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1、YCF正版可修改PPT（中职）认知社会工作任务1 编制11月上半月的科目汇总表ppt课件Contents目录01任务目标REN WU MU BIAO02任务描述REN WU MIAO SHU03任务分析REN WU FEN XI04知识链接ZHI SHI LIAN JIE05任务实施REN WU SHI SHI2 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施010302完成11月上半月的丁字账的汇总登记总分类账填制11月上半月的科目汇总表3 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施编制11月上月科目汇总表4 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施科目汇总表亦称记账凭证汇总表”。定期对全部记账凭证

2、进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。科目汇总表账务处理程序亦称“记账凭证汇总表账务处理程序”，是根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，并据以登记总分类账的一种账务处理程序。工作过程：核对：逐笔核对，看看是够有登错或漏登的项目，逐步计算，汇总计算出各账户的本期发生额。根据丁字帐的汇总，编制科目汇总表，借贷方要试算 平衡。划线更正法（红线更正法）1在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证

3、并无错误，只是过账时不慎，纯属账簿记录中的文字或数字的笔误，应采用划线更正法予以更正。更正的方法：先在错误的文字或数字上划一条红色横线，表示注销；然后将正确的文字或数字用蓝字或黑字写在被注销的文字或数字的上方，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。5 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施错账更正方法红字更正法（红字冲账法）2第一种情况（1）.适用范围：记账后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或金额有错误，致使账簿记录错误，可用红字更正法予以更正。（三要素错误）（2）.更正的方法：先用红字编制凭证冲销原错误分录记账，再用蓝字填制正确分录记账第二种情况（1）.适用范围：记账后，发现记账凭证和

4、账簿中所记金额大于应记金额，而应借、应贷的会计科目并无错误。（金额要素错误）（2）. 更正方法：简化核算手续，冲多记金额。用红字（金额用红字）填制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额。6 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施补充登记法3适用范围：记账后，如果发现记账凭证和账簿中所记金额小于应记金额，而应借、应贷的会计科目并无错误。（金额要素少记）7 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施8 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施1、对账 逐笔核对，看看是够有登错或漏登的项目。2、丁字帐的汇总 逐步计算，汇总计算出各账户的本期发生额。9 任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施在计算的过程中要仔细认真，耐心细致。10 任

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