公司财务管理制度范本

1、公司财务管理制度范本第一章总则 1.11为建立立现代化化企业制制度,建立健健全财务务管理体体系,根据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则、企业业财务通通则、企业业会计制制度,特制定定本财务务管理制制度。 1.22本管理理制度适适用于XXXXX公司及及其控股股公司;各部门门、人员员在财务务会计工工作中必必须认真真执行本本管理制制度。第二章会会计机构构、会计计人员的的管理 2.11公司设设立财务务部作为为财务会会计机构构,财务部部的职责责:在公司司总经理理的领导导下,具体负负责全公公司的财财务管理理工作和和会计核核算工作作,包括:财会人人员的管管理、指指导检查查各独立立核算单单位的会会计核

2、算算工作、协助公公司领导导筹集资资金、合合理分配配使用资资金;做好与与仓库部部门的对对帐工作作,指导仓仓库保管管员建帐帐、对帐帐;指导车车间统计计员做好好工时、材料消消耗额编编制工作作、建立立车间工工序流转转程序、建立适适合自己己企业需需求与发发展的成成本核算算模式、制定成成本管理理制度与与控制制制度;做好财财务分析析工作,为公司司领导决决策提供供各种信信息资料料,当好领领导的参参谋。 2.22财务部部下设财财务科、供应科科、仓储储科、审审计科;岗位设设置为:部长、科长、主管会会计、各各岗位会会计、出出纳员、成本核核算员、采购员员、内勤勤管理员员、保管管员。 2.33各岗位位人员必必须具备备相

3、应任任职条件件和资格格,持证上上岗。 2.44财务会会计人员员调换工工作时,按会计计法规定定办理交交接手续续。原材料库库、产成成品库的的核算工工作和车车间统计计工作,由财务务部门负负责业务务管理。仓库保保管员,车间统统计员调调换工作作时,由财务务部会同同有关部部门办理理交接手手续。 2.55财务会会计人员员、仓库库保管员员、车间间统计员员实行定定岗、定定人、定定责制度度,按绩效效考核结结果,兑现劳劳动报酬酬。第三章流流动资产产的管理理 3.11流动资资产包括括现金、各种存存款、应应收及预预付帐款款、其他他应收款款、存货货等。 3.22现金管管理 3.22.1现金出出纳会计计要认真真执行现金管管

4、理暂行行规定和有关关现金的的管理规规定。要严格控控制费用用报销和和个人借借款,个人借借款、对对外付款款等要实实行总经经理一支支笔签字字批准制制度,要有经经办人员员签字和和部门负负责人审审核并注注明用途途。总经经理外出出或因生生产经营营急需等等特殊情情况下经经总经理理授权的的人员也也可签批批,但是总总经理归归来后补补办有关关手续。 3.22.2出纳员员不得兼兼管有关关债权、债务、收入、费用的的帐务登登记工作作和会计计档案管管理工作作。收付款凭凭证的内内容必须须完整、合法;报销凭凭证必须须是国家家印制的的发票及及单据,不得使使用白条条或其他他不规范范的凭证证报销各各项费用用,凭证经经审核后后方可逐

5、逐笔登记记现金日日记帐。日记帐要要逐日结结出余额额,并与库库存现金金相核对对,月末与与总帐相相核对。出现长长、短款款且又无无法查明明原因的的,长款归归公,短款由由责任人人赔偿。 3.22.3有关人人员因公公外出时时要做好好出差登登记,方可到到财务部部门预借借差旅费费。出发发归来后后的三天天之内及及时到财财务部门门结算,做到一一次一清清,不允许许跨月结结算和几几个地方方出差混混合结算算,对于前前帐未清清或跨月月拖欠占占用公款款者,可按月月息10%计收利利息并扣扣发工资资。 3.22.4企业可可根据业业务大小小核定合合理的库库存现金金限额(三天零零用量),当日收收取的现现金要及及时送存存银行,不得

6、留留存超限限额的过过夜现金金,以确保保财产的的安全。 3.22.5企业职职工报销销费用时时,出纳人人员要及及时扣除除各种借借款,不允许许职工长长期占用用企业资资金,各种借借款条月月底必须须入帐,不允许许出现跨跨月白条条顶库现现象。 3.22.6现金出出纳是企企业的资资金结算算中心,企业应应将营业业收入、下角料料变现,职工罚罚款等款款项及时时交付财财务部门门,以便及及时处理理帐务。 3.33银行存存款管理理 3.33.1会计人人员要认认真执行行银行行结算办办法的暂暂行规定定,银行支支票等结结算凭证证和印鉴鉴要由两两人分开开保管。 3.33.2财务人人员要严严格银行行存款支支出控制制,银行付款款必

7、须经经总经理理批准,手续齐齐备,不准携携带空白白支票外外出,确须携携带空白白支票外外出者,须经领领导批准准,办理领领用登记记手续,要建立立支票领领用登记记簿,空白支支票必须须填写日日期并在在预计最最高金额额位画人人民币符符号,因使用用支票不不当造成成企业损损失时,应由当当事人承承担赔偿偿责任。携带空空白支票票办理结结算后,要当天天将存根根和有关关凭证带带回,并到财财务部门门及时结结算,不准将将空白支支票留存存其他单单位。凡凡前帐未未清者,不准再再领用支支票。 3.33.3银行存存款日记记帐逐笔笔逐日登登记,每日结结出余额额,定期与与银行对对帐单相相核对,并编制制银行余余额调节节表,调整未未达帐

8、项项,出现长长期未达达帐项时时要查明明原因,上报领领导。 3.44应收帐帐款及预预付帐款款的管理理 3.44.1企业要要根据经经济业务务的内容容和户别别设置应应收帐款款明细分分类帐,即按债债务人的的具体名名称设置置登记明明细分类类帐,不准笼笼统的以以地名代代替。应应收帐款款的发生生和确定定必须有有索取价价款的凭凭据(包括合合同、收收到条、欠款条条以及业业务经办办人员的的保证书书等),不得单单方入帐帐。财务部门门要会同同供应、销售部部门建立立健全销销售商、供应商商的客户户档案。 3.44.2各项债债权,债务要要定期进进行清理理核对,每年最最少进行行一次发发函或派派员核对对,每季末末要编制制帐龄分

9、分析表,并上报报有关领领导。对对发生的的应收帐帐款、其其他应收收款、预预付帐款款等应收收款项,按照谁谁经办谁谁回收的的原则,损失者者或已采采取各种种必要措措施确实实无法收收回的坏坏帐损失失,由当事事人按责责任赔偿偿相应损损失后及及时处理理账务。 3.44.3收收回的帐帐款要及及时上交交财务部部门,如发现现货款已已被私自自挪用不不交者,交司法法部门处处理。 3.44.4企业要要严格控控制内部部职工的的业务借借款和生生活借款款,健全借借款审批批制度,职工调调离时财财务部门门应当与与其他部部门搞好好各种债债权债务务的清算算工作。 3.44.5支付预预付帐款款必须有有合同、协议书书等书面面文件,根据合

10、合同需预预付帐款款时,须经办办人签章章,经领导导批准后后方可付付款,并同时时向财务务部门提提拱有关关合同协协议书等等有关材材料。 3.44.6本企业业采用坏坏帐准备备金制度度,每年年年末按应应收帐款款余额的的5计提坏坏帐准备备金,年终调调整。 3.55存货的的管理 3.55.1存货是是指企业业所拥有有或控制制的,能以货货币计量量的为企企业生产产经营服服务的流流动资产产,主要包包括原材材料、低低值易耗耗品、在在产品、半成品品、产成成品。原原材料主主要包括括:主要材材料如钢钢板、焊焊材、钢钢管、原原料油等等;辅助材材料如扎扎丝、油油漆、螺螺栓、螺螺帽等;备品备备件扳手手等;福利劳劳保类如如扫帚、手

11、套、毛巾、肥皂、洗衣粉粉等;其他类类。 3.55.2存货的的计价、按实际际成本计计价。 3.55.2.1原材料料的购入入价格包包括买价价,装卸费费、包装装费、运运输途中中的损耗耗,入库前前的挑选选费,市外运运输费,保险费费以及缴缴纳的税税等。 3.55.2.2原材料料出库以以加权平平均法计计算出库库材料的的成本。 3.55.3原材料料的购入入材料购入入必须持持有生产产或仓库库、供应应部门的的购物申申请单,经有关关领导批批准后方方可到财财务部门门借款。严禁无无计划采采购,超定额额库存。 3.55.4供应部部门按购购物申请请单所购购材料送送达企业业后,须持总总经理签签批的采采购单、购货发发票,购销

12、合合同(协议)合格证证等到质质检部门门(化验)进行质量量检验,检验合合格后签签发一式式两联检检验报告告单随发发票到仓仓库部门门办理入入库手续续。 3.55.5仓库部部门在将将材料验验收入库库前,应详细细核对发发票所载载名称、规格型型号、数数量、质质量与实实际是否否相符,同时对对照检验验(化验)部门出出具检验验报告,经检验验合格后后方可验验收入库库,填制材材料验收收入库单单,并对无无名牌的的配件用用口取纸纸载明名名称、规规格、型型号。 3.55.6材材料验收收入库单单一式三三联,一联留留存做为为仓库部部门记帐帐凭证,一联随随发票及及采购单单等经总总经理审审批后到到财务部部门处理理帐务,一联为为供

13、货方方证明。 3.55.7对于货货已到而而发票未未到的材材料,仓库部门门可以根根据检验验单据办办理临时时入库,做好入入库材料料台帐登登记工作作,填制一一式三联联估价入入库单,仓库留留存一联联据以入入帐,一联送送交财务务处理帐帐务,月初用用红字入入库单冲冲回估价价入库,待发票票到达时时填制正正式入库库单。 3.55.8材料出出库管理理 3.55.8.1生产部部门根据据生产计计划和设设计预算算用料开开具领料料单,由统计计员填制制,填制内内容要全全面、真真实、准准确,领料单单用途要要根据生生产计划划填清产产品批号号,作为归归集成本本费用的的依据,领料单单一式三三联,车间统统计一联联,财务一一联,仓库

14、一一联,超出预预算或计计划处的的用料由由生产部部长签批批,月底统统一报总总经理审审批,非生产产性的用用料属售售后服务务的由营营销部提提出申请请,其他用用料,由行政政部提出出申请,会计开开票经总总经理签签批后,仓库方方可发货货。 3.55.8.2月末车车间统计计根据材材料领料料单编制制材料消消耗汇总总表,仓库部部门编制制材料出出库汇总总表,车间、仓库与与财务部部门都要要对帐并并核对相相符。 3.55.9产品入入库管理理,车间产产成品生生产完毕毕,要会同同仓库、质检部部门填制制检验合合格单,仓库据据以填制制产成品品入库单单,产成品品入库单单一式三三联(注明生生产令号号);一联仓仓库记帐帐,一联送送

15、交财务务,一联送送车间统统计据以以核算工工资等各各项考核核指标。 3.55.100产成品品出库管管理,仓库部部门根据据盖有财财务专用用章的发发货单或或提货联联据以发发货,同时在在出门联联签字,保卫人人员只有有见到盖盖有财务务专用章章并且有有仓库人人员签字字的出门门证方可可对车辆辆等运输输货车检检查放行行,月末时,由保卫卫人员、仓库人人员将提提货联,出门联联汇总,于每月30日前到到财务部部门核对对相符后后据以存存档。 3.55.111仓库部部门要做做到见单单付货,及时登登记有关关帐簿,设立材材料、产产成品收收、发、存明细细帐或暂暂收货台台帐,严禁白白条顶库库现象。 3.55.122月末在在产品和

16、和自制半半成品的的管理。月末生生产部和和车间统统计员要要搞好在在产品和和自制半半成品的的盘点、登记工工作,及时编编制、报报送盘点点登记表表,确保月末末成本核核算的真真实性和和准确性性。 3.55.133凡大宗宗原材料料都要签签订购销销合同,使用票票据结算算,各种材材料采购购验收入入库后,不论是是否付款款,都要在在入库时时填制入入库单,将发票票或入库库单交财财务处理理帐务,以便真真实反映映各项债债权债务务,以避免免发生帐帐外资产产。 3.55.144各部门门领用的的低值易易耗品,一律采采用五、五摊销销法计入入成本费费用。对于能多多次周转转使用或或长期使使用的低低值易耗耗品,如办公公用品(桌、椅椅

17、、档案案橱等)各种工工具等,必须在在领用时时由总经经理签批批,行政部部总务科科按部门门(人员)进行登登记,生产用用具由生生产部长长签批,设备管管理员及及仓库同同时进行行登记并并建立在在用低值值易耗品品登记簿簿,做到谁谁使用谁谁负责,谁丢失失谁赔偿偿。 3.55.155企业应应加强对对已销产产成品退退货、返返修制度度的管理理,建立完完善的退退货、返返修审批批制度,实行退退货、返返修产品品的责任任倒查制制度,属于生生产部门门、质检检部门、销售部部门或运运输部门门、仓储储部门的的责任查查证属实实,落实赔赔偿份额额(原则上上责任全全额赔偿偿)。已开具增增值税发发票的货货物销后后退回的的,必须有有购货方

18、方当地税税务机关关出具的的退货证证明,否则,不予办办理退货货手续。 3.55.166企业存存货必须须定期或或不定期期盘点,最少在在年中、年末进进行两次次全面财财产清查查,对盘盈盈、盘亏亏或报废废的存货货要分类类填制盘盘盈盘亏亏表。对对于出现现盘盈、盘亏的的材料物物资要及及时查明明原因,报公司司领导批批准处理理并及时时调整帐帐务,以保证证帐实相相符;对于盘盘亏、毁毁损物资资能查明明原因的的由当事事人负责责赔偿。 3.55.177代销商商品的管管理。财财务部门门要建立立代销商商品明细细帐和保保管帐,及时与与对方对对帐以确确保帐帐帐、帐物物相符,同时要要与代销销单位签签订代销销协议,明确相相关责任任

19、。 3.55.188包装物物的管理理。企业业外销产产品所用用包装采采用押金金制度,本市区区内押金金期限为为15天,市区外30天,过期包包装物原原则上不不再退款款,企业转转为当期期营业外外收入。 3.55.19委托加加工材料料的管理理本公司设设置“委托加加工材料料”会计科科目核算算外协加加工材料料的材料料成本、加工费费、运费费、装卸卸费等实实际成本本费用。 3.55.199.1企业需需外出加加工材料料时,必须办办理有关关出入库库手续,由业务务经办人人员到财财务部门门开具外外出加工工材料通通知单。通知单单一式三三联,财务一一联、仓仓库一联联据以发发货,受托单单位一联联。财务务、仓库库、供应应设立专

20、专账,月底核核对。 3.55.199.2业务经经办人员员到受托托单位后后,应将外外出材料料加工通通知单交交由受托托单位签签收后带带回财务务部门。 3.55.199.3外出材材料加工工完毕后后,由业务务经办人人持发票票到检验验部门检检验后由由仓库部部门办理理委托加加工材料料验收入入库手续续,然后持持有关单单据到财财务部门门办理报报帐及核核销事宜宜。 3.55.199.4委托加加工材料料的买价价加工费费、运费费以及有有关税金金等计入入委托加加工材料料成本,按实际际收回数数量,重新计计算入库库单价。 3.55.199.5委托加加工材料料原则上上要与受受托单位位签订委委托加工工合同(协议)以明确确价格

21、、质量、交期等等责任。 3.55.200其他存存货物、资管理理。氧气气、乙炔炔等出入入库手续续按原材材料的有有关出、入库手手续办理理。 3.55.211因特殊殊原因,临时借借用工具具或材料料,属生产产用由生生产部长长签批,不得带带出公司司大门以以外,需带出出或外单单位借用用时,按3.55.199.1办理手手续(注明用用途、单单位、经经办人、地址、电话及及归还日日期),并由总总经理签签批归还还时由仓仓库检验验无损,办理有有关部门门核消手手续,到期不不还先由由仓库督督促,通知二二次不还还时报总总经理。因业务关关系需要要或其他他非生产产需要材材料出库库实行总总经理签签批制。第四章固固定资产产的管理理

22、 4.11固定资资产是指指使用期期限超过过一年的的房屋、建筑物物、机械械、设备备、运输输工具;电子设设备、仪仪器仪表表等其他他与生产产经营有有关的单单位价值值超过10000元的设设备器具具,工具等;不属于于生产经经营必备备的物品品,单位价价值在20000元以上,并且使使用年限限超过两两年的也也应当做做为固定定资产。 4.22企业要要建立健健全固定定资产管管理制度度,包括固固定资产产的安全全使用制制度,维修保保养制度度,定期盘盘点制度度和折旧旧计提制制度。公司财务务要设置置固定资资产明细细帐,并制定定固定资资产目录录,生产车车间安全全设备科科应当建建立固定定资产使使用登记记卡。 4.33固定资资

23、产的计计价 4.33.1外购的的固定资资产,不需安安装就可可直接使使用的固固定资产产,以发票票价格和和运输费费用价格格为固定定资产记记帐价格格,对于外外购需安安装、调调试才可可使用的的固定资资产,以外购购价格加加运输费费、安装装调试费费等合理理有关的的费用为为计帐价价格。 4.33.2需外单单位承建建的基建建工作或或设备的的安装调调试工程程时,承建单单位要搞搞好预算算工作和和合同的的签订工工作,基建合合同和预预决算书书要送财财务部门门留存一一份。购置机器器设备时时要搞好好市场调调查,搞好设设备的技技术分析析和经济济性分析析。 4.33.3对已经经竣工交交付使用用的未办办理决算算的建筑筑工程、机

24、械设设备等,要根据据预算书书或合同同估价转转入固定定资产并并计提折折旧,待工程程决算后后,再调整整原估价价和已提提折旧。对于现现已使用用而没有有档案资资料的固固定资产产(没有建建帐)可以采采取重置置价进行行入帐。 4.44折旧方方法。我我公司对对固定资资产进行行分类管管理,固定资资产折旧旧采用平平均年限限法分类类计提折折旧,房屋、建筑物物折旧年年限为30年,机械、设备折折旧年限限为10年,车辆折折旧年限限为7年,电子设设备和仪仪器仪表表等为5年。 4.55本公司司固定资资产残值值率5%。 4.66全部固固定资产产必须每每年盘点点一次,由财务务部牵头头生产部部设备科科、行政政部总务务科参与与,具

25、体盘盘点时间间由财务务部根据据年终决决算的要要求决定定。第五章负负债管理理 5.11企业的的流动负负债是指指将在一一年内偿偿还的债债务,包括短短期借款款、应付付帐款、应付工工资、应应交税金金,其他应应付款以以及预提提费用等等。 5.22企业各各种流动动负债应应按期偿偿还,以提高高企业信信誉和知知名度,按期发发放工资,无特殊殊原因职职工工资资必须于于次月十十五日前前发放,以提高高职工的的积极性性,增加企企业凝聚聚力。 5.33企业购购进货物物应付未未付的款款项,业务经经办人员员应及时时将发票票等有关关单据送送交财务务部门,以便及及时处理理帐务,正确体体现企业业负债,正确核核算材料料物资等等的计价

26、价和产品品成本。第六章成成本费用用的核算算管理 6.11本公司司按照制制造成本本法核算算产品成成本。 6.22本公司司产品按按订单生生产,以生产产部门下下发的生生产通知知单为核核算依据据,以批量量法为核核算方法法结合分分步法进进行成本本核算。 6.33生产部部门要与与财务部部门积极极配合,产品生生产通知知单应按按购货单单位,产品规规格型号号,下发生生产批号号。车间间统计以以生产批批号填制制领料单单来领用用原材物物料,月末以以生产批批号为基基本单位位汇总原原料、动动力和人人工的消消耗。企企业财务务部门要要会同有有关部门门分门别别类地制制订科学学合理的的材料、动力消消耗定额额及计件件工资和和产品质

27、质量指标标,制定有有效措施施将工资资与产量量、质量量、消耗耗联系起起来,以提高高劳动效效率,降低材材料和人人工消耗耗,逐步实实行目标标成本管管理,加强对对成本的的比较与与分析,为创造造一个高高效、低低耗的企企业奠定定良好的的基础。 6.44成本与与费用要要按权责责发生制制原则进进行计提提。要正正确划分分和核算算各项成成本费用用,严格按按规定的的核算内内容和要要求使用用跨期摊摊销帐户户(待摊费费用、预预提费用用等)。企业制定定合理完完善的定定额费用用和报销销制度,本企业业的管理理费用、销售费费用、财财务费用用,都要按按规定进进行明细细分类核核算,并进入入当期损损益。有关费用用报销程程序和标标准的

28、制制度由财财务部另另行制定定。第七章收收入、利利润和税税金的管管理 7.11企业销销售收入入实现的的标志是是收讫价价款或取取得索取取价款的的凭据。对于现现款交易易实现的的销售收收入,由开票票员开票票后到出出纳会计计交款后后方可凭凭盖有款款收讫章章的提货货联及发发货清单单到仓库库提货,仓库凭凭此发货货并签发发出门证证。凡赊销产产品,一律实实行领导导签批制制,领导签签批后方方可到开开票处开开具产品品发货通通知单办办理有关关手续(写好欠欠条、办办理担保保、登记记好客户户档案)。 7.22已销产产品的降降价,必须由由总经理理等有关关领导签签批后,方可到到财务部部门办理理冲帐手手续。 7.33企业要要按

29、税法法规定正正确计提提各种税税费,准确核核算和反反映各项项税金的的提取和和上交。每月10号前将将计算正正确的有有关税务务报表上上报有关关税务部部门。 7.44利润总总额可按按以下公公式计算算利润总额额=销售利利润+投资收收益+营业外外收入-营业外外支出销售利润润=产品销销售利润润+其他销售售利润-管理费费用-财务费费用产品销售售利润=产品销销售收入入-产品销销售成本本-产品销销售费用用-产品销销售税金金及附加加其他销售售利润=其他销销售收入入-其他销销售成本本-其他销销售税金金及附加加 7.55企业营营业外收收入和营营业外支支出是指指与企业业无直接接关系的的各项收收入和支支出。 7.66企业实

30、实现利润润后应缴缴纳企业业所得税税,企业利利润应按按以下顺顺序分配配:1、支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚款。2、弥补补企业以以前年度度亏损。3、提取取法定盈盈余公积积金和公公益金。4、向投投资者分分配利润润。第八章财财务报表表、会计计科目和和发票的的管理 8.11根据会会计工作作一致性性和可比比性原则则,本公司司结帐时时间为每每月30日下午6:000为结帐帐时间,资产负负债表和和损益表表及有关关附注报报表应于于次月8号前上上报公司司总经理理及有关关部门。 8.22XXXX和各控控股公司司,应分别别独立核核算,自负盈盈亏,各企业业之间要要实行严严格的财财务制度度,严禁混混报乱报报费用现现象。企

31、企业之间间往来帐帐可设“内部往往来”科目核核算有关关经济业业务,企业的的资金、物资往往来要办办理有关关转帐手手续。 8.33公司所所有购进进货物,原则上200元以上上都须取取得增值值税专用用发票;支付水水、电、运输费费、油料料费和维维修车辆辆时都要要利用增增值税(或合法)发票结结算。 8.44企业出出入库单单、收据据等有关关凭据采采取领用用登记制制度,用完的的有关单单据存根根及时交交回财务务部门,财务部部门要认认真检查查,凭旧本本领用新新本不得得乱领乱乱用有关关单据。 8.55销货发发票(含普通通发票、增值税税专用发发票、发发货通知知单)要有专专人到税税务机关关领取。开票、制单、保管、登记实实行专人人负责制制。财务务部门要要建立健健全有关关票据的的登记制制度,严禁向向