企业经营管理案例分析(doc 10)

1、PAGE 1PAGE 1企业经营计划案例 引自美大小卫H邦斯著，张帆等译企业经营计划简明教程附录。1行政管理摘要米迪沃斯斯产业有有限责任任公司（MPII）向医医院和实实验室引引进各种种革新的的、艺术术等级的的新产品品的使用用。它的的总部在在华盛顿顿州西雅雅图市，它的产产品通过过直销的的方式，与顾客客进行面面对面的的接触来来进行销销售。这一经营营计划只只是我们们整个的的企业计计划过程程的第一一步。我我们将在在每一季季度对之之进行修修改。我们打算算在接下下来的十十个月中中进入全全面运营营状态，并创造造每年667,0000美美元的收收入。明年我们们获取成成功的至至关重要要的因素素依其重重要程度度进行

2、排排列主要要有以下下几点：在医疗疗保健及及相关产产业中用用高质量量的新颖颖的产品品来满足足需求提供高高于行业业平均水水平的技技术和顾顾客服务务财务控控制和现现金流量量计划米迪沃斯斯产业有有限公司司是一个个相当新新的公司司，并力力图在保保健品行行业中找找到自己己恰当的的位置。基于我们们对未来来三年中中财务方方面的规规划和设设计，销销售收入入将突破破3722,0000美元元，净利利润将达达到1115,0000美美元。1.1 目标标 = 1 * GB3 向太平平洋沿岸岸的西北北部地区区介绍布布鲁牌防防护手套套生产线线 = 2 * GB3 保持332%的的利润增增长率 = 3 * GB3 到19996

3、年年底销售售收入达达到每月月15,0000美元，到19997年年底达到到每月330,0000美元1.2 任务务米迪沃斯斯产业有有限公司司是一个个传媒性性的公司司，它的的任务是是向保健健行业推推出革新新的产品品，同时时稳步地地增加自自身的利利润和公公司价值值。2公司司米迪沃斯斯产业有有限责任任公司向向太平洋洋沿岸西西北部的的医院、实验室室、急救救中心和和公安部部门分销销新型医医疗保健健产品。它的顾顾客包括括医疗从从业人员员，如医医生、护护士、实实验室技技术人员员、紧急急医疗技技术专家家，还包包括警察察和消防防机构和和监狱人人员。2.1 公司司的所有有权米迪沃斯斯产业有有限公司司是一个个不公开开上

4、市的的有限责责任公司司。MRRA的总总裁夏恩恩特尔拉瓦尔尔是它的的主要的的股份持持有者。副总裁裁是马克克J拉瓦尔尔，还有有一些其其他股东东。两位位所有者者都有直直接参与与公司的的营销活活动。公司的历历史米迪沃斯斯产业公公司于119922年创立立于加拿拿大，在在那里，生产经经营活动动是由相相同的所所有者经经营。那那时的产产品生产产线仅仅仅局限于于少数的的几种实实验室用用品。在19994年中中期，公公司迁至至华盛顿顿并继续续经营他他们加拿拿大的公公司。由由于他们们的企业业性质并并需要面面对面的的接触，他们加加拿大的的公司很很难有大大的发展展。19994年年底，米米迪沃斯斯产业公公司在华华盛顿州州组

5、建并并决定进进而寻找找更为新新颖的产产品如布布鲁牌防防护手套套以及其其他一些些产品。他们计计划逐步步放松在在加拿大大的经营营以便更更加集中中力量于于太平洋洋沿岸西西北部市市场从而而增加市市场份额额。2.2 公司司的产品品米迪沃斯斯产业公公司产品品发展与与现存市市场的需需要紧密密相关。 = 1 * GB3 医疗保保健行业业越来越越多地将将注意力力集中于于人们对对传染性性疾病的的预防需需要，例例如爱滋滋病和肝肝炎。 = 2 * GB3 医疗业业的改革革及替代代品和设设备替换换部分的的需求是是目前消消费的一一部分，并始终终由最初初的设备备制造商商们提供供。 = 3 * GB3 在目前前，人们们往往很

6、很难以能能够支付付得起的的价格从从市场上上获得所所需的产产品。2.3 公司司的位置置和设备备Mediivorrse Prooduccts公公司的总总部设于于华盛顿顿州、西西雅图市市，是一一个基于于家庭的的企业。随着企业业的发展展，由于于存货的的增加我我们需要要额外的的储存空空间并最最终还将将增加员员工。3产品品及服务务Mediivorrse Prooduccts有有限责任任公司向向太平洋洋沿岸西西北部地地区的医医院和实实验室销销售产品品。它也也服务于于消防和和公安部部门、急急诊救助助服务和和看守所所。3.1 产品品和服务务说明截至19995年年1月，Meddivoorsee Prroduuct

7、ss有限责责任公司司已拥有有了六条条生产线线，其中中一些具具备广泛泛的消费费者基础础，但非非垄断。 = 1 * GB3 布鲁牌牌防护手手套产品品是一个个生产天天然橡胶胶手套的的垄断性性的产品品。它专专门设计计用来为为医疗工工作者、急救医医疗技术术专家、消防队队员和警警察在严严重出血血的情况况下提供供特殊的的保护。这种手手套重110克比比一般的的橡胶手手套重一一些，并并能更好好地防止止HIVV和肝炎炎病毒的的侵害。 = 2 * GB3 分析器器部分件件产品专专门生产产血液分分析仪器器中的重重复替换换仪器。这一生生产线的的主要目目的是为为医院和和实验室室提供这这一仪器器需要经经常更换换的部分分，而

8、其其价格远远远低于于由原来来的设备备制造者者所提供供的产品品价格。 = 3 * GB3 VMAA零售生生产线是是从西班班牙的巴巴塞罗那那引进的的一条专专业生产产线，它它为实验验室中特特殊疾病病的测试试和诊断断提供仪仪器。而而这些产产品很难难在国内内获得，因此需需求量很很大。 = 4 * GB3 原料质质量控制制产品是是在西班班牙制造造的。它它为实验验室中诊诊断试验验的实施施提供了了有效的的质量控控制。由由于在西西班牙的的制造成成本很低低以及低低廉的转转让价格格使这一一生产线线的创利利能力将将十分可可观。 = 5 * GB3 风湿症症产品生生产线也也来自西西班牙，它为医医院、实实验室中中的风湿湿

9、性关节节炎的检检测及血血清测试试提供了了简捷的的诊断方方法。 = 6 * GB3 器具产产品生产产线是对对其他生生产线的的一种补补充，使使米迪沃沃斯产业业有限责责任公司司能够以以较低的的成本进进入资本本设备市市场。这这一生产产线正在在扩展之之中。3.2 重要要特征及及比较Mediivorrse Prooduccts有有限责任任公司的的产品具具备几个个重要的的特征，使之区区别于其其他产品品并被认认为更具具竞争力力。 = 1 * GB3 蓝色附附加保护护手套从从某种意意义上讲讲是独一一无二的的，它比比传统的的橡胶手手套要重重一些。在紧急急的情况况下，自自我保护护的需要要与日剧剧增，工工作人员员往往

10、戴戴两副手手套以获获得更好好的保护护。但如如果拥有有蓝色手手套就不不必再这这样做了了。传统统的手套套比蓝色色手套要要短一些些，因此此暴露了了较多的的前臂更更易受污污染。蓝蓝色手套套比传统统的标准准橡胶手手套更不不易被刺刺穿。 = 2 * GB3 分析器器部件潜潜在地为为医院和和实验室室节省了了预算开开支。这这些部件件与原来来的设备备制造商商们所提提供的部部件同样样有保证证，并有有更长的的使用寿寿命。 = 3 * GB3 其他的的从西班班牙引进进的产品品为消费费者们提提供了很很难找到到的低价价格。 = 4 * GB3 Meddivoorsee Prroduuctss有限责责任公司司提供现现场及电

11、电话的技技术服务务。3.3 销售售艺术米迪沃斯斯产业有有限责任任公司的的广告复复印件及及销售词词将附录录在本文文件的末末尾。1=蓝色色保护手手套2=分析析器零部部件3=VMMA零件件4=风湿湿症产品品5=原材材料质量量控制6=器具具产品19955-19997年年销售计计划销售量量和销售售额销售量预预测生 产 线6543210500100015002000199719961995单 位销售额预测4市场场分析根据医疗疗仪器信信息公告告中心的的数据，19994年市市场对于于橡皮手手套的需需求按其其最终价价值计算算大约是是50000,0000美美元。在在美国，保健器器行业正正处于变变化和重重组阶段段，

12、但对对实验室室诊断测测试的销销售量仍仍能达到到1000亿美元元左右。在橡胶手手套行业业的市场场领导者者包括几几大企业业。分别别为约翰翰森父子子公司和和巴克斯斯特保健健公司。而诊断断测试品品的市场场却极为为分散，包括上上百家规规模各异异的制造造商。4.1 行业业分析保健器行行业是一一个极为为集中的的市场，从服务务的角度度而言，仅有几几家主要要的企业业仍能维维持存在在。这些些大的公公司每年年公布的的年度收收入也不不过几百百万美元元，尚不不足整个个市场的的百分之之一，这这主要是是由于他他们过度度的经营营费用及及开支。为了在这这一行业业中生存存，将自自己的公公司建一一个具有有创新精精神、良良好信誉誉和

13、服务务导向的的公司从从而跻身身于世界界大企业业之列是是至关重重要的。我们将将尽量减减少与大大型企业业的竞争争，提供供与他们们不同的的产品，从而降降低我们们的经营营风险。4.1.1 市场参参与者在诊断品品行业，出现了了以下几几家市场场领导者者：波林格曼海恩恩有限公公司：（印第安安纳州印印第安纳纳波利斯斯市）制制造实验验室用的的诊断器器具，其其市场范范围遍及及全球。由于和和赫塔基基工具机机构签有有合约，它在血血液化学学分析器器方面具具有垄断断势力。贝克曼器器械有限限责任公公司：（加州安安娜海姆姆市）制制造各种种实验室室用的器器械和 诊断部部件。约翰森父父子公司司：（纽纽约）这这一医药药方面的的巨型

14、企企业，最最近刚刚刚兼并了了Koddak器器械公司司，以便便进入诊诊断器市市场，更更新其产产品供应应。市场划分分这个市场场中大约约有45家大大型企业业居于统统治地位位（占有有70%的市场场份额）；有557家家中等规规模的制制造商和和分销商商占据另另一重要要部分（20%）的市市场份额额）；余余下的110%在在小型企企业中进进行划分分，例如如像Meedivvorsse PProdductts有限限公司这这样的企企业。4.2 成功功的关键键在这一行行业中成成功的关关键在于于：营销：抓住新新产品的的投放、商业展展览和顾顾客的反反馈产品的的质量和和承受力力服务：货物的的按时运运送，具具有专业业知识的的人

15、才，全心全全意为顾顾客服务务以赢得得顾客的的满意和和信赖5企业业策略及及实施计计划我们的企企业策略略将立足足服务于于恰当的的市场。在诊断断品行业业充斥着着如此之之多相类类似的产产品；米米迪沃斯斯产业有有限责任任公司力力图通过过自己与与众不同同的产品品与服务务而与其其他企业业区别开开来。同时，以以一种独独一无二二的产品品作为开开始，占占据一定定的市场场，并且且最终找找到恰当当的产品品定位，将能够够在全国国范围内内更好地地满足顾顾客的需需要。5.1 营销销策略我们集中中力量于于蓝色附附加保护护手套这这一相当当狭窄的的市场，并主要要服务于于主仍所所实验室室及医院院部门。我们的顾顾客往往往希望买买到高

16、技技术、高高质量的的最为出出色的产产品。我我们则为为他们带带来了一一种现实实可行的的解决办办法，使使他既削削减了预预算又很很好地控控制了污污染。5.1.1 市场营营销的目目标和对对象关于手套套市场，我们将将集中于于这样一一种市场场对象：如警察察和消防防部门、监狱、紧急医医疗服务务等等。那里常常常采用用诸如双双层手套套这样的的替代办办法，因因此对于于这种类类型的新新产品的的潜在需需求尚待待开发。关于分析析器零件件的市场场，由于于价格的的因素，抑制了了医院及及私人实实验室对对这一产产品的需需要。基基于制造造商们目目前的水水平，我我们的服服务质量量将可能能受到各各方的指指责及争争论。其他的诊诊断产品

17、品将尽力力满足顾顾客的价价格承受受能力及及对质量量的要求求。这一一点将在在广告及及促销活活动中充充分强调调。如果我们们想要进进入医生生的办公公室及实实验室这这一日益益增长的的市场，那么器器械工具具的生产产就是最最基本的的。5.1.2 价格策策略一个合理理的价格格将反映映产品的的质量和和价值。价格问题题是米迪迪沃斯产产业公司司所面临临的最为为重要的的问题。我们从从卖方那那里获得得最好的的转让价价格并将将这一价价格维持持下去是是最基本本的。这这也是我我们决定定引进一一种产品品的关键键问题之之一，我我们首先先要保证证我们的的成本与与售价成成比例，因此我我们必须须使进口口的产品品有利可可图，这这才能使

18、使我们始始终保持持合理的的售价和和较高的的利润。5.1.3 促销策策略短期目标标是制造造足够的的影响并并使之日日益显著著，这将将通过以以下几种种方法做做到：注重临临床教学学实验室室产品的的销售，临床学学实验室室新闻节节目和美美国临床床实验杂杂志将刊刊登介绍绍这一生生产线的的内容。Phyysiccianns MMarkkeett Pllacee也将介介绍我们们的器械械生产线线。我们还还将向全全美实验验室的有有关医生生寄发价价值2000美元元左右的的有关材材料。商业展展览：110月份份的华盛盛顿医疗疗设备，11月月份的AAACCC地区展展，都将将我们的的产品向向太平洋洋沿岸西西北部地地区推广广。5

19、.1.4 营销计计划我们正在在设计我我们的企企业标志志，它由由红、黄黄、黑三三种颜色色构成。在我们的的企业卡卡片上采采用“支付得得起的技技术”的字样样作为商商标。并且我们们很幸运运地得到到了西班班牙制造造商免费费提供给给我们的的精美的的小册子子及技术术文件。计划每月月邮寄一一些相关关材料以以扩大知知名度。5.1.5 销售策策略即期目标标是尽快快地获得得定单长期目标标是通过过聘请销销售人员员，采用用任务销销售的方方式使我我们的业业务向俄俄勒冈、加州和和内华达达地区扩扩展。三年后的的目标是是聘请一一位电子子市场代代表和另另一名技技术销售售业务代代表。5.1.6 战略联联合我们与制制造商的的关系对对

20、我们的的生存至至关重要要。与他们们保持经经常的联联系，以以获得最最新的产产品信息息，每年年至少进进行一次次会面，这些都都是很重重要的。出于对对他们的的利益的的考虑，我们要要遵循FFDA制制度，对对这些产产品进行行注册，这也同同样重要要。6组织织管理摘摘要米迪沃斯斯产业有有限责任任公司目目前还是是一个很很小的企企业组织织，仅由由两人构构成。从现在起起三年之之内，我我们的人人事计划划要求从从目标的的两人增增加至三三人。6.1 管理理人员夏恩特拉瓦尔尔：总裁裁及创始始人拉瓦尔太太太在过过去的118年中中一直在在医疗行行业工作作，她最最早在加加拿大创创立了米米迪沃斯斯产业公公司。毕业于蒙蒙特里尔尔大学

21、，获得生生物化学学专业的的科学学学士学位位。她在在实验室室工作、销售、营销、顾客的的技术服服务等方方面都具具备了丰丰富的经经验。马克JJ拉瓦尔尔副总裁裁及合作作创始人人拉瓦尔先先生在他他工作的的大部分分时间中中一直从从事于销销售工作作。在他他的工作作生涯中中，近三三十年的的时间都都着重从从事于这这种方面面的销售售，尤其其擅长于于进口及及确定基基准成本本的管理理工作。为了遵循循华盛顿顿州有关关有限责责任公司司方面的的规定，董事会会中至少少还需增增加两个个人。6.2 其他他一些关关于组织织管理的的意见还有其他他一些方方面的内内容需要要考虑：组织结结构太小小影响既既定目标标的实现现目前的的人员队队伍

22、对加加拿大市市场了解解较多，还需要要更多地地关注于于美国市市场以便便实现既既定目标标。米迪沃沃斯产业业公司的的成功很很大程度度上在于于拥有创创新的产产品和不不断地寻寻找新的的产品。这本身身就是一一种挑战战。7财务务分析7.1 财务务计划所有有关关财务分分析方面面的数据据都包括括在附录录中预期期的利润润和损失失（估计计的损益益表）现金金流量分分析预期期资产负负债表企业业比率分分析（根根据今后后三年的的规划求求得）Mediiverrse Prooduccts (MPPI)收入估计计报表123456789101112199551996619977销售额$0$0$0$0$2,6600$,16622$4

23、,9970$10,6500$16,0600$20,1600$31,5200$33,8200$1211,4002$2099,7447$3722,3553销售支出出单位销货货成本$0$0$0$0$1,3326$1,0035$2,6670$5,3385$7,7777$9,3345$19,1600$20,3400$67,0288$90,5344$1233,2110总计销货货成本$0$0$0$0$1.3324$1,0025$2,6670$5,3385$7,7777$9,3345$19,1600$20,3400$67,0288$90,5344$1233,2110毛利$0$0$0$0$1,2274$5977

24、$2,3300$5,2265$8,2283$10,8155$12,3600$13,4800$54,3744$1199,2113$2499,1443毛利百分分比0%0%0%0%49%36.88%46.228%49.444%51.558%53.665%39.221%39.886%44.779%56.884%66.991%销售和营营销支出出销售/营营销工资资$0$0$0$0$0$0$0$0$0$1,0000$1,0000$2,0000$4,0000$30,0000$69,0000广告/促促销$0$0$0$0$1500$1000$1500$1500$1500$1000$1000$1500$1,0050

25、$1,3313$1,6641运费/税税收$0$0$0$0$2000$50$1000$1000$1000$2000$2000$3000$1,2250$1,8875$3,8813佣金$0$0$0$0$32$15$58$1322$2077$2700$3099$3377$1,3359$2,9980$6,2229差旅费$0$0$0$0$1000$1000$1000$1000$1500$1500$1500$1500$1,0000$1,1100$3,0000总计销售售营销支支出$0$0$0$0$4822$2655$4088$4822$6077$1,7720$1,7759$2,9937$8,6659$37,2

26、688$82,6833销售营销销支出百百分比0%0%0%0%18.55%16.33%8.2%4.522%3.788%8.533%5.388%8.688%7.133%17.777%22.221%日常行政政管理支支出设备租金金$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$50$50$50$50$2,0000公共事业业支出$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$3600$3788$1,0000保险费$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$2400$5000$1,0000场地费$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$6,

27、0000折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2,5500$5,0000工资福利利$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$6,0000$7,0000总计日常常行政管管理支出出$50$50$50$50$50$50$50$50$50$50$1000$1000$6500$9,4428$22,0000日常行政政管理支支出百分分比0%0%0%0%1.922%3.088%1.011%0.477%0.311%0.255%0.322%0.3%0.544%4.499%5.911%总计营运运费用$50$50$50$50$5322$3155$4588$5322$6577$1,777

28、0$1,8859$3,0037$9,3309$46,6966$1044,6883税前利润润($500)($500)($500)$50$7422$82$1,8843$4,7733$7,6626$9,0045$10,5011$10,4433$45,0655$72,5177$1444,4660税收发生生额$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$14,5033$28,8922净利润($500)($500)($500)($500)$7422$82$1,8843$4,7733$7,6626$9,0045$10,5011$10,4433$45,0655$58,0133$1155,5668净利润

29、/销售0%0%0%0%28.55%17.33%37.008%44.444%47.887%44.887%33.332%30.888%37.112%27.666%31.004%Mediiverrse Prooduccts (MPPI)预计现金金流量表表123456789101112199551996619977净利润($500)($500)($500)($500)$7422$82$1,8843$4,7733$7,6626$9,0045$10,5011$10,4433$45,0655$58,0133$1155,5668加：折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2,5500$500

30、00应付账款款变化$0$0$0$0$1788($511)$17$2755$2488$1666$9777$1344$2,1108$1,0015$1,5505短期借款款(偿对)$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他负债债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0长期贷款款$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0新增资本本投资$1000$1000$2000$2000$2000$0$0$0$0$0$0$0$8000$0$0总计$55$50$1500$1500$1,1120$2311$42,0199$5,0008$7,8871$9,2211

31、$11,4788$10,5777$47,9233$61,5288$1222,0773减：应收帐款款变化$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0存货变动动$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期期资本产产$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0资本支出出$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0红利$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$8,0000$10,0000总计$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$8,0000$10,0000净现金流流量$55$50$1500$1500$1

32、,1120$2311$42,0199$5,0008$7,8874$9,2211$11,4788$10,5777$47,9233$53,5288$1122,0773Mediiverrse Prooduccts (MPPI)预计资产产负债表表123456789101112199551996619977短期资产产初始平衡衡现金$1,0000$1,0065$1,1105$1,2255$1,4405$2,5525$2,7756$4,7776$9,7784$17,6588$26,8699$38,3466$48,9233$48,9233$1022,455$2144.5225应收账款款$0$0$0$0$0$0

33、$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0存货$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期期资产$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0短期资产产会计$1,0000$1,0055$1,1105$1,2255$1,4405$2,5525$2,7756$4,7776$9,7784$17,6588$26,8699$38,3466$48,9233$48,9233$12,40$2144,5224长期资产产累计折旧旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0长期资产产合计$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2,5

34、500$7,5500资产总额额$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$(2,5000)$(7,5000)负债和所所有者权权益短期负债债应付账款款$0$5$5$5$5$1833$1322$3099$5844$8322$9988$1,9974$2,1108$2,1108$3,1123$4,6628短期应付付标据$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期期负债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0总计短期期负债$0$5$5$5$5$1833$1322$3099$5844$8322$9988$1,9974$2,1108$2,11

35、08$3,1123$4,6628长期负债债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0总负债$0$5$5$5$5$1833$1322$3099$5844$8322$9988$1,9974$2,1088$2,1108$3,1123$4,6628股本金$0$1000$2000$4000$6000$8000$8000$8000$8000$8000$8000$8000$8000$8000$8000$8000保留盈余余$1,0000$1,0000$9500$9000$8500$8000$1,5542$1,8824$3,6667$8,4400$16,0266$25,0711$35,5722$35,5722$38,0155$86,0288利润$0$(500)$(500)$(500)$(500)$74