湖南某基因技术公司财务管理制度

1、湖南家辉辉基因技技术有限限公司财务制度度新华信管管理咨询询20011年122月311日目录TOC o 1-2第一章固固定资产产管理制制度 PAGEREF _Toc535055917 h 1一总则 PAGEREF _Toc535055918 h 11二固定资资产的标标准与分分类 PAGEREF _Toc535055919 h 1三固定资资产的管管理体系系 PAGEREF _Toc535055920 h 2四固定资资产的交交付使用用 PAGEREF _Toc535055921 h 2五固定资资产的调调拨 PAGEREF _Toc535055922 h 2六固定资资产的出出租、出出借、转转让、捐捐赠

2、 PAGEREF _Toc535055923 h 3七固定资资产的清清查 PAGEREF _Toc535055924 h 3八固定资资产的报报废 PAGEREF _Toc535055925 h 3九固定资资产的清清理 PAGEREF _Toc535055926 h 4十固定资资产的更更新 PAGEREF _Toc535055927 h 4十一固定定资产修修理 PAGEREF _Toc535055928 h 5十二土地地的管理理 PAGEREF _Toc535055929 h 5十三固定定资产累累计折旧旧的核算算管理 PAGEREF _Toc535055930 h 55第二章流流动资产产管理制制

3、度 PAGEREF _Toc535055931 h 7一总则 PAGEREF _Toc535055932 h 77二流动资资产的综综合计划划管理 PAGEREF _Toc535055933 h 77三货币资资金的管管理 PAGEREF _Toc535055934 h 8四应收账账款、预预付账款款及其他他应收账账款的管管理 PAGEREF _Toc535055935 h 8五存货的的管理 PAGEREF _Toc535055936 h 88六流动资资产的清清查 PAGEREF _Toc535055937 h 9七流动资资产的分分析与考考核 PAGEREF _Toc535055938 h 9第三章

4、货货币资金金管理制制度 PAGEREF _Toc535055939 h 111一总则 PAGEREF _Toc535055940 h 111二现金管管理 PAGEREF _Toc535055941 h 111三银行存存款管理理 PAGEREF _Toc535055942 h 12四其他货货币资金金管理 PAGEREF _Toc535055943 h 112第四章财财务部管管理制度度 PAGEREF _Toc535055944 h 13一总则 PAGEREF _Toc535055945 h 113二财务部部的职责责 PAGEREF _Toc535055946 h 13三结算纪纪律 PAGEREF

5、 _Toc535055947 h 133第五章会会计人员员工作交交接制度度 PAGEREF _Toc535055948 h 14一总则 PAGEREF _Toc535055949 h 114二移交前前的准备备工作 PAGEREF _Toc535055950 h 114三监交 PAGEREF _Toc535055951 h 114四业务交交接的具具体要求求 PAGEREF _Toc535055952 h 14第六章会会计档案案管理制制度 PAGEREF _Toc535055953 h 166一总则 PAGEREF _Toc535055954 h 116二会计档档案的归归集 PAGEREF _To

6、c535055955 h 166三会计档档案的分分类 PAGEREF _Toc535055956 h 166四会计档档案的整整理组卷卷 PAGEREF _Toc535055957 h 16五会计档档案的归归档 PAGEREF _Toc535055958 h 177六会计档档案的排排列编目目 PAGEREF _Toc535055959 h 17七会计档档案的保保管期限限 PAGEREF _Toc535055960 h 18第七章费费用管理理制度（待讨论论） PAGEREF _Toc535055961 h 199一总则 PAGEREF _Toc535055962 h 119二公司员员工出差差管理办

7、办法 PAGEREF _Toc535055963 h 199三职务消消费管理理办法 PAGEREF _Toc535055964 h 222四日常财财务手续续办理程程序规定定 PAGEREF _Toc535055965 h 22五个人通通讯费用用管理办办法 PAGEREF _Toc535055966 h 244六市内交交通费管管理办法法 PAGEREF _Toc535055967 h 24七部门公公用费用用管理办办法 PAGEREF _Toc535055968 h 255第八章附附则 PAGEREF _Toc535055969 h 277第一章 固定定资产管管理制度度一 总总则固定资产产是企业业

8、进行生生产经营营活动的的物资基基础。为为切实管管好、用用好固定定资产，充分发发挥其使使用效能能，提高高企业的的经济效效益，并并实现固固定资产产的保值值、增值值，依据据国家有有关会计计制度，结合家家辉公司司的实际际情况，制定本本制度。固定资产产管理与与核算的的要求统一固定定资产编编码。统一固定定资产目目录。统一固定定资产折折旧目录录。统一固定定资产卡卡片。统一固定定资产计计算机管管理程序序。统一固定定资产报报表。固定资产产管理与与核算的的任务根据国家家固定资资产的管管理标准准，正确确划分固固定资产产的分类类与范围围，明确确固定资资产管理理人员的的职责与与权限。反映和监监督固定定资产的的增减变变动

9、情况况。定期分析析、研究究固定资资产的使使用情况况。搞好固定定资产的的总分类类核算和和明细分分类核算算。按照规定定，正确确计提折折旧，统统筹使用用。定期清查查固定资资产。反映和监监督固定定资产更更新、大大修理计计划的实实施情况况。二 固固定资产产的标准准与分类类固定资产产的标准准固定资产产是指使使用期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具以及及其他与与生产、经营有有关的设设备、器器具、工工具等，不属于于生产、经营主主要设备备的物品品、单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过两年年的，也也应当作作为固定定资产。固定资产产分类固定资产产按其经经济用途途和使用用情况

10、分分为七类类：生产经营营用固定定资产是指直接接服务于于企业生生产、经经营活动动的各类类固定资资产。非生产用用固定资资产是指不直直接服务务于企业业生产、经营活活动的各各类固定定资产。租出固定定资产是指经公公司批准准出租给给外单位位使用的的各类固固定资产产。未使用固固定资产产是指尚未未使用的的新增固固定资产产、调入入尚未安安装的固固定资产产、进行行改建、扩建的的固定资资产，以以及报经经公司批批准封存存暂时（连续半半年以上上）停止止使用的的各类固固定资产产。由于于季节性性生产、大修理理等原因因而停止止使用的的机器设设备，也也应作为为在用固固定资产产。不需用固固定资产产是指各部部门/子子公司不不再使用

11、用，报经经公司批批准等待待处理的的固定资资产。融资租入入的固定定资产。是指经批批准以融融资租赁赁方式租租入，并并经安装装、调试试验收交交付使用用、在租租赁期内内使用的的各类机机器设备备。三 固固定资产产的管理理体系公司的固固定资产产管理体体系财务部是是公司固固定资产产的主管管部门，负责固固定资产产的实物物管理和和核算管管理。公司各企企业主管管部门负负责固定定资产的的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等等管理、报批工工作。做做好固定定资产的的计价、折旧计计提及上上交工作作。四 固固定资产产的交付付使用各部门/子公司司应按固固定程序序办理工工程决算算、验收收及资产产交接手手续。投

12、资工程程管理人人员要与与资产管管理核算算密切配配合，共共同办理理好资产产的交接接工作。属于基本本建设项项目，应应在编制制竣工决决算的同同时交付付使用资资产。工工程、资资产的管管理、核核算人员员要做好好交付资资产的清清查、盘盘点，编编制“基建项项目交付付使用财财产分类类明细表表”，由公公司财务务部审批批。属专项工工程项目目，（包包括按规规定从成成本、费费用中核核销的项项目）在在项目完完工核销销工程的的同时，组织清清查、盘盘点交接接资产，编制“专项工工程交付付使用财财产分类类明细表表”，报公公司财务务部审批批接受。年终，各各部门/子公司司根据批批准的“基建项项目交付付使用财财产分类类明细表表”和“

13、专项工工程交付付使用财财产分类类明细表表”，编制制“交付使使用财产产分类汇汇总表” 上报报公司财财务部。五 固固定资产产的调拨拨由于生产产经营管管理等方方面的原原因，固固定资产产发生转转移时，必须办办理固定定资产调调拨转移移手续。各部门/子公司司之间调调拨固定定资产，由调入入部门经经办，调调出部门门负责填填制“固定资资产无偿偿调拨单单”上报财财务部审审批，持持手续办办理资产产实物交交接并进进行账务务处理。各部门/子公司司内部调调拨固定定资产，由各部部门/子子公司自自行办理理资产无无偿调拨拨手续，并报财财务部备备案。六 固固定资产产的出租租、出借借、转让让、捐赠赠固定资产产出借、出租，须报财财务

14、部审审核，并并办理相相应手续续。各部门/子公司司不得以以任何名名义擅自自出借、出租固固定资产产。固定资产产转让、捐赠，须填制制固定定资产出出售申报报单并并附相应应材料，报经财财务部组组织审查查、公司司总裁审审核批准准后，实实行有偿偿转让或或以公司司名义捐捐赠。因生产经经营需要要，需租租入固定定资产的的，应报报财务部部组织审审查、公公司总裁裁批准，并办理理相应手手续。七 固固定资产产的清查查固定资产产的清查查公司统一一安排的的固定资资产清查查，各部部门/子子公司根根据清查查要求编编制有关关的清查查表及盘盘盈、盘盘亏、报报废等申申报表及及 报公公司财务务部。各部门/子公司司应根据据需要对对固定资资

15、产随时时进行全全面清查查，清查查固定资资产时，首先按按照清查查时点要要求逐项项清查，认真核核对，做做到账卡卡相符，账实相相符。对对清查中中发现的的问题，要逐条条向公司司财务部部汇报，并按公公司要求求进行处处理。固定资产产的盘盈盈、盘亏亏清查中发发现盘盈盈、盘亏亏等情况况，必须须及时查查明原因因，并按按要求上上报公司司批准。固定资产产盘盈、盘亏等等情况，须分别别填制“固定资资产盘盈盈申报明明细汇总总表”和“固定资资产盘盈盈申报单单”、“固定资资产盘亏亏申报明明细汇总总表”和“固定资资产盘亏亏申报单单” 同时时报财务务部。经经审查后后转入待待处理财财产损溢溢。公司主管管部门会会同有关关部门对对各部

16、门门/子公公司申报报的盘盈盈、盘亏亏组织鉴鉴定审查查，由公公司财务务部组织织汇总上上报国税税部门审审批处理理。八 固固定资产产的报废废固定资产产报废的的条件符合下列列条件之之一者可可以申请请报废：已满规定定使用年年限，并并丧失使使用效能能，无修修复使用用价值的的；属于技术术淘汰，设备陈陈旧，以以及国家家明文规规定淘汰汰使用的的设备，又无修修理配件件来源，无法满满足生产产经营需需要的；无技改改、修复复使用价价值的；因生产工工艺改变变，并已已丧失原原有价值值、又无无改造利利用价值值的；由于生产产建设、城市建建设规划划等原因因必须折折除又无无再用的的；无法修复复的危房房及自然然灾害或或事故造造成设备

17、备毁损严严重，无无修复使使用价值值的；设备腐蚀蚀、磨损损程度严严重，虽虽可修复复利用，但修复复费用较较大，利利用价值值低的；其他符合合报废条条件的固固定资产产。固定资产产的报废废，应本本着严肃肃、慎重重、认真真负责的的原则，按国家家及公司司有关规规定进行行。即使使符合上上述固定定资产报报废条件件，但在在两年内内进行过过大修理理的固定定资产不不准报废废（生产产装置的的主要设设备除外外）。各部门/子公司司通过清清查，对对符合报报废条件件的固定定资产进进行技术术鉴定，编制“固定资资产报废废申报单单”、“固定资资产报废废明细汇汇总表” 报财财务部。对生产装装置的主主要设备备，可先先由生产产部门鉴鉴定拆

18、除除更新后后办报废废手续。补办报报废手续续时，须须写出详详细情况况并附报报生产部部门拆除除时的鉴鉴定意见见。公司财务务部对各各部门/子公司司申请的的待废固固定资产产进行分分类鉴定定审查，然后负负责上报报国税部部门鉴定定审批。批准后后，办理理注销固固定资产产手续，同时转转入固定定资产清清理。九 固固定资产产的清理理固定资产产清理的的范围经批准许许转让、捐赠、毁损、报废的的固定资资产，应应立即注注销，转转入清理理。固定资产产清理程程序各部门/子公司司要将应应清理的的固定资资产，按按资产项项目建立立固定资资产清理理明细账账，同时时将卡片片抽出单单独保管管。转让、捐捐赠的固固定资产产，按有有关规定定经

19、批准准后，须须持批准准手续、明细表表报公司司财务部部。毁损、报报废的固固定资产产，须填填报“固定资资产清理理申报单单”，报财财务部产产生处置置方案，报经公公司总裁裁批准后后，按下下列情况况分别办办理：（1）毁毁损、报报废的机机动车辆辆、电视视机、录录放机、摄象机机、照相相机、电电子计算算机、打打字机、复印机机以及单单台件原原值在11万元以以上（含含10万万元）的的报废设设备，由由公司统统一处理理。（2）毁毁损、报报废的其其他固定定资产由由各部门门/子公公司自行行处理。各部门/子公司司每半年年将清理理情况报报公司财财务部。十 固固定资产产的更新新固定资产产更新的的依据和和条件各部门/子公司司对固

20、定定资产的的更新必必须以固固定资产产报废审审批手续续和清理理审批手手续为依依据，同同时本资资产部门门的实际际需要，列出更更新计划划上报公公司。固定资产产更新的的审批各部门/子公司司对报废废、清理理的固定定资产需需要更新新的，编编列更新新计划逐逐级上报报，经公公司批准准后，列列入公司司年度投投资项目目计划。各部门/子公司司必须依依据公司司批准的的年度更更新项目目计划购购建固定定资产。对计划划外项目目财务部部一律不不予结算算、核销销、转资资，并追追究有关关部门和和有关人人员的经经济责任任。十一 固定资资产修理理固定资产产修理的的范围固定资产产的大中中小修理理与更新新划分标标准，按按公司有有关规定定

21、执行。固定资产产修理费费用直接接在成本本费用中中列支，为使费费用均衡衡计入成成本，对对大中小小修理费费一般采采用预提提的制度度。各部部门/子子公司修修理费用用的报批批及核销销按公司司有关规规定执行行。下列固定定资产不不预提修修理费用用未使用的的机器设设备；闲置不需需用的机机器设备备；待报废、待处理理的资产产；单列账的的土地各部门/子公司司机动车车辆在接接近国家家规定的的强制报报废年限限时，严严禁安排排大修理理。十二 土地的的管理公司使用用的土地地采用租租赁的办办法，按按规定支支付租赁赁费。十三 固定资资产累计计折旧的的核算管管理折旧的计计提范围围下列固定定资产应应计提折折旧：所有在账账的房屋屋

22、和建筑筑物；生产和非非生产用用的各类类机器设设备、工工器具等等；节性停用用和大修修理停用用的机器器设备；车间内替替换使用用的机器器设备。租出固定定资产；通过融资资租赁方方式租入入的固定定资产，应当提提取折旧旧，租赁赁费列入入成本的的部分，应视同同提取的的折旧。下列固定定资产不不得提取取折旧：未使用的的固定资资产闲置的固固定资产产；在未正式式交会生生产使用用以前，进行试试车的固固定资产产；通过局部部轮番大大修实现现整体更更新的固固定资产产、道路路、广场场、地坪坪等。已满规定定折旧年年限，并并已提足足折旧（即净值值等于原原值3%）的固固定资产产及未提提足折旧旧提前报报废的固固定资产产。连续停工工（

23、不包包括大修修理停工工）一个个月以上上的车间间（装置置）和基基本上处处于停产产的设备备，经公公司审查查批准后后。停提提或减半半提取折折旧。视同已提提足折旧旧的固定定资产，今后不不再计提提折旧。以经营租租赁方式式租入的的固定资资产。国家规定定不提折折旧的其其它固定定资产（如土地地等）。折旧的计计提计提折旧旧的方法法，由公公司根据据具体情情况统一一规定全部固定定资产月月折旧额额=月初初各类应应计折旧旧固定资资产原值值月折旧旧率月折旧率率=年折折旧率12固定资产产折旧，各部门门/子公公司应按按月进行行计提，各部门门/子公公司计提提折旧的的时间统统一规定定在每月月1日。当月增增加的固固定资产产，当月月

24、不提折折旧，于于下月开开始计提提折旧；当月减减少的固固定资产产，当月月照提折折旧，于于下月开开始停提提折旧。待报废固固定资产产，按照照公司当当年的通通知要求求，累计计折旧计计算到填填报“固定资资产报废废申报单单”的时间间，同时时停提折折旧，如如果批准准报废，则注销销资产，转入清清理库。如果不不同意报报废，则则按如下下情况处处理：该项资产产在报废废申报时时，是处处在停用用中（或或属于不不提折旧旧及已提提足折旧旧的），则不再再补提折折旧，直直接转回回资产库库。该项资产产在报废废申报时时则处在在使用中中（不含含不提折折旧及已已提足折折旧的），则对对停提的的月份进进行补提提折旧后后，转回回资产库库。第

25、二章 流动动资产管管理制度度一 总总则第一条 为了加加强流动动资产的的管理，提高经经济效益益，根据据财政部部企业业财务通通则、工业业企业财财务制度度的要要求，结结合家辉辉公司的的实际情情况，特特制定本本制度。第二条 各部门门/子公公司要加加强对流流动资产产的管理理工作，以保证证生产建建设的正正常需要要，降低低资金占占用，加加速资金金周转，提高资资金利用用效率。第三条 财务部部是公司司流动资资产管理理的职能能部门，其主要要职责如如下：采用“两两统一、两集中中”的流动动资产管管理制度度，即“统一信信贷，统统一还款款，资金金集中，结算集集中”，负责责制定流流动资产产管理制制度。组织核定定流动资资产定

26、额额，负责责编制上上报和下下达流动动资产计计划。审定各部部门/子子公司流流动资金金使用计计划，审审查平衡衡日常开开支。监督和检检查各部部门/子子公司流流动资产产使用情情况，并并按经济济责任制制要求考考核其使使用效果果。组织协调调各流动动资产管管理制度度，落实实流动资资产管理理责任制制。督促检查查各种应应收款的的清理情情况，并并定期汇汇总清理理结果向向公司分分管领导导汇报。第四条 坚持管管钱与管管物相结结合和条条块结合合的原则则，实行行流动资资产价值值量与实实物量分分别管理理、定期期核对的的制度，财务部部负责流流动资产产的价值值管理，各部门门/子公公司归口口部门负负责实物物量的管管理，并并要定期

27、期核对。二 流流动资产产的综合合计划管管理第五条 各部门门/子公公司的流流动资产产要严格格实行计计划管理理，做到到收支有有计划，结果有有分析，责任有有考核，以促进进本公司司流动资资产使用用效果的的不断提提高。第六条 为加强强流动资资产的管管理，加加大产品品的销售售力度，严格物物资采购购，防止止物资超超储积压压，控制制生产成成本，实实现财务务收支平平衡，公公司对流流动资产产实行综综合计划划管理。第七条 计划的的编制。各部门门/子公公司在公公司财务务部综合合计划确确定后，根据公公司编制制年度流流动资产产建议计计划，报报公司财财务部。财务部部根据各各部门/子公司司上报的的流动资资产建议议计划，在综合

28、合平衡的的基础上上，编制制公司年年度流动动资产计计划，并并下达各各部门/子公司司执行。第八条 计划的的执行。各部门门/子公公司根据据公司下下达的年年度流动动资产计计划，编编制本部部门的年年度、月月度流动动资产的的具体实实施计划划，并组组织实施施。第九条 各部门门/子公公司如发发生计划划外流动动资产变变动，必必须事先先报财务务部审批批，财务务部视具具体情况况，如确确属必要要，下达达补充流流动资产产计划。三 货货币资金金的管理理第十条 货币资资金，是是指企业业暂时停停留在货货币形态态上的那那一部分分资金。它是企企业流动动性最强强的资产产，货币币资金近近其存放放地点的的不同，可分为为现金、银行存存款

29、和其其他货币币资金，货币资资金的管管理由公公司财务务部进行行全面调调控。公公司内部部各部门门/子公公司之间间的物资资调配、物料互互供、劳劳务供应应等经济济业务活活动，必必须全部部通过公公司财务务部进行行结算。第十一条条 现金金是流动动性最大大的一种种货币资资金，要要按照财财政部现金管管理暂行行条例的规定定范围使使用现金金，严格格现金管管理岗位位责任制制，确保保其安全全完整。第十二条条 各部部门/子子公司的的外部收收入必须须转入财财务部的的公司公公司帐户户中。各各部门/子公司司于当天天上午根根据批准准的“月度财财务收支支计划”和款项项用途，申请次次日的用用款金额额。财务务部视收收入情况况平衡资资

30、金，分分别轻重重缓急，予以对对外付款款。第十三条条 各部部门/子子公司必必须遵守守公司结结算制度度，及时时结算内内部款项项，做到到不压票票、不误误票，减减少公司司内部各各部门/子公司司往来账账款，降降低资金金占用。四 应应收账款款、预付付账款及及其他应应收账款款的管理理第十四条条 加强强对应收收账款的的管理。做好清清欠工作作，对应应收款项项的清理理一定要要做到责责任明确确、回收收及时。清欠工工作由市市场营销销部门牵牵头，财财务部配配合。第十五条条 其他他应收款款项由各各现场财财务部门门负责管管理，各各财务部部门要严严格按照照公司各各项规定定及时清清理各种种应收款款项，特特别是对对超过三三个月以

31、以上的其其他应收收款项，要及时时通知有有关部门门进行清清理，减减少资金金占用，保证资资产的完完整。第十六条条 公司司内部各各部门/子公司司的结算算款项，原则上上必须在在月底以以前结清清，不允允许有不不合理的的内部往往来款项项存在。年度终终了，各各部门/子公司司之间、各部门门/子公公司与公公司之间间的内部部往来要要严格按按公司规规定办理理，不准准保留余余额，特特殊情况况需保留留余额的的，需经经财务部部同意。第十七条条 要严严格控制制预付款款项的发发生，如如果确需需在大型型设备等等购置中中需预付付款项时时，应严严格按规规定办理理，不得得变相搞搞预付款款。五 存存货的管管理第十八条条 存货货包括：库

32、存材材料、在在途材料料、委托托加工材材料、低低值易耗耗品、包包装物、在产品品、半成成品及产产成品，公司的的存货实实行区域域管理。第十九条条 库存存材料、在途材材料、委委托加工工材料的的管理：必须认真真贯彻执执行公司司核定并并下达的的存货定定额，层层层分解解落实，以较少少的资金金占用保保证生产产所需的的物资供供应。要定期组组织制定定、修制制各种库库存材料料的最高高储备量量和最低低储备量量，便于于掌握物物资动态态。要严格执执行公司司下达的的物资采采购范围围，不得得超权采采购。在保证生生产需要要的情况况下，要要本着“先库存存、后平平衡、再再采购”的原则则，正确确处理好好物资的的进货、消耗和和库存的的

33、关系，防止超超储积压压物资的的产生。在日常管管理中要要严格执执行验收收、保管管、发放放和定期期盘点制制度，保保证账实实相符。加强在途途材料的的管理，组织好好调拨、接运、验收入入库工作作，发现现损毁和和短缺，及时查查明原因因，分清清责任，按有关关规定进进行处理理。对外委托托加工材材料、备备件，必必须做到到事前有有计划、工料有有核算、收回有有验收，保证手手续齐全全。加强车间间小库的的监督管管理，认认真执行行余料退退库制度度，切实实防止出出现沉淀淀物资或或库外库库现象。第二十条条 各生生产厂要要根据公公司下达达的在产产品及半半成品定定额分解解落实到到生产车车间或工工序，作作为日常常生产调调度控制制和

34、定额额考核的的依据。第二十一一条 产产成品管管理。根据公司司的会计计核算体体制，凡凡“外销部部分”的产品品，其账账簿管理理由财务务部负责责，互供供及生产产自用的的产成品品由各厂厂财务部部门进行行账务处处理，所所有产成成品、自自制半成成品、在在产品的的实物由由各生产产部门负负责管理理，各厂厂财务部部门代表表财务部部对库存存产品进进行检查查、监督督、控制制。各生产厂厂要加强强产成品品的库存存管理，及时办办理产品品出入库库，由于于产品出出入库不不及时造造成的库库存产品品超定额额，由生生产厂负负责。建建立定期期盘点制制度，保保证账账账、账实实相符，如发现现变质、短缺、损毁等等问题，要及时时查明原原因，

35、按按规定程程序报批批处理。六 流流动资产产的清查查第二十二二条 各各部门/子公司司在年终终决算前前，应组组织专门门人员，成立领领导小组组，对流流动资产产进行全全面、认认真、系系统的清清查。第二十三三条 对对清查中中发现的的盘盈、盘亏、报废的的财产物物资，应应查明原原因，分分清责任任，提出出处理意意见，按按照规定定报经有有关部门门审批。第二十四四条 对对在流动动资产清清查中查查出的长长期挂账账、悬账账、呆账账、死账账等损失失，要查查明原因因，提出出处理意意见，按按规定报报有关部部门审批批。七 流流动资产产的分析析与考核核第二十五五条 财财务部等等各归口口管理部部门要按按月对流流动资产产占用情情况

36、和有有关指标标完成情情况进行行分析。第二十六六条 公公司将流流动资产产占用指指标执行行情况纳纳入经济济责任制制考核，各部门门/子公公司应结结合实际际情况，制定相相应的考考核制度度。第三章 货币币资金管管理制度度一 总总则第一条 为加强强货币资资金管理理，提高高资金的的使用效效率，更更好地为为生产经经营和建建设提供供必要的的资金保保障，特特制定本本制度。第二条 货币资资金包括括现金、银行存存款、其其他货币币资金（外埠存存款、信信用证存存款）。第三条家家辉公司司和各分分子公司司的财务务收支和和资金划划拨，采采用收支支两条线线，各分分子公司司所有收收入款项项在收到到款后的的当日必必须马上上报告家家辉

37、公司司财务分分管会计计，由家家辉公司司财务经经理请示示财务总总监后决决定是否否划往总总部；家家辉公司司根据各各分子公公司每月月费用预预算和资资金预算算下拨经经费。第四条 各分子子公司以以当月的的25日日作为断断帐日，各分子子公司财财务人员员应在每每月的228日前前向家辉辉公司报报送货币币资金收收支结存存汇总表表及其附附表，以以及下月月资金需需求预测测表等内内部报表表；家辉辉公司财财务部根根据各体体系的月月度费用用预算总总额，并并结合各各分子公公司的资资金需求求预算，确定各各分子公公司月度度用款计计划，在在次月11日前下下达给各各分子公公司；家家辉公司司根据公公司的资资金情况况，逐步步下拨经经费

38、。第五条 各分子子公司财财务人员员每月向向公司所所在地的的负责人人了解各各部门/子公司司的本月月资金需需求。各各部门/子公司司负责人人有责任任和义务务向财务务人员提提交本月月的资金金计划，财务人人员有权权对及时时提供资资金需求求计划的的部门优优先安排排资金。第六条 为了有有效的监监控公司司的资金金流向，各公司司的日常常费用（包括差差旅费、交通费费、业务务招待费费、通讯讯费、办办公费、水电物物管费、银行手手续费）的借支支和付款款，在其其他规定定的手续续完备的的条件下下，还须须经财务务审核或或批准。长沙以外外的公司司：1000030000元元/次，书面报报请家辉辉公司财财务经理理签字；30000元

39、/次次以上，书面报报请家辉辉公司财财务经理理审核并并转报总总裁批准准；长沙公司司：30000元/次次以内，财务经经理批准准；30000元/次次以上，财务经经理审核核，总裁裁批准。第七条 所有公公司的非非日常费费用借支支、付款款和报销销，超过过20000元/次的均均由家辉辉公司财财务经理理审核并并报总裁裁签字批批准。二 现金金管理第八条 各部门门/子公公司必须须遵守国国家颁发发的现金金管理条条例和结结算制度度。 第九条 现金支支付范围围支付给职职工个人人的工资资、奖金金、补贴贴、福利利补助费费、差旅旅费等款款项。支付给不不能转账账的集体体企业或或城乡居居民个人人的劳务务报酬和和购买物物资的款款项

40、。在转账金金额起点点（一般般为10000元元）以下下的零星星支付款款项。中国人民民银行确确定需要要支付现现金的及及其他支支出。需支用超超过结算算起点的的现金部部分，应应用转账账方式进进行结算算，如去去边远地地区结算算不方便便或采购购地点又又不定的的地方采采购，必必须使用用大额现现金时，各部门门/子公公司应向向公司财财务部提提出申请请，经公公司财务务部征得得开户银银行同意意后方可可支付。第十条 各部门门/子公公司的现现金库存存限额，不得超超过开户户银行下下达的额额度。各各部门/子公司司的库存存限额，必须报报公司财财务部备备案，如如有变动动，应同同时向开开户银行行和公司司财务部部提出申申请。第十一

41、条条 在公公司内部部的结算算双方不不论任何何理由都都不得使使用现金金结算。第十二条条产品销销售尽量量避免用用现金结结算，如如有特别别情况，需经各各部门/子公司司财务主主管人员员签字同同意，将将现金送送存公司司指定的的银行账账户，持持银行盖盖章后的的送存簿簿回单到到财务部部办理结结算。第十三条条 严禁禁以白条条、票据据、债券券等顶替替库存现现金。现现金必须须日清月月结，账账实相符符，并按按规定进进行保管管。第十四条条 对各各类临时时寄存款款项必须须经各部部门/子子公司财财务主管管人员书书面批准准，并由由临时寄寄存人自自封并加加盖印章章，出纳纳员做好好登记后后方可寄寄存。第十五条条 库存存现金短短

42、款由出出纳人员员赔偿，长款时时必须向向各部门门/子公公司财务务主管人人员汇报报，查明明原因，不得以以长补短短。第十六条条 各部部门/子子公司保保险柜不不得为私私人保管管现金，也不得得为其他他部门存存放现金金。第十七条条 财务务主管人人员要定定期或不不定期地地抽查本本部门的的现金库库存量，检查要要有纪录录，对检检查发现现的问题题要提出出处理意意见，并并及时整整改。三 银银行存款款管理第十八条条 各分分子公司司不得签签发空头头支票、空白支支票及远远期支票票，签发发远期支支票和空空白支票票造成的的经济损损失，视视损失情情况，分分清责任任，按有有关规定定处理。第十九条条 各分分子公司司必须及及时到开开

43、户行（包括财财务部）领取回回单和各各种银行行票据。第二十条条 月终终各分子子公司必必须及时时与银行行核对账账务、处处理未达达款项，不能处处理的未未达款项项应列出出清单，编制银银行存款款余额调调节表。四 其其他货币币资金管管理第二十一一条 外外埠存款款必须确确定采购购对象，指定专专人负责责，定期期向本部部门报账账，保证证存款的的完整。外部驻驻地人员员必须按按当地银银行有关关规定支支付各种种款项。第二十二二条 信信用证存存款，按按银行系系统的有有关要求求办理。第四章 财务务部管理理制度一 总总则第一条 为了加加强货币币资金管管理，促促进内部部资金的的统一平平衡和运运用，理理顺内部部结算关关系，合合

44、理控制制资金流流向，减减少资金金沉淀，降低筹筹资成本本，提高高资金使使用效果果，结合合家辉公公司实际际情况，特制定定本制度度。第二条 财务部部是公司司内部之之间及对对外经济济活动的的中心，在财务务部的直直接领导导下开展展工作。二 财财务部的的职责第四条 统一办办理公司司各部门门/子公公司外部部资金收收入的划划转业务务，一切切外部收收入直接接划入指指定的外外部银行行收入专专户，并并在当日日将款项项转入公公司公司司银行帐帐户。第五条 统一办办理公司司各部门门/子公公司对外外的付款款业务。财务部部根据资资金来源源情况经经平衡后后支付各各部门/子公司司，同时时减少公公司公司司帐户存存款。第六条 办理公

45、公司内各各部门/子公司司之间经经济往来来业务的的结算。公司内内部各部部门/子子公司之之间的一一切经济济业务，必须通通过财务务部进行行结算。第七条 办理公公司内部部拨款业业务。财财务部对对各部门门/子公公司下拨拨的经费费、工程程款项等等直接拔拔入现金金或拨入入各部门门/子公公司付款款银行账账户。第八条 办理公公司内部部借款业业务。各各部门/子公司司根据需需要在财财务部核核定的贷贷款额度度范围内内向财务务部申请请贷款，财务部部审查平平衡后予予以办理理贷款手手续。第九条 办理公公司财务务部贷款款和存款款的计息息业务。财务部部按国家家颁布的的同期存存贷款利利率，计计算各开开户部门门每月的的存贷款款利息

46、，并于每每月月底底入账。三 结结算纪律律第十二条条 凡公公司内部部各部门门/子公公司之间间发生的的一切经经济业务务，一律律通过财财务部结结算。第十三条条 各部部门/子子公司外外部收入入必须转转入公司司公司的的账户中中，不得得挪作他他用。第十四条条 各部部门/子子公司外外部支付付用款必必须由财财务部统统一支付付，各开开户部门门之间不不得私自自借款。第十五条条 各子子公司必必须每月月与财务务部对账账，超过过两个月月未对账账未对账账者，将将按照具具体情况况予以通通报批评评。第十六条条 各部部门/子子公司加加强财务务部存款款，贷款款的管理理，掌握握资金动动态，不不得透支支，不得得超过贷贷款定额额，不得

47、得签发空空头支票票。第五章 会计计人员工工作交接接制度一 总总则第一条 为了保保持会计计工作的的连续性性，正确确性和合合法性，使会计计核算工工作有条条不紊地地进行，根据财财政部和和上级主主管部门门的有关关规定，结合家家辉公司司的实际际情况，特制定定本制度度。第二条 会计人人员工作作岗位调调动和离离职（一一个月以以上），必须在在本部门门负责人人规定的的期限内内，将本本人所经经管的会会计工作作移交清清楚，未未办完交交接手续续，不得得离开原原工作岗岗位。二 移移交前的的准备工工作第三条 已经受受理的经经济业务务，尚未未填制会会计凭证证，应填填制完毕毕；尚未未回复的的事项，应予以以答复处处理。第四条

48、尚未登登记的账账目，应应登记完完毕，并并在最后后一笔余余额上加加盖本人人名章。第五条 整理应应该移交交的各种种有关资资料，对对未了事事项要写写出局面面说明材材料。第六条 编制移移交清册册，移交交清册上上应有交交接双方方和监交交人的签签字、盖盖章，还还应列明明监交人人的姓名名、监交交日期，移交清清册应列列明双方方交接的的内容，包括：凭证、账表、公章、现金、支票、文件资资料及需需说明的的问题等等。三 监监交第七条 会计人人员办理理交接手手续时，必须有有监交人人负责监监交。一一般会计计人员交交接，由由会计主主管人员员监交或或委托会会计师监监交；会会计主管管人员交交接，由由部门领领导人监监交。四 业业

49、务交接接的具体体要求第八条 会计人人员业务务交接，由移交交人按照照移交清清册，逐逐项向接接替人移移交，接接替人要要逐项核核对签收收。具体体规定如如下：现金、有有价证券券要根据据账面余余额清点点移交。如发生生账实不不一致时时，要在在规定的的期限内内解决。银行存款款账户余余额要与与银行对对账单核核对相符符。银行行对账单单的余额额调整表表必须经经银行签签证；未未达账项项，必须须单证齐齐全或已已在截止止期后作作会计处处理。会计凭证证、账簿簿、报表表和其他他会计资资料必须须完整无无缺，不不得遗漏漏，如有有短缺，要查明明原因，交在移移交清册册中注明明，由移移交人负负责。各明细账账户余额额与总账账及有关关账

50、户必必须核对对相符；各种财财产物资资账面数数与实物物相符，如发生生账实不不符应查查清原因因，并在在移交清清册中注注明。对于移交交的未了了会计事事宜，由由接替人人继续办办理。但但在移交交后又发发现原移移交人经经办处理理的会计计业务有有违犯赌赌徒制度度和财经经纪律的的问题，其责任任仍由原原移交人人负责。接替的会会计人员员应继续续使用移移交的账账簿，不不得另立立新账，应保持持会计记记录的连连续性。交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人要在在移交清清册上签签名或盖盖章。清清册一式式三份，交接双双方各执执一份，存档一一份。会计人员员因特殊殊原因不不能到职职工作的的，部门门领导认认定后，由会计计主管代代为交

51、接接。交接接过程中中，在严严格按规规定办理理移交手手续的同同时，要要移交人人不能直直接移交交的原因因等。第九条 由于临临时需要要，会计计人员在在短期内内（一个个月之内内）离开开本工作作岗位，由指定定的人员员代理工工作，亦亦可不办办理正式式的交接接手续，但必须须做好工工作的衔衔接，并并将代理理期工作作人员的的业务交交接，列列入本部部门业务务工作记记录。第六章 会计计档案管管理制度度一 总总则为了提高高会计档档案的质质量，从从而达到到档案管管理的标标准化、规范化化、程序序化、根根据国家家财政部部、国家家档案局局会计计档案管管理制度度，结结合家辉辉公司档档案管理理实际情情况，特特制定本本制度。二 会

52、会计档案案的归集集第二条 凡是本本部门形形成的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表、工工资表、会计资资料以及及其他有有保留价价值的会会计核算算档案军军应归档档。在财财会工作作中形成成的收文文和发文文、会计计制度、会计工工作计划划、总结结等文书书材料也也要归档档。第三条 归集范范围会计凭证证：包括括原始凭凭证、记记账凭证证会计账簿簿：包括括总账、日记账账（现金金、银行行日记账账）、各各种明细细账等。会计报表表：包括括月份、度、年年度会计计报表（年度决决算批复复文书档档案、会会议档案案各存一一份）工资表其它：包包括会计计档案的的移交清清册、保保管清册册、成本本计算表表，固定定资产卡卡、备查查簿等。

53、归集的会会计档案案，必须须齐全完完整，做做到不缺缺年、不不漏月、不缺件件。三 会会计档案案的分类类第四条 会计档档案可分分为：账账簿类、凭证类类、报表表类、工工资表类类、工资资表类、其他等等五大类类。第五条 分类要要清楚，分类方方法前后后要一致致，不得得随意变变动。四 会会计档案案的整理理组卷第六条 会计凭凭证的整整理组卷卷记账凭证证按编号号顺序排排列，原原始凭证证，按记记账凭证证大小折折叠整齐齐，按月月组成。会计凭证证的装订订要规范范，一律律左侧装装订，不不得订角角。填写会计计凭证封封面和卷卷脊，应应统一规规定填写写方式。第七条 会计账账簿的整整理活页账，取出空空白页编编页号重重新装订订。一

54、本本为一卷卷，每本本10001500页左右右。账簿封封面应应统一设设计使用用。现金日记记账、银银行存款款日记账账、总账账精装本本不另行行装订。第八条 会计报报表会计报表表按月份份、年度度分别装装订。会计报表表的卷皮皮、卷内内目录、备考表表格与文文书档案案，填写写要一致致。第九条 工资表表工资表按按年度结结合组织织机构立立卷。工资表的的卷脊应应注明部部门、年年度、月月份、卷卷号。第十条 其它类类：按名名称、重重要程度度结合时时间立卷卷。第十一条条 填写写案卷封封面、卷卷脊、备备考表项项目时，要选用用质量好好的墨汁汁或碳素素墨水，有毛笔笔或钢笔笔书写，严禁用用圆珠笔笔、铅笔笔书写，为了醒醒目可加加

55、盖规格格统一的的橡皮章章。第十二条条 会计计档案在在装订前前要去掉掉金属物物，大小小规格不不一的要要边、裱裱糊、折折叠整齐齐，遇有有破损、缺页要要进行修修补，用用线绳装装订结实实。五 会会计档案案的归档档第十三条条 会计计档案整整理装订订后，由由财务部部门保存存使用一一年，然然后向档档案部门门移交。第十四条条 填写写会计档档案移交交清册一一式二份份，财务务部门保保存一份份，另一一份随档档案移交交档案管管理部门门。第十五条条 档案案部门对对接收的的会计档档案，原原则上应应保持原原卷（盒盒）的封封装，个个别需要要折卷重重新整理理时，应应征求财财会部门门的意见见，并与与财会人人员共同同拆卷整整理。六

56、 会会计档案案的排列列编目第十六条条 会计计档案的的排列会计凭证证：按时时间顺序序从月度度开始到到年度为为止。会计账簿簿：按年年度顺序序排列，年度中中再按总总账、日日记账、明细账账顺序进进行排列列。会计报表表：一般般按年、月顺序序排列。工资表：按年度度结合组组织机构构的顺序序排列。组织机机构按先先机关（科室）后车间间的顺序序排列。其他类：按重要要程度结结合时间间顺序排排列。第十七条条 会计计档案的的编号会计档案案的编号号来用分分类编号号的制度度。账簿簿、报表表、工资资表和其其他案卷卷较少的的档案均均采用分分阶段跨跨年度编编流水号号的制度度。阶段段年限的的划分，可根据据案卷数数量的多多少而定定，

57、原则则上一个个阶段内内不超过过三位数数。数量较多多的会计计凭证档档案采用用一个年年度编一一个流水水号的方方法。第十八条条 填写写会计档档案目录录会计档案案按类以以卷为部部门填写写案卷目目录案卷目录录的填写写方法案卷号：按第五五条1款款和2款款的排列列顺序填填写，以以固定案案卷的位位置。标题：填填写案卷卷的类别别名称。起止年月月日：按按案卷形形成时间间填写。保管期限限：按已已划定的的保管期期限填写写。会计档案案目录一一律用钢钢笔填写写，字迹迹要工整整清晰。七 会会计档案案的保管管期限第十九条条 会计计档案的的保管期期限分为为永久、定期两两类，其其中定期期保管期期限分为为三年、五年、十年、十五年年

58、、二十十五年五五种。各各种会计计档案的的保管期期限，从从会计年年度终了了后的第第一天算算起。其其中工资资表暂定定为永久久。第二十条条 已到到销毁期期限的会会计档案案中，对对未了结结的债权权债务的的原始凭凭证，应应单独抽抽出独立立立卷，由档案案部门保保管到结结算债权权、债务务为止。第二十二二条 销销毁会计计档案审审批表和和销毁清清册遵照照公司有有关规定定。费用管理理 制度度（待讨讨论）总则为完善公公司财务务会计制制度，加加强和规规范公司司财务会会计基础础工作，进一步步推动现现代企业业制度的的建立，根据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则、企业业财务通通则、工业业企业会会计制度度、工业企企

59、业财务务制度、商商品流通通企业会会计制度度、商品流流通企业业财务制制度和和国家颁颁布其他他有关制制度和法法规，特特制定本本制度。本制度适适用于家家辉公司司及将来来资源整整合后的的各分支支机构（指各分分、子公公司和办办事处，以下简简称分支支机构）。各子公司司均进行行独立的的会计核核算,各各办事处处的业务务收支均均纳入家家辉公司司的会计计核算。所有公公司执行行的会计计制度、会计核核算方式式和计算算统计口口径由家家辉公司司统一规规定，任任何人员员未得到到家辉公公司的批批准，不不得擅自自修改或或变动。各分支机机构应于于次月55日前将将各自的的对外会会计报表表呈报家家辉公司司财务部部；月底底8日前前将管

60、理理报表呈呈报家辉辉公司财财务部，家辉公公司应在在次月110日前前编制合合并财务务报表，次月115日前前编制合合并管理理报表。会计报报表至少少应包括括资产负负债表、损益表表、现金金流量表表，管理理报表由由家辉公公司统一一制定。公司员工工出差管管理办法法 为适应应公司员员工国内内外办理理公务之之需要，规范差差旅费开开支标准准，特制制定本制制度。 差旅分分类及核核准权限限详见员员工出差差核准权权限表 差旅种种类 职职 务 核 准 人 国 内 出 差 总总裁 总总监 常常务副董董事长 总总裁 部门门经理 主主管总监监 其它它员工 主主管部门门经理 国外出出差 境外办办理业务务 总裁裁和董事事长 公司