北京汽车制造厂有限责任公司固定资产管理制度

1、北京汽车车制造厂厂有限责责任公司司固定资产产管理制制度20055年1月月目录TOC o 1-2 h z u第一章总总则1第二章固固定资产产的增置置及登记记2第三章固固定资产产的分类类与编号号2第四章固固定资产产的保管管与盘点点3第五章固固定资产产的调拨拨与送修修3第六章固固定资产产的租赁赁与外借借4第七章固固定资产产的闲置置及处理理5第八章固固定资产产的报废废及处理理6第九章总总部对事事业部固固定资产产的管理理7第十章附附则7附件：固固定资产产管理表表格8总则北汽固定定资产管管理制度度的目的的是为了了加强北北汽资产产管理工工作，逐逐步建立立和完善善以产权权关系为为纽带，以资产产经营效效益为中中

2、心，实实行分级级管理和和监督的的资产管管理经营营体制，根据北北汽的实实际情况况，特制制定本规规定。本规定所所指的固固定资产产限定为为：使用期限限超过11年的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具以及及其他与与生产、经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并且使使用年限限超过11年的，也应当当作为固固定资产产。会计科目目列账原原则：属于固定定资产，应列入入“固定资资产”科目核核算。耐用年数数在1年年以下，不具生生产经营营性且金金额未超超过20000元元的物品品应以费费用科目目列账，而不得得以固定定资产科科目列账账。管理分工工

3、 ：财务部门门：财务务部负责责固定资资产价值值管理。具体负负责项目目购置审审核、购购建指标标核定、帐务设设置、核核算反映映、计提提折旧、监督控控制，参参与产权权界定、检查评评估、系系统内调调拨等。管理部门门：负责责固定资资产实物物管理。在财务务部门下下达的计计划内具具体负责责财产购购建、登登记建卡卡、分配配使用、维修保保养、清清查盘点点、实物物统计、产权界界定、检检查评估估、系统统内调拨拨等工作作。使用部门门：使用用部门负负责维护护保管，防止丢丢失损坏坏，配合合财产清清查。增减报告告：财务务部门应应于次月月15日日前就土土地、房房屋及建建筑物、机器、运输设设备、机机械设备备等项目目编制“固定资

4、资产增减减表”一式三三联送管管理部门门核对，填列异异常或更更正内容容后，第第一联由由管理部部门留存存，第二二联送返返财务部部门自存存，第三三联送使使用部门门留存。本规则适适用于北北汽总部部及各事事业部。固定资产产的增置置及登记记增置手续续：土地地、房屋屋及建筑筑物、机机器、运运输设备备、机械械设备等等固定资资产于增增置验收收后，使使用部门门应即填填写“固定资资产增加加单”一式三三联经管管理部门门签章后后，送财财务部门门填注购购置金额额、耐用用年限、月折旧旧额，第第一联送送管理部部门转记记入“固定资资产登记记卡”，第二二联由财财务部门门自存转转记入“固定资资产登记记卡”，第三三联送使使用部门门留

5、存。财务部部门应每每月与管管理部门门核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如有缺缺漏事项项应即通通知补正正。受赠处理理：固定定资产因因其他公公司拨入入、捐赠赠而取得得者，应应填明价价格，如如原价无无法查得得或根本本无原价价者，得得由管理理部门会会同财务务部门予予以估列列，并按按第七条条固定资资产增置置手续办办理。登记：土土地、房房屋及建建筑物等等不动产产取得所所有权后后，由管管理部门门统一办办理产权权登记后后，转记记入“房屋、土地登登记卡”，变更更时亦同同。固定资产产的分类类与编号号固定资产产的分类类：生产经营营性固定定资产房屋与建建筑物：包括办办公楼、仓库、锅炉房房、车库库等； 机器设备备

6、： 机械设备备：运输工具具：包括括运输用用汽车；交通工具具：包括括小汽车车、摩托托车等；工具、器器具类：包括计计算机、空调等等。非生产经经营性固固定资产产：房屋：包包括住宅宅房、食食堂等；设备：包包括电冰冰箱、电电视机、空调等等；其它。固定资产产的编号号：固定资产产取得后后，即归归管理部部门管理理，并会会同财务务部门依依其类别别及会计计科目统统驭关系系，予以以分类编编号并贴贴粘样签签。固定资产产的编号号采用序序号法，即按投投产时间间、顺序序编号；每台设设备相应应设一个个唯一的的编号，固定资资产变更更后出现现空号不不得进行行补编。固定资产产的保管管与盘点点固定资产产的保管管由使用用单位负负责。为

7、为确保固固定资产产的完整整，固定定资产管管理部门门应建立立各自管管辖的公公司固定定资产台台帐、固定资资产卡；各固定定资产使使用单位位设备员员应建立立本单位位固定资资产台帐帐、卡并并应与物物相符。固定资产产管理部部门和使使用单位位，应经经常检查查固定资资产的完完整性，并每半半年进行行一次资资产小清清查，每每年进行行一次固固定资产产大清查查。固定资产产管理部部门对所所管辖的的固定资资产的保保管情况况应进行行检查、指导。固定资产产管理部部门应会会同财务务部门每每年盘点点一次。另应于于每季根根据登记记卡册，就固定定资产项项目中每每一类别别至少抽抽点100项，盘盘点后应应填造“盘存单单”一式三三份，注注

8、明盈亏亏原因，一份自自存，另另两份呈呈报执行行总裁核核决后一一份送财财务部门门，一份份送总裁裁、执行行总裁备备查。管管理部门门对于盘盘盈或盘盘亏除应应专案说说明原因因呈核外外，并应应依增置置或减损损的规定定办理手手续。固定资产产的调拨拨与送修修各事业部部内部固固定资产产的调拨拨由各事事业部资资产管理理部门统统一管理理。固定资产产的调拨拨程序：固定资产产的调拨拨，先由由使用单单位提出出书面申申请，管管理部门门在全公公司内平平衡，提提出调拨拨报告，按权责责划分逐逐级报请请执行总总裁审批批。管理部门门开具“固定资资产调拨拨单”，由调调入、调调出单位位签字后后，按调调拨单所所列内容容进行现现场交接接，

9、调出出单位不不得以任任何理由由拒绝办办理或借借故拖延延。“固定资资产调拨拨单”一式四四份，一一份由调调出单位位保存，一份由由调入单单位保存存，一份份交财务务部门做做账务处处理，一一份留管管理部门门备查。调拨设备备由管理理部门组组织安装装、调试试后调入入单位使使用，其其费用报报财务部部门做账账务处理理。资产送修修处理：固定资资产须送送厂商修修复时，由管理理部门开开具“料品交交运单”一式六六联，第第一联经经办部门门自存，第二联联送财务务部门，第三、第四、第五联联交承运运商随同同物品出出厂，第第三联交交收料厂厂商暂存存，供作作物品回回厂交货货的凭证证，经办办部门于于验收后后转交财财务部门门核销，第四

10、联联供申请请运费，第五联联由收料料厂商签签收并送送回经办办部门。固定资产产的租赁赁与外借借承租资产产的程序序：管理部门门根据固固定资产产使用单单位提出出的需求求申请，经综合合分析平平衡后，提出承承租报告告，报送送主管领领导审核核，执行行总裁批准。经报批同同意的承承租项目目，由管管理部门门根据承承租资产产的原值值、新旧旧程度和和折旧费费用等综综合因素素，会同同财务部部门与租租赁方协协商租赁赁费用和和其他条条款，（必要时时请中介介评估机机构参加加），然后签签署有关关租赁合合同。承租后的的固定资资产由管管理部门门负责组组织固定定资产的的管理工工作。有关租赁赁费用和和管理费费用报财财务部门门做帐务务处

11、理。租赁后后固定资资产列入入公司固固定资产产管理规规程。租赁期满满后，如如需继续续租赁的的固定资资产，应应按上述述程序进进行租赁赁，不需需要者，则报财财务部门门做帐务务处理。出租或外外借处理理：固定资产产出租或或外借，管理部部门应先先会同财财务部门门协商出出租费用用和条款款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），拟定定出出租租或外借借报告，按序呈呈执行总总裁核准准后签署署有关合合同，副副本送财财务部门门以备核核对，合合同内容容应包括括修缮保保养及税税捐负担担、租金金、运费费、归还还期限、保持原原状、附附属设备备明细等等。财务务部门做做账务处处理。管理部门门对租赁赁期满返返回的固固定资产产，必须

12、须进行验验收。固定资产产的闲置置及处理理固定资产产闲置的的条件：指在用用固定资资产已连连续停用用一年以以上或购购进二年年以上不不能投产产、变更更计划后后不使用用，但仍仍有使用用价值、工程项项目竣工工投产后后一年不不需用的的固定资资产。固定资产产闲置的的申报、审批程程序：各单位有有符合固固定资产产闲置条条件的固固定资产产，到管管理部门门领取“闲置固固定资产产申报表表”，必须须逐项填填报表中中内容，报管理理部门。管理部门门根据上上报的“闲置固固定资产产申报表表”会同有有关单位位人员进进行审定定，结合合全公司司设备利利用情况况进行综综合平衡衡。管理部门门根据审审定平衡衡情况提提出意见见，报主主管领导

13、导审核、总裁审审批后实实施。闲置固定定资产的的保管经申报批批准后的的闲置固固定资产产，小型型设备应应集中保保管，由由申报单单位按通通知送到到闲置库库，送库库前必须须进行保保养、完完好配套套并办理理入库手手续。对于大型型设备，一般存存放在各各申报单单位，申申报单位位应作好好维修保保养工作作，不得得随意拆拆卸设备备附件，保证设设备完好好，并加加盖防尘尘防湿罩罩，以确确保随时时能够调调出使用用。闲置固定定资产需需要重新新启用或或调出时时，必须须提出申申请报告告，经确确认后，凭管理理部门签签发的调调拨单进进行办理理。闲置固定定资产的的处理固定资产产的管理理部门至至少每33个月应应将经营营上认为为无利用

14、用价值的的闲置固固定资产产予以整整理，填填具“闲置固固定资产产明细表表”，拟定定处理意意见后呈呈报主管管领导、总裁。 经核定标标售者须须按下列列规定办办理：管管理部门门应即按按“闲置固固定资产产明细表表”所列经经批示让让售部分分开具“固定资资产让售售比价单单”一式三三联，由由执行总总裁指派派专人或或由采购购部门负负责招商商比价，并将比比价结果果转记于于“标售比比价单”后，第第三联自自存，第第一、第第二联呈呈执行总总裁核决决后，由由经办人人将第二二联送财财务部门门以凭核核对，第第一联送送管理部部门以便便发货。闲置固定定资产变变价处理理收入应应上缴财财务部门门做帐务务处理，任何人人不得私私自挪作作

15、他用。固定资产产的报废废及处理理固定资产产的报废废条件：使用时时间已满满效用年年限，折折旧已提提完且丧丧失社会会使用价价值的固固定资产产；属于技术性性淘汰机机型，性性能已达达不到使使用要求求，且无无法恢复复性能或或论证后后改造价价值不高高的固定定资产。淘汰机型型以国家家规定的的淘汰产产品目录录为依据据。有有关部部门文件件规定或或生产厂厂家的证证明、文文件等。因遭受自自然灾害害或事故故造成严严重损坏坏，无法法修复使使用价值值者，或或因事故故造成报报废，必必须附有有灾情和和事故处处理报告告。因规划变变更或改改造、扩扩建要拆拆除的建建筑物或或系统工工程。固定资产产报废审审批程序序：凡是符合合报废条条

16、件的固固定资产产，由使使用单位位组织有有经验人人员参加加的技术术鉴定小小组对其其进行技技术鉴定定，填写写固定定资产报报废申请请表和和固定定资产报报废鉴定定表上上报管理理部门。固定资产产管理部部门对所所申请报报废的固固定资产产，应组组织技术术人员、管理人人员进行行复查和和条件评评定，签签署意见见后报部部门主管管领导审审核。审核后的的资料经经财务部部门签署后后报主管管领导审审核、总总裁审批批。审批后的的报废固固定资产产材料报报财务部部做帐务务处理，并存档档。报废固定定资产的的保管：生产装置置或成套套设备拆拆除报废废时，其其中可利利用部分分不作报报废，将将价值扣扣除另列列帐、卡卡，继续续使用。固定资

17、产产报废后后，各单单位一般般不得留留用，确确因本单单位经营营需继续续使用的的，在保保证安全全和质量量的前提提下，由由使用单单位提出出申请，业务主主管单位位进行鉴鉴定，业业务主管管单位领领导签字字，报部部门主管管领导审审核、执执行总裁裁审批后后，方能能使用，并建帐帐管理。留用单单位不能能自行处处理。报废资产产中的设设备原则则上送交交设备库库，由管管理部门门建帐保保管。入库报废废设备必必须保证证设施完完整、齐齐全。对对于报废废资产中中的大型型设备可可先存放放在使用用单位，使用单单位必须须保证整整机和附附件的完完整性，视实际际情况做做处理。报废固定定资产的的处理程程序：对于报废废固定资资产中确确实不

18、能能再使用用的固定定资产，由管理理部门提提出，报报请主管管领导审审批后，按废旧旧物资处处理。对于部分分在保证证安全的的前提下下，可以以用在低低精度地地方；通通用性大大的报废废固定资资产，应应积极向向外联系系处理事事宜，以以便以高高于废旧旧物资处处理。处处理价格格报主管管领导审审核、总总裁审批批。报废固定定资产处处理的收收入应上缴财财务部门门做帐务务处理，任何人人不得私私自挪作作他用。总部对事事业部固固定资产产的管理理总部资产产管理部部门（即即计划财财务中心心）除了了按照上上述规定定负责总总部的固固定资产产管理外外，还需需建立各各事业部部固定资资产台账账，对各各事业部部固定资资产的增增置、保保管

19、、调调拨等活活动进行行监督和和指导，定期与与各事业业部对账账，并检检查其固固定资产产的管理理情况。各事业部部资产管管理部门门每月向向总部计计财中心心书面汇汇报固定定资产的的管理情情况。各事业部部之间的的固定资资产调拨拨由计划划财务中中心负责责管理，具体程程序参照照第五章章。附则本规则经经呈经营营委员会会通过颁颁布实施施，修改改时由财财务总监监提出，总裁审审核，经经营委员员会批准准。本规则由由总部财财务部负负责解释释说明附件：固固定资产产管理表表格固定资产产增减表表管理部门门 使用部门门 年年 月日 会计科目目财产编号号资产名称称规格增减原因因单位本 月 增 加加本 月 减 少少备 注数量金额耐

20、用年限限月折旧额额数量金额耐用年限限已提折旧旧月折旧额额管理部门门： 主主管 经经办 财务务部门：主管经经办一式三三联：（1）管管理部门门 （22）财务务部门 （3）使用部部门填表表注意事事项：（1）会会计科目栏栏：资本本支出时时以一级级科目表表示，以以费用支支出时除除填一级级科目外外应加注注标明二二级科目目。（22）资产产名称栏栏：以中中文书写写，如有有附属设设备（如如发电机机仪表等等）应于于次行顺顺序列出出，但金金额可以以免填。（33）以费费用支出出的资产产，耐用用年数年年折旧额额免填。（44）本表表应于次次月十五五日前由由财务部门门编妥送送管理部部门核对对。固定资产产增加单单管理部门门：

21、 财产产编号： 使用部门门：年 月月 日 会计科科目 中文名称称取得日期期资 产 成 本本 记 录外文名称称数量设备内容容数量取得成本本规格型号号取得金额额厂 牌耐用年限限存放地点点月折旧额额附属设备备备注会计管理部门门执行总裁裁科长经办一式式三联：（1）管理理部门（2）财务部门门（3）使用用部门填单单注意事事项：（1）以以费用支支出的固固定资产产其会计计科目除除一级科科目外，应加填填二级科科目。（2）附附属设备备栏；应应详细逐逐件填列列。（33）资产产成本记记录簿：填写成成本科目目（如基基础工程程等项）。固定资产产登记卡卡总帐帐科目： 本卡编编号： 明细细科目： 财产编编号： 中文名称称抵押

22、行库库英文名称称设定日期期规格型号号解除日期期厂牌号码码险 别购置日期期承保公司司购置金额额保单号码码存放地点点投保日期期耐用年限限费 率附属设备备保 险 费备 注日 期凭 单号号 码摘 要单位数量资产价值值每 月 折旧 额借方贷方余额土地登记记卡财产统一设卡日期期： 年 月 日 清查表编编号： 字第 号 分类编号土地标示示座 落省 市（县）新地名街（路） 号所有权记记录原所有权权人地 号街（路） 号购 置 日 期期年 月 日地 目面积公顷所有权状状字号等 则坪土地使用用现状土 地 成 本本地 价税税租赁（编编号： ）付款日期期摘 要金额年 期评价总额额税率本税总税额所有人核核准文号号：土 地

23、 款期 限每月租金金本 期 租 金金增 值 税起讫每坪小计印 花登 记 费土地改良良费地上物补补费合计地项权利利设定登登记权利人姓姓名住址登记原因因日期字号日期字号存续期间间证明书字字号设定日期期申请注销销登记日期字 号房屋登记记卡财产统一设 卡 日 期期： 年 月月 日清查表编编号： 字字第 号号 分类编号房屋屋名称：建筑物标示基 地 座 落落省 市 县 街街 号用 途使 用 单 位位门 牌保 存 登 记记建物附表表： 年年 月 日来 源年 月 日（接收）（购置置）（自自建）屋 顶屋 架墙 壁地 面建筑日期期执照字字号年 月 日 字字 号（1）水水泥瓦 （2）石棉瓦瓦 （33）铁 皮 （4）

24、水水泥平顶 （5）水水泥圆顶（1）木木 架 （2）钢 架架 （33）(1)木木 造 (2)砖 造造 (33)加强强砖石(4)钢钢骨砖石石 （55）钢筋筋混造(1)水水泥地 (2)木木地板 (3)磨石子子 (44)原地地面 耐 用 年 数数原 始 总 值值式 样建积层次平方米户型附属建物物平方米户型备 注基 层二 层三层四 层合计年月日摘 要增 值减 损已提折旧旧额净 值房屋税年度期份等级评价总额税率本税税款总额额年度期份等级评价总额额税率本税税款总额额他项权利利设定登登记权利人姓姓名住址登记原因因收 件登 记存续期间间证明书字字号设定日期期申请注销销登记日期字号日期字号日期字 号保险险记录投保日期期有效期间间承保公司司投保目的的保单字号号保险金额额费 率保 险 费备 注起讫财产保管