公司财务管理制度 页

1、财务管理制度第一章 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度和税税收制度度，执行行公司统统一的财财务制度度。(二)建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度，编制财财务计划划，加强强经营核核算管理理，反映映、分析析财务计计划的执执行情况况，检查查监督财财务纪律律的执行行情况。(三)积积极为经经营管理理服务，通过财财务监督督发现问问题，提提出改进进意见，促进公公司取得得较好的的经济效效益。(四)厉厉行节约约，合理理使用资资金。(五)合合理分配配公司收收入，及及时完

2、成成需要上上交的税税收及管管理费用用。(六)积积极主动动与有关关机构及及财政、税务、银行部部门沟通通，及时时掌握相相关法律律法规的的变化，有效规规范财务务工作，及时提提供财务务报表和和有关资资料。(七)完完成公司司交给的的其他工工作。第三条 公司财财务部由由财务经经理、会会计、出出纳、和和审计人人员组成成。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必须遵遵守本规规定。第二章 财务工工作岗位位职责第五条 财务经经理负责责组织本本公司的的下列工工作：(一)编编制和执执行预算算、财务务收支计计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有效地地使用资资金；(二)进进行成本本费用

3、预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提高经经济效益益；(三)建建立健全全经济核核算制度度，利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析，及时向向总经理理提出合合理化建建议。(四)组组织领导导财务部部门的工工作，分分配和监监督其他他人员的的工作任任务，制制定考核核奖惩指指标；(五)负负责建立立和完善善公司已已有的财财务核算算体系，生产管管理控制制流程，成本归归集分配配制度；(六)承承办公司司领导交交办的其其他工作作。第六条 会计的的主要工工作职责责是：(一)按按照国家家会计制制度的规规定、记记帐、复复帐、报报帐做到到手续完完备，数数字准

4、确确，帐目目清楚，按期报报帐。(二)按按照经济济核算原原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，当好好公司参参谋。(三)妥妥善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。(四)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第七条 出纳的的主要工工作职责责是：(一)认认真执行行现金管管理制度度。(二)严严格执行行库存现现金限额额，超过过部分必必须及时时送存银银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严格审审核现金金收付凭凭证。(四)严严格支票票管理制制度，编

5、编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方可生生效。(五)积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。(六)配配合会计计做好各各种帐务务处理。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第八条 审计的的主要工工作职责责是：(一)认认真贯彻彻执行有有关审计计管理制制度。(二)监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益。(三)详详细核对对公司的的各项与与财务有有关的数数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误。(四)审审阅公司司的计划划资料、合同和和其他有有关经济济资料，以便掌掌握情况况，发现现问题，

6、积累证证据。(五)纠纠正财务务工作中中的差错错弊端，规范公公司的经经济行为为。(六)针针对公司司财务工工作中出出现问题题产生的的原因提提出改进进建议和和措施。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第三章 财务工工作管理理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。第十一条条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会计、出纳员员记帐，都必须须在记帐帐凭证上上签字。第十二条条

7、财务务工作人人员应当当会同总总经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查，保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报总经经理，并并报送有有关部门门。会计报表表每月由由会计编编制，财财务经理理负责审审核，上上报一次次。会计计报表须须经财务务经理、总经理理签名或或盖章。第十四条条 财务务工作人人员对本本公司的的各项经经济实行行会计监监督。财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要求更更正、补补充。第十五条条 财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不

8、符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并请求求查明原原因，作作出处理理。财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第十七条条 财务务审计每每季一次次。审计计人员根根据审计计事项实实行审计计，并做做出审计计报告，报送总总经理。第十八条条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财务工作作人员办办理交接手续，由行政政办公室室主任、主管副副总经理理监交。第四章 支票管管

9、理第十九条条 支票票由出纳纳员或财财务经理理指定专专人保管管。支票票使用时时须有“请购审审批单”，经财财务经理理、总经经理批准准签字，然后将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条条 支票票付款后后凭支票票存根，发票由由经手人人签字、会计核核对(购购置物品品由保管管员签字字)、财财务经理理、总经经理审批批。填写写金额要要无误，完成后后交出纳纳人员。出纳员员统一编编制凭证证号，按按规定登登记银行行帐号，原支票票领用人人在“支支票借款款单”及及登记簿簿上注销销。第二十一一条 支支票借款款应在签签发支票票之日起起五个工

10、工作日内内清算，超期的的财务人人员月底底清帐时时凭“支支票借款款单”转转应收个个人款，发工资资时从领领用工资资内扣还还，当月月工资扣扣还不足足，逐月月延扣以以后的工工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二二条 对对于报销销时短缺缺的金额额，由支支票领用用人办理理现金借借款手续续，并按按现金借借款管理理规定执执行。凡一周内内支出款款项累计计超过1100000元或或现金支支出超过过50000元时时，会计计或出纳纳人员应应文字性性报告财财务经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不分金金额大小小由承办办人文字字性报告告财务经经理。第二十三三条 凡凡10000元以以上的款款项进入入

11、银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。第二十四四条 公公司财务务人员支支付(包包括公私私借用)每一笔笔款项，不论金金额大小小均须财财务经理理会同总总经理联联签字。总经理理外出应应由财务务人员设设法通知知，经总总经理授授权可委委托其他他负责人人代签，同意后后可先付付款后补补签。第五章 现金管管理第二十五五条 公公司可以以在下列列范围内内使用现现金：(一)职职员工资资、津贴贴、奖金金；(二)个个人劳务务报酬；(三)出出差人员员必须携携带的差差旅费；(四)结结算起点点以下的的零星支支出；(五)总总经理批批准的其其他开支支。前款结算算起点定定为10000元元，结算算规定的

12、的调整，由总经经理确定定。第二十六六条 除除本规定定第二十十五条外外，财务务人员支支付个人人款项，超过使使用现金金限额的的部分，应当以以支票支支付；确确需全额额支付现现金的，经财务务经理审审核，总总经理批批准后支支付现金金。第二十七七条 公公司固定定资产、原料辅辅料、车车辆保管管维修、代办运运输费用用、办公公用品、劳保、福利及及其他工工作用品品必须采采取转帐帐结算方方式，不不得使用用现金。第二十八八条 日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为550000元。超超额部分分应存入入银行。第二十九九条 财财务人员员支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现

13、现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经财务经经理批准准。第三十条条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现金借借款单，并写写明用途途和金额额，由财财务经理理批准后后提取。第三十一一条 公公司职员员因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，经会会计审核核；交财财务经理理、总经经理批准准签字后后方可借借用。并并按借款款审批程程序第二二条执行行。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十二二条 符符合本规规定第二二十五条条的，凭凭发票、工资单单、差旅旅费单及及公司认认可的有有效报销销或领款款凭证，经手人人签字，会计审审核，财财务经理

14、理、总经经理批准准后由出出纳支付付现金。第三十三三条 发发票及报报销单经经总经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记帐帐凭证。第三十四四条 工工资由财财务人员员依据行行政办公公室及各各部门每每月提供供的核发发工资资资料代理理编制职职员工资资表，交交主管副副总经理理审核，财务经经理、总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填制记记帐凭证证，进行行帐务处处理。第三十五五条 差差旅费及及各种补补助单(包括领领款单)，由部部门经理理签字，会计审审核时间间、天数数无误并并报财务务经理复复核后，送总经经理签字字，填制制凭证，交出纳纳员付款款，办理理会计核

15、核算手续续。第三十六六条 无无论何种种汇款，财务人人员都须须审核汇款通通知单，分别别由经手手人、部部门经理理、财务务经理、总经理理签字。会计审审核有关关凭证。第三十七七条 出出纳人员员应当建建立健全全现金、银行存存款帐目目，逐笔笔记载现现金、银银行款项项支付。帐目应应当日清清月结，每日结结算，帐帐款相符符。第六章 会计档档案管理理第三十八八条 凡凡是本公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均应归归档。第三十九九条 会会计凭证证应按月月、按编编号顺序序每月装装订成册册，标明明月份、季度、年起止止、号数数、单据据张数，由会计计及有关关人员签签名盖章

16、章(包括括制单、审核、记帐、主管)，由财财务经理理指定专专人归档档保存，归档前前应加以以装订。第四十条条 会计计报表应应分月、季、年年报、按按时归档档，由财财务经理理指定专专人保管管，并分分类填制制目录。第四十十一条会会计档案案不得携携带外出出，凡查查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须经财财务经理理批准。第七章 处罚办办法第四十二二条 出出现下列列情况之之一的，对财务务人员予予以警告告并扣发发本人月月薪13倍：(一)超超出规定定范围、限额使使用现金金的或超超出核定定的库存存现金金金额留存存现金的的；(二)用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的；(三)未未经批准准

17、，擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括括现金)或支付付款项的的；(四)利利用帐户户替其他他单位和和个人套套取现金金的；(五)未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的；(六)保保留帐外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的； (七)违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。第四十三三条 出出现下列列情况之之一的，财务人人员应予予解聘。(一)违违反财务务制度，造成财财务工作作严重混混乱的；(二)拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的；(三)伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会计帐帐簿的；(四)利利用职务务便利

18、，非法占占有或虚虚报冒领领、骗取取公司财财物的；(五)弄弄虚作假假、营私私舞弊，非法谋谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；(七)有有其他渎渎职行为为和严重重错误，应当予予以辞退退的。第八章 附则(一)财财务负责责人工作作责任制制度(二)出出纳作业业处理准准则(三)会会计核算算基础工工作规范范(四)借借款及各各项费用用开支标标准审批批程序(五)其其他有待待补充完完善的财财务管理理制度第四十四四条 本本规定由由公司财财务部负负责解释释。第四十五五条 本本规定自自发布之之日起生生效试行行。附则一、财

19、务部部门负责责人工作责任任制度一、职务务第一条在在公司董董事会和和总经理理领导下下，负责责公司资资金调配配、成本本核算和和财务管管理，推推行现代代化管理理方式，进行企企业经济济核算和和分析工工作，并并反映其其成效。第二条严严格执行行国家财财经制度度、财经经纪律以以及财务务会计制制度。认认真贯彻彻统一的的财务管管理制度度，加强强财务管管理，遵遵守国家家政策、法令。保证国国家、公公司利益益不受侵侵犯。第三条根根据公司司年度生生产经营营综合计计划编制制公司财财务收支支计划、信贷计计划和成成本计划划，并加加强管理理，促进进各项经经济指标标实现。确保按按期组织织税利上上缴，完完成上级级下达的的各项任任务

20、。第四条组组织制订订储备、生产、成品资资金定额额，严格格费用开开支，加加强成本本管理，搞好经经济活动动分析，搜集、整理、积累历历年各项项原始资资料，指指导车间间经济核核算工作作，促进进工厂经经济效益益逐年提提高。第五条负负责企业业资金管管理，监监督其增增减变动动，负责责盘盈、盘亏、报废清清理、货货款结算算、催收收和处理理等工作作。做到到情况清清楚，手手续完备备，数据据准确，处理及及时。第六条严严格执行行国家价价格政策策，搜集集整理价价格资料料，负责责制订公公司厂内内内劳务务、产成成品、半半成品、物资等等的计划划价格，并督促促检查有有关部门门和车间间对材料料、半成成品、产产成品正正确计价价和销售

21、售。第七条负负责财务务历史资资料、文文件、凭凭证、报报表的整整理、搜搜集和立立卷归档档工作，并按规规定手续续报请销销毁。第八条负负责对全全公司重重要经济济合同的的审查会会签。并并监督经经济合同同的执行行，确保保公司利利益不受受损害。第九条负负责组织织起草财财务方面面的管理理制度及及有关规规定。第十条根根据公司司方针目目标展开开要求，负责本本部门方方针目标标的展开开、检查查、诊断断和落实实工作。第十一条条负责完完成公司司领导临临时布置置的各项项任务。二、职权权第一条对对公司厂厂内各项项资金和和费用的的使用有有检查、监督权权。有权权根据厂厂内生产产经营情情况发生生的变化化，对资资金、费费用的使使用

22、提出出调整方方案。第二条对对违反国国家政策策、财经经制度、财经纪纪律的收收、支款款项有权权劝阻、制止。第三条对对公司集集中审编编的有关关财经方方面的规规定和管管理制度度有权提提出修改改意见。第四条有有权对各各仓库和和工程、生产作作业项目目的节约约和浪费费情况进进行检查查并提出出奖惩意意见。第五条有有权组织织召开经经济活动动分析会会，并向向各部门门索取有有关资料料和报表表。第六条有有权要求求有关部部门提供供编制年年、季、月度财财务成本本计划所所需的各各种有关关资料。三、职责责第一条对对贯彻执执行国家家财经法法令政策策、制度度不严或或处理财财会业务务不当，造成违违章、罚罚款、浪浪费等现现象负责责。

23、第二条对对公司的的有关成成本、利利润、资资金等方方面的经经济效益益指标因因措施不不力完不不成计划划负责。第三条对对由于资资金计划划不周、管理不不善、监监督不严严、影响响生产工工作负责责。第四条对对不及时时清理库库存现金金、银行行存款、往来账账款、在在途资金金等账户户造成损损失负责责。第五条对对国家规规定的财财务档案案资料整整理归档档不及时时，管理理不严、出现损损坏、遗遗失等现现象负责责。第六条对对成本资资金、价价格控制制管理不不严，经经济活动动分析不不及时，影响公公司经济济效益指指标完成成负责。第七条根根据公司司方针目目标展开开要求，未能及及时对本本部门方方针目标标展开、检查、诊断、落实负负责

24、。附则二、出纳作作业处理理准则第一条本本处理准准则包括括现金及及银行存存款收入入与支出出等作业业。第二条为为便于零零星支付付起见，可设备备用金，采用定定额制，其额度度由总经经理核定定，其备备用金由由出纳经经管。第三条出出纳办理理现金、票据的的支付，登记及及移转等等业务，要严格格遵守公公司的付付款审批批程序。第四条除除提取备备用金外外，所有有支出凭凭证应由由会计严严格审核核其内容容与金额额是否与与实际相相符，领领款人的的印鉴是是否相符符，如有有疑问应应先查询询后出纳纳方能支支付。第五条凡凡一次支支付未超超过1，0000元者径径由公司司备用金金支付外外，其余余一律以以支票等等银行转转账支付付。第六

25、条出出纳人员员对各项项货款及及费用的的支付，应将本本支票或或现金交交付受款款人或厂厂商，本本公司人人员不得得代领，如因特特殊原因因必需由由本公司司人员代代领者，需经财财务经理理核准。第七条公公司一切切支付，应以处处理合法法、合规规的发票票或凭证证为依据据，任何何要求先先行支付付后补手手续者均均应予拒拒绝。第八条支支付款项项应在传传票上签签署领款款人印鉴鉴，付讫讫后加盖盖付讫章章及经手手人戳记记。第九条条本公司司支付款款项的付付款程序序，悉依依照下列列步骤办办理。(一)原原始凭证证的审核核：1.国内内采购、工程发发包款：应根据据统一发发票、普普通凭证证，以及及收到货货物、设设备的验验收单并并附请

26、购购单经有有关部门门经理签签章证明明及核准准，公司司财务经经理、总总经理批批准后，送交财财务部门门开具支支票或汇汇票。2.预付付、暂付付款项：应根据据合同或或相关协协议文件件，由经经办人员员填具借借款单，注明合合同文件件字号，呈报核核准后送送交财务务部门开开具支款款。3.一般般费用：应根据据发票、收据或或内部凭凭证，由由经办人人员填具具付款凭凭证，经经有关部部门主管管签章证证明及公公司核准准，送交交财务部部门开具具付款。(二)会会计凭证证的核准准：1.会计计应负责责审核原原始凭证证的各项项经济内内容，对对不能确确定的事事项报财财务经理理审核。2.会计计审核传传票时，应先审审核原始始凭证是是否符

27、合合税收法法律及公公司规定定的手续续。3.传票票经财务务经理，及总经经理核准准后，送送交会计计转出纳纳办理支支付工作作。第十条有有关货物物运费及及外汇结结售汇款款、发样样，及各各项费用用等支出出款，应应填具“借款单单”或“支款凭凭证”，附发票票、许可可证影印印件，送送交会计计部门以以“预付付”或“暂付”方式制制票转出出纳办理理支付。前述款款项可由由经办人人员直接接向出纳纳签收，但必须须于支付付后7日日内向会会计办理理冲转手手续。第十一条条本公司司各项支支出的付付款日期期如下：(一)国国内采购购货品的的付款，每月225日集集中付款款一次(星期日日及例假假日顺延延)，但但以原始始凭证经经核准后后于

28、付款款日前55日送达达财务部部门者为为限。(二)一一般费用用的付款款：经常常发生的的费用，仍以前前项期限限办理，内部员员工费用用，每天天支付的的，以原原始凭证证齐全并并经核准准者为限限。(三)薪薪金工资资的付款款：1.工资资：全体体员工工工资均于于每月115日前前转账支支付。2.过节节费和补补贴：过过节费在在节日前前一周内内，补贴贴在月底底支付。因特殊情情况需提提前支付付者，得得由经办办部门另另行签呈呈财务经经理转呈呈总经理理批准后后，再予予以支付付。第十二条条出纳支支付款项项若有扣扣缴事项项时，应应将代扣扣款项于于次月110日前前填具有有关机构构规定的的报缴书书向公库库缴纳，并以影影本一份份

29、并附于于传票后后，凡有有扣缴税税款及免免扣缴应应申报事事项者，出纳应应于次年年元月底底前填具具有关机机构规定定的凭单单向稽征征机关申申报，并并将正、副本交交各纳税税义务人人。第十三条条薪金工工资的支支付，应应由行政政部根据据考勤表表会同财财务部编编制“工工资表”，于付付款期限限前一周周内送交交出纳。第十四条条业务部部门于收收到货款款后，应应将其中中所收货货款如数数解缴出出纳，出出纳应将将解缴凭凭证送交交会计，并据以以编制传传票。销销售部门门收到汇汇款通知知时，也也要及时时送交出出纳，以以便及早早落实回回款来源源。第十五条条为便于于办理薪薪资扣缴缴个人所所得税申申报起见见，公司司员工应应于每年年

30、度开始始一个月月内，及及新进人人员报到到时，填填报“薪薪资所得得受领人人申报表表”，由由出纳收收执，作作为所得得税扣缴缴申报的的依据，出纳应应就每一一员工给给付薪工工资及扣扣缴情况况填载于于“各类类收入所所得扣缴缴资料登登记表”上，作作为日后后扣缴申申报之用用。第十六条条凡依法法应扣缴缴的所得得税款及及依法应应贴用印印花税票票，若因因主办人人员的疏疏忽发生生漏扣、漏报、漏贴或或短扣、短报、短贴等等情事以以致遭受受处罚者者，以及及劳工保保险费的的滞缴事事项，其其滞纳金金及罚金金应由经经办人员员及其直直属部门门负责人人赔偿。附则三、会计核核算基础础工作规规定第一条充充分体现现会计信信息的可可靠性，

31、特制定定本规定定。第二条会会计科目目的运用用及帐户户的设置置、按企业会会计制度度执行行，不得得任意更更改或自自行设置置，个别别因公司司业务需需要新增增会计科科目时，须报批批准。第三条凭凭证统一一采用记记帐凭证证，在实实行会计计电算化化操作后后，可采采用软件件打印记记帐凭证证。第四条会会计核算算组织程程序：采采用记帐帐凭证汇汇总表核核算程序序，记帐帐凭证汇汇总表核核算组织织程序如如下：(一)根根据审核核后的原原始凭证证填制记记帐凭证证；(二)根根据原始始凭证汇汇总表编编制记帐帐凭证汇汇总表；(三)根根据记帐帐凭证汇汇总登记记总分类类帐；(四)根根据原始始凭证登登记现金金日记帐帐和银行行日记帐帐；

32、(五)根根据记帐帐凭证及及所附的的原始凭凭证登记记各明细细分类帐帐；(六)月月终，根根据总分分类帐和和各明细细分类帐帐编制会会计报表表。记帐凭证证汇总表表核算组组织程序序的特点点是：先先定期(5天或或10天天)将所所有记帐帐凭证汇汇总编制制成科目目汇总表表，然后后再根据据科目凭凭证汇总总表登记记总分类类帐。记帐凭证证汇总表表的编制制方法是是：根据据一定时时期的全全部记帐帐凭证，按照相相同科目目归类，定期(5天或或10天天)汇总总每一会会计科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额，填填写在科科目凭证证汇总表表的相关关栏内，以反映映全部会会计科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额

33、。第五条记记帐规则则：(一)记记帐须根根据审核核过的会会计凭证证。除按按照会计计核算要要求进行行转帐时时，用记记帐员写写的转帐帐说明作作记帐依依据外，其它记记帐凭证证都必须须以合法法的原始始凭证为为依据。没有合合法的凭凭证，不不能登记记帐簿，且每张张记帐凭凭证必须须由制单单、复核核、记帐帐，会计计主管分分别签名名，不得得省略。(二)登登记帐簿簿时用钢钢笔或碳碳素笔写写(除了了复写的的以外，不得使使用铅笔笔和圆珠珠笔)。(三)记记帐凭证证和帐簿簿上的会会计科目目以及子子、细目目用全称称，不得得随意简简化或使使用代号号。(四)会会计分录录的科目目对应关关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编

34、一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。(五)明明细帐应应随时登登记，总总帐定期期登记，一般不不超过110天。(六)每每一笔帐帐须记明明日期、凭证号号码和摘摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，以保保证第三者能能看清楚楚。每笔笔帐记完完后，在在记帐凭凭证上划划“”号。(七)记记帐的文文字和数数字应端端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。(八)记记帐发生生错误，用以下下方法更更正：1.记帐帐前发现现记帐凭凭证有错错误，应应先更正正或重制制记帐凭凭证。记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错

35、误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并由经经办人员员加盖小小图章后后，将正正确的数数字写在在应记的的栏或行行内。2.记帐帐后发现现记帐凭凭证中会会计科目目、借贷贷方式或或金额错错误时，先用红红字填制制一套与与原用科科目、借借贷方向向和金额额相同的的记帐凭凭证，以以冲销原原来的记记录，然然后重新新填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更正后后应在摘摘要中注注明原记记帐凭证证的日期期和号码码，以及及更正的的理由和和依据。3.报出出会计报报表后发发现记帐帐差错时时，如不不需

36、要变变更原来来报表的的，可以以填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更正后后应在摘摘要中注注明原记记帐凭证证的日期期和号码码，以及及更正的的理由和和依据。(九)红红字冲帐帐除了用用于更正正的错误误外，还还可以用用于下列列事项：1.经济济业务完完成后，发生退退回或退退出；2.经济济业务计计算错误误而发生生多付或或多收；3.帐户户的借方方或贷方方发生额额需要保保持一个个方向；4.其它它必须冲冲销原记记数字的的事项。(十)各各帐户在在一张帐帐页记满满后接记记次页时时，需要要加计发发

37、生额的的帐户，应将加加计的借借贷发生生总额和和结出的的余额记记在次页页的第一一行内，并在摘摘要栏“承前页页”(十一)月、季季、年度度末，记记完帐后后应办理理结帐，为了便便于结转转成本和和编制会会计报表表，需要要发生额额的帐户户，应分分别结出出月份季季度和年年度发生生额，在在摘要栏栏注明“本月合合计”、“本季季合计”和“本本年合计计”的字字样，在在月结、季结数数字上端端和下端端均划单单红线，在年结结数字下下端划双双红线。总结的的数字本本身均不不得用红红字书写写。发生生笔数不不多的帐帐户，也也可不结结总。不不需要加加计发生生额的帐帐户，应应随时结结出余额额，并在在月份、季度余余额下端端划单红红线，

38、在在年度余余额下端端划双红红线。(十二)编制会会计报表表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每个科科目的明明细帐各各帐户的的数额相相加总和和同该科科目的总总帐数额额核对相相符。不不准先出出报表，后补记记帐簿。(十三)年度更更换新帐帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各该帐户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“上上年结转转”字样样。必要要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧帐的最最后一行行数字下下面注明明“结转转下年”字样。结转以以后的空空白行格格包括不不结转余余额的帐帐户，划划一条余余线注销销或盖戳戳注销。第六条结结帐、对对帐：(一)结结帐是结结算各

39、种种帐簿记记录，它它是在一一定时期期内所发发生的经经济业务务全部登登记入帐帐的基础础上进行行的，具具体内容容如下：1.在结结帐时，首先应应将本期期内所发发生的经经济业务务记入有有关帐簿簿。2.本期期内所有有的转帐帐业务，应编成成记帐凭凭证记入入有关帐帐簿，以以调整帐帐簿记录录。如待待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销提取取。3.在全全部业务务登记入入帐的基基础上，应结算算所有的的帐簿，具体方方法参见见“记帐帐规则”的第111点。(二)对对帐是为为了保证证帐证相相符，帐帐帐相符符，帐实实相符。具体内内容如下下：1.帐证证核对：是指各各种帐簿簿(总帐帐、明细细分类帐帐以及现现金和银银行存款

40、款日记帐帐等)的的记录与与会计凭凭证(记记帐凭证证及其所所附的原原始凭证证)的核核对，这这种核对对主要是是在日常常编制凭凭证和记记帐过程程中进行行。月终终如果发发现帐帐帐不符，就应回回过头来来对帐簿簿记录与与会计凭凭证进行行核对，以保证证帐证相相符。2.帐帐帐核对每每月一次次，主要要是总分分类帐各各帐户期期末余额额与各明明细分类类帐帐面面余额相相核对，现金、银行存存款二级级帐与出出纳的现现金，银银行存款款日记帐帐相核对对，会计计部门各各种财产产物资明明细类帐帐期末余余额与财财产物资资管理部部门和使使用部门门的保管管帐相核核对等。3.帐实实核对分分两类：第一类类现金日日记帐帐帐面余额额与现金金实

41、际库库存数额额相核对对，银行行存款日日记帐帐帐面余额额与开户户银行对对帐单相相核对，要求每每月核对对一次；第二类类各种财财产物资资明细分分类帐帐帐面余额额与财产产物资实实有数额额相核对对，各种种往来帐帐款明细细帐帐面面余额与与有关债债权债务务单位的的帐目核核对等，要求每每季核对对一次。附则四、借款和和各项费费用开支支标准及及审批程程序第一条为为进一步步完善财财务管理理，严格格执行财财务制度度，依据据规范化化管理实实施大纲纲，特制制定本标标准及程程序。第二条借借款及报报销审批批程序(一)出出差人员员借款，必须先先到财务务部领取取“借款款凭证”，写明明出差时时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返

42、返车费+（住宿宿费+生生活补助助）*预预计出差差天数”计算借借款金额额，填写写好该凭凭证后，先经部部门经理理同意，再由财财务经理理批准，最后经经总经理理审批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回时时间超过过三天无无故未报报销者，不得再再借款。(二)凡凡职工借借用公款款者，在在原借款款未还清清前，不不得再借借。(三)其其他临时时借款，如购置置款、业业务费、周转金金等，审审批程序序同第二二条第一一款。(四)试试用人员员借支旅旅差费或或临时借借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若借款款人未能能偿还借借款，担担保人应应负有连连带责任任。(五)借借款出差差人员回回公司后后，三

43、天天内应按按规定到到财务部部报账，报账后后结欠部部分金额额或三天天内不办办理报销销手续的的人员欠欠款，财财务部门门有权通通知行政政部在当当月工资资中扣回回。(六)报报销审批批时应具具备的凭凭证：“请购审审批单”或“费费用审批批单”，原始发发票、物物品明细细表。在在所附凭凭单上，要由经经办人签签字，主主管部门门经理签签字和财财务经理理签字。第三条出出差开支支标准及及报销审审批(一)公公司职工工出差乘乘坐车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按下表规规定执行行(详见见附表一一)。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并考虑虑完成任任务的期期限，确确定出差差日期。对因公公外出人人员均

44、对对号入座座按标准准办理应应报销费费用。如如出差人人员投亲亲靠友自自行解决决住宿问问题，则则按标准准的400%计发发给个人人；如不不足标准准住宿的的，按节节约额的的50%计发给给个人；如超标标准住宿宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。(二)公公司人员员出差的的交通费费一律按按附表标标准套用用。具体体对下列列情况均均以有关关规定执执行如下下：1.乘坐坐火车，从晚上上8时至至次日晨晨7时之之间，在在车上过过夜6小小时以上上的，或或连续乘乘车时间间超过112小时时的，可可购火车车硬卧铺铺票和轮轮船三等等舱。2.乘坐坐火车符符合1条条规定而而不买卧卧铺票的的，节省省下的卧卧铺票费费，发给给个人

45、，但为了了计算方方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬席票价价的500%发给给。3.公司司人员出出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应凭车车船票价价按实支支报，不不发绕道道和在家家期间的的出差伙伙食补助助费、住住宿费。4.出差差期间乘乘坐直达达特别快快车暂按按乘坐一一般特别别快车不不坐卧铺铺补助的的规定执执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费，因使用用空调设设备而另另外加收收的费用用不计入入票价之之内。5.公司司人员调调动工作作，核发发差旅费费以其调调入地区区执行标标准计发发。调入入人员的的交通、住宿、伙食补补助除照照公司规规定执行行外，其其它开支支参照有有关规定

46、定执行。6.出差差人员在在出差地地因病住住院期间间，按标标准发给给伙食补补助费，不发交交通费和和住宿费费。住院院超过一一个月的的停发伙伙食补助助费。7.公司司人员参参加在外外地召开开的各类类会议，除有会会议主办办单位出出具的食食宿费自自理的证证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食食费补助助；住宿宿费凭住住宿处发发票按公公司规定定标准执执行外，其余情情况一概概不领发发有关费费用。8.员工工赴外地地学习培培训超过过30天天以上的的部分，培训期期间食宿宿费自理理的，按按相关职职位标准准的500%计发发。(三)出出差补助助按出差起起止时间间（“算算头不算算尾”）每天只只享有伙伙食补助助，补助助标准按

47、按附表发发放。(四)出出差市内内短途交交通费按附表中中相应人人均标准准，凭票票据据实实报销。(五)其其他杂费费如存包裹裹费、电电话费，杂项费费用控制制在人均均每天110元内内，凭单单据报销销。(六)车车船票按出差规规定的往往返地点点、里程程，凭票票据核准准报销。(七)因因特殊情情况出差差需乘坐坐飞机，由公司司总经理理批准，连续三三个月亏亏损部门门人员出出差，一一律不准准乘坐飞飞机。(八)根根据出差差人员事事先理好好的报销销单据，先由会会计对单单据全面面审核，同时按按出差天天数填上上住勤补补贴，然然后由部部门经理理签认报报财务经经理、公公司总经经理审批批后，方方能报销销。(九)出出差人员员不得以以电话费费、传真真费名义义冲减超超标准住住宿费，电话费费和传真真费必须须在住宿宿发票和和账务清清单中单单列。(