2014年至今发审委审核IPO汇总整理-截至20150316001

1、（一）审核通过 序公司名称 会议次数 时间 号 1. 河南清水源科创业板发审委 2015 年第 12015 年 3 月 13 日 技股份有限公 5 次会议 司 1 从发行人境内外 销售收入占比来看，发行人出口收入占比逐年提高， 2014 年前三季度出口收入占比已达 44.83%。对比发 行人主要产品的销售单价，发行人销售给境创业软件 股份内客户的价格远低于向境外客户销售的价格。请 发行人代表说明境内外差异定价的原因。 2 请发行 人代表进一步说明报告期液氯价格变动的原因及济源 市方升化学有限公司报告期内无偿向发行人提供液氯 的数量及同期液氯市场价格。 3 根据发行人对发行 部的反馈意见的回复，

2、发行人部分应收票据从交付银 行托收到公司收到款项，时间间隔长达一个月，期间 应收票据在其他应收款中列示。请发行人代表说明票 据托收承付的流程、公司内部控制制度和托收时间间 隔较长的原因，并请保荐代表人说明核查情况。 2. 中潜股份有限创业板发审委 2015 年第 12015 年 3 月 13 日 公司 5 次会议 暂缓表决 3. 南京全信传输创业 板发审委 2015 年第 12015 年 3 月 13 日 科技股份有 限 5 次会议 公司 1. 2014 年 12 月 31 日，发行人收到 国家知识产权局专利复审委员会出具的编号为第 24777 号的无效宣告请求审查决定书 ，对无效宣告请求人北

3、京中润天鸿资产管理有限公司提起的发行 人 金 属 编 制 套 实 用 新 型 专 利 （ 专 利 号 为 ZL 200620078072.9），作出了宣告专利权全部无效的决 定。请发行人代表说明该项专利被宣告失效是否影响 发行人主营业务的开展，并请保荐代表人说明核查情 况。 2. 根据发行人招股说明书披露， 2011 年- 2013 年，发行人产品综合毛利率分别为55.97%、55.56%、54.96%，线缆行业上市公司综合毛利率平均 值分别为 17.03%、17.90%、 18.86%，请发行人代表 进一步说明发行人毛利率远高于线缆行业上市公司的 原因，并请保荐代表人说明核查情况。 4. 山

4、东莱芜 金雷创业板发审委 2015年第 12015年 3月 13 日 风 电科技股份 4次会议 有限公司 1. 请发行人说明报告 期内 2.5MW 以上的主轴单价和主营业务成本均低于 公司主轴的平均单价和主营业务成本的原因。请保 荐代表人发表核查意见。 2. 请发行人进一步解释风 电主轴和自由锻件生产过程产生的下脚料冲减主营业 务成本会计处理的原因，请保荐代表人说明下脚料的 销售时间、销售量及其相关的内部控制制度。 5. 北 京汉邦高科创业板发审委 2015 年第 12015 年 3 月 13 日 数字技术股份 4 次会议 有限公司 1. 招股说明书 披露，发行人销售及安装监控系统，按照合同特

5、点和 实施周期划分为两类：监控系统在最终用户验收合格 后一次性支付大部分合同款项，且合同实施周期预计 在 12 个月内的，采取在发出商品经客户验收后确认 收入；总包商根据合同进度分阶段、分期结算款项的， 且合同实施周期预计超过 12 个月的，公司采用完工 百分比法确认收入。请发行人结合具体业务流程说明 对同一类别的产品采取两种不同的收入确认方法的原 因。 2. 发行人 2014 年度新增贵州迦太利华信息科技 有限公司、北京致生联发信息技术股份有限公司、北 京希安科电子系统工程有限责任公司三家客户，三家 客户的项目均为当年完工并确认收入。请发行人说明 上述销售合同签署、履行及收入确认的情况，请保

6、荐 代表人说明核查程序及结论。 3. 发行人报告期合并 报表 2014 年度比 2013 年度收入增长幅度较小，但 同期销售费用、管理费用降低幅度较大。请发行人进 一步分析说明销售费用、管理费用降低的原因，请保 荐代表人补充说明对发行人的关联方是否存在为发行 人承担费用的核查程序及结论。 6. 广州市浩云安创 业板发审委 2015年第 12015年 3 月 13 日 防科技股 份有 3 次会议 限公司 1. 招股说明书披露截止 2014 年 12 月 31 日发行人主要生产及施工设备原值 为 265.38 万元、净值 83.61 万元。请发行人结合 “自 主生产结合委外加工 ”的生产模式，进一

7、步说明报告 期自产安防设备产品中委外加工环节占成本的比例、 生产设备与其自产安防设备的产量配比情况，请保荐 代表人进一步说明自产安防设备产品逐年增加的相关 信息披露是否准确、完整。 2. 报告期内发行人毛利 率呈现逐年上升的趋势， 招股说明书披露原因主 要为公司使用了自产安防设备和自主研发的软件产品 且使用量逐渐增多，降低了部分材料成本。 请发行 人说明：（1）自产安防设备全部向外部采购订制是否 是发行人毛利率逐年上升的原因； （2）发行人产品硬 件大量依靠外协采购的情况下，是否具有核心竞争力 并能够维持较高的毛利率。 3. 截止 2014年 12月 31 日，发行人员工总计 1111 人，其

8、中研发人员 163 人， 技术支持人员 134 人，其他项目实施人员、售后及维 保、销售及 管理生产人员为 814 人。请发行人说明募投项目对 新增员工的专业和经验的要求。 7. 宁波鲍斯能源创 业板发审委 2015年第 12015年 3 月 13 日 装备股份 有限 3次会议 公司 1. 发行人 2014年度的主营业务收 入、毛利率均呈下降趋势，同时发行人应收账款净额 大幅上升。请保荐代表人结合下游行业的变动趋势对 上述情况进行进一步分析。 2. 发行人 2011 年 6 月 1 日与上海交通大学低温研究和测试中心签订了 LNG 加气站 BOG 再液化装置研发技术开发合同 ， 2013 年

9、6 月 20 日与煤炭科学研究总院北京煤化工研究分 院签订了关于联合成立 “低浓度煤层气提纯 CNG 和 LNG 工程技术中心 ”的协议，2014 年 6 月 18 日与煤 炭科学研究总院签订了煤层气提纯液化成套技术装 备联合开发合作协议 。请发行人说明履行上述三份 合同/协议的情况、所支付的费用、发行人所获得的 收益（包括对提升发行人核心技术的作用） 。 8. 辽宁 福鞍重工主板发审委 2015 年第 422015 年 3 月 11 日 股份有限公司 次会议 1. 2008 年 10 月 11 日，发行人 实际控制人的妹夫吴迪以实物资产（机器设备）向发 行人前身辽宁福鞍铸业集团有限公司增资

10、1,700 万元。 本次增资涉及的设备由吴迪于 2008 年 10 月购买，购 买总价 1,777 万元。请保荐代表人补充说明吴迪不以 现金出资而以设备出资的原因以及相关设备的生产使 用状况以及购买、增资和交接等具体情况。 2. 2012 年至 2014 年 8 月期间，发行人部分流动资金贷款系 由银行采用贷款人受托方式发放，其中发行人存在通 过供应商将借款转回发行人的情形，总计涉及金额分 别为 22,083.22 万元、 19,820.00 万元、 10,690.00 万 元。同时， 2012 年、 2013 年，发行人存在开具无商 业交易背景票据的情况，金额分别为 2,156 万元和 1,

11、135 万元。请保荐代表人： （ 1）补充说明对报告期 内发行人获得的上述流动资金贷款的实际借款用途的 核查情况；（2）针对上述情形，结合有关法律法规， 进一步说明发行人对其借款的帐务处理、与借款和票 据开具相关内部控制制度及其执行的核查情况。 9. 北京大豪科技主板发审委 2015 年第 422015 年 3 月 11日 股份有限公司 次会议 1. 请保荐代表人结合发行 人与北京兴大豪信息技术有限公司（以下简称大豪信 息）员工人数、业务收入划分、成本费用归集等情况， 进一步说明发行人和大豪信息之间采购业务内部定价、 成本费用归集分配的原则和依据，说明发行人和大豪 信息是否存在重大税务风险。

12、2. 请保荐代表人补充 说明，发行人与客户是否已在销售合同或协议中明确 约定，发行人在售后向客户提供其采购数量一定比例 的备件，客户可根据实际需求在额度范围内领用。若 已做明确约定，发行人是否应 据此计提售后服务费。 3. 请保荐代表人进一步就北 京一轻控股有限责任公司仅与郑建军先生达成一致 行动协议的原因及合理性作出说明。 4. 请保荐代 表人：（1）补充说明报告期内发行人针织横机电控系 统产能利用率较低的原因，新增产能消化的具体措施； （2）结合发行人产品生产流程，说明发行人产能利 用率的测算方法，特种工业缝纫机电脑控制系统连续 两年产能利用率超过 130%的具体原因。 10. 鑫广绿 环

13、再生主板发审委 2015年第 432015年 3月 11 日 资 源股份有限次会议 公司 暂缓表决。 11. 北京康斯特 仪创业板发审委 2015年第 12015年 3 月 6日 表科技 股份有 2次会议 限公司 1. 发行人同一产品内外销成 本基本相同，请发行人代表说明内外销毛利率的差额 与内外销价格的差额是否相匹配，并请保荐代表人说 明核查情况。 2. 请保荐代表人说明对发行人境外客 户及相关交易的核查情况。 12. 宁波美康生物创业板 发审委 2015年第 12015年 3月 6 日 科技股份有限 2 次会议 公司 1. 请发行人代表说明主动合作模式在发 行人业务中的占比情况，涉及的主要

14、客户，涉及设备 的金额。 2. 报告期内， 2011 年、 2012 年、 2013 年 末和 2014 年 9 月末，发行人应收账款净额分别为 4,631.87 万元、 9,583.69 万元、 14,147.28 万元 和 22,605.91 万元，占发行人总 资产的比例分别为 25.85%、 28.93%、30.04%和 38.12%。请发行人代表 说明截止 2014 年 12 月 31 日应收账款的回款情况及 应收账款占比较高对发行人经营的影响。 13. 广州航 新航空创业板发审委 2015年第 12015年 3 月 6日 科 技股份有限 1次会议 公司 1. 发行人前身广州航卫计 算

15、机科技有限公司向航新控股有限公司（英属维尔京 群岛注册企业）收购广州航新电子有限公司和上海航 新航宇机械技术有限公司时以收购时点的注册资本为 作价依据，请发行人结合相关的税收法规对该次股权 转让事项的涉税事宜进行说明。请保荐代表人发表意 见。 2. 请发行人具体说明合同金额大于等于 300.00 万元、合同期未超过一年的项目以及合同金额小于 300.00 万元的、合同期超过一年的项目如何进行核算， 并进一步说明按标的额和履约期的不同而采取不同的 收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。请保 荐代表人进一步说明发行人披露的收入确认政策是否 准确、完整。 3. 请保荐代表人说明发行人披露的关 于公

16、司客户南方航空股份有限公司、东方航空股份有 限公司和中国国际航空股份有限公司的财务数据是否 与客户披露的财务数据一致。 4. 请保荐代表人结合 报告期内发行人军品业务的变动情况进一步分析主营 业务毛利率变动的原因。 14. 福建广生堂药创业板发 审委 2015年第 12015年 3月 6日 业股份有限公 1次 会议 司 发行人直销、经销两种模式毛利率的差异主 要是由于两种销售模式下产品定价差异所造成，定价 的差异主要是由于不同销售模式下市场开拓形式的不 同及各地中标价的差异所造成。请发行人进一步说明 如何确定不同区域的销售模式、同一区域是否存在不 同的销售模式；如存在，请发行人说明如何进行管理

17、。 请保荐代表人说明核查情况并发表意见。 15. 浙江盛 洋科技主板发审委 2015 年第 372015 年 3 月 4 日 股 份有限公司 次会议 1. 请保荐代表人结合发行人产品 销售订单、销售模式、生产模式以及存货的货龄情况， 补充说明存货周转率较低的原因和存货跌价准备计提 是否充分。 2. 请保荐代表人补充说明发行人同类产 品境内外销售毛利率较大差异的原因，以及发行人主 要产品销往境外市场的核心竞争力。 3. 请保荐代表 人说明发行人产品销售中使用自有品牌的方式，是否 存在对客户依赖的情况，是否存在自有独立品牌产品 推广受限的情形。 16. 杭州中泰深冷创业板发审委 2015 年第 1

18、2015 年 2 月 13 日 技术股份有限 0 次会 议 公司 1. （ 1）发行人主营业务中的大型成套设备产 品生产周期约为 5-22 个月，并根据合同约定需要现 场安装。针对该等业务，请发行人代表结合相关会计 准则，对收入确认、财务核算、相关完工百分比的计 算以及应收账款的确认等方面作进一步说明。 （2）发 行人对板翅式换热器和冷箱产品经客户签收后一次性 确认收入，请发行人代表结合相关会计准则对该等业 务会计核算准确性和谨慎性作进一步说明。请保荐代 表人对以上问题发表核查意见。 2. 报告期末发行人 应收账款金额较大，且其中质量保证金占有较大比重。 请发行人代表说明应收账款坏账准备计提是

19、否充分稳 健，请保荐代表人发表核查意见。 17. 成都运达科技 创业板发审委 2015年第 12015年 2 月 13 日 股份有 限公司 0 次会议1. 发行人招股说明书披露，何鸿云先生对发行 人日常经营管理、决策和公司治理具有重大影响力， 认定其为发行人的实际控制人。请发行人代表结合相 关法律法规对这种认定的理由与依据进行说明，请保 荐代表人发表核查意见。 2. 请发行人代表说明，报 告期内公司应收账款逐年增加、应收账款周转率逐年 降低的原因及其对生产经营的影响，请保荐代表人发 表核查意见。 18. 南京埃斯顿自主板发审委 2015 年 第 292015 年 2 月 13 日 动化股份有限

20、次会议 公司 1. 请保荐代表人补充说明：设立派雷斯特（香港）有限 公司（以下简称派雷斯特（香港） ）的原因；发行人 与派雷斯特（香港）是否存在同业竞争情形；派雷斯 特（香港）注销的进展情况。 请发行人披露上述情 况。 2. 请保荐代表人结合发行人子公司南京埃斯顿 机器人工程有限公司（以下简称埃斯顿机器人）的产 品市场需求、销售策略、生产能力、已签销售合同等， 进一步说明埃斯顿机器人因未弥补亏损形成的递延所 得税资产的确认依据。 3. 报告期发行人获得的增值 税返还、所得税优惠以及政府补贴收入占净利润的比 例不断提高， 2012 年为 33.17%，2014 年 1-9 月达到 70.46%，

21、请发行人在招股说明书中量化分析政府 补贴收入与税收优惠对发行人净利润的影响并揭示相 关风险。 19. 安徽九华山旅主板发审委 2015 年第 282015年2月 11日 游发展股份有次会议 限公司 请 发行人代表进一步说明向九华山管委会缴纳的风景区 内线客运专营费定价的公允性，如何保证定价机制的 稳定性。请保荐代表人就相关核查情况进行说明。20. 江苏省广电有主板发审委 2015 年第 282015 年 2 月 11 日 线信息网络股次会议 份有限公司 1. 发行人 18 家股东中有 11 家股东系广电行业内企业。发行人 第一大股东为江苏省广播电视信息网络投资有限公司， 持有公司 55,685

22、.3137 万股股权，占本次发行前总股 本的 23.29%，其控股股东为江苏省广播电视总台。 请保荐代表人结合发行人各股东与江苏省广播电视总 台的股权及业务管理关系，进一步说明认定发行人无 实际控制人的理由。 2. 请发行人代表进一步说明与 江苏省广播电视总台及其他关联方交易定价的原则依 据及未来执行的稳定性。请保荐代表人结合行业情况 说明对发行人关联交易定价公允性的核查情况。3. 请保荐代表人进一步说明发行人在吸收合并太湖 明珠、中广网络、常州广网、南京广网、苏州有线、 盐广发展等 6 家地方广电网络公司过程中针对债务转 移所履行的程序及其法律依据。 4. 请发行人代表结 合 IPTV 和互

23、联网电视快速发展对传统收视业务的冲 击和公司未来战略规划，就业务模式发展对机顶盒、 智能卡和调制解调器三类设备摊销期限的可能影响与 同行业其他上市公司进行比较分析。请保荐代表人对 相关核查情况进行说明。 21. 星光农机股份主板发审 委 2015 年第 282015 年 2 月 11 日 有限公司 次会议 1. 2012 年-2014 年，发行人产品获得的农机补贴总额分 别为 15,264.59 万元、 12,291.20 万元、 13,282.28 万 元，占销售收入（不含税）的比重分别为20.11%、20.28%、23.14%。请保荐代表人进一步说明： （ 1）对 发行人星光系列联合收割机

24、产品能否进入 20152017 年国家支持推广的农业机械产品目录 ，从而享 受农机补贴的核查情况，并量化分析不能取得有关补 贴收入对发行人的销售收入和盈利情况的影响； （ 2） 发行人产品获得农机补贴需要具备哪些条件，发行人 产品是否存在不能获得补贴的风险，发行人是否充分 揭示了相关风险。 2. 发行人星光农机 2012 至 2014 年联合收割机销量受到中高端产品竞争加剧影响呈现 下降趋势，发行人主要产品水稻与小麦联合收割机的 市场保有量已经较高。请发行人说明并披露继续扩大 产能是否存在产能过剩风险，以及产能消化措施。 3. 请保荐代表人结合行业特征以及发行人自身经营特点， 进一步说明发行人

25、报告期应收账款周转率和存货周转 率较高且与行业水平差异较大的原因。 4. 报告期内 发行人直接人工及制造费用占主营业务成本的比重较 低，而毛利率较高，请保荐代表人结合同行业可比公 司直接人工及制造费用占主营业务成本的比重等相关 情况，对发行人的核心竞争力进行说明。 5. 发行人 的关联方长兴小浦潘礼南农机服务合作社为发行人的 实际控制人、董事钱菊花及其兄钱菊平等于 2006 年 12 月成立，钱菊花担任法定代表人；长兴小浦潘礼 南农机服务合作社 2007 年 11 月 16 日被吊销营业执 照， 2012 年 5 月注销。请保荐代表人补充说明该合 作社被吊销营业执照的原因，是否存在重大违法违规

26、 行为，该合作社被吊销营业执照事项中是否存在因违 法违规等导致钱菊花不符合公司法第一百四十六 条规定的情形。 22. 深圳歌力思服主板发审委 2015 年第 272015年 2月 11日 饰股份有限公次会议 司 1. 2014年 4 月 28日，发行人实际控制人夏国新先生与 深圳衡韵时装有限公司（以下简称衡韵时装）的股东 钱孟元、钱勇凯签署股权转让意向协议 ，拟收购 衡韵时装 100%股权。请保荐代表人补充说明夏国新 先生收购衡韵时装的进展情况及其原因和战略安排， 发行人与衡韵时装是否存在同业竞争的情形，夏国新先生是否存在 违反避免同业竞争相关承诺的情形。 2. （1） 2014 年 6 月末

27、发行人产成品余额 13,552.38 万元，其中一年 以内余额 10,858.37 万元，发行人对一年内的产成品 未计提跌价准备。请保荐代表人说明一年内产成品是 否存在过季产品，过季产品销售的流程、定价原则， 是否会影响当季产品销售。 （2）请保荐代表人结合行 业特征以及发行人自身经营策略和特点，进一步说明 发行人报告期存货及其跌价准备余额较高的原因。 3. 报告期内服装零售业受电商与经济下滑影响关店压力 较大，发行人从 2012 年加大了新开店力度，当年盈 利店铺家数占新开店数比例从 2011 年的 73%下降到 2014 年度的 41%。请发行人代表说明在电商冲击传 统服装零售业的背景下发

28、行人保持竞争力的措施，并 结合行业发展趋势和公司发展战略说明加大直销门店 投入的具体情况及其原因。 23. 山东华鹏玻璃主板发 审委 2015 年第 272015 年 2 月 11 日 股份有限公司 次会议 1. 请保荐代表人进一步说明： （1）2014 年发 行人第一大客户臻爱家居用品（上海）有限公司（以 下简称臻爱家居）的股东背景、经营实力； （2）臻爱 家居与发行人签订的代理经销协议的执行及臻爱家居 所代理的 “弗罗萨 ”产品的最终销售、期末库存、期后 回款等情况；（3）发行人及其控股股东、高级管理人 员的银行账户是否与臻爱家居股东账户间存在异常资 金往来的情况。 2. 根据申报材料披露

29、，芜湖瑞业股 权投资基金（有限合伙）系发行人股东，该基金的有 限合伙人芜湖瑞创投资股份有限公司的重要出资人系 自然人，请保荐代表人进一步说明对该自然人身份及 其出资来源的核查情况，并明确其中是否存在代持的 情况。 24. 老百姓大药房主板发审委 2015 年第 272015 年 2 月 11 日 连锁股份有限次会议 公司 1. 请 保荐代表人补充说明在认定董事会为 EQT 主要决策 机构的情况下，是否需要保持董事会的稳定来维护实 际控制人决策的稳定性。 2. 请保荐代表人进一步说 明发行人报告期收取供应商返利的具体形式及其会计 处理方式，返利金额持续增长的原因及其持续性，对 发行人经营业绩的影

30、响。 3. （ 1）请保荐代表人结合 常州万仁区域市场定位、销售模式和费用结构等因素， 补充说明其毛利率和费用率持续低于发行人整体的原 因；（2）请保荐代表人补充说明金屯门店年客观租金 收入的测算依据。 25. 四川国光农化主板发审委 2015年第 232015年 2月 6日股份有限公司 次会议 1. 招股说明书 “主要风险因素特别提示 ”中提示了 “农药 产品因使用不当被公众误解 ”的风险。请发行人代表 进一步说明发行人自身的技术 支持和服务体系如何与外部经销商和零售商的服务 体系之间进行职责分工，以及如何对后者实施监督， 以防范因农药产品使用不当而给品牌和业绩造成的风 险。请保荐代表人对与

31、此有关的内部控制的核查情况 进行说明。 2. 请保荐代表人结合募投项目实施前后 的固定资产规模、营业收入、生产安排方式、竞争优 势，以及同行业可比公司情况，进一步量化说明发行 人固定资产规模与营业收入规模的匹配性。 26. 北京 汉邦高科创业板发审委 2015年第 92015年 2月 6 日 数字科技股份次会议 有限公司 暂缓表决 27. 四川中 光防雷创业板发审委 2015年第 92015年 2月 6日 科 技股份有限次会议 公司 取消审核 28. 江苏立霸实业 主板发审委 2015年第 222015年 2 月 4 日 股份有限 公司 次会议 1. 请保荐代表人：（ 1）结合对发行人与 普闻

32、贸易、周昊之间的业务和资金往来的核查，进一 步说明普闻贸易是否具备正常开展钢贸业务所需的资 金实力；（2）结合周昊父子背景、与首钢公司的关系 以及运输费等因素进一步说明发行人 2013 年起通过 普闻贸易向首钢公司采购钢板价格大幅低于宝钢钢贸 的原因；（3）发行人、普闻贸易、首钢公司三方合作 是否具有持续性及稳定性，首钢公司未通过首钢贸易 而是通过普闻贸易进行直供的原因； （ 4）说明 2015 年度协议签订或最新商谈进展，进一步说明主要协议 条款（包括但不限于采购数量、单价、运费承担方式、 返利额及货款结算方式等）有无重大变化。 2. 请保 荐代表人围绕产品结构、产品质量、产品成本以及产 量

33、等因素，补充说明发行人毛利率明显高于可比上市 公司的原因。 29. 上海龙韵广告主板发审委 2015 年 第 222015 年 2 月 4 日 传播股份有限次会议 公司 1. 关于经营方面的问题：请保荐代表人： （ 1）结合合同 条款的主要内容说明发行人仅提供广告执行的全案服 务与媒介代理业务是否属于同一业务，这类业务实质 上是否应分类为广告媒体代理业务； （ 2）进一步说明 发行人与贵阳电视台的合作模式是否符合国家关于广 电管理的相关政策与规定；补充说明发行人市场策划 咨询费、调研费的具体使用情况，将其归集为销售费 用而非主营业务成本的依据； （3）补充说明报告期内 发行人在独家代理媒体实际

34、投放量不足合同约定最低 投放量时，是否需要按照合同约定最低投放量予以支 付。 2. 关于财务方面的问题：请保荐代表人分别说 明发行人与媒体、与客户 之间商业折扣（包括现金折扣和赠送时间折扣等） 确定的原则和账务处理情况，是否符合权责发生制的 会计原则，收到和支付的商业折扣是否已按时足额纳 税。 3. 于税务方面的问题：请保荐代表人分别结合 发行人和新疆逸海公司员工人数和业务收入划分等经 营情况，进一步说明发行人和新疆逸海公司之间转单 业务内部定价的依据以及税务安排的合规性，并充分 披露发行人和新疆逸海公司是否存在重大经营和税务 风险。 30. 爱普香料集团主板发审委 2015 年第 21201

35、5年2月 4日股份有限公司 次会议 1. 发行人主 营业务为香料、香精的研发、生产和销售以及食品配 料经销业务。请保荐代表人说明发行人及其子公司与 实际控制人及其近亲属控制的企业之间是否存在同业 竞争事项和共用商标、商号问题，发行人的控股股东 及实际控制人是否存在违背避免同业竞争相关承诺的 情形，相关问题是如何有效解决的。 2. 请保荐代表 人结合发行人香料、香精及食品配料的销量和销售收 入增长情况，说明发行人主营业务收入增长的原因。 补充说明并在招股说明书中披露： （ 1）提示发行 人食品配料销售收入占比超过 60%、香精、香料收入 占比不到 40%且不断下降的风险； （2）发行人所拥有 的

36、 2 万余个香精配方，是否在国家食品添加剂使用 标准规定允许使用的食品用香料名单内，香料、香 精在单位重量的食品中通常添加的数量； （ 3）发行人 与食品配料行业可比公司的毛利率比较情况。 31. 常 州腾龙汽车主板发审委 2015 年第 212015 年 2 月 4 日 零部件股份有次会议 限公司 1. 2010 年 11 月，发 行人分别收购控股股东腾龙科技和关联方管路公司的 集体土地建设（工业）用地使用权。 2011 年 3 月， 发行人就该等土地与常州市国土资源局武进分局分别 签署国有建设用地使用权出让合同 ，以出让方式 取得上述土地的 50 年国有土地使用权，上述土地出 让款已支付完

37、毕。请保荐代表人补充说明发行人收购 关联方相关集体土地使用权及其转性履行的法定程序、 土地估价及其依据、土地出让的理由和条件以及支付 的出让金额，是否存在多重支付土地价款以及受到行 政处罚的情形。 2. 请保荐代表人补充说明发行人报 告期外协采购金额和占比持续增长的原因，发行人对 外协厂商的依赖程度，以及未来募投项目投产后，预 计外协采购金额和比例的变化情况及对发行人生产经 营的影响。 3. 发行人主要产品热交换器，如果运用 合理，在汽车使用生命周期中并不需要更换。因此， 发行人的经营持续性主要依靠新车市场以及为新车型 配套的产品。请发行人代表补充说明目前进入新车市 场以及为新车型配套的准备情

38、况，并请在招股说明书 中披露相关信息并提示相关风险。32. 常州强力电子创业板发审委 2015 年第 8 2015年 1 月 30 日 新材料股份有次会议 限公司 无 33. 蓝思科 技股份创业板发审委 2015 年第 82015 年 1 月 30 日 有限公司 次会议 无 34. 昆明龙津药业发审委 2015 年 第 19 次会 2015 年 1 月 30 日 股份有限公司 议 无 35. 青岛国恩科技发审委 2015 年第 19 次会 2015 年 1 月 30 日 股份有限公司 议 无 36. 北京暴风科技创业板发 审委 2015 年第 7 2015年 1 月 30 日 股份有限公司 次

39、 会议 无 37. 绵阳富临精工创业板发审委 2015 年第 7 2015 年 1 月 30 日 机械股份有限次会议 公司 无 38. 北部湾旅游股发审委 2015 年第 18 次会 2015 年 1 月 28 日 份有限公司 议 无 39. 东方证券股份发审委 2015 年第 16 次会 2015 年 1 月 28 日 有限公司 议 无 40. 广东松发陶瓷发审委 2015 年第 16 次会 2015 年 1 月 28 日 股份有限公司 议 无 41. 北京诚益通控创业 板发审委 2015年第 62015年 1 月 23 日 制工程科技 股次会议 份有限公司 无42. 上海全筑建筑发审委 2

40、015年第 11次会 2015年 1月 21日 装饰集团股份议 有限公司 无 43. 浙江鼎力 机械发审委 2015年第 11次会 2015年 1 月 21 日 股 份有限公司 议 无 44. 北京恒通创新创业板发审委 2015 年第 42015 年 1 月 16 日 赛木科技股份次会议 有限公司 无 45. 上海创力集团发审委 2015年第 8次 会议 2015年 1月 14日 股份有限公司 无 46. 江苏万 林现代发审委 2015年第 8次会议 2015年 1月14日 物流股份有限公司 无 47. 东兴证券股份发审委 2015 年第 7次会议 2015年1月 14日 有限公司 无 48.

41、 宁 波弘讯科技发审委 2015年第 7次会议 2015年 1月 14日 股份有限公司（ 无 49. 江苏力星通用创业板发 审委 2015年第 22015年 1月 9日 钢球股份有限次会 议 公司 无 50. 山东鲁亿通智创业板发审委 2015 年第 22015年 1月 9日 能电气股份有次会议 限公司 无 51. 宁波继峰汽车发审委 2014 年第 229 次会 2014 年 12 月 31 日 零部件股份有议限公司 无 52. 广西博世科环创业板发审委 2014 年 第 32014 年 12 月 31 日 保科技股份有 2 次会议 限公 司 无 53. 天津银龙预应发审委 2014年第 2

42、28 次会 2014年 12月 31 日 力材料股份有议 限公司 无 54. 苏 州柯利达装发审委 2014年第 228 次会 2014年 12 月 31日 饰股份有限公议 司 无 55. 广州维力医疗发审委 2014 年第 228 次会 2014 年 12 月 31 日 器械股份有 限议 公司 无 56. 苏州天孚光通创业板发审委 2014 年 第 32014 年 12 月 31 日 信股份有限公 3 次会议 司 无 57. 浙江唐德影视创业板发审委 2014 年第 32014 年 12月 31日 股份有限公司 3次会议 无 58. 河北四通 新型创业板发审委 2014年第 32014年 1

43、2月 31 日 金 属材料股份 2 次会议 有限公司 无 59. 厦门红相电力 创业板发审委 2014年第 32014年 12 月 31日 设备股 份有限 2 次会议 公司 无 60. 徐州五洋科技创业板发 审委 2014年第 32014年 12月 26日 股份有限公司 1 次会议 无 61. 四川环能德美创业板 发审委 2014年第 32014年 12月 26日 科技股份有限 1 次会议 公司 无 62. 广东光华科技发审委 2014 年第 226次会 2014年 12月 26 日 股份有限公司 议 无 63. 江西世龙实业发审委 2014 年第 225 次会 2014 年 12 月 26

44、日 股份有限公司 议 无 64. 重庆三圣特种发审 委 2014 年第 225 次会 2014 年 12 月 26 日 建材股份 有限议 公司 无 65. 宁波拓普集团发审委 2014 年第 220次会 2014年 12月 24 日 股份有限公司 议 无 66. 深圳市共进电发审委 2014 年第 220 次会 2014 年 12 月 24 日 子股份有限公议 司 无 67. 浙江济民制药发 审委 2014 年第 223 次会 2014 年 12 月 24 日 股份有 限公司 议 无 68. 利民化工股份发审委 2014 年第 218 次会 2014 年 12 月 19 日 有限公司 议 无

45、69. 成都康 弘药业发审委 2014 年第 218 次会 2014 年 12 月 19 日 集团股份有限议 公司 无70. 广东伊之密精创业板发审委 2014 年第 32014 年 12 月 19 日 密机械股份有 0 次会议 限公司 无 71. 苏 州苏试实验创业板发审委 2014 年第 32014 年 12 月 19 日 仪器股份有限 0 次会议 公司 无 72. 广州好莱客 创发审委 2014 年第 216 次会 2014 年 12 月 17 日 意 家居股份有议 限公司 无 73. 杭州电缆股份发审委 2014 年第 215 次会 2014 年 12 月 17 日 有限公司 议 无

46、74. 浙江华友钴业发审委 2014年第 211 次会 2014 年 12 月 10 日 股份有限公司 议 无 75. 航天长征化学 发审委 2014 年第 211 次会 2014 年 12 月 10 日 工程 股份有限议 公司 无 76. 深圳市爱迪尔发审委 2014 年 第 206 次会 2014 年 12 月 5 日 珠宝股份有限议 公司 无 77. 北京中文在线创业板发审委 2014 年第 22014 年 12 月 5 日 数字出版股份 9 次会议 有限公司 无 78. 益丰大药房连发审委 2014 年第 204 次会 2014 年 12 月 3日 锁股份有限公议 司无79. 浙江永艺

47、家具发审委 2014 年第 203 次会 2014 年 12 月 3 日 股份有限公司 议 无 80. 上海晨光文发 审委 2014年第 203次会 2014年 12月 3日 具股份有 限公议 司 无 81. 万达电影院线发审委 2014 年第 201 次会 2014年 11月 28日 股份有限公司 议 无 82. 北 京昆仑万维创业板发审委 2014 年第 22014 年 11 月 28日 科技股份有限 7次会议 公司 无 83. 福建火炬电 子发审委 2014年第 200次会 2014年 11月 26 日 科 技股份有限议 公司 无 84. 重庆再升科技发审委 2014 年第 200 次会

48、 2014 年 11 月 26 日 股份有限公司 议 无 85. 快乐购物股份创业板发审委 2014 年第 22014 年 11 月 21 日 有限公司 6 次会议 无 86. 西部黄金股 份发审委 2014年第 195次会 2014年 11月 19 日 有 限公司 议 无 87. 浙江诺力机械发审委 2014 年第 195 次会 2014年 11月 19日 股份有限公司 议 无 88. 福 建龙马环卫发审委 2014年第 196次会 2014年 11 月 19日装备股份有限议 公司 无89. 国信证券股份发审委 2014 年第 191 次会 2014 年 11 月 14 日 有限公司 议 无

49、 2014 年 11 月 14 日 90. 广东正业科技创业板发审委 2014 年第 2 股份有限公 司 5 次会议 无 91. 浙江新澳纺织发审委 2014 年第 190次会 2014年 11月 5 日 股份有限公司 议 无 92. 宁波高发汽车发审委 2014 年第 190 次会 2014 年 11 月 5日 控制系统股份议 有限公司 无 93. 南威软件股 份发审委 2014年第 189次会 2014年 11 月 5日 有限 公司 议 无 94. 浙江健盛集团发审委 2014年第 189次 会 2014 年 11 月 5 日 股份有限公司 议 无 95. 葵花药 业集团发审委 2014

50、年第 185 次会 2014 年 10 月 31 日 股份有限公司 议 无 96. 苏州工业园区发审委 2014 年第 183次会 2014年 10月 29日 设计研究院股议 份 有限公司 无 97. 北京高能时代发审委 2014 年第 184 次会 2014 年 10 月 29 日 环境技术股份议 有限公司 无 98. 维格娜丝时装发审委 2014 年第 176 次会 2014 年 10 月 22 日 股份有限公司 议 无99. 湖南方盛制药发审委 2014 年第 176 次会 2014 年 10 月 22 日 股份有限公司 议 无 100. 浙江金盾风机 创业板发审委 2014年第 220

51、14年 10 月 17日 股份有 限公司 3次会议 无 101. 中矿资源勘探发审委 2014年 第 173 次会 2014 年 10 月 17 日 股份有限公司 议 无 102. 春秋航空股份发审委 2014 年第 171 次会 2014 年 10 月 15 日 有限公司 议 无 103. 广西柳州医药发审 委 2014 年第 171 次会 2014 年 10 月 15 日 股份有限 公司 议 无 104. 广东道氏技术创业板发审委 2014 年 第 22014 年 9 月 26 日 股份有限公司 2 次会议 无 105. 佛山市南华仪创业板发审委 2014 年第 22014 年 9 月 2

52、6 日 器股份有限公 2 次会议 司 无 106. 广东燕塘乳 业发审委 2014 年第 163 次会 2014年 9 月 26 日 股份 有限公司 议 无 107. 中电电机股份发审委 2014 年第 160 次会 2014 年 9 月 246 日 有限公司 议 无 108. 华 电重工股份发审委 2014 年第 160 次会 2014 年 9 月 24 日 有限公司 议 无 109. 合肥合锻机床发审委 2014 年第 161 次会 2014 年 9 月 24 日 股份有限公司 议 无 110. 深圳市雄韬电发审委 2014 年第 154 次会 2014 年 9 月 19 日 源科技股份有

53、议 限公司 无 111. 海 洋王照明科发审委 2014 年第 153 次会 2014 年 9 月 19 日 技股份有限公议 司 无 112. 深圳王子新材发审 委 2014 年第 153 次会 2014年 9 月 19 日 料股份有限 公议 司 无 113. 曙光信息产业发审委 2014 年第 150 次会 2014 年 9 月 17 日 股份有限公司 议 无 114. 陕西 黑猫焦化发审委 2014 年第 150 次会 2014 年 9 月 17 日 股份有限公司 议 无 115. 北京泰德制药创业板发审 委 2014 年第 22014 年 9 月 12 日 股份有限公司 1 次 会议 无

54、 116. 福建顶点软件创业板发审委 2014 年第 22014 年 9 月 12 日 股份有限公司 1 次会议 无 117. 海 南矿业股份发审委 2014 年第 143 次会 2014 年 9 月10日 有限公司 议 无 118. 辽宁科隆精细创业板发审 委 2014年第 12014年 9月 5日 化工股份有限 9次会 议 公司 无 119. 浙江迦南科技创业板发审委 2014 年 第 12014 年 9 月 5 日 股份有限公司 9 次会议无 120. 沈阳萃华金银发审委 2014 年第 140 次会 2014年 9 月 5日 珠宝股份有限议 公司 无 121. 潮州 三环（集创业板发审

55、委 2014 年第 12014 年 8 月 29 日 团）股份有限公 8 次会议 司 无 122. 北京无线天利 创业板发审委 2014年第 12014年 8 月 29 日 移动信 息技术 7次会议 股份有限公司 无 123. 南京宝色股份 创业板发审委 2014年第 12014年 8 月 29 日 有限公 司 7 次会议 无 124. 电光防爆科技发审委 2014 年第 134次会 2014年 8 月 29日 股份有限公司 议 无 125. 桂林福达股份发审委 2014 年第 131 次会 2014 年 8 月 27 日 有限公司 议 无 126. 北京九强生物创业板发 审委 2014 年第

56、 12014 年 8 月 22 日 技术股份有限 5 次会议 公司 无 127. 浙江花园生物创业板发审委 2014 年第 12014年 8月 22日 高科股份有限 5次会议 公司 无 128. 天津凯发电气创业板发审委 2014 年第 12014 年 8月 22日 股份有限公司 6次会议 无 129. 兰州兰 石重型发审委 2014年第 124次会 2014年 8月 20日 装备股份有限议 公司 无 130. 宁波东方电缆发审委2014年第 124次会 2014年 8月 20日 股份有限公司 议 无 131. 浙江九洲药业发审委 2014年第 125次会 2014年 8月 20日 股份有限公

57、司 议 无 2014年 8月 15 日 132. 深圳市劲拓自创业板发审委 2014 年第 1 动化设备股份 3次会议 有限公司 无 133. 江苏省交通 规发审委 2014年第 118次会 2014年 8月 13日 划设 计院股份议 有限公司 无 134. 浙江万盛股份发审委 2014 年第 118 次会 2014 年 8 月 13 日 有限公司 议 无 135. 上海飞凯光电创业板发审委 2014 年第 12014 年 8月 8日 材料股份有限 2次会议 公司 无 136. 华懋 （厦门）新发审委 2014 年第 109 次会 2014 年 7 月 30日 材料科技股份议 有限公司 无 1

58、37. 湖北菲利华 石创业板发审委 2014年第 12014年 6 月 27 日 英玻 璃股份有 0次会议 限公司 无 138. 苏州中来光伏创业 板发审委 2014年第 92014年 6 月 27 日 新材料股份 有次会议限公司 无 139. 北京腾信创新创业板发审委 2014 年 第 92014 年 6 月 27 日 网络营销技术次会议 股份有限 公司 无 140. 好利来（中国）发审委 2014年第 90次 会 2014 年 6 月 27 日 电子科技股份议 有限公司 无 141. 江苏亚邦染料发审委 2014 年第 87 次会 2014 年 6月 25日 股份有限公司 议 无 142.

59、 广东台城制药发 审委 2014 年第 82 次会 2014 年 6 月 13 日 股份有限 公司 议 无 143. 杭州福斯特光发审委 2014 年第 79 次 会 2014 年 6 月 11 日 伏材料股份有议 限公司 无 144. 内蒙古大中矿发审委 2014 年第 77 次会 2014 年 6 月 4 日 业股份有限公议 司 无 145. 北京三联虹普创业板 发审委 2014 年第 72014 年 5 月 23 日 新合纤技术服 次会议 务股份有限公司 无 146. 重庆川仪自动发审委 2014 年第 68 次会 2014 年 5 月 21 日 化股份有限公 议 司 无 147. 辽宁

60、禾丰牧业发审委 2014 年第 68 次会 2014 年 5 月 21 日股份有限公司 议 无 148. 重庆燃气集团发审委 2014 年第 69 次会 2014年 5 月 21 日 股份有限公司 议 无 149. 苏州天华超净创业板发审委 2014 年第 62014 年 5 月 16 日 科技股份有限次会议 公司 无 150. 山东龙 大肉食发审委 2014 年第 64 次会 2014 年 5 月 16 日 品股份有限公议 司 无 151. 江苏今世缘酒发审委 2014 年第 63 次会 2014 年 5 月 14 日 业股份有限公议 司 无 152. 上海联明机械发审委 2014 年第 6