设备技术改造项目的可行性研究1

1、 绪论1.1 选题背景 可行性研究是20世纪30年代出现的一门科学。70年代被介绍到中国，80年代才被我国正式采用。可行性研究这种方法最早出现于美国，第二次世界大战以后，这种方法发展迅速，通过几十年的不断充实和完善，扩大到很多领域，范围十分广泛，目前己形成一整套系统的科学的研究方法。在国外，不论是发达国家还是发展中国家，可行性研究己相当普遍。不管其是新建企业还是老企业改扩建，都要先做可行性研究，然后再决策。联合国工业发展组织还编制了工业可行性研究手册，作为有关国家特别是发展中国家开展工程建设可行性研究的参考依据。 目目前，可可行性研研究在我我国投资资项目管管理工作作中占有有相当重重要的地地位。

2、根根据国家家有关规规定:凡凡未做可可行性研研究的投投资项目目国家一一律不予予立项，银行一一律不予予贷款。尤其是是国外引引进项目目必须由由国家指指定的大大型项目目咨询机机构进行行充分的的可行性性研究工工作。119833年2月月国家计计委颁发发关于于建设项项目进行行可行性性研究的的试行管管理办法法;119877年国家家计委发发布建建设项目目经济评评价方法法与参数数第一一版，并并于19993年年发布了了修订的的第二版版。所有有这一切切，都使使得中国国投资项项目可行行性研究究与评价价工作逐逐步进入入了科学学化、规规范化的的轨道。 建国几几十年来来，我国国在基本本建设上上所取得得的成就就是巨大大的，但但

3、不可否否认也存存在着不不少失误误。据有有关专家家估计，建国以以来，我我国的建建设项目目由于投投资失误误所造成成的损失失达千亿亿元以上上。原因因是多方方面的，但是，其中一一条很重重要的原原因是在在项目投投资之前前没有进进行严谨谨的、科科学的可可行性研研究工作作。多年年来，我我国经济济一直以以较高的的速度增增长，但但经济效效益差，投资效效益不高高仍然是是投资建建设领域域的主要要问题，在注意意经济增增长速度度的同时时，必须须注意经经济效益益的提高高，加强强管理是是提高经经济效益益的重要要途径。要加强强和改善善宏观管管理，提提高投资资效益，必须重重视项目目的可行行性研究究工作，为投资资者、决决策者提提

4、供科学学的决策策依据。历年来，在技术术改造投投资不断断增长的的同时，也存在在许多问问题，如如:银行行对技术术改造项项目的贷贷款增幅幅比对基基建要低低得多，制约了了技改项项目的实实施;技技改投资资的约束束和激励励机制不不完善等等。19982年年1月，国务院院作出了了关于于对现有有企业有有重点、有步骤骤地进行行技术改改造的决决定，决定指指出:“今后扩扩大再生生产，主主要应该该依靠技技术改造造，充分分发挥现现有企业业的作用用”，“这是争争取我国国财政经经济根本本好转，促进现现有企业业现代化化，把整整个国民民经济逐逐步转到到新的技技术基础础上来，发展国国民经济济的一项项战略措措施。”从此，技术改改造投

5、资资管理作作为固定定资产投投资管理理的重要要方式纳纳入国家家计划序序列。220022年，国国家经贸贸委研究究出台了了用高高新技术术和先进进适用技技术改造造提升传传统产业业的实施施意见等导向向政策，引导企企业加大大对技术术改造投投资力度度。技术术改造投投资进一一步促进进了国家家产业结结构的调调整和企企业技术术进步。从现代代工业技技术日新新月异的的发展速速度看，企业技技术改造造是一个个持续的的过程。因而，企业的的技术改改造应该该是一项项根本的的经常性性的任务务，事关关企业的的生存与与发展。一个企企业的技技术改造造，可能能仅仅是是对机器器设备和和工具的的改造，也可能能是产品品的开发发和转向向。因此此

6、，对企企业的技技术改造造项目进进行可行行性研究究论证，决定了了一个企企业是否否会因为为选择了了一个成成功的项项目而朝朝着更好好的方向向发展，从而获获取更大大的利益益，也为为社会经经济的发发展作更更多贡献献。1.2 研究究的目的的和意义义 投资活活动是现现代社会会经济最最重要的的活动之之一，社社会经济济的发展展需要诸诸多的投投资项目目来拉动动，一个个国家综综合国力力的提高高依靠各各种各样样的投资资项目。当前，技术改改造作为为企业扩扩大再生生产、更更新改造造、提高高产品质质量和技技术含量量的手段段被广泛泛应用，技术改改造投资资作为固固定资产产投资的的一种，为社会会的发展展创造了了持续不不断的经经济

7、增长长点。投资项目目的经济济效益对对社会经经济的发发展与国国力的增增强有着着十分重重要的意意义。要要使投资资项目取取得良好好的经济济效益，必须遵遵循投资资活动的的经济规规律，并并首先在在投资项项目立项项与建设设中保证证投资决决策过程程和项目目管理的的科学化化，即:在投资资前时期期对项目目进行科科学的可可行性研研究(Feaasibbiliity Stuudy)和评估估;在投投资时期期对投资资项目进进行合理理的计划划、组织织、实施施和控制制;以及及在项目目完成并并投入运运行后进进行项目目后评价价。在这这里，我我们主要要探讨技技术改造造项目在在投资前前时期如如何进行行可行性性研究。 可行性性研究是是

8、国家从从宏观角角度加强强投资效效益管理理的重要要手段，是通过过对项目目的主要要内容和和配套条条件，如如市场需需求、资资源供应应、建设设规模、工艺路路线、设设备选型型、环境境影响、资金筹筹措、盈盈利能力力等，从从技术、经济、工程等等方面进进行调查查研究和和分析比比较，并并对项目目建成以以后可能能取得的的财务、经济效效益及社社会环境境影响进进行预测测，从而而提出该该项目是是否值得得投资和和如何进进行建设设的咨询询意见，为项目目决策提提供依据据的一种种综合性性的系统统分析方方法。可可行性研研究应具具有预见见性、公公正性、可靠性性、科学学性的特特点。 本课题题通过技技术改造造项目可可行性研研究相关关理

9、论入入手，对对HQ集集团股份份有限公公司粗纱纱机系列列出口技技术改造造项目进进行市场场分析、产品分分析与选选择、项项目可行行性研究究，建立立技改项项目可行行性分析析步骤与与评价方方法，并并建立模模型。通通过实证证研究，为技术术改造项项目投资资提供比比较科学学的决策策依据。1.3 技改改项目可可行性研研究的现现状 技改项项目前期期可行性性研究阶阶段既是是提出项项目，又又是论证证技改项项目是否否可行的的过程，是决定定着对此此项目做做出是否否进行的的关键阶阶段。可可行性研研究是对对拟建技技改项目目在技术术上和经经济上是是否可行行进行的的分析、论证和和评价。经过对对项目在在技术上上是否先先进、适适用、

10、可可靠，在在规模上上是否合合理，特特别是在在经济上上是否能能得到预预期效益益等各方方面进行行系统的的分析、论证，通过多多方案比比较，提提出评价价意见。通过可可行性研研究报告告，向企企业推荐荐最佳方方案。技技改项目目的项目目建议书书和可行行性研究究报告是是项目审审批立项项、领导导决策的的重要依依据，其其质量关关系到整整个项目目的质量量和建成成投产后后的经济济社会效效益。而而可行性性研究的的方案选选择关系系到项目目建成后后的质量量、成本本、创新新和可持持续发展展的问题题。 经过多多年的不不断完善善，技改改项目可可行性研研究己经经成为建建设程序序中的重重要环节节，也是是技改项项目前期期工作中中不可缺

11、缺少的重重要工作作内容之之一，在在投资决决策中发发挥了积积极的作作用。我我国的可可行性研研究工作作实践中中，仍然然存在不不少问题题，如有有的项目目，工期期拖而不不结，拎拎咨增而而设备技技术改造造项目的的可行性性研究不不尽;有有的项目目，建成成投入使使用，但但不能达达到设计计要求;有的项项目，建建成正常常运行，但达不不到预期期的经济济效益和和社会效效益，凡凡此种种种，无不不事关前前期可行行性研究究。 目前，在项目目管理的的研究领领域对一一些新建建项目的的可行性性研究比比较多，甚至有有很多成成熟的案案例可以以借鉴，而对于于技改项项目的可可行性研研究仍然然不够规规范，尤尤其针对对于设备备技改项项目的

12、可可行性研研究更是是少之又又少。很很多决策策者往往往认为，设备技技改项目目符合技技术要求求即可以以投资，但是投投入后才才发现由由于项目目前期对对于项目目的风险险、经济济甚至技技术的分分析都不不到位，致使不不得不面面对项目目无法按按期结束束、投入入越来越越大甚至至失败的的结局。再次，对于设设备技改改项目的的可行性性研究的的评价分分析等活活动多采采用定性性分析的的手段，缺乏乏定量化化的分析析指标，以及如如何将定定性化指指标转化化为定量量化指标标的模型型。最后后，对于于设备技技改项目目的可行行性研究究缺乏必必要的流流程和操操作规范范，许多多研究工工作带有有很大的的随意性性和个人人风格。 近年来来，各

13、行行各业逐逐渐加大大设备投投入的力力度，企企业设备备更新己己经成为为热点话话题。鉴鉴于企业业设备技技改项目目的可行行性研究究的研究究现状，本文试试图通过过科学系系统地分分析研究究，结合合设备技技改项目目的特点点，解决决企业设设备技改改项目的的可行性性研究规规范化、科学化化问题，从而建建立适合合于企业业设备技技改项目目的可行行性研究究流程、操作规规范和指指标体系系。1.4 论文文结构和和内容 本文以以理论探探讨与案案例分析析结合的的方式，主要介介绍了项项目可行行性研究究的概念念及现状状、可行行性研究究的阶段段和方法法、项目目可行性性分析方方法，着着重介绍绍了技术术改造项项目可行行性分析析的特点点

14、以及技技术改造造项目可可行性研研究中还还应考虑虑的因素素，并综综合项目目可行性性研究、项目管管理、项项目评估估、战略略管理、市场营营销、财财务管理理等学科科的理论论，对HHQ集团团股份有有限公司司的粗纱纱机技术术改造项项目进行行了实证证分析。 本文第一一章提出出了本课课题研究究的意义义及背景景。认为为要使技技术改造造投资项项目取得得良好的的经济效效益，必必须遵循循投资活活动的经经济规律律，即首首先在投投资前时时期对项项目进行行科学的的可行性性研究和和评估。第二章主主要介绍绍可行性性研究的的概念、现状、发展和和可行性性研究报报告的内内容。并并简要介介绍了技技术改造造项目的的概念和和特点。可行性性

15、研究的的内容，总的来来说包括括三个方方面:工工艺技术术、市场场需求和和财务经经济情况况。项目目可行性性研究报报告均应应设专章章论述技技术可行行性、经经济可行行性、不不确定性性分析等等内容。 第三章章主要探探讨企业业技术改改造项目目可行性性研究的的理论和和分析方方法，对对技改项项目可行行性研究究中存在在的问题题及影响响因素提提出个人人的一些些看法，初步建建立了技技改项目目的可行行性分析析的模型型。评价价一个投投资项目目是否可可行，一一般要进进行技术术分析、经济分分析和不不确定性性分析。经济评评价计算算的指标标有财务务内部收收益率、财务净净现值、投资回回收期等等。技术术改造项项目经济济评价主主要考

16、察察项目所所创造的的新增经经济效益益，其效效果评价价方法总总的原则则是:考考察项目目建设与与不建设设两种情情况下费费设备技技术改造造项目的的可行性性研究用用和收益益的差别别，评价价方法有有两种，即总量量效果评评价法和和增量效效果评价价法。第四章在在实证分分析方面面，结合合上述理理论及分分析方法法，对HHQ集团团股份有有限公司司的粗纱纱机技术术改造项项目进行行可行性性研究，通过对对技术可可行性、经济可可行性、不确定定性等方方面的分分析，验验证了本本文建立立的技改改项目可可行性研研究模型型是可操操作的，该模型型规范了了技改项项目的可可行性研研究流程程，梳理理了技改改项目的的可行性性研究方方法，使使

17、得技改改项目的的可行性性研究有有章可依依，有方方法可以以操作。并且该该可行性性模型可可以扩展展至类似似企业项项目中使使用，对对于其他他行业项项目也有有很好的的借鉴意意义。1.5 论文文的研究究方法本课题运运用理论论与实践践相结合合、定性性分析、定量分分析的方方法，以以理论探探讨、现现状分析析和案例例分析相相结合的的方式进进行论述述。在数数据的获获取过程程中采用用的是调调查法，在论文文观点的的证明过过程中采采用案例例分析法法。 技改改项目可可行性研研究概述述2.1 项目目可行性性研究概概述2.1.1 可行性性研究的的概念及及发展 一、可可行性研研究的概概念、现现状及发发展 可行性性研究是是20世

18、世纪300年代出出现的一一门科学学。700年代被被介绍到到中国，80年年代才被被我国正正式采用用。对投投资决策策者来说说，可行行性研究究报告是是方案评评估、投投资决策策的依据据和基础础。 可行性性研究是是建设项项目投资资决策前前进行技技术经济济论证的的一门科科学。它它的任务务是综合合论证一一项建设设工程在在市场发发展的前前景，技技术上的的先进性性和可行行性，财财务上的的实施可可能性，经济上上的合理理性和有有效性。简单地地说，就就是研究究、评价价一个建建设项目目从技术术和经济济两方面面看是否否可行，从而为为投资者者提供是是否选择择该项目目进行投投资的依依据。 可行性性研究这这种方法法最早出出现于

19、美美国。220世纪纪30年年代初期期美国为为开发田田纳西河河流域开开始采用用这种方方法，把把可行性性研究列列入流域域开发程程序，作作为规划划的重要要阶段，使工程程得以顺顺利进行行，取得得了很好好的经济济效益。以后人人们便把把这种方方法引申申到其他他领域。第二次次世界大大战以后后，这种种方法发发展迅速速，通过过几十年年的不断断充实和和完善，扩大到到很多领领域，范范围十分分广泛，不但用用来研究究工程建建设问题题，还用用于研究究工业企企业的生生产管理理、国家家经济政政策制定定等。目目前已形形成一整整套系统统的科学学的研究究方法。在国外外，不论论是发达达国家还还是发展展中国家家，可行行性研究究己相当当

20、普遍。不管其其是新建建企业还还是老企企业改扩扩建，都都要先做做可行性性研究，然后再再决策。虽然各各国对可可行性研研究的内内容、作作用、阶阶段划分分不尽相相同，但但作为一一门科学学，己被被各国所所公认。各国国赋予这这门科学学的名称称各有不不同。西西方国家家叫可行行性研究究，原苏苏联和东东欧叫技技术经济济论证，日本叫叫投资前前研究，印度、巴基斯斯坦、科科威特等等国家也也有各自自的名称称，有的的叫投资资研究，有的叫叫费效分分析，但但基本要要求都相相似。联联合国工工业发展展组织还还编制工业可可行性研研究手册册，作作为有关关国家特特别是发发展中国国家开展展工程建建设可行行性研究究的参考考依据。 二、可可

21、行性研研究要回回答的问问题 可行性性研究所所应用的的技术理理论知识识十分广广泛，可可以说是是一门综综合性的的交叉科科学，并并且随着着时代的的发展，给可行行性研究究又赋予予了许多多新的内内涵。它它需要运运用自然然科学、经济科科学、现现代管理理科学等等多方面面的知识识。特别别是一个个大型项项目的可可研，更更是涉及及到天文文、地理理、交通通、能源源、资源源、环保保、设备备选型、工艺流流程、人人员培训训、市场场预测、经济效效益分析析等多学学科的综综合知识识。可见见，项目目可行性性研究的的成果，是多种种科学技技术知识识在建设设中综合合运用的的结果。 可行性性研究是是为投资资服务的的，投资资主体为为了排除

22、除投资的的盲目性性，减少少风险，在市场场经济中中获得最最大经济济效益，就需要要在投资资决策前前做多方方面的预预测和估估算，论论证是“可行”还是“不可行行”。因因此可行行性研究究的目的的可以简简单地概概括为:对一项项投资做做全面调调研，其其工作深深度要求求能判定定是放弃弃，还是是继续研研究并支支付费用用，直到到做出行行或不行行的最后后决策。一个生生产项目目在投资资前进行行的技术术经济的的论证包包括项目目实施条条件评价价和经济济效益评评价，目目的是通通过全面面细致深深入的分分析研究究，向项项目决策策者提供供可行或或不可行行的科学学论证，以确保保项目投投产后能能取得最最佳的经经济效益益，减少少不应有

23、有的经济济损失。可行性性研究一一般要求求回答以以下问题题: (1)在技术术上是否否可行; (2)在经济济上是否否合理; (3)在财务务上是否否有利; (4)需要多多少投资资; (5)能否筹筹集到所所需资金金; (6)建设周周期有多多长; (7)需要多多少物力力、人力力资源。 总的来来说包括括三个方方面的内内容:工工艺技术术、市场场需求和和财务经经济情况况市场是是前提，技术是是手段，核心问问题是财财务经济济，即投投资盈利利问题，其他一一切问题题，包括括技术工工作、市市场需求求的预测测，都是是围绕财财务经济济这个核核心并为为之提供供各种方方案。 可行性性研究是是一门运运用多种种科学成成果，保保证项

24、目目建设获获得最佳佳经济效效益的综综合性科科学方法法。它是是在建设设前期对对拟建项项目进行行全面的的、综合合的技术术经济调调查研究究，判断断其是否否可行的的一种考考察和鉴鉴定方法法，是保保证项目目在技术术上既先先进又可可行，经经济上既既合理又又有利，从而使使项目最最终取得得最佳经经济效益益的有效效措施。可行性性研究是是进行项项目建设设和开创创一项新新事业不不可缺少少的重要要环节。因此，无论是是代表国国家投资资决策的的计划经经济部门门，还是是银行以以及投资资公司、工程咨咨询公司司、各类类企业、社会集集团、私私人投资资者都应应熟悉、掌握和和运用可可行性研研究，并并对建设设项目进进行认真真的技术术经

25、济分分析论证证和经济济评价后后再进行行投资决决策。 三、可可行性研研究报告告的作用用 可行性性研究报报告的作作用，具具体表现现在以下下四个方方面: (1)它是决决策科学学化的重重要依据据。投资资者通过过可行性性研究，预测和和判断一一个项目目技术上上是否可可行，产产品是否否有销路路，竞争争能力如如何，获获益是大大是小，通过对对建设项项目的反反复论证证和比较较，可使使决策层层全面衡衡量、综综合评估估和择优优决策。 (2)是提高高经济建建设综合合计划管管理，平平衡建设设规模，优化投投资结构构，防止止重复建建设、重重复引进进和重复复生产的的有效手手段。 (3)是提高高国家贷贷款或投投资效益益，厉行行节

26、约，防止浪浪费的有有效方法法。(4)也也是加强强建设项项目科学学管理，防止官官僚主义义和决策策独断专专行的必必要程序序。可行行性研究究报告作作为决策策的依据据，一般般由建设设单位写写作;报报告形成成后，由由计划管管理部门门、贷款款银行或或投资者者以及有有关部门门组织内内行专家家对其评评审，写写出项目目评价报报告，然然后由主主管部门门作出决决策。因因此，编编制可行行性研究究报告的的基本目目的一是是争取获获得计划划管理部部门的认认可;二二是争取取获得银银行贷款款或国内内外投资资者的投投资;三三是成为为有关部部门编制制计划任任务书和和项目设设计的依依据。2.1.2 可行性性研究报报告的主主要内容容

27、各类投投资项目目可行性性研究的的内容及及侧重点点因行业业特点而而差异很很大，做做法也有有所不同同。一般般项目可可行性研研究的内内容，均均应设专专章论述述投资必必要性、技术可可行性、财务可可行性、组织可可行性和和风险分分析的内内容。一一般应包包括以下下内容: 1、投资必必要性。主要根根据市场场调查及及预测的的结果，以及有有关的产产业政策策等因素素，论证证项目投投资建设设的必要要性。在在投资必必要性的的论证上上，一是是要做好好投资环环境的分分析，对对构成投投资环境境的各种种要素进进行全面面的分析析论证，二是要要做好市市场研究究，包括括市场供供求预测测、竞争争设备技技术改造造项目的的可行性性研究力力

28、分析、价格分分析、市市场细分分、定位位及营销销策略论论证。 2、技术可可行性。主要从从项目实实施的技技术角度度，合理理设计技技术方案案，并进进行比选选和评价价。各行行业不同同项目技技术可行行性的研研究内容容及深度度差别很很大。对对于工业业项目，可行性性研究的的技术论论证应达达到能够够比较明明确地提提出设备备清单的的深度;对于各各种非工工业项目目，技术术方案的的论证也也应达到到工程方方案初步步设计的的深度，以便与与国际惯惯例接轨轨。 3、财务可可行性。主要从从项目及及投资者者的角度度，设计计合理财财务方案案，从企企业理财财的角度度进行资资本预算算，评价价项目的的财务盈盈利能力力，进行行投资决决策

29、，并并从融资资主体(企业)的角度度评价股股东投资资收益、现金流流量计划划及债务务清偿能能力。 4、组织可可行性。制定合合理的项项目实施施进度计计划、设设计合理理的组织织机构、选择经经验丰富富的管理理人员、建立良良好的协协作关系系、制定定合适的的培训计计划等，保证项项目顺利利执行。 5、经济可可行性。主要从从资源配配置的角角度衡量量项目的的价值，评价项项目在实实现区域域经济发发展目标标、有效效配置经经济资源源、增加加供应、创造就就业、改改善环境境、提高高人民生生活等方方面的效效益。 6、风险因因素及对对策。主主要对项项目的市市场风险险、技术术风险、财务风风险、组组织风险险、法律律风险、经济及及社

30、会风风险等风风险因素素进行评评价，制制定规避避风险的的对策，为项目目全过程程的风险险管理提提供依据据。 上述可可行性研研究的内内容，适适应于不不同行业业各种类类型的投投资项目目。我国国目前缺缺乏对各各类投资资项目可可行性研研究的内内容及深深度进行行统一规规范的方法法，目前前各地区区、各部部门制定定的各种种可行性性研究的的规定，基本上上都是根根据工业业项目可可行性研研究的内内容为主主线制定定的，并并且基本本上是按按照联合合国工发发组织的的工业业项目可可行性研研究报告告编制手手册为为蓝本来来编写的的。我国国目前急急需一个个各行业业通用的的对可行行性研究究的内容容及深度度提出共共性要求求的统一一规定

31、，以规范范整个可可行性研研究工作作，避免免目前的的各种非非工业项项目可行行性研究究都要参参照工业业项日的的尴尬局局面。 可可行性研研究是项项目前期期工作中中最关键键的一个个环节，其任务务是对拟拟建项目目在技术术上、经经济上进进行全面面的分析析与论证证，在多多方案比比选的基基础上，向决策策者推荐荐最优的的建设方方案。可可行性研研究一经经批准，就是对对项目进进行了最最终决策策。因此此，要求求可行性性研究应应能全面面、准确确、详细细地反映映拟建项项目的各各个方面面。2.2 技术术改造项项目的概概念及其其特点 19883年33月，邓邓小平同同志提出出了“利利用外资资、引进进技术改改造企业业，要成成千上

32、万万项地搞搞起来”。此后后，国务务院颁发发了一系系列关于于加强企企业技术术改造工工作的决决定。企企业技术术改造依依托现有有企业基基础，围围绕节能能降耗、上品种种、上质质量、扩扩大出口口、增加加有效供供给等重重点，不不断加大大投资力力度。随随着改造造规模的的逐步扩扩大，技技术改造造由小改改小革为为主，发发展到对对企业进进行总体体改造;由改造造中小企企业为主主逐步把把重点转转到大中中型骨干干企业上上来;由由单个分分散改造造发展到到以产品品为龙头头、以市市场为导导向，把把有关企企业组织织起来进进行有计计划的配配套改造造。我国国企业技技术进步步的发展展经历了了起步、探索和和与国际际接轨三三个阶段段，企

33、业业的技术术进步从从制度标标准、市市场标准准和过程程标准上上衡量都都有了根根本性的的变化和和发展。 2.2.1 技术改改造项目目的概念念 技术改改造是实实现内涵涵扩大再再生产的的一种主主要形式式。通常常是指在在技术进进步的前前提下，把现代代科学技技术成果果应用于于现有企企业生产产的各个个环节，用水平平较高的的技术代代替水平平较低的的现有技技术，用用先进的的工艺和和装备，达到开开发新产产品，增增加品种种，提高高质量，节约能能源，降降低物耗耗，全面面提高社社会综合合经济效效益的目目的。 技术改改造有广广义与狭狭义之分分。广义义的技术术改造是是以先进进的技术术成果对对生产力力诸要素素进行改改革，包包

34、括对劳劳动工具具、劳动动对象、劳动条条件、劳劳动组织织和管理理系统以以及劳动动者本身身技能等等方面的的改进;狭义的的技术改改造只限限于用先先进技术术对现有有企业机机器设备备和生产产工艺等等进行改改革。 技术改改造与设设备的更更新既有有联系也也有区别别。设备备更新是是对物理理上不能能继续使使用或经经济上不不宜使用用的劳动动工具进进行物质质替换。如果技技术水平平和效能能相同、使用价价值相等等的设备备“原型型更新”，就是是“简单单设备技技术改造造项目的的可行性性研究,它不能能列入技技术改造造的范畴畴;只有有用技术术更先进进、性能能更完善善、使用用价值更更大的设设备以新新换旧，设备更更新才能能列入技技

35、术改造造的范围。 技术改改造的对对象指现现有企业业技术改改造的具具体对象象。所有有生产要要素和产产品都可可以是技技术改造造的对象象，主要要包括: (1)机器设设备与工工具的改改造。机机器设备备与工具具是技术术改造的的重点。如改进进设备的的结构和和性能，提高设设备的生生产效率率，用先先进的设设备来替替换陈旧旧落后的的设备，研制高高效专用用设备和和仪器以以及新型型计量测测试手段段等。 (2)生产工工艺和操操作方法法的改进进。包括括改革旧旧的工艺艺流程，简化工工序，采采用行之之有效的的加工装装配方法法，提高高生产过过程的连连续性，实现生生产的高高效化。 (3)产品改改造。包包括合理理简化产产品结构构

36、，减轻轻重量，缩小体体积，提提高性能能，使产产品能应应多种用用途;提提高产量量、质量量和加工工精度，使其具具有较高高的耐用用性、可可靠性和和可维修修性;开开发新产产品。 (4)劳动对对象的改改造。如如节约原原材料和和能源消消耗，合合理采用用代用材材料，开开展综合合利用，实行多多层次加加工，做做到物尽尽其用、变废为为宝。 (5)劳动保保护和生生产环境境的改造造。包括括有计划划地改善善劳动条条件，减减轻工人人的劳动动强度，减少“三废”的排放放，妥善善地解决决环境污污染问题题。 (6)厂房建建筑和公公用工程程的改造造。如按按照工艺艺流程和和设备配配置的要要求，对对厂房进进行局部部改造，调整不不合理的

37、的工艺布布局，以以及使公公用工程程更好地地适应生生产发展展。技术改造造项目指指经国家家或主管管部门批批准的具具有独立立设计文文件的技技术改造造工程，或企业业、事业业单位及及其主管管部门制制订的能能独立发发挥效益益的技术术改造措措施、计计划、方方案内所所包括的的全部工工程。在在一个企企业内，主体改改造工程程及其配配套工程程应作为为一个项项目，没没有直接接关联的的几个独独立项目目，不能能捆在一一起作为为一个项项目;也也不能把把同属于于一个设设计文件件或计划划方案内内的各项项工程分分解为几几个项目目。2.2.2 技术改改造项目目的特点点 技术改改造项目目是在原原有企业业的基础础上进行行建设的的，它与

38、与新建项项目相比比具有以以下特点点:(1)在在不同程程度上利利用了原原有资产产和资源源，以增增量调动动存量，以设备备技术改改造项目目的可行行性研究究较小的的新增投投入取得得较大的的新增效效益。 (2)原来己己在生产产经营，而且其其状况还还会发生生变化，因此项项目新增增效益和和费用的的识别、计算较较复杂。 (3)建设期期内，建建设与生生产同步步进行。 (4)项目与与企业既既有区别别又有联联系，有有些问题题的分析析范围需需要从项项目扩展展至企业业。2.2.3 技术改改造项目目的优点点对现有企企业进行行技术改改造是一一个国家家工业化化计划的的极为重重要的方方面，因因为技改改项目在在经济上上具有较较多

39、的优优点:1、可以以充分利利用现有有厂房、公共基基础设施施和外部部运输等等潜力，从而节节省固定定资产投投资。2、可以以充分利利用企业业现有场场地和空空间，少少占或不不占用新新增上地地，节省省国家有有限的土土地资源源。 3、可以充充分利用用企业现现有的熟熟练工人人和剩余余劳动力力，不增增加或少少增加、甚至减减少一部部分熟练练劳动力力，节省省工资支支出。4、可以以缩短建建设周期期，并能能利用成成熟的生生产经验验、技术术管理力力量，充充分发挥挥现有工工程技术术人员的的作用，充分利利用现有有企业的的各种协协作关系系，扩大大销售和和供应渠渠道，可可缩短生生产准备备时间，使企业业提前投投产。5、可以以调动

40、企企业自筹筹资金和和国外投投资的积积极性，扩大资资金来源源。虽然企业业的技改改项目会会不同程程度地影影响正常常生产计计划，或或影响企企业实现现全盘自自动化，但在企企业的主主要设备备老化或或工艺落落后的情情况下，充分发发挥原企企业的潜潜力，进进行技改改，对提提高我国国企业投投资效益益，加速速经济发发展具有有重大意意义。 技改改项目可可行性研研究理论论及重点点考虑因因素3.1 技改改项目可可行性研研究的特特点和要要求3.1.1 技改项项目可行行性研究究的特点点1、可行行性研究究目标的的多样性性导致效效益计算算方法的的差异性性。由于于技改项项目可行行性研究究的目标标多种多多样，有有时可能能目标单单一

41、，也也有可能能将几个个目标组组合起来来达到某某种综合合效益，可行性性研究应应能反映映技改的的特定目目标及其其效益。为此，对不同同目标的的项目，必须有有针对性性的选择择可行性性研究方方法，客客观地反反映项目目可能获获得的效效益。2、项目目效益和和费用的的显著增增量性。一般情情况下，在原有有企业的的基础上上追加投投资和经经营成本本，能获获得比新新建项目目更好的的新增效效益，这这是技改改项目的的共同特特点。因因而对这这类项目目的费用用和效益益进行增增量计算算，得到到增量经经济效益益指标，可以判判别项目目投资的的可行性性。这是是技术改项目目进行经经济评估估的主要要任务和和着眼点点。3、项目目投资和和费

42、用估估计的特特殊性。技改项项目要充充分利用用企业原原有生产产设施和和公用基基础设施施与交通通运输等等条件，再新增增或改造造少量设设备与工工程设施施，才能能发挥良良好的经经济效益益。因此此，在项项目经济济评估时时，必须须计算可可利用的的原有固固定资产产的价值值，一般般采用重重置价值值、净值值、重估估价值等等计算的的不同方方法。此此外，还还应考虑虑在建设设期间停停产或减减产的损损失，以以及营业业外的损损益等的的计算。4、项目目经济效效益计算算和评估估的复杂杂性。对对技改项项目的经经济效益益评估，原则上上应采用用有无对对比法，即采用用有项目目和无项项目对比比的方法法;有时时也可采采用前后后对比法法，

43、即对对项目技技改前后后进行对对比。3.1.2 技改项项目可行行性研究究的前期期准备工工作 由于技技改项目目所具有有的特点点，因此此对这类类项目进进行经济济评估前前要合理理确定项项目的范范围。这是为了了正确识识别项目目的效益益和费用用，避免免误算、漏算或或重复计计算。应应首先合合理界定定项目的的范围、明确项项目和企企业的关关系。界界定项目目范围的的原则应应以能真真实反映映项目为为企业带带来的效效益和费费用，准准确评估估项目的的盈利能能力和清清偿能力力为前提提。对项项目的界界定一般般分为下下设列三三种情况况:1、企业业总体技技改项目目，项目目与企业业的范围围基本一一致。这这种情况况可以将将项目的的

44、范围界界定为企企业整体体。2、企业业局部技技改项目目，项目目的范围围是企业业的一个个组成部部分。对对于这种种情况，只能将将企业内内相关的的部分界界定为项项目范围围，属于于“项目目范围内内”，而而企业与与项目无无关的其其余部分分属于“项目范范围外”。3、企业业局部技技改项目目。如果果项目的的效益与与费用难难以与企企业分开开计算，只能将将项目范范围界定定为企业业整体。对于局局部技改改项目，应明确确企业与与拟建项项目的关关系是属属于母子子公司的的关系，还是属属于总公公司与分分公司的的关系。就是要要明确项项目承担担单位是是否具有有独立的的法人地地位。本文所针针对的研研究是第第二种情情况，即即企业局局部

45、的技技改项目目，项目目的效益益与费用用易于与与企业分分开计算算，只将将企业内内相关部部分界定定为项目目范围。3.1.3 技改项项目可行行性研究究的原则则 1、技改项项目的可可行性研研究要促促进技术术进步。技改项项目生产产的新产产品要求求在产品品设计、制造工工艺及装装备和生生产技术术水平以以及企业业经营管管理水平平上都要要有相应应的提高高。 2、可可行性研研究中要要促使企企业合理理利用原原有的基基础设施施条件，包括物物质技术术的利用用与企业业整体技技术和组组织管理理水平的的利用。 3、技技改项目目经济评评估原则则上宜采采用有无无对比法法。技改改项目盈盈利能力力分析的的基本方方法是对对“有项项目”

46、与与“无项项目”两两个方案案的盈利利性进行行比较，并选出出其中一一个方案案。有时时也可采采用前后后对比法法，并与与国内外外同行业业的先进进技术水水平对比比，以达达到能正正确反映映和提高高企业技技术改造造的投资资效果为为准。 4,“增量”盈利分分析原则则。一般般情况下下，对技技改项目目应以增增量效益益评估为为主，应应遵循“有无对对比”、“增量量”盈利利分析的的原则，以增量量指标作作为评估估项目盈盈利能力力的基本本指标，并据以以作为判判断项目目取舍的的主要决决策依据据。 5、项项目经济济评估，应遵循循费用与与效益计计算口径径对应一一致的原原则。项项目的经经济计算算，应能能确切地地反映技技术改造造项

47、目不不同目标标的特点点和特殊殊费用。3.2 技改改项目可可行性研研究的框框架根据技改改项目可可行性研研究的特特点，技技改项目目可行性性研究的的框架如如图3.1所示示:图3.11 技改改项目可可行性研研究的框框架3.3 技术术可行性性 技术是是实现产产品的前前提，其其可行性性研究要要考虑其其一般功功能实现现的可能能性，同同时也要要注重技技术创新新，因为为实现技技术的简简化或改改造往往往也能降降低其成成本。通通常技术术可行性性分析是是从技术术方案的的可行性性和资源源的可行行性两部部分做分分析的，分析的的内容和和步骤如如下:1)在当当前的限限制条件件下，该该设备的的功能目目标能否否达到;2)利用用现

48、有的的技术，该设备备的功能能能否实实现;3)对人人员的数数量和质质量的要要求并说说明这些些要求能能否满足足。可行性研研究的一一个重要要内容就就是从项项目的生生产与建建设条件件，项目目选用的的技术、工艺、设备以以及项目目生产规规模、产产品结构构等方面面进行技技术分析析，以确确定项目目的内部部条件，进一步步从拄术术的角度度分析项项目的可可行性。在投资资项目评评价程序序中，首首先要对对项目的的设计方方案、生生产工艺艺、设备备选型、技术基基础参数数、规模模和容量量等进行行技术分分析，然然后才对对项目进进行财务务分析和和经济评评价。项项目的产产品方案案、规模模方案都都要通过过一定的的技术方方案来实实现和

49、保保证，同同时一旦旦项目的的技术方方案确定定下来后后，项目目的产出出、效率率和消耗耗，产品品质量、成本等等技术经经济指标标也就基基本确定定了。 (1)生产和和建设条条件评估估。包括括项目和和企业概概况审查查，资源源条件评评估，工工程和水水文地质质条件评评估，原原材料、燃料、动力供供应条件件评估，交通运运输条件件评估、厂址选选择条件件评估、环境保保护措施施评估等等方面。(2)技技术评估估。在科科学技术术不断发发展的条条件下，项目的的技术可可以按“先进性性、适用用性、经经济性”的原则则来选择择。进行行技术评评估的方方法有:功能评评价法、费用评评价法、核查计计算法、评分分分析法等等。功能评价价法是对

50、对实现技技术目标标的工艺艺、设备备的各种种技术功功能进行行比较分分析。功功能可通通过各种种技术参参数来体体现，例例如:额额定功率率、生产产效率、精度、维修性性等，比比较工艺艺和设备备的这些些参数，就可以以从中选选择功能能优秀者者。费用评价价的过程程一般是是将各方方案的费费用汇总总相加，以费用用消耗最最少者为为最优，然后，再结合合功能评评价作出出结论。核查计算算法是将将方案的的各种重重要参数数和指标标对照原原始资料料进行查查证、计计算，避避免出现现各种技技术失误误和纠正正片面的的结论。 (3)工艺及及设备评评估。工工艺评估估的目的的是要确确定产品品生产过过程技术术方法的的可行性性，主要要应从以以

51、下几个个方面来来进行评评估:工工艺的可可靠性、工艺流流程的合合理性、对产品品质量的的保证程程度、产产品生产产成本或或工艺成成本、工工艺与原原材料的的适应性性及工艺艺对实施施条件的的要求。生产工工艺要通通过设备备来体现现，先进进的工艺艺往往要要求有先先进的设设备来配套套，评估估设备时时，应该该从以下下几个方方面来进进行:生生产能力力的协调调与设备备的配套套、设备备的可靠靠性与灵灵活性、设备的的经济寿寿命、设设备的维维修性、设备的的经济性性以及安安全环保保等因素素。具体包括括以下几几方面内内容 (一)资源、原材料料、燃料料及公用用设施落落实情况况1、资源源、原材材料、辅辅助材料料、燃料料的种类类、

52、数量量、来源源和供应应可能。2、所需需公用设设施的数数量、供供应方式式和供应应条件。 (二)改造条条件和征征地情况况1、厂区区布置和和征地情情况。2、交通通、运输输、及水水、电、气的现现状和发发展趋势势。 (三)技术工工艺、主主要设备备选型、建设标标准和相相应的技技术经济济指标 成套设设备进口口项目要要有维修修材料、辅料及及配件供供应的安安排。引引进技术术、设备备的，要要说明来来源国别别、国内内是否已已经进口口过;对对相关部部门协作作配套件件供应的的要求。 (四)主要单单项工程程、公用用辅助设设施、协协作配套套工程的的构成、全厂布布置方案案和土建建工程量量的估算算。 (五)环境保保护措施施方案

53、 1、污污染源分分析。2、项目目环保措措施评估估。3.4 经济济可行性性项目经济济可行性性是根据据国家现现行财务务制度和和会计体体系，分分析计算算项目直直接发生生的财务务效益和和费用，根据财财务报表表，计算算评价指指标，考考察项目目的赢利利能力、资产回回收能力力等财务务状况，据此判判断技改改项目的的经济可可行性。 项目的的经济评评价是项项目建议议书和可可行性研研究报告告的重要要组成部部分，其其任务是是在完成成厂址选选择、工工艺技术术方案选选择等研研究的基基础上，对拟建建项目投投入产出出的各种种经济因因素进行行调查研研究、计计算及分分析论证证，比选选推荐最最佳方案案。经济济评价是是项目可可行性研

54、研究和评评估的核核心内容容和决策策的重要要依据。其目的的在于最最大限度度地避免免风险，提高经经济效益益。项目的经经济评价价就是预预先估算算拟建项项目的经经济效益益，包括括静态和和动态两两个层次次的经济济评价。财务评评价是从从企业角角度所进进行的盈盈利能力力分析、清偿能能力分析析，对涉涉及外汇汇收支的的项目，还应进进行外汇汇平衡分分析。财财务评价价计算的的指标有有财务内内部收益益率、财财务净现现值、投投资回收收期、投投资利润润率、投投资利税税率、资资本金利利润率、资产负负债率、固定资资产投资资借款偿偿还期、流动比比率、速速动比率率等。对项目的的经济效效益要进进行静态态的和动动态的分分析，不不仅要

55、计计算项目目本身的的微观效效益，而而且要衡衡量项目目对国民民经济发发展所起起的宏观观效益和和分析对对社会的的影响。进行经经济效益益分析时时，技术术经济参参数和价价格系数数的确定定是非常常重要的的，投资资者可根根据部门门、行业业特点，自行拟拟定;也也可参照照国家有有关部门门统一制制定和颁颁布的参参数来确确定。经经济评价价既有利利于引导导投资方方向，控控制投资资规模，提高计计划质量量，又能能使项目目和方案案经过需需要一可可能一可可行一最最佳的步步骤得到到深入地地分析、比选。这样可可以避免免由于依依据不足足、方法法不当、盲目决决策所导导致的失失误，把把有限的的资源用用于企业业经济效效益和社社会经济济

56、效益真真正最优优的建设设项目，实现项项目和方方案决策策的优化化或最佳佳化。技术改造造项目的的目标不不同，实实施方法法各异。其效益益可能表表现在增增加产量量、扩大大品种、提高质质量、降降低能耗耗、合理理利用资资源、提提高技术术装备水水平、改改善劳动动条件或或减轻劳劳动强度度、保护护环境和和综合利利用等一一个或几几个方面面。其费费用(代代价)不不仅包括括新增投投资、新新增经营营费用，还包括括由项目目建设可可能带来来的停产产或减产产损失，以及原原有固定定资产拆拆除费等等。技术改造造项目的的经济效效益一般般通过项项目取得得的经济济收益与与项目费费用的对对比来表表示。收收益与费费用的计计算范围围、时间间

57、、单位位要保持持一致，具有可可比性。另外，值得注注意的是是，技术术改造项项目经济济评价主主要考察察项目所所创造的的新增经经济效益益。新增增经济效效益是指指进行技技术改造造与不进进行技术术改造相相比较，用一定定标准衡衡量的经经济效益益增量。3.4.1 市场需需求预测测 “生生产什么么和生产产多少、如何生生产、为为谁生产产”是一切切经济组组织面临临的三个个基本问问题，因因此在投投资项目目决策前前进行市市场分析析，确定定投资项项目的必必要性与与合理性性将为项项目决策策提供依依据。在在市场经经济条件件下，分分析投资资项目建建设的必必要性主主要是分分析和考考察项目目的产出出品是否否符合社社会的需需求，产

58、产品是否否适销对对路，这这就有个个市场问问题。市市场分析析是投资资项目可可行性研研究的重重要内容容。通过过对投资资项目的的市场分分析，还还要进一一步测算算投资项项目的产产品在国国内外市市场的销销售、价价格趋势势，以及及项目运运行过程程中的费费用和收收益等。市场分分析的目目的最终终揭示出出市场结结构及其其需求状状况，其其方法主主要是利利用定量量和定性性的方法法，进行行系统的的市场调调查、需需求预测测、市场场趋势综综合分析析。 (1)市场调调查。在在投资项项目决策策前，进进行与项项目相关关的产品品、价格格竞争对对手、宏宏观环境境因素等等一市场场信息的的收集、整理等等工作，通过分分析，掌掌握市场场信

59、息及及市场结结构的现现状，为为进一步步的市场场分析和和投资决决策打下下基础。(2)需需求预测测。一般般较大的的投资项项目，建建设期和和投产期期均需要要几年，正常运运行期则则有十几几年甚至至几十年年，因此此必须着着眼于未未来的市市场，通通过科学学的预测测，掌握握未来市市场的结结构和状状况，尤尤其是与与投资项项目相关关的产品品需求状状况。(3)市市场趋势势综合分分析。从从市场活活动的规规律看，市场活活动的过过去、现现在和未未来，主主体与环环境，都都不是孤孤立的，而是一一个纵横横交织的的运动整整体。认认识市场场必须从从系统的的角度来来认识，把市场场放在一一个时间间上和空空间上变变化、发发展的动动态系

60、统统来研究究，从而而描述一一个完整整的项目目市场概概貌。根据经济济预测、市场预预测及现现有生产产条件和和资金筹筹措等情情况确定定项目改改造规模模和产品品方案。 1、需需求情况况预测。 2、国国内现有有同行业业企业生生产能力力的估计计。 3、销销售预测测、价格格分析、产品竞竞争能力力预测等等。产品品需要外外销的，要进行行国外需需求情况况的预测测和进入入国际市市场前景景的分析析。 4、技技术改造造项目的的规模、产品方方案和发发展方向向的技术术经济比比较和分分析。 5、原原有固定定资产的的利用情情况。3.4.2 技改项项目增量量效益和和增量费费用计算算3.4.2.11 增增量效益益的计算算增量效益益