管理学（第五版）第十四章控制与控制技术

1、（第五版）管理学控制与控制技术第一节控制概述第二节控制工作第三节控制技术14第十四章控制是管理职能之一,是计划执行的全过程行为,同时也对环境变化中的计划、组织、管理实施反馈,使组织运行处于理想的轨道中。本章介绍了控制的基础理论,包括控制的概念、控制的类型、有效控制系统的构建原则、控制的工作过程以及控制理论在管理实践中的控制技术。 通过本章的学习,读者可以了解控制职能的基本概念、工作过程、系统构建、预算控制、作业控制和审计控制的概念、类型、内容和流程等基础知识与技能。本章学习要点本章学习要点 第一节 控制概述一、控制的概念、本质与前提(一)控制的概念控制作为科学的概念,是指人们根据给定的条件和预

2、定的目的,通过改变和创造条件,使事物沿着可能性空间内确定的方向发展。(二) 控制的本质与前提首先,被控制对象必须存在多种发展的可能性,即事物的发展都有一定的可能性空间。其次,事物发展的目标状态在各种可能性中是可以选择的。二、管理控制的特点。（一）管理控制具有整体性。（二）管理控制具有动态性。（三）管理控制是对人的控制并由人执行控制。（四）管理控制是提高职工能力的重要手段三、控制的分类(一)按控制点的位置划分类型图14-1按控制点的位置划分的控制类型 (二)按控制点划分类型1.正式组织控制2.群体控制3.自我控制四、控制系统(一)设计有效控制系统的原则1.控制应该同计划与组织相适应2.控制应该突

3、出重点,强调例外3.控制应该具有灵活性和及时性的特点4.控制工作应注重经济性5.控制应该具有客观性、精确性和具体性的特点6.控制工作应面向未来7.控制工作应注重培养组织成员的自我控制能力 (二)管理控制系统1.正式的管理控制系统2.非正式的管理控制系统 第二节 控制工作图14-2 控制工作过程示意图一、制定标准（一）控制标准及其种类1.经验标准。2.统计标准。3.技术标准。（二）控制重点与标准的选择（三）控制标准水平的确定1.计划目标导向原则。2.先进合理性原则3.适度柔性原则。(四)控制标准体系性要求 1.确定衡量标准2.标准与企业目标相结合3.标准应尽可能地体现出一致性二、衡量绩效（一）绩

4、效衡量的基本要求1.实用性2.可靠性3.实时性4.经济性（二）衡量实际绩效的方法1.亲自观察2.利用报表和统计资料3.召开会议4.抽样调查(三)信息的基本要求 1.信息的及时性2.信息的可靠性3.信息的适用性(四)衡量绩效的有效性1.利用预警指标 2.确定合适的衡量频度3.及时处置衡量结果 4.建立信息管理系统 三、纠正偏差（一）纠正偏差的过程1.偏差产生原因的分析2.采取恰当的纠偏措施（二）纠正偏差工作的基本要求1.及时性。2.综合性。3.适合性。4.适度性。第三节控制技术 (一)预算及预算的作用1.预算预算是一种计划,是用数字编制的反映组织在未来某一时期的综合计划,预算通过财务形式把计划数

5、字化,并把这些计划分解落实到组织的各层次和各部门中去,这样预算和计划相联系,且与组织系统相适应,能达到实施管理控制的目的。2.预算的作用(1)明确工作目标。(2)协调部门关系。(3)控制日常活动。 (4)考核业绩标准。 (二)预算的种类1.按综合程度划分类型(1)一般预算(传统预算)(2)全面预算2.按预算的内容划分类型(1)收支预算(2)时间、空间、原材料和产品产量预算。(3)基本建设费用预算。 (4)现金预算。(5)资产负债预算表(三)编制预算的步骤1.将计划和决策提交预算委员会2.提出预算建议3.就预算问题协调相关部门4.汇总形成总预算(四)几种常用的预算编制方法1.固定预算与弹性预算2

6、.增量预算与零基预算(五)预算的局限性1.容易导致控制过细2.容易导致本位主义3.容易导致效能低下4.缺乏灵活性二、作业控制 (一)成本控制1.建立分级控制和归口控制的责任制度2.建立严格的费用审批制度3.加强和完善成本实际发生情况的搜集、记录、传递、汇总和整理工作4.组织发动广大职工开展各种降低成本的活动,降低成本技术攻关活动等 (二)采购控制与库存控制图14-3ABC分类法示意图图14-4确定经济订货批量示意图图14-5订货点法库存量变化示意图 (三)质量控制作业控制工作中另一项重要的任务是质量控制。通过有效的质量控制,企业可以及早发现作业系统中出现的各种问题,防止不合格物料进入生产过程,

7、杜绝有缺陷的零部件流入下道工序,保证向市场提供合格产品等。总之,质量控制是通过对作业系统运行全过程的监控,确保产品质量满足预先制定的标准。三、审计控制审计是常用的一种控制方法,它包括财务审计和管理审计两大类(一)审计工作的原则表14-1审计工作的原则政策性原则审计必须符合国家方针政策独立性原则审计监督部门应独立行使职权,不受任何干涉客观性原则审计应实事求是,客观地作出评价和结论公正性原则审计应站在公正立场,不偏不倚地进行判断群众性原则审计应走群众路线,充分依靠群众开展审计经常性原则审计工作应经常化、制度化(二)审计工作的内容1.财务审计2.管理审计(1)审计检查法。(2)审计调查法。(3)审计分析法。(4)抽样审计法,亦称抽查或试查法。四、信息控制管理信息系统的关键因素：（1）决策系统分析。（2）信息需求分析。（3）决策集成。（4）信息处理设计。本章基本概念控制前馈控制同期控制反馈控制预算固定预算弹性预算增量预算零基预算成本控制审计控制 管理审计 本章复习思考题1.管理控制的特点是什么?2.控制与计划是什么关系?3种不同控制类型的优缺点是什么?4.有效控制系统的特性及有效控制的原则是什么?5.试分析控制过程的步骤。 6.控制标准的确定应该遵循的原则有哪些?7.如何能够更有效地衡量工作? 本章复