增值税考试测试题

1、增值税考试一、单项选择题您的姓名： 填空题 *_1.下列不属于增值税视同发生应税销售行为的是（）。 单选题 *A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物分配股东C.将购进的货物用于投资D.单位为员工提供的上下班班车接送服务(正确答案)2.一般纳税人转登记为小规模纳税人，下列说法错误的是（）。 单选题 *A.自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税B.转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税C.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人D.转登记纳税人需要缴销税控设备和增值税发票(正确答案)3.2020年2月，某国内大型制造企业员工小张，乘坐飞机

2、前往哈尔滨洽谈公司原料采购事项，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价4200元，燃油附加费100元，机场建设费50元。这张行程单可以抵扣的进项税为（）元。 单选题 *A.355.05(正确答案)B.359.17C.387D.391.54.某金店为增值税一般纳税人，2020年1月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（）。 单选题 *A.本期增值税销项税额为632.74

3、元(正确答案)B.本期增值税销项税额为1092.92元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据5.小张是炒基金爱好者，2019年9月购买了10万元的基金，2019年年底其购买的基金涨到了15万元，因其急于用钱小张把所有基金一次性转让，转让价款为15万元，针对此项业务小张应缴纳增值税（）万元。 单选题 *A.0(正确答案)B.0.85C.0.28D.0.36.某旅游公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策。2020年1月对外提供旅游服务，取得不含税旅游费收入400万元，其中向境内其他单位支付住宿费、门票费等50万元

4、；购入旅游巴士1辆，取得机动车销售统一发票，注明金额120万元。该旅游公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 单选题 *A.2.34B.3.06(正确答案)C.4.36D.5.407.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月收购烟叶生产甲类卷烟对外销售，收购烟叶实际支付的价款总额为108万元，该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。 单选题 *A.10.80B.16.85C.12.96(正确答案)D.11.668.下列各项中不符合在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点规定的是（）。 单选题 *A.试点企业进口自用设备时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税B.向海关特殊监管区域或

5、者海关保税监管场所销售的未经加工的保税货物，继续适用保税政策C.海关特殊监管区域外销售给试点企业的加工贸易货物，继续按现行税收政策执行D.销售给试点企业的其他货物（包括水、蒸汽、电力、燃气）适用出口退税政策(正确答案)9.A省某建筑公司（一般纳税人）在B省的建筑服务项目于2019年9月1日开工，该建筑公司适用一般计税方法计税，其增值税的正确处理是（）。 单选题 *A.增值税预交时以取得的全部价款和价外费用为依据B.按2%的预征率计算应预缴的增值税(正确答案)C.按3%的征收率计算应预缴增值税D.纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，不得结转下次预缴税款时继续扣除10.

6、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月转让5年前建造的厂房，取得含税销售收入1900万元，该厂房账面原值900万元，已提折旧280万元，该企业选择按简易计税方法计税，2020年1月该企业应缴纳增值税（）万元。 单选题 *A.47.62B.85.59C.34.29D.90.48(正确答案)11.A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。2019年12月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租，取得含税租金收入1200万元，该仓库为A企业于2016年7月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴税款（）万元。 单选题 *A.54.05B.33.03(正确答案)C.34.95D.3612.

7、某证券公司（一般纳税人）2019年4月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元；12月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元；12月取得客户佣金含税收入6000000元。该证券公司12月应缴纳增值税（）元。 单选题 *A.353617.92B.353773.58(正确答案)C.375000.00D.376415.0913.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。 单选题 *A.收取的小轿车改装费(正确答案)B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的

8、车辆购置税税款二、多项选择题 14.根据增值税相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。 *A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(正确答案)B.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(正确答案)D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产15.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。 *A.将自产的产品分配给投资者(正确答案)B.将自产的新产品对外捐赠(正确答案)C.将外购的货物用于交换生产资料(正确答案)D.将自产的货物对外投资(正确答案)1

9、6.境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。 *A.境内代理人(正确答案)B.购买方(正确答案)C.境外单位D.商业银行17.下列货物销售，适用9%增值税税率的有（）。 *A.煤气(正确答案)B.鲜奶(正确答案)C.环氧大豆油D.方便面18.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。 *A.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金(正确答案)C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金(正确答案)D.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项19.下列应税销售行为，一般纳税人可以

10、选择简易计税方法计税的有（）。 *A.仓储服务(正确答案)B.文化体育服务(正确答案)C.人力资源外包服务(正确答案)D.学历教育服务20.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 *A.将专门购进的一批货物用于本单位集体福利(正确答案)B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物因管理不善造成损失(正确答案)21.下列选项中，需要缴纳增值税的有（）。 *A.2019年3月，进口罕见病药品进口环节的增值税(正确答案)B.典当业的死当物品销售业务(正确答案)C.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者(正确答案)D.单用途卡发卡企业销售单用途卡取得预收资金22.按照现行政策规定，下列关于营改增适用税率表述正确的有（）。 *A.单位提供的房屋租赁服务，税率为零B.单位提供的国际运输服务，税率为零(正确答案)C.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为6%D.境内单位在境内提供有形动产租赁服务，税率为13%(正确答案)23.下列各