会计基础年审企业类习题与标准答案

1、会计人员后续教育治理政策变化2会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教育治理政策变化2取消了会计从业资格考试的免试规定（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教育治理政策变化2会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教育治理政策变化2建立了会计从业资格证书定期换证制度。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教育治理政策变化2引入了学分制接着教育治理模式。（ ）(1分)A、对 B、错 会计人员后续教育治理政策变化2中华人民共和国财政部令第73号-会计从业资格治理方法自

2、2013年7月1日起施行。（ ） (1分)A、对 B、错 第10号研究与开发研究与开发概述企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（ ）(1分)A、尽职调查 B、可行性研究 C、人员交流 D、资源分析 研究与开发概述企业关于通过验收的研究成果，能够相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行治理，但不用立即申请专利。(1分)A、对 B、错 研究与开发业务流程在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才能够进行批量生产。(1分)A、对 B、错 研究与开发业务流程研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。(1分)对 B、错 立项企业必须依照实际需要

3、，结合研发打算，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(1分)A、对 B、错 立项重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（ ）。(1分)A、副总经理 B、理 C、董事长 D、董事会或类似决策机构 结题验收研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经股东大会审议决定。(1分)A、对 B、错 核心研发人员的治理企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特不约定研究成果归属，没有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。(1分)A、对 B、错 研究成果开发企业应当加强研究的开发，形成科研、生产，市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。(1分)A、对 B、错 第11

4、号工程项目工程项目概述工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ ）。(1分)A、竣工决算 B、竣工结算 C、交付使用财产清单 D、竣工决算审计报告 工程项目概述工程项目是指企业自行或者托付，其他单位所进行的建筑安装工程。(1分)A、对 B、错 工程项目概述（ ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。(1分)A、董事长 B、总经理 C、总会计师 D、财务主任 工程项目流程和总体操纵要求关于工程项目决策失误应当进行责任追究。(1分)A、对 B、错 工程项目流程和总体操纵要求工程造价信息不对称技术方案不落实，概预算脱离实际，一定会导致项目投资

5、失控。(1分)A、对 B、错 工程项目流程和总体操纵要求在确定中标人之前，企业能够与投标人对投标方案、价格等进行谈判。(1分)A、对 B、错 工程立项企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地都市规划，爱护，安全，施工等方面的许可(1分)A、对 B、错 工程招标1企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并同意有关部门的监督。(1分)A、对 B、错 第12号担保业务担保的含义担保是指企业为担保人按公平，自愿，互利的原则与债权人定，当债务人不履行债务时，依据法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。(1分)A、对 B、错 担保业务的一般流程与风险担保过程中存在舞弊行为，必定导致经办

6、审批等相关人员涉案或企业利益受损。(1分)A、对 B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（调查评估1）当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，然而假如是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，能够接着担保业务。(1分)A、对 B、错担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（审批）关于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。(1分)A、对 B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（签订担保合同）担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。(1分)A、对 B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（日常监控）企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务

7、的统一监控.(1分)A、对 B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（会计操纵）担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。(1分)担保事项明细账 B、担保事项台账 C、担保事项登记簿 D、担保事项总账 第13号业务外包业务外包的含义的含义与风险外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。(1分)A、对 B、错业务外包的含义的含义与风险业务外包是指企业利用业化分工优势，将目常经营中的部分业务托付给本企业以外的专业服务机构或其他经济组积实践的经营行为。(1分)A、对 B、错 业务外包的关键操纵点外包的会计操纵要注意加强核算与监督以及费用核

8、算工作。(1分)A、对 B、错 业务外包实施过程操纵外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，必须导致企业遭受损失。(1分)A、对 B、错 谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。(1分)A、对 B、错 谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用企业应当依照国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。(1分)A、对 B、错 谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用重大业务外包方案应当提交监事会或类似权利机构审批。(1分)A、对 B、错 第14号财务报告本指引要紧框架财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一

9、会计期间经营成果，现金流量的文件。(1分)A、对 B、错 财务报告编制与披露内部操纵 企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。(1分)A、对 B、错 相关内控法规解读1会计机构负责人或会计主管人员对财务报告的真实性，完整性负责。(1分)A、对 B、错 相关内控法规解读1财务报告的结构分析要紧是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。(1分)A、对 B、错 相关内控法规解读2企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。(1分)A、对 B、错 相关内控法规解读2企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。(1分)A、会计计量

10、B、会计准则 C、会计方法 D、会计可能 内控实务（财务报告风险防范具体做法）企业集团应当编制合并财务报表,明确合并财务报表的合并范围和合并方法,如实反映企业集团的财务状况,经营成果和现金流量。(1分)A、对 B、错 第15号全面预算全面预算概述内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。(1分)A、全面预算治理 B、进展战略 C、经营治理 D、财务治理 全面预算概述全面预确实是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。(1分)A、对 B、错 全面预算概述对预算治理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（ ）进行研究论证，在此

11、基础上形成预算草案报董事会。(1分)A、战略委员会 B、总经理办公会 C、股东会 D、企业预算治理委员会 如何正确认识和理解全面预算全面预确实是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。(1分)A、对 B、错 如何正确认识和理解全面预算不编制预算或预算不健全，必定导致企业经营缺乏约束或盲目经营。(1分)A、对 B、错 全面预算的组织（要紧风险与操纵要求）对业务预算的操纵要及时组织资金收入，严格操纵资金支付，调节资金收付平衡等。(1分)A、对 B、错 全面预算的组织（要紧管控措施2）下列不属于预算执行时期的环节是（ ）。(1分)A、预算下达 B、预算指标分解和责任落实 C、预算

12、分析 D、预算调整 预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制1）预算缺乏刚性，执行不力。考核不严，可能导致预算治理疏于形成。(1分)A、对 B、错 预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制2）企业必定依照全面预算治理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和操纵。(1分)A、对 B、错 应当预算流程要紧业务风险及管控措施（预算执行操纵）企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。(1分)A、对 B、错 第16号合同治理合同的概念、特征和种类合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。(1分)A、对

13、 B、错 合同的履行1合同纠纷经协商无法解决的，应当依照合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。(1分)A、对 B、错 合同的履行1合同未全面履行或监控不当,必定导致企业诉讼失败,经济利益受损。(1分)A、对 B、错 合同的履行2合同纠纷处理不当,可能损害企业利益.信誉.形象。(1分)A、对 B、错 合同的监督治理1合同纠纷处理不当阻碍企业形象也是企业合同治理的风险。(1分)A、对 B、错 合同的监督治理2关于阻碍重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。(1分)A、对 B、错 合同的监督治理2合同的盖章要经编号、审批及企

14、业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。(1分)A、对 B、错 合同履行的操纵企业应当加强合同信息安全保密工作,未经批准,不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。(1分)A、对 B、错 合同履行的操纵企业应当遵循老实信用原则严格履行合同,对合同履行实施有效监督,强化对合同履行情况及效果的检查,分析和验收,确保合同全面有效履行。(1分)A、对 B、错 监控第17号内部信息传递内部信息传递的意义所谓内部信息传递是指企业内部各治理层之间通过内部报告形式传递生产治理信息的过程。(1分)A、对 B、错 内部信息传递的意义内部信息传递是指企业内部个治理层级之间通过内部报告形式传

15、递生产经营治理信息的过程。(1分)A、对 B、错 对内部信息传递实施内部操纵的总体要求系统开发验收测试的主体是（ ）。(1分)A、独立开发单位的专业机构 B、开发商 C、合作单位 D、合作开发商 对内部信息传递实施内部操纵的总体要求内部信息传递不通畅,不及时.必定导致决策失误,相关政策措施难以落实。(1分)A、对 B、错 内部信息传递流程为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。 (1分)A、信息汇总功能 B、信息共享功能 C、信息分析功能 D、操作日志功能 内部信息传递流程内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。(1分)A、对 B、错 要紧风险及其措施1

16、预算操纵的过程包括（ ）。(1分)A、编制、审定、分析、考核、奖惩 B、编制、审定、执行、考核、奖惩 C、审定、执行、分析、考核、奖惩 D、编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 要紧风险及其措施2企业应当拓宽内部报告渠道,通过落实奖励措施等多种有效方式广泛收集合理化建议。(1分)A、对 B、错 反舞弊措施企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。(1分)A、对 B、错 第18号信息系统信息概述1信息系统要紧是企业利用计算机和通信技术，对内部操纵进行集成、转化和提升所形成的信息化治理平台。(1分)A、对 B、错 信息概述2依照内部操纵要求，结合

17、国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。(1分)A、对 B、错 企业信息系统内部操纵的风险企业应当依照业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。(1分)A、对 B、错 信息系统的开发企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功能、性能、操纵要求和完全等方面符合开发需求。(1分)A、对 B、错 信息系统的开发企业网络工程师对信息系统建设工作负责。(1分)A、对 B、错 信息系统的运行与维护系统运行维护和安全措施不到位，必定导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。(1分)A、对 B、错 信息系

18、统的运行与维护企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范围，拼度，方法，责任人，存放地点，有效性检查等内容(1分)A、对 B、错 企业内部操纵评价指引企业内部操纵评价指引解读负责内部操纵评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。(1分)A、对 B、错 企业内部操纵评价指引解读评价工作底稿应当设计合理，证据充分，简便易行，便于操作。(1分)A、对 B、错 企业内部操纵评价指引解读企业内部操纵评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。(1分)A、股东（大）会 B、董事会 C、监事会 D、经理层 内控手册总则（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程。(1

19、分)A、内部操纵 B、内部治理 C、内部监督 D、内部会计操纵 内控手册操纵流程内部操纵的目标是（ ）(1分)A、绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B、合理保证财务报表是公允的，是合法的 C、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展 D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展 内控手册操纵流程下面有关内部操纵的讲法中错误的是（ ）(1分)A、内部操纵的思想是以风险为导向的操纵 B、内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，包括董事会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括职员 C、内部操纵是一

20、种治理，是对风险的治理 D、内部操纵是一种合理保证内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，上到董事会、治理层、监事会，下到各级职员，都需要参与进来。 内控手册操纵流程下列有关内部操纵制度评价的讲法中错误的是（ ）(1分)A、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部操纵评价 B、内部操纵有效性是企业建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实现提供合理的保证 C、内部操纵缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D、企业实施内部操纵评价，仅包括对内部操纵设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 企业内部操纵审计指引内部操纵审计概述(各国对内部操纵审计的要求)注册会计师应当对

21、（ ）的有效性发表审计意见。(1分)A、全面内部操纵 B、公司层面内部操纵 C、业务层面内部操纵 D、财务报告 内部操纵审计概述(内部操纵审计的定义)注册会计师应当对财务报告内部操纵的有效性发表审计意见，并对内部操纵审计过程中注意到的非财务报告内部操纵的重大缺陷，在内部操纵审计报告中增加“非财务报告内部操纵重大缺陷描述段”予以披露。(1分)A、对 B、错 内部操纵审计概述(整合审计)注册会计师应当对财务报告内部操纵的有效性发表审计意见，并对内部操纵审计过程中注意到的非财务报告内部操纵的重大缺陷，在内部操纵审计报告中增加“非财务报告内部操纵重大缺陷描述段”予以披露。(1分)A、对 B、错 内部操

22、纵审计概述(整合审计)注册会计师能够将内部操纵审计与财务报表审计整合进行，也能够单独进行内部操纵审计。(1分)A、对 B、错 内部操纵审计概述(整合审计)在确定一项内部操纵缺陷或多项内部操纵缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性操纵的阻碍。(1分)A、对 B、错 实施审计工作(自上而下的方法)实施审计工作的审计方法要紧是按照从下而上的方法进行审计工作。(1分)A、对 B、错 自上而下评价操纵缺陷(评价操纵缺陷的总体要求)建立健全和有效实施内部操纵评价内部操纵的有效的监事会的责任。(1分)A、对 B、错 评价操纵缺陷示例重大缺陷举例一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。

23、(1分)A、对 B、错 完成审计工作(形成审计意见)内部操纵的目标是（ ）。(1分)A、绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B、合理保证财务报表是公允的，是合法的 C、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展 D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展 完成审计工作(形成审计意见)下列有关内部操纵制度评价的讲法中错误的是（ ）。(1分)A、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部操纵评价 B、内部操纵有效性是企业建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实现提供合理的保证 C、内部操纵缺

24、陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D、企业实施内部操纵评价，仅包括对内部操纵设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 完成审计工作(形成审计意见)下面有关内部操纵的讲法中错误的是（ ）。(1分)A、内部操纵的思想是以风险为导向的操纵 B、内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，包括董事会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括职员 C、内部操纵是一种治理，是对风险的治理 D、内部操纵是一种合理保证内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，上到董事会、治理层、监事会，下到各级职员，都需要参与进来。 出具审计报告(标准内部操纵审计报告)（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体

25、职员实施的、旨在实现操纵目标的过程。(1分)A、内部操纵 B、内部治理 C、内部监督 D、内部会计操纵 出具审计报告(标准内部操纵审计报告)下列有关成本费用关键内部操纵制度的讲法中，不正确的是（ ）(1分)A、对未列入预算的成本费用项目绝不能够支付 B、同一岗位人员应定期作适当调整和更换，幸免同一人员长时刻负责同一业务 C、企业应当依照成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D、企业应当依照本单位生产经营特点和治理要求，选择合理的成本费用核算方法 出具审计报告(非标准内部操纵审计报告)内部操纵审计是指会计师事务所同意托付，对特定基准的内部操纵设计与运行的有效性进行审计。(1分)A

26、、对 B、错 会计人员后续教育治理政策变化2会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。（ ）(1分) 对建立了会计从业资格证书定期换证制度。（ ）(1分) 对取消了会计从业资格考试的免试规定（ ）(1分) 对会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。（ ）(1分) 错引入了学分制接着教育治理模式。（ ）(1分) 对中华人民共和国财政部令第73号-会计从业资格治理方法自2013年7月1日起施行。（ ） (1分) 对研究与开发概述 企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（ ）(1分) 尽职调查 可行性研究 人员交流 资源分析 研究项目托付外单位承担的，

27、应当采纳招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。(1分) 窗体顶端对 窗体底端企业关于通过验收的研究成果，能够相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行治理，但不用立即申请专利。(1分) 错 研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占据市场。(1分) 对错研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。(1分) 对 在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才能够进行批量生产。(1分) 对 立项 企业必须依照实际需要，结合研发打算，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性

28、研究报告。(1分) 错 企业必须依照实际需要，结合研发打算，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（ ）。(1分) 董事会或类似决策机构 结题验收 研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经股东大会审议决定。错 核心研发人员的治理 企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特不约定研究成果归属，没有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。(1分) 错 研究成果开发 企业应当加强研究的开发，形成科研、生产，市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。(1分) 对 第11号工程项目工程项目概

29、述 工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ ）。(1分) 竣工决算 竣工结算 交付使用财产清单 竣工决算审计报告 （ ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。(1分) 窗体顶端董事长 总经理 总会计师 财务主任 窗体底端工程项目概述 竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在隐患。(1分) 对 工程项目是指企业自行或者托付，其他单位所进行的建筑安装工程。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端工程项目概述 企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营治理状况和存在的问题，不断提高经营治理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导

30、作用的是（ ）。(1分) 董事长 总经理 财务部负责人 总会计师或分管会计工作的负责人 工程项目流程和总体操纵要求 工程变更中，因变更缘故造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。(1分) 对 企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、都市规划、环境爱护、安全、施工等方面的许可。(1分) 错 工程项目流程和总体操纵要求 关于工程项目决策失误应当进行责任追究。(1分) 对 工程立项 企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地都市规划，爱护，安全，施工等方面的许可(1分) 错 工程招标1 企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并同意有关部门的

31、监督。(1分) 对 本指引所指的工程项目是指企业自行或者托付其他单位进行的建筑、安装活动。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端在确定中标人之前，企业能够与投标人对投标方案、价格等进行谈判。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端第12号担保业务担保的含义 担保是指企业为担保人按公平，自愿，互利的原则与债权人定，当债务人不履行债务时，依据法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。(1分) 对 错 担保业务的一般流程与风险 担保过程中存在舞弊行为，必定导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。(1分) 对 错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（调查评估1） 当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候

32、，不能提供担保，然而假如是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，能够接着担保业务。(1分) 对 错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（审批） 关于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。(1分) 对 错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（签订担保合同） 企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产，权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。(1分) 对 错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（日常监控） 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控.(1分) 对 错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（会计操纵） 担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵

33、押和质押的物品、权利和其他有关事项。(1分) 担保事项明细账 担保事项台账 担保事项登记簿 担保事项总账 第13号业务外包业务外包的含义的含义与风险 业务外包是指企业利用业化分工优势，将目常经营中的部分业务托付给本企业以外的专业服务机构或其他经济组积实践的经营行为。(1分) 对 错 业务外包的含义的含义与风险 外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。(1分) 对 错 为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。(1分) 对错业务外包的关键操纵点 外包的会计操纵要注意加强核算与监督以及费用核算工作。(1分) 对 错 业务外包实施过程操纵 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当

34、，必须导致企业遭受损失。(1分) 对 错 谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用 重大业务外包方案应当提交监事会或类似权利机构审批。(1分) 对 错 企业应当依照国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。(1分) 对 错 谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用 总会计师或分管会计工作的负责人必须参与重大业务外包的决策。(1分) 对 错 第14号财务报告本指引要紧框架 财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果

35、，现金流量的文件。(1分) 对 错 财务报告编制与披露内部操纵 企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。(1分) 对 错 相关内控法规解读1 会计机构负责人或会计主管人员对财务报告的真实性，完整性负责。(1分) 对 错 相关内控法规解读1 财务报告的结构分析要紧是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。(1分) 对 错 相关内控法规解读2 企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。(1分) 会计计量 会计准则 会计方法 会计可能 相关内控法规解读2 企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。(1分) 对 错 内控实务（

36、财务报告风险防范具体做法） 企业集团应当编制合并财务报表,明确合并财务报表的合并范围和合并方法,如实反映企业集团的财务状况,经营成果和现金流量。(1分) 对 错第15号全面预算全面预算概述 内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。(1分) 全面预算治理 进展战略 经营治理 财务治理全面预算概述 全面预确实是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。(1分) 对 错 全面预算概述 对预算治理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（ ）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。(1分) 战略委员会 总经理办公会 股东会 企

37、业预算治理委员会 何正确认识和理解全面预算 不编制预算或预算不健全，必定导致企业经营缺乏约束或盲目经营。(1分) 对 错 如何正确认识和理解全面预算 全面预确实是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。(1分) 对 错 全面预算的组织（要紧风险与操纵要求） 对业务预算的操纵要及时组织资金收入，严格操纵资金支付，调节资金收付平衡等。(1分) 对 错 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算治理工作的组织领导。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端全面预算的组织（要紧管控措施2） 下列不属于预算执行时期的环节是（ ）。(1分) 预算下达 预算指标分解和责任落

38、实 预算分析 预算调整 预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制1） 预算缺乏刚性，执行不力。考核不严，可能导致预算治理疏于形成。(1分) 对 错 预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制2） 企业必定依照全面预算治理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和操纵。(1分) 对 错 预算流程要紧业务风险及管控措施（预算执行操纵） 企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。(1分) 对 错 第16号合同治理合同的概念、特征和种类 合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。(1分) 对 错 合同的

39、履行1 合同纠纷经协商无法解决的，应当依照合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。(1分) 对 错 合同的履行1 合同未全面履行或监控不当,必定导致企业诉讼失败,经济利益受损。(1分) 对 错 合同的履行2 合同纠纷处理不当,可能损害企业利益.信誉.形象。(1分) 对 错 合同的监督治理1 合同纠纷处理不当阻碍企业形象也是企业合同治理的风险。(1分) 对 错 合同的监督治理2 合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。(1分) 对 错 合同的监督治理2 关于阻碍重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与

40、相关工作。(1分) 对 错 合同履行的操纵 企业应当加强合同信息安全保密工作,未经批准,不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。(1分) 对 错 合同履行的操纵 企业应当遵循老实信用原则严格履行合同,对合同履行实施有效监督,强化对合同履行情况及效果的检查,分析和验收,确保合同全面有效履行。(1分) 对 错 第17号内部信息传递内部信息传递的意义 内部信息传递是指企业内部个治理层级之间通过内部报告形式传递生产经营治理信息的过程。(1分) 对 错 内部信息传递的意义 所谓内部信息传递是指企业内部各治理层之间通过内部报告形式传递生产治理信息的过程。(1分) 对 错 对内部信息

41、传递实施内部操纵的总体要求 内部信息传递不通畅,不及时.必定导致决策失误,相关政策措施难以落实。(1分) 对 错 对内部信息传递实施内部操纵的总体要求 系统开发验收测试的主体是（ ）。(1分) 独立开发单位的专业机构 开发商 合作单位 合作开发商 内部信息传递流程 以下讲法中不正确的是（ ）。(1分) 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 为了便于治理，内部报告只采纳定期报告形式 公司董事会是公司重大信息的治理机构 内部信息传递流程 为确保信息系统操作的可审计性，企业应

42、当在信息系统中设置的功能是（）。 (1分) 信息汇总功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能 要紧风险及其措施1 预算操纵的过程包括（ ）。(1分) 编制、审定、分析、考核、奖惩 编制、审定、执行、考核、奖惩 审定、执行、分析、考核、奖惩 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 要紧风险及其措施2 企业应当拓宽内部报告渠道,通过落实奖励措施等多种有效方式广泛收集合理化建议。(1分) 对 错 反舞弊措施 企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。(1分) 对 错 第18号信息系统信息概述1 信息系统要紧是企业利用计算机和通信技术，对内部操纵

43、进行集成、转化和提升所形成的信息化治理平台。(1分) 对 错 信息概述2 依照内部操纵要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。(1分) 对 错 企业信息系统内部操纵的风险 企业应当依照业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。(1分) 对 错 信息系统的开发 企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功能、性能、操纵要求和完全等方面符合开发需求。(1分) 对 错 信息系统的开发 企业网络工程师对信息系统建设工作负责。(1分) 对 错 信息系统的运行与维护 系统运行维护和安全措施

44、不到位，必定导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。(1分) 错 对 信息系统的运行与维护 企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范围，拼度，方法，责任人，存放地点，有效性检查等内容(1分) 对 错 企业内部操纵评价指引企业内部操纵评价指引解读 关于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业依照规范要求自行确定。(1分) 对 错 企业内部操纵评价指引解读 评价工作底稿应当设计合理，证据充分，简便易行，便于操作。(1分) 对 错 内部操纵缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端企业内部操纵评价指引解读 负责内部操纵评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。

45、(1分) 对 错 窗体底端内控手册总则 （ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程。(1分) 内部操纵 内部治理 内部监督 内部会计操纵 内控手册操纵流程 下列有关内部操纵制度评价的讲法中错误的是（ ）(1分) 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部操纵评价 内部操纵有效性是企业建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实现提供合理的保证 内部操纵缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部操纵评价，仅包括对内部操纵设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 内控手册操纵流程 内部操纵的目标是（ ）(1分) 绝对保证财务报表是公允的，是合法的 合理保证财务报表是公允的，是合法的 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展 内控手册操纵流程 下面有关内部操纵的讲法中错误的是（ ）(1分) 内部操纵的思想是以风险为导向的操纵 内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，包括董事会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括职员 内部操纵是一种治理，是对风险的治理 内部操纵是一种合理保证内部操纵是操纵的一个过程，那个过