法。（1）优惠政策法国家为了鼓励和扶持某些特定行业、地区、企业和产品的发展，企业纳税人可以充分利用我国现行税法规定