消费税练习题(2022年)

1、 1消费税练习题一、单项选择题1以下工程中，需缴纳消费税的产品是()。A.轮胎厂生产的非子午线轮胎B.电动汽车C.石脑油D.护肤护发品 2以下各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是A外购已税白酒生产的药酒 B外购已税石脑油为原料生产的应税消费品C外购已税白酒生产的巧克力 D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰以下工程中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的状况是。从工业环节购进，在商业环节扣税B从商业环节购进，在商业环节扣税C从工业环节购进，在工业环节扣税D从商业环节购进，在工业环节扣税某工业企业为自己不能生产应税消费品的企

2、业，2022 年 1 月从国外购进一批化装品消费税率30，支付不含税价款2435.1。A.1.8B.9C.3.33D.0某酒厂 2022 年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒 4800 斤赠送客户， 其本钱共计96000 10%.21120. 29400.28800. 21600180 万元，烟叶3.51 万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是( )。A.89.99B.78.65C.89.88D.91.40以下工程中，符合消费税法规定的是。零售环节销售珠宝玉石应当缴纳消费税零售环节金银首饰连同包装物销售，假设包装物单独计价则不征收消费税零售环节纳税人实行以旧换

3、方式销售金银首饰款计征消费税金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税8.以下表述中，符合消费税法规定的是。A.配制酒依据其他酒适用的税率征收消费税B.配制酒依据啤酒适用的税率征收消费税 C.配制酒依据酒精适用的税率征收消费税D.其他配制酒依据白酒适用的税率征收消费税以下工程中，符合消费税法中出口免税但不退税规定的是。A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.外贸企业受其他外贸企业托付代理出口应税消费品C.有出口经营权的企业D.生产企业托付外贸企业代理出口自产的应税消费品以下工程中，属于消费税“化装品“税目征收范围的是( )AB 演员用的卸妆油CD11.依据

4、税法规定，以下说法错误的选项是( )。但凡征收消费税的消费品都征收增值税B.但凡征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税依据消费税的有关规定，以下消费品中属于消费税征税范围的是( )A 高尔夫球包 BC 竹制筷子 D 电动汽车以下各项中，属于消费税征收范围的是()。(2022年)A.电动汽车B.卡丁车 C.高尔夫车D.小轿车某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，20228生产的一批本钱价 7080%销售，取得含税销77.221010%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )。A.5.

5、13B.6C.6.60D.7.72某化装品厂为增值税一般纳税人2022年18日销售化装品400600同类化装品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。A.169500B.205500C.207000D.208500企业生产的以下消费品，无需缴纳消费税的是()。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业治理部门使用的轿车C.化装品企业生产用于交易会样品的化装品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝某汽车厂自产小轿车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )ABCD48.580%,212消费税是( )。A.6.8B.9.6C.12D.40

6、以下状况，应征消费税的有( )。A、外购零件组装电视机销售B、商业企业外购已税珠宝加工成金银首饰后出售C、托付加工的粮食白酒用于连续生产药酒D、托付加工的粮食白酒收回后直接销售A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方商定的任一时间以下不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。A.将自产消费品赠送他人将外购已税消费品用于集体福利用托付加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的用托付加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的22.依据现行消费税制度规定，企业以下行为中，不征收消费税的是( )。A、抵偿债务的化装品 B、用于本企业职

7、工福利的卷烟C、用于广告宣传用的样品白酒 D、托付加工收回后直接销售的药酒D解析:依据税法规定，托付加工应税消费品收回后直接出售的，不征收消费税。20220 100001030%，则该企业应缴纳的消费税额为( )元A 4714.29 B 6000 C 5238.32 D 4576.12纳税人将收回的托付加工的一次性木制筷子用于连续一次性木制筷子，其托付加工消费品的已纳消费税税款，在计算应纳消费税额时( )ABC50%D以下应征消费税的首饰，在零售环节征收消费税的是( )A 包金首饰 B 镀金首饰 C 镀金镶嵌首饰 D 铂金首饰纳税人实行以旧换方式销售金银首饰，应依据( )确定销售额A 旧金银首

8、饰的同期销售价格 B 金银首饰的同期销售价格CD27、以下行为,应作为视同销售缴纳消费税的是( )。A.外购已税烟丝连续加工成卷烟B.托付加工收回的酒精连续加工成白酒C.自制的小汽车用于对外单位投资D.托付加工收回的珠宝玉石直接销售甲企业为增值税一般纳税人，2022435 00020224000340530%以下说法正确的选项是( )。A.甲企业应纳增值税 360 元。应代收代缴消费税 18 450 元B，102017 571.43C.68018 450D10 11518 450A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于治理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化装品D.卷

9、烟厂用于生产卷烟的自制烟丝30、以下关于消费税税率的表述正确的选项是( )A 非标准条包装卷烟应按其实际销售收入确定适用的比例税率BC56150税率D56150税率二、多项选择题以下工程中，属于消费税不同应税产品纳税环节有()。A.批发环节进口环节C.零售环节D.生产销售环节以下工程中，符合消费税纳税环节规定的有。A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税 B.进口的化装品在进口环节缴纳消费税C.托付个体经营者加工的应税消费品，收回后由托付方缴纳消费税D首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税以下工程中，不能直接作为消费税计税依据的有()。A.销售应税消费品开具的一般发票上的价款B.白酒的包装物押金 C.销售

10、货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格 4以下各项中，应当征收消费税的有()。A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于嘉奖代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 5托付加工收回的应税消费品，以下处理方式正确的有。A.直接出售，不交消费税B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税 C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D.受托方未代扣代缴消费税，托付方应补交消费税以下各项中，可按托付加工应税消费品的规定征收消费税的有。受托方代垫原料和主要材料，托付方供给关心材料托付方供给原料和主要材料，受托方代垫局

11、部关心材料C.受托方负责选购托付方所需的原材料D.托付方供给原材料和全部关心材料以下关于酒的表述中，符合消费税法规定的有。酒精中的医用酒精可以不征收消费税2011以白酒为酒基生产的药酒，不按白酒征收消费税D.以黄酒为酒基配置的酒按“其他酒”征收消费税8.以下消费品中属于消费税征税范围的有 。A.涂料B.电池C.汽车和农用拖拉机通用的轮胎D.特种车辆用轮胎指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎以下工程中，符合消费税法规定的纳税地点的有。税款进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税主管税务机关申报纳税 D纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管

12、税务机关申报纳税以下工程中，符合消费税特点的有。A.征税范围具有选择性B.征税环节具有单一性C.平均税率水平较高且税负差异大D.征收方法具有机敏性以下工程中，符合消费税法规定视为应税消费品生产行为的有。将外购的消费税应税产品以消费税应税产品对外销售的将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的以下各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有 ()。(2022年)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量以应税消费品投资入股的，

13、为应税消费品移送使用数量D.托付加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量按消费税暂行条例的规定，以下自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金以下各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品三、计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022 12002专

14、用发票已认证，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。304253已比对；丝厂开具的增值税专用发票已认证，注明支付加工费8万元、增值税1.36收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。卷烟厂生产领用外购已税烟丝150202205000020070当月销售给卷烟专卖商1800036000万元。提示：烟叶税税率为20%；烟丝消费税率30；卷烟消费税比例税率56150元/箱要求：计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。计算卷烟厂当期的销项税额。计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。计算卷烟厂当期应补缴的消费税。计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。计算卷烟厂当期可抵扣的消费

15、税。计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。某首饰厂增值税一般纳税人2022 年1以下业务：3012万元。20 万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，15 条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条本钱0.2产品售价6%从采矿企业购进已税玉石一批，取得增值税专用发票已认证上注明价款18 万元，603010% 期初无库存已认证上注明价格 28 万元，增值税4.760.5要求：510计算该企业当月应纳增值税。2022 2A1025B53.75了报关及纳税手续。4015 万元。80%销售给丙烟草专卖店，取得人民币20甲批发企业将国内选购卷烟的另外 60%与购进的烟丝一并销售给丁烟草专卖店，共计30甲卷烟批

16、发企业将进口卷烟的剩余局部的50%用于无偿赠送关系单位，50%作为职工福利发放。进口卷烟的关税税率为 80%要求：答复以下问题：1A 卷烟和B甲卷烟批发企业将卷烟批发给乙、丙、丁应当适用什么样的消费税政策。计算甲卷烟批发企业应纳的消费税。计算甲卷烟批发企业应纳的增值税。4.8020070 41001.7552051计算该外贸企业当月进口摩托车应纳消费税、增值税计算该外贸企业当月销售摩托车应纳消费税、增值税计算该外贸企业当月出口摩托车应退消费税、增值税2010%13%)。四、综合题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2022 2进口化装品一批，支付国外的买价2206 万元、国外的4201183分别取得合法票据。86 开具一般发票收取加工费和添加关心材料的含税金额共计46.8 万元，该化装品商贸公司当地无同类产品市场价格。收购免税农产品一批，支付收购价款7010取得货物运输业增值税专用发票，当月将收购免税农产品的3用于公司饮食部；购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200 万元。增值税34 万元，支付运输单位运输费用 20有货物运输业增值税专用发票额10万元占支付金额的，经查实应由运输单位赔偿；将进口化装品的重加工制作成套装化装品，当月销售给其他商场并开具增值税专用65070.2销