审计处理规定

1、审计结论处理规定第一条 为了加强内部审计监督，规范审计处理、处罚行为， 保证审计工作质量，促进有效、依法行使审计处理、处罚权，根 据中华人民共和国审计法及有关法律、法规，结合本公司实 际，制定本规定。第二条本规定所称审计处理、处罚规定，是指审计处对审 计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计单位违反国家规定 的财政收支、财务收支行为，以及违反审计法的行为，给予 处理、处罚，作出审计决定时应当遵循的行为规范。第三条 审计处依照法律、法规及公司相关规章制度的规定， 作出审计处理、处罚决定。审计处在作出审计处理、处罚决定时，应当遵循公正、公开、 适度的原则，保持严谨、负责的态度。第四条 审计处理是指

2、对违反规定的财政收支、财务收支行为 采取的纠正措施。第五条审计处理的种类有：（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的收入；（二）责令限期退还违法所得；（三）责令限期退还被侵占的国有资产；（四）冲转或调整有关帐目；（五）依法采取的其他处理。第七条审计处罚是指对违反国家规定的财务收支行为和 违反审计法的行为采取的行政制裁措施。第八条审计处罚的种类有：（一）警告、通报批评；（二）罚款；（三）没收违法所得；（四）依法采取的其他处罚。一、被审单位有下列行为之一者属违法行为：1、仿造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报 告的；2、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会 计报告的；3、虚构

3、经济业务、账外设账、公款私存、私设小金库、贪 污浪费的；4、其他违法行为。二、违法行为的处理：发生第一条违法行为的，视情节轻重将进行行政、经济处罚，情节特别严重的报经集团公司同意后移交司法部门处理。三、被审单位有下列行为之一者属违规行为：1、随意调节收入、成本费用的，造成损益不实的；2、收入不能按时足额上报核算，存在以收抵支的；3、未经公司劳人处审批发放各类津贴、补贴、奖金的；4、经费使用超支的；5、随意坐支营业款项的；6、白条支付成本费用的；7、对历年存在问题屡教不改的；8、其他违规行为。四、违规行为的处理：经审计有第三条第1、2、3、4项行为的，按调节金额、以 收抵支金额、未经审批发放金额

4、、经费超支金额从本单位下拨经 费中扣除；有第三条第5、6项行为的，除限期改正外按坐支金 额、白条支付金额的25%从本单位下拨经费中扣除；对历年存在 问题屡教不改的，视其情节轻重处以罚款500元-1000元。非收支两条线单位有第三条各项行为按照上述标准从成本 计划或考核兑现中核减。五、被审单位有严重违法违规行为取消年终评比资格。第二十九条 对被审计单位负责人及有关人员违反本管理 办法规定，有下列行为之一者，将给予相应的经济处罚或行政处 分。（一）拒绝提供有关文件、账册、凭证、会计报表及证明材 料的给予300元以上3000元以下的罚款，可并处警告直至撤销 行政职务的处分；（二）阻拦、刁难及破坏审计人员行使职权，给予500元以 上, 5000元以下罚款，可并处警告直至撤销行政职务的处分；（三）打击、报复、诬陷举报人和审计人员，给予1000元 以上10000元以下的罚款，可并处警告直至开除的处分；（四）没有正当理由和法律依据，拒不执行审计结论和决 定给予200元以上2000元以下的罚款，可并行政记过以上处 分；（五）谎报情况，