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文档简介

1、第三篇内部控制评价 第十七章内部控制评价第十七章内部控制评价第一节内部控制评价理论第二节内部控制评价内容第三节案例分析 【学习目标】 理解、把握内部控制评价的基本思路、内容和程序,全面掌握内部控制建立、实施、评价等内容共同构成的有机循环。第一节内部控制评价理论一、内部控制评价概述二、内部控制评价发展进程 内部控制评价的发展历经企业主动基于管理进行自我评价和企业被动基于监管要求进行自我评价两个阶段。第二节内部控制评价内容一、内部控制评价的总体思路二、内部控制评价的内容第一,内部环境评价。第二,风险评估机制评价。第三,控制活动评价。第四,信息与沟通评价。第五,内部监督评价。三、内部控制评价的程序

2、内部控制评价的程序一般包括制订评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。四、内部控制缺陷认定 (一)内部控制缺陷的分类1.按照内部控制缺陷的成因或来源,内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷2.按照影响企业内部控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷3.按照影响内部控制目标的具体表现形式,内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 (二)内部控制缺陷的认定标准1.内部控制缺陷的重要性和影响程度2.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷五、内部控制报告(一)董事会声明(二)内部控制评价工作的总体情况(三)内部控制评价的依据和范围(四)内部控制评价的程序和方法(五)内部控制缺陷及其认定(六)内部控

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