XXXX工程造价基础理论和相关法规精华总结

1、2013工工程造价基基础理论和和相关法规规知识点整整理第一章 工程造价价管理及其其基本制度度工程造价的的基本内容容工程造价及及其特征工程造价的的含义工程造价的的含义与特特点工程造价的的含义概念第一种含义义第二种含义义工程造价是是指建设一一项工程预预期开支或或实际开支支的全部固固定资产投投资费用。工程造价是是指工程价价格。即为为建成一项项工程，预预计或实际际在土地市市场、设备备市场、技技术劳务市市场，以及及承包市场场等交易活动中中所形成的的建筑安装装工程的价价格和建设设工程总价价格。特别注意定义的角度度显然，这一一含义是从从投资者业主的角度度来定义的的。显然，这一一含义是市市场交易的的角度来定定

2、义的。涵盖的范围围形成全部固固定资产投投资费用。属于投资资管理范畴畴。全部工程价价格或建筑筑安装工程程价格。属属于价格管管理范畴。承发包价格格是工程造造价中一种种重要的、也是较为为典型的价价格交易形形式。工程计价的的特征计价的单件件性计价的多次次性项目建议书和可行性研究阶段初步设计阶段竣工验收阶段技术设计阶段施工图设计阶段招投标阶段合同实施阶段投资估算概算造价修正概算造价合同价预算造价结算价实际造价（1）投资资估算。是是指在项目目建议书和和可行性研研究阶段通通过编制估估算文件测测算和确定定的工程造造价。投资资估算是建建设项目进进行决策、筹集资金金和合理控控制造价的的主要依据据。（2）概算算造价

3、。是是指在初步步设计阶段段，根据设设计意图，通通过编制工工程概算文文件预先测测算和确定定的工程造造价。与投投资估算造造价相比，概概算造价的的准确性有有所提高，但但受估算造造价的控制制。概算造造价一般又又可分为：建设项目目概算总造造价、各个个单项工程程概算综合合造价、各各单位工程程概算造价价。工程造价的的相关概念念【重点】静态投资与与动态投资资静态投资资与动态投投资静态投资是是以某一基基准年、月月的建设要要素的价格格为依据所所计算出的的建设项目目投资的瞬瞬时值。静静态投资包包括：建筑筑安装工程程费、设备备和工器具具购置费、工程建设设其他费用用、基本预预备费，以以及因工程程量误差而而引起的工工程造

4、价的的增减等。 动动态投资是是指为完成成一个工程程项目的建建设，预计计投资需要要量的总和和。它除了了包括静态态投资所含含内容之外外，还包括括建设期贷贷款利息、投资方向向调节税、涨价预备备费等。静态投资和和动态投资资的内容虽虽然有所区区别，但二二者有密切切联系。动动态投资包包含静态投投资，静态态投资是动动态投资最最主要的组组成部分，也也是动态投投资的计算算基础。建设项目总总投资与固固定资产投投资建设项目总总投资是指指投资主体体为获取预预期收益，在在选定的建建设项目上上所需投入入的全部资资金。建设设项目按用用途可分为为生产性建建设项目和和非生产性性建设项目目。生产性性建设项目目总投资包包括固定资资

5、产投资和和流动资产产投资两部部分；非生生产性建设设项目总投投资只包括括固定资产产投资，不不含流动资资产投资。建设项目目总造价是指指项目总投投资中的固固定资产投投资总额。（总造价价总投资）固定资产投投资是投资资主体为达达到预期收收益的资金金垫付行为为。我国的的固定资产产投资包括括基本建设设投资、更更新改造投投资、房地地产开发投投资和其他他固定资产产投资四种种。工程造价管管理体制和和基本内容容工程造价管管理的含义义包含 投投资费用管管理、工程程价格管理理 建设工程全全面造价管管理全寿命期造造价管理建设工程全全寿命期造造价是指建建设工程初初始建造成成本和建成成后的日常常使用成本本之和，它它包括建设设

6、前期、建建设期、使使用期及拆拆除期各个个阶段的成成本。全过程造价价管理建设工程全全过程是指指建设工程程前期决策策、设计、招投标、施工、竣竣工验收等等各个阶段段，工程造造价管理覆覆盖建设工工程前期决决策及实施施的各个阶阶段。全要素造价价管理建设工程造造价管理不不能单就工工程造价本本身谈造价价管理，还还应同时考考虑工期成成本、质量量成本、安安全与环境境成本的控控制，从而而实现工程程造价、工工期、质量量、安全、环境的集集成管理。全方位造价价管理建设工程造造价管理不不仅仅是业业主或承包包单位的任任务，而应应该是政府府建设行政政主管部门门、行业协协会、业主主方、设计计方、承包包方以及有有关咨询机机构的共

7、同同任务。我国的工程程造价管理理组织与内内容（一）工程程造价管理理组织系统统P7我国工程造造价管理组组织包括：政府行政政管理系统统、企事业业单位管理理系统、行行业协会管管理系统政府行政管管理系统的的权限和职职责（1）国务务院建设主主管部门造造价管理机机构。工程程造价管理理的主要职职责是： 11）组织制制定工程造造价管理有有关法规、制度并组组织贯彻实实施； 22）组织制制定全国统统一经济定定额和制订订、修订本本部门经济济定额； 33）监督指指导全国统统一经济定定额和本部部门经济定定额的实施施；4）制定和和负责全国国工程造价价咨询企业业的资质标标准及其资资质管理工工作；5）制定全全国工程造造价管理

8、专专业人员执执业资格准准入标准，并并监督执行行。（2）国务务院其他部部门的工程程造价管理理机构。包包括：水利利、水电、电力、石石油、石化化、机械、冶金、铁铁路、煤炭炭、建材、林业、军军队、有色色、核工业业、公路等等行业的造造价管理机机构。主要要职责是修修订、编制制和解释相相应的工程程建设标准准定额，有有的还担负负本行业大大型或重点点建设项目目的概算审审批、概算算调整等。（3）省、自治区、直辖市工工程造价管管理部门。主要职责责是修编、解释当地地定额、收收费标准和和计价制度度等。此外外，还有审审核国家投投资工程的的标底、结结算、处理理合同纠纷纷等职责。（二）工程程造价管理理的基本内内容【重点点】工

9、程造价的的合理确定定（1）在项项目建议书书阶段，按按照有关规规定编制的的初步投资资估算，经经有关部门门批准，作作为拟建项项目列入国国家中长期期计划和开开展前期工工作的控制制造价。（2）在项项目可行性性研究阶段段，按照有有关规定编编制的投资资估算，经经有关部门门批准，作作为该项目目的控制造造价。（3）在初初步设计阶阶段，按照照有关规定定编制的初初步设计总总概算，经经有关部门门批准，即即作为拟建建项目工程程造价的最最高限额。（4）在施施工图设计计阶段，按按规定编制制施工图预预算，用以以核实施工工图阶段预预算造价是是否超过批批准的初步步设计概算算。（5）对以以施工图预预算为基础础实施招标标的工程，承

10、承包合同价价也是以经经济合同形形式确定的的建筑安装装工程造价价。（6）在工工程实施阶阶段要按照照承包方实实际完成的的工程量，以以合同价为为基础，同同时考虑因因物价变动动所引起的的造价变更更，以及设设计中难以以预计的而而在实施阶阶段实际发发生的工程程和费用，合合理确定结结算价。（7）在竣竣工验收阶阶段，全面面汇集在工工程建设过过程中业主主实际花费费的全部费费用，编制制竣工决算算，如实体体现建设工工程的实际际造价。工程造价的的有效控制制所谓工程造造价的有效效控制，就就是在优化化建设方案案、设计方方案的基础础上，在建建设程序的的各个阶段段，采用一一定的方法法和措施将将工程造价价的发生控控制在合理理的

11、范围和和核定的造造价限额以以内。以设计阶段段为重点的的建设全过过程造价控控制。实施主动动控制。技术与经经济相结合合是控制工工程造价最最有效的手手段（3原原则）。要有效地控控制工程造造价，应从从组织、技技术、经济济等多方面面采取措施施。从组织上上采取的措措施，包括括明确项目目组织结构构，明确造造价控制者者及其任务务，明确管管理职能分分工；从技术上上采取措施施，包括重重视设计多多方案选择择，严格审审查监督初初步设计、技术设计计、施工图图设计、施施工组织设设计，深入入技术领域域研究节约约投资的可可能性；从经济上上采取措施施，包括动动态地比较较造价的计计划值和实实际值，严严格审核各各项费用支支出，采取

12、取对节约投投资的有力力奖励措施施等。 造价工程程师执业资资格制度造价工程师师的素质要要求和职业业道德造价工程师师的执业资资格考试、注册和执执业考试注册注册条件初始注册 ：向企业业工商注册册所在地的的省级注册册初审机关关提出申请请，初审机机关受理之之日起200天日审查查完毕，并并将申请材材料和初审审意见报注注册机关，注注册机关应应在受理之之日起200日内做出出决定。变更、延续续注册：初初审机关55日内，注注册机关110日内做做出决定。初始注册：自取得执执业资格之之日起1年年内申请初初始注册，初初始注册有有效期4年年。延续注册应应有效期满满30日前前按规定程程序申请，延延续注册有有效期4年年。（需

13、要要继续教育育、业绩证证明）不予注册的的情形：受刑事处罚罚，刑事处处罚尚未执执行完毕的的；因工程造价价业务活动动受刑事处处罚，自刑刑事处罚执执行完毕之之日起至申申请注册之之日止不满满5年的；因前项规定定以外原因因受刑事处处罚，自处处罚决定之之日起至申申请注册之之日止不满满3年的；被吊销注册册证书，自自被处罚决决定之日起起至申请之之日止不满满3年的；执业和继续续教育【重重点】注册造价工工程师的业业务范围建设项目建建议书、可可行性研究究投资估计计估算的编编制和审核核，项目经经济评价，工工程概算、预算、结结算、竣工工结（决）算算的编制和和审核。工程量清单单、标底（或或者控制价价）、投票票报价的编编制

14、和审核核，工程合合同价款的的签订及变变更、调整整、工程款款支付与工工程索赔费费用的计算算。建设项目管管理过程中中设计方案案的优化、限额设计计等工程造造价分析与与控制，工工程保险理理赔的核查查。工程经济纠纠纷的鉴定定。注册造价工工程师的权权利使用注册造造价师的名名称依法独立执执行工程造造价业务在本人执业业活动中形形成的工程程造价成果果文件上签签字并加盖盖执业印章章发起设立工工程造价咨咨询企业保管和使用用本人的注注册证书和和印章参加继续教教育注册造价工工程师的义义务遵守法律、法规和有有关管理规规定，恪守守职业道德德保证执业活活动成果的的质量接受继续教教育，提高高执业水平平执行工程造造价计价标标准和

15、计价价方法与当事人有有利害关系系的，应当当主动回避避保守在执业业中知悉的的国家秘密密和他人的的商业、技技术秘密法律责任【考前记忆部分】造价工程师师工程造价咨咨询企业擅自从事造造价业务县级以上给给予警告，责责令停止违违法活动，并并可处于11万元以上上、3万元元以下罚款款。成果文件无无效，给予予警告，责责令改正，并并处以1万万元以上、3万元以以下罚款。隐瞒有关情情况或者提提供虚假材材料申请不予受理或或者不予注注册，并给给予警告，申申请人在11年内不得得再次申请请不予受理或或者不予注注册，并给给予警告，申申请人在11年内不得得再次申请请聘用单位为为申请人提提供虚假注注册材料给予警告，并并可处1万万元

16、以上、3万元以以下罚款以欺骗、贿贿赂等不正正当手段取取得资质撤销其注册册，3年内内不得再次次申请注册册。没有违违法所得的的，处以11万元以下下罚款；有有违法所得得的，处违违法所得33倍且不超超过3万元元罚款给予警告，并并处1万元元以上、33万元以下下的罚款，33年内不得得申请工程程造价咨询询企业资质质。未按照规定定办理变更更注册仍继继续执业的的责令限期改改正，逾期期不改的，可可以处50000元以以下的罚款款责令限期改改正，逾期期不改的，可以处1万元以下罚款执业活动违违规的处罚罚给予警告，责责令改正。没有违法法所得的，处处1万元以以下罚款；有违法所所得的，处处违法所得得3倍以下下且不超过过3万元

17、的的罚款给予警告，责责令限期改改正，并处处于1万元元以上、33万元以下下罚款违规行为在执业过程程中，索贿贿、受贿或或者谋取合合同约定费费用外的其其他利益；签署有虚假假记载、误误导性陈述述的工程造造价成果文文件；以个人名义义承接工程程造价业务务；超越资质承承接工程造造价；不正当竞争争的；同时打接受受投标人和和招标人或或者两个以以上投标人人对同一工工程项目的的工程造价价咨询业务务；不备案的给予警告，责责令限期改改下；逾期期未改正的的，可以处处50000元以上、2万元以以下的罚款款。补充：继续续教育由中中国建设工工程造价管管理协会负负责组织，必必修和选修修各60学学时。 工程造价价咨询管理理制度工程

18、造价咨咨询企事业业资质管理理P27【重重点】资质等级标标准甲 级乙 级已取得乙级级工程造价价咨询企业业资质证书书满3年；企业出资人人中，注册册造价工程程师人数不不低于出资资人总人数数的60%，且其出出资额不低低于企业注注册资本总总额的600%；企业出资人人中，注册册造价工程程师人数不不低于出资资人总人数数的60%，且其出出资额不低低于注册资资本总额的的60%；技术负责人人已取得造造价工程师师注册证书书，并具有有工程或工工程经济类类高级专业业技术职称称，且从事事工程造价价专业工作作15年以以上；技术负责人人已取得造造价工程师师注册证书书，并具有有工程或工工程经济类类高级专业业技术职称称，且从事事

19、工程造价价专业工作作10年以以上；专职从事工工程造价专专业工作的的人员（以以下简称专专职专业人人员）不少少于20人人，其中，具具有工程或或者工程经经济类中级级以上专业业技术职称称的人员不不少于166人，取得得造价工程程师注册证证书的人员员不少于110人，其其他人员均均需要具有有从事工程程造价专业业工作的经经历；专职专业人人员不少于于12人，其其中，具有有工程或者者工程经济济类中级以以上专业技技术职称的的人员不少少于8人，取取得造价工工程师注册册证书的人人员不少于于6人，其其他人员均均需要具有有从事工程程造价专业业工作的经经历；【专职人员员是造价师师的2倍，职职称是专职职人员减44】企业与专职职

20、专业人员员签订劳动动合同，且且专职专业业人员符合合国家规定定的职业年年龄（出资资人除外）；企业与专职职专业人员员签订劳动动合同，且且专职专业业人员符合合国家规定定的职业年年龄（出资资人除外）；专职专业人人员人事档档案关系由由国家认可可的人事代代理机构代代为管理；专职专业人人员人事档档案关系由由国家认可可的人事代代理机构代代为管理；企业注册资资本不少于于人民币1100万元元；企业注册资资本不少于于人民币550万元；企业近3年年工程造价价咨询营业业收入累计计不低于人人民币5000万元；暂定期内工工程造价咨咨询营业收收入累计不不低于人民民币50万万元；具有固定的的办公场所所，人均办办公建筑面面积不少

21、于于10平方方米；具有固定的的办公场所所，人均办办公建筑面面积不少于于10平方方米；技术档案管管理制度、质量控制制制度、财财务管理制制度齐全；技术档案管管理制度、质量控制制制度、财财务管理制制度齐全；企业为本单单位专职专专业人员办办理的社会会基本养老老保险手续续齐全；企业为本单单位专职专专业人员办办理的社会会基本养老老保险手续续齐全；在申请核定定资质等级级之日前33年内无违违规行为。在申请核定定资质等级级之日前无违违规行为。资质申请与与审批甲级：省级级初审，220日内审审查完毕，提提交国务院院建设主管管部门，220日内做做出决定乙级：省级级建设主管管部门审查查决定。申申请专业乙乙级由省级级与同

22、级的的有关专业业部门共同同审查决定定。30日日内报国务务院建设主主管部门备备案资质证书资质证书效效期3年，延延期应在有有效期满330日内提提出申请，符符合要求延延续3年。工程造价企企业变更的的，应自变变更确立之之日起300日内，到到资质许可可机关办理理资质证书书变更手续续。企业合并的的，合并后后存续或者者新立的企企业可以承承续合并前前各方中较较高的资质质等级，但但应当符合合相应的资资质等级条条件。企业分立的的，只能由由分立后的的一方承续续原企业资资质，但应应当符合原原工程造价价咨询企业业资质等级级条件。资质的撤销销与注销工程造价咨咨询企业取取得工程造造价咨询企企业资质后后，如不再再符合相应应资

23、质条件件的，资质质许可机关关根据利害害关系人的的请求或者者依据职权权，可以责责令限期改改正；逾期期不改的，可可以撤回其其资质。工程造价咨咨询管理业务承接不受区域限限制，乙级级可以从事事工程造价价50000万元人民民币以下的的各类建设设项目的工工程造价咨咨询业务。跨省承接业业务，应当当自承接业业务之日起起30日内内到建设工工程所在地地省级人民民政府建设设主管部门门备案。工程造价成成果文件应应当由工程程造价咨询询企业加盖盖有企业名名称、资质质等级及证证书编号的的执业印章章，并由执执行咨询业业务的注册册造价工程程师签字、加盖执业业印章。分支机构应应有不少于于3名注册册造价工程程师分支机构不不得以自己

24、己名义承接接工程造价价咨询业务务、订立工工程造价合合同、出具具工程造价价成果文件件。法律责任【见造价工工程师执业业法律责任任工程经济 资资金的时间间价值及其其计算 现金流量与与资金的时时间价值现金流量现金流量图图的三要素素：大小（资资金数额）、方向（资资金流入或或流出）、作用点（资资金的发生生时间点）。横轴为时间间轴，上为为流入，下下为流出。资金的时间间价值利息和利率率利息是资金金时间价值值的一种重重要表现形形式。通常常，用利息息额作为衡衡量资金时时间价值的的绝对尺度度，用利率率作为衡量量资金时间间价值的相相对尺度。利息：在工工程经济分分析中，利利息常常被被看作是资资金的一种种机会成本本。从投

25、资资者角度看看，利息体体现为对放放弃两项消消费的损失失所作的必必要补偿。在工程经经济分析中中，利息是是指占用资资金所付的的代价或者者是放弃使使用资金所所得的补偿偿。利率：在单单位时间内内所得利息息额与借贷贷金额之比比。影响利率的的主要因素素。利率的的高低主要要由以下因因素决定：社会平均利利润率。利利率随社会会平均利润润率的变化化而变化。在通常情情况下，平平均利润率率是利率的的最高界限限。借贷资本的的供求情况况。在平均均利润率不不变的情况况下，借贷贷资本供过过于求，利利率便下降降；反之，刚刚上升。借贷风险。风险越大大，利率也也就越高通货膨胀供出资本的的期限长短短利息计算方方法单利计算：复利计算：

26、分为间断断复利和连连续复利。在实际应应用中一般般均采用间间断复利。等值计算【重重点】影响资金等等值的因素素：资金的的多少、资资金发生的的时间、利利率（或折折现率）的的大小等值计算方方法一次支付等额支付名义利率与与有效利率率1、名义利利率 r=im2、有效利利率 有效利利率是指资资金在计息息中所发生生的实际利利率，包括括计息周期期有效利率率和利率周周期有效利利率两种情情况。（1）计息息周期有效效利率。即即计息周期期利率i，由由式（2.1.244）得：（2）利率率周期有效效利率。若若用计息周周期利率来来计算利率率周期有效效利率，并并将利率周周期内的利利息再生利利息因素考考虑进去，这这时所得的的利率

27、周期期利率称为为利率周期期有效利率率（又称利利率周期实实际利率）【重点】当求年金时时可将流入入折算到计计算期最后后面，再根根据（A/F,i,n）求得得年金；如如果要折算算到年金流流出前应折折算至年金金流出的当当年年初。 A=？0 1 2 3 4 5 6 7300 500 300(F/PP,i,77)+5000(F/PP,i,66)(A/FF,i,33)或者300(F/PP,i,4)+500(F/PP,i,3)(A/P,i,33)当流入为年年金时可先先求(F/A,i,n)再折折算到第一一次流出时时点m此时时=(F/A,i,n)（FF/P,ii,m-nn），再根据据现值公式式求解求净现值时时，投资

28、在在年初（00点时）第第一年投资资不用*系系统，第二二年*1；收回资金金折现到运运营期期初初需要再折折到0点（PP/F,ii,n)名义利率和和有效利率率：先确定定计息期有有效利率ii=r/mm 利率率周期有效效利率就是是一年利率率周期内按按计算周期期利率计算算几次。比比如按月计计算，年名名义利率112%，计计息周期利利率12%/12=1%，其其利率周期期为年的有有效利率就就是（1+1%）12-11年有效利率率=（1+月有效利利率）mm-1 【例题】某某企业在第第一年初向向银行借款款300万万元用于购购置设备，贷贷款年有效效利率为88%,每半半年计息一一次，今后后5年内每每年6月底底和12月月底

29、等额还还本付息，则则该企业每每次偿还本本息（B）万万元。 AA 355.46 B36.885 CC 366.99 D37.557【思路】根根据题目给给出的条件件，画现金金流量图：P=3001 2 3 4 9 10A=？每半年计息息一次，计计息周期利利率i=rr/m，年年有效利率率=8%=（1+rr/m）m-1，此此时计息次次数m=22故 （1+i）2-1=8%，求求得计息周周期利率ii=3.992%。再根据（AA/P,ii,n）解解得A=336.855 投资方方案经济效效果的评价价经济效果评评价的内容容及指标体体系经济效果评评价的基本本方法静态评价方方法是不考考虑资金时时间价值，其其最大的特特

30、点是计算算简便，适适用于方案案的初步评评价，或对对短期投资资项目进行行评价，以以及对于逐逐年收益大大致相等的的项目评价价。动态评价方方法考虑资资金的时间间价值，能能较全面地地反映投资资方案整个个计算期的的经济效果果。经济效果评评价指标体体系【重点点】评价内容盈利能力分分析分析和测算算项目计算算期的盈利利能力和盈盈利水平。清偿能力分分析分析、测算算项目偿还还贷款的能能力和投资资的回收能能力。抗风险能力力分析分析项目在在建设和生生产期可能能遇到的不不确定性因因素和随机机因素，对对项目经济济效果的影影响程度，考考察项目承承受各种投投资风险的的能力，提提高项目投投资的可靠靠性和盈利利性。评价体系静态评

31、价指指标投资收益率率（年净收收益/总投投资）总投资收益益率 （年年息税前利利润/总投投资*1000%）资本金净利利润率 （年净净利润/资资本金*1100%）静态投资回回收期静态投资回回收期 （净净现金流量量累计为00时）偿债能力指指标借款偿还期期（计算最最大偿还能能力，需尽尽快还款的的项目）利息备付率率（息税前前利润/当当期应付利利息）偿债备付率率（可用于于还本付息息的资金/当期应还还本付息额额）动态评价指指标净现值（预预定一个基基准收益率率，将各年年净现金流流量折现到到0点之和和）内部收益率率（投资方方案占用的的尚未回收收资金的获获利能力）净年值 （将净现现值折算成成等额年金金，也就是是乘于

32、A/P,i,n）净现值率动态投资回回收期（各各年的净现现金流量折折成现值后后，再算净净现金累计计为0时）投资收益率率在一定程度度上反映了了投资效果果的优劣，可可适用于各各种投资规规模。但不不足的是，没没有考虑资资金的时间间价值；计计算的主观观随意性太太强，也就就是正常生生产年份的的选择比较较困难。因因此，以投投资收益率率指标作为为主要的决决策依据不不太可靠。投资回收期期Pt（累累计为正的的年份-11+前一年年的累计流流量的绝对对值/本年年现金流量量）项目投资回回收期在一一定程序上上显示了资资本的周转转程度。对对于那些技技术上更新新迅速的项项目或者资资金相当短短缺的项目目或未来情情况很难预预测而

33、投资资者又特别别关心资金金补偿的项项目进行分分析是特别别有用的。但不足的的是，投资资回收期没没有全面考考虑投资方方案整个计计算期内的的现金流量量，只考虑虑投资回收收之前的效效果。只能能作为辅助助评价指标标。借款偿还期期适用于那些些计算最大大偿还能力力，尽快还还款的项目目。不适用用于那些预预先给定偿偿还期的项项目。利息备付率率也称已获利利息倍数，越越高表明利利息偿付的的保障程度度越高偿债备付率率净现值（NNPV）：是反映投投资方案在在计算期内内获利能力力的动态评评价指标。投资方案案的净现值值是指用一一个预定的的基准收益益率（或设设定的折现现率），分分别将整个个计算期内内各年所发发生的净现现金流量

34、都都折现到投投资方案开开始实施时时的现值之之和。优点：净现现值指标考考虑了资金金的时间价价值，并全全面考虑了了项目在整整个计算期期内的经济济状况；经经济意义明明确直观，能能够直接以以金额表示示项目的盈盈利水平。不足：首先先必须确定定一个符合合经济现实实的基准收收益率，而而基准收益益率的确定定往往是比比较困难的的；而且在在互斥方案案评价时，净净再会必须须慎重考虑虑互斥方案案的寿命，如如果互斥方方案寿命不不等，必须须构造一个个相同的分分析期限，才才能进行比比选。净现现值不能反反映项目投投资中单位位投资的使使用效率，不不能直接说说明在项目目运营期各各年的经营营成果。基准收益率率的确定影影响因素：机会

35、成本本和资金成成本i1+投资风险险i2+通通货膨胀ii3净年值（NNAV）：又称等额额年金、等等额年值。是以一定定的基准收收益率将项项目计算期期内净现金金流量等值值换算成等等额年值。NAV=NPV（AA/P,IIc，n）内部收益率率（IRRR）：是使使方案在计计算期内各各年净现金金流量的现现值累计等等于零时的的折现率。内部收益率率容易被人人误解为是是项目初期期投资的收收益率。事事实上，内内部收益率率的经济含含义是投资资方案占用用的尚未回回收资金的的获利能力力，它取决决于项目内内部。项目的内部部收益率是是项目到计计算期末正正好将未回回收的资金金全部收回回来的折现现率，是项项目对贷款款利率的最最大

36、承担能能力。采用线性内内插法计算算IRR只只适用于具具有常规现现金流量的的投资方案案。i1与i2的差距不不超过2%为宜，最最大不超过过5%。IIRR= i1+NPVV1/(NPPV1+|NPPV2|)( i2- i1)优点：内部部收益率指指标考虑了了资金的时时间价值以以及项目整整个计算期期内的经济济状况；能能够直接衡衡量项目未未回收投资资的收益率率；不需要要事先确定定一个基准准收益率，而而只需要知知道基准收收益率大致致范围。不足：内部部收益率计计算需要大大量的与投投资项目有有关的数据据，计算比比较麻烦；对于具有有非常规现现金流量的的项目来讲讲，其内部部收益率往往往不是唯唯一的，在在某些情况况下

37、甚至不不存在。净现值率(NPVRR)：项目目净现值与与项目全部部投资现值值之比，其其经济含义义是单位投投资现值所所能带来的的净现值，是是一个考察察项目单位位投资盈利利能力的指指标。经济效果评评价方法评价方法类类型：独立立、互斥型型、互补型型、现金流流量相关型型、组合-互斥型、混合型互斥方案的的评价静态评价方方法增量投资收收益率：(C1-CC2)/(I2-II1)*1100% 投资资的增加由由成本的节节约来补偿偿，选投资资大的增量投资回回收期: (I2-I1)/ (C11-C2) 得到的的增量投资资回收期小小于基准回回收期，投投资大的可可行年折算费用用:Z=II/P+CC 综合总费用用动态评价指

38、指标（1）寿命命周期相同同净现值法（各各方案收益益不同，净净现值大的的为最优；各方案收收益相同，费费用现值PPW最小为为最优）净年值法（各各方案收益益不同，净净年值大的的为最优；各方案收收益相同，费费用年值AAC最小为为最优）增量投资内内部收益率率法：两个个方案净现现值相等时时的折现率率（IRR）。使两个方方案的净现现值相等，求求出折现率率就是增量量内部收益益率。若增增量内部收收益率大于于基准收益益率，刚投投资大的方方案最优。 （22）寿命周周期不同 设备更新方方案的比选选设备更新方方案的比选选方法设备寿命自然寿命：又称物质质寿命，是是指设备从从投入使用用开始，直直到因物质质磨损而不不能继续使

39、使用、报废废为止。技术寿命：又称有效效寿命，是是指从设备备开始使用用到因技术术落后而被被淘汰所延延续的时间间，也是设设备在市场场上维持其其价值的时时期。经济寿命：从设备投投入使用，到到因继续使使用经济上上不合理而而被更新所所经历的时时间。设备的经济济寿命估算算【重点】静态模式下下的设备经经济寿命确确定方法（年年平均使用用成本最低低时的年限限） 式中：N年内设设备的年平平均使用成成本；P设备备目前实际际价值；Ct第第t年的设设备经营成成本；LN第第N年末的的设备净残残值。年平均使用用成本=年年平均消耗耗成本+年年平均经营营成本N。=22（P- LN）/设备租赁与与购买方案案的比选方方法设备租赁的

40、的方式和特特点【重点点】综合题题对于承租人人而言，与与设备购买买相比，设设备租赁的的优越性在在于：在资金短缺缺的情况下下，既可用用罗少资金金获得生产产急需的设设备，也可可以引进先先进设备，加加快技术进进步的步伐伐。可获得良好好的技术服服务可以保持资资金的流动动状态，防防止呆滞，也也不会使企企业资产负负债状况恶恶化；可避免通货货膨胀和利利率波动的的影响，减减少投资风风险设备租金可可在所得税税前扣除，能能享受税费费上的利益益。设备租赁的的不足在租赁期间间承租人对对租用设备备无所有权权，只有使使用权。故故承租人无无权随意对对设备进行行改造，不不能处置设设备，也不不能用于担担保、抵押押贷款。承租人在租

41、租赁期间所所交的租金金总额一般般比直接购购置设备的的费用要高高，即资金金成本较高高长年支付租租金，形成成长期负债债；租赁合同规规定严格，毁毁约要赔偿偿损失，罚罚款较多等等；影响设备租租赁或购买买的主要因因素项目的寿命命期或设备备的经济寿寿命。租赁设备时时的租金支支付方式。当企业需要要融资取得得设备时，需需要考虑融融资方式。企业的经营营费用送还还征收折旧旧费和利息息减少的关关系；租赁赁的节税优优惠等。企业是需要要长期占有有设备，还还是只希望望短期需要要这种设备备。设备租赁与与购置分析析【重点】综综合题设备租赁与与购置分析析的步骤（顺顺序）第一步，根根据企业生生产经营目目标和技术术状况，提提出设备

42、更更新的投资资建议；第二步，拟拟定若干设设备投资、更新方案案，包括：购置（又又可分为一一次性付款款和分期付付款购买）；租赁。第三步，定定性分析筛筛选方案，包包括：一是是分析企业业财务能力力。如果企企业不能一一次筹集并并支付全部部设备价款款，刚排除除一次付款款购买方案案。二是分分析设备技技术风险、使用维修修特点。对对技术风险险大、保养养维护复杂杂、使用时时间短的设设备，应选选择租赁议议案；对技技术风险小小、使用时时间长的大大型专用设设备、可选选择购置或或者融资租租赁方案。第四步，定定量分析并并优选方案案，结合其其他因素，作作出租赁还还是购买的的投资决策策。设备租赁与与购置的经经济比选方方法1）设

43、备租租赁的净现现金流量。采用设备备租赁的方方案，没有有资金恢复复费用，租租赁费可以以直接进入入成本，其其净现金流流量为：净现金流量量销售收收入经营营成本租租赁费用与销售相相关的税金金所得税税率(销售收收入经营营成本租租赁费用与销售相相关的税金金)2）购买设设备的净现现金流量。与租赁相相同条件下下的购买设设备方案的的净现金流流量为：净现金流量量销售收收入经营营成本设设备购置费费贷款利利息与销销售相关的的税金所得税率率（销售收收入经营营成本折折旧贷款款利息与与销售相关关的税金）3）设备租租赁与购置置的经济比比选：【重重点】只需比较：设备租赁： 所得税率率租赁费租赁费 设备购置： 所得税率率（折旧贷

44、款利息息）设备备购置费贷款利息息 4）租金的的计算方法法附加率法 式中：P租赁资资产的价格格；N出租租人预定的的总租期数数，一般为为设备的经经济寿命，可可按月、季季、半年、年计；i与总总租期数对对应的折现现率；r附加加率，一般般根据设备备的技术经经济性和租租让、付费费的条件确确定。年金法期末支付：期初支付： 不确定定性分析案例分析+盈亏平衡分分析基本损益方方程式B=pQCvQCFtQ t单位位产品营业业税及附加加B利润润P销售售单价Q产量量Cv单单位可变成成本（二）盈亏亏平衡分析析方法1、线性盈盈亏平衡分分析的前提提条件（1）生产产量等于销销售量（2）生产产量变化，单单位可变成成本不变（3）生

45、产产量变化，销销售单价不不变（4）只生生产单一产产品，或者者生产多种种产品，但但可以换算算为单一产产品计算。2、盈亏平平衡点的表表达方式（产产量和生产产能力利用用率表示最最为广泛）用产量表示示的盈亏平平衡点：BBEP（QQ）= CCF /（ppCvt）用生产能力力利用率表表示的盈亏亏平衡点：BEP（%）= BBEP（QQ）/ QQd （QQd设计生生产能力）用销售收入入表示的盈盈亏平衡点点：BEPP（S）= BEPP（Q）p用销售单价价表示的盈盈亏平衡点点：BEPP（p）= CF / Qdd Cvvt3、经济含含义盈亏平衡点点越低,项项目适应市市场变化的的能力就越越强,项目目抗风险能能力也越强

46、强。盈亏平平衡分析的的缺点是无无法揭示风风险产生的的根源及有有效控制风风险的途径径。敏感性分析析敏感性分析的步骤确定分析指指标如果主要分分析方案状状态和参数数变化对方方案投资回回收快慢的的影响，则则可选用投投资回收期期作为分析析指标；如如果主要分分析产品价价格波动对对方案超额额净收益的的影响，则则可选用净净现值作为为分析指标标；如果主主要分析投投资大小对对方案资金金回收能力力的影响，则则可选用内内部收益率率指标等。如果在机会会研究阶段段，主要是是对项目的的设想和鉴鉴别，确定定投资方向向和投资机机会，可选选用静态的的评价指标标，常采用用的指标是是投资收益益率和投资资回收期。如果在初初步可行性性研

47、究和可可行性研究究阶段，经经济分析指指标则需选选用动态的的评价指标标，常用净现现值、内部部收益率，通通常还辅之之以投资回回收期。选择需要分分析的不确确定性因素素其原则：（11）预计这这些因素在在其可能变变动的范围围内对经济济评价指标标的影响较较大；（22）对在确确定性经济济分析中采采用的该因因素的数据据的准确性性把握不大大。分析不确定定性因素的的波动程度度及其对分分析指标的的影响首先，对所所选定的不不确定性因因素，应根根据实际情情况设定这这些因素的的变动幅度度，其他因因素固定不不变；其次次，计算不不确定性因因素每次变变动对经济济评价指标标的影响。确定敏感性性因素其方法：第第一种是相相对测定法法

48、，第二种种称为绝对对测定法。方案选择如果进行敏敏感性分析析的目的是是对不同的的投资项目目（或某一一项目的不不同方案）进进行选择，一一般应选择择敏感程度度小、承受受风险能力力强、可靠靠性大的项项目或方案案。相对测定法法敏感系数：=评价指指标变化率率/不确定定固素变化化率临界点：净净现值为零零时对应的的变化幅度度就是临界界点。敏感性分析析步骤（以以净现值为为分析指标标）P877绘制现金流流量图；根据净现值值计算公式式，计算出出项目在初初始条件下下的净现值值NPV。；对项目进行行敏感性分分析。选择择三个因素素，投资额额、产品价价格和经营营成本；然然后让其在在初始值的的基础上按按10%、20%的的变化

49、幅度度变动，分分别求出对对应的净现现值。（其其因素变化化时，另外外的因素保保持不变，比比如投资额额+10%，即将投投资额*（11+10%）、其它它不变求出出净现值）求出不确定定因素对分分析指标的的影响程度度+10%时时的变化率率=（+110%后的的净现值-初始净现现值）/初初始净现值值+1%时的的变化率=+10%时的变化化率/100从不确定因因素中选择择其绝对值值最大的为为最敏感因因素三、概率分分析 价值工工程【重点】价值工程的的基本原理理和工作程程序基本原理价值工程的的特点价值工程是是以提高产产品或作业业价值为目目的，通过过有组织的的创造工作作，寻求用用最低的寿寿命周期成成本，可靠靠地实现使

50、使用者所需需功能的一一种管理技技术。【价价值工程主主要研究产产品功能与与产品寿命命周期成本本的最佳匹匹配】价值工程涉涉及价值、功能和寿寿命周期成成本三个基基本要求。价值工程程具有以下下特点：价值工程的的目标是以以最低的寿寿命周期成成本，使产产品具备它它必须具备备的功能。价值工程的的核心是对对产品进行行功能分析析。价值工程将将产品价值值、功能和和成本作为为一个整体体同时来考考虑。价值工程强强调不断的的改革和创创新。价值工程要要求将功能能定量化，即即将功能转转化为能够够与成本直直接相比的的量化值。价值工程是是以集体的的智慧开展展的有计划划、有组织织的管理活活动。提高产品价价值和途径径在提高产品品功

51、能的同同时，又降降低产品成成本，这是是提高价值值最为理想想的途径。在产品成本本不变的条条件下，通通过提高产产品的功能能，提高利利用资源的的效果或效效用，达到到提高产品品价值的目目的。在产品功能能不变的前前提下，通通过降低产产品的寿命命周期成本本，达到提提高价值的的目的。产品功能有有较大幅度度提高，产产品成本有有较少提高高。产品功能略略有下降、产品成本本大幅度降降低。工作程序工作阶段工作步骤对应问题一、准备阶阶段对象选择组成价值工工程工作小小组制定工作计计划（1）价值值工程的研研究对象是是什么？（2）围绕绕价值工程程对象需要要做哪些准准备工作？二、分析阶阶段收集整理资资料功能定义功能整理功能评价

52、（3）价值值工程对象象的功能是是什么？（4）价值值工程对象象的成本是是多少？（5）价值值工程对象象的价值是是多少？三、创新阶阶段方案创造方案评价提案编写（6）有无无其他方法法可以实现现同样功能能？（7）新方方案的成本本是多少？（8）新方方案能满足足要求吗？四、方案实实施与评价价阶段方案审批方案实施成果评价（9）如何何保证新方方案的实施施？（10）价价值工程活活动的效果果如何？价值工程方方法【重点点】对象选择对象选择的的一般原则则对生产企业业，有以下下情况之一一者，应优优先选择为为价值工程程的对象结构复杂或或落后的产产品制造工序多多或制造方方法落后及及手工劳动动较多的产产品原材料各类类繁多和互互

53、换材料较较多的产品品在总成本中中所占比重重大的产品品对由各组成成部分组成成的产品，应应优先选择择以下部分分作为价值值工程的对对象造价高的组组成部分占产品成本本比重大的的组成部分分数量多的组组成部分体积或重量量大的组织织部分加工工序多多的组织部部分废品率高的的和关键性性组成部分分对象选择的的方法因素分析法法：缺乏定定量依据，准准确性差ABC分析析法：有利利于集中精精力重点突突破，取得得较大成果果。但在实实际工作中中，有时由由于成本分分配不合理理，造成成成本比重不不大但用户户认为功能能重要的对对象可能被被漏选或者者排序推后后。强制确定法法：适用于于部件间功功能差别不不太大且比比较均匀的的对象，而而

54、且一次分分析的部件件数目也不不能太多，以以不超过110个为宜宜。百分比分析析法：价值指数法法：功能的系统统分析功能分类按功能的重重要程度分分类：基本本功能和辅辅助功能按功能的性性质分类：使用功能能和美学功功能（使用用功能是动动态功能、美学是静静态的外观观功能）按用户的需需求分类：必要功能能（使用功功能、美学学功能、基基本功能、辅助功能能）和不必必要功能（过过剩功能、重复功能能、多余功功能）功能定义功能整理【重重点】（1）功能能整理的目目的明确功能范范围检查功能之之间的准确确程度明确功能之之间上下位位关系和并并列关系（2）功能能整理的一一般程序编制功能卡卡片选出最基本本的功能（也也就是最上上位的

55、功能能）明确各功能能之间的关关系（找出出功能之间间的上下位位关系）对功能定义义作必要的的修改、补补充和取消消按上下位关关系，将经经过调整、修改和补补充的功能能，排列成成功能系统统图（上位功能能是下位功功能的目标标，下位功功能是上位位功能的手手段）功能计量功能计量又又分对整体体功能的量量化和对各各级子功能能的量化功能评价功能评价，即即评定功能能的价值，是是指找出实实现功能的的最低费用用作为功能能的目标成成本（又称称功能评价价值），以以功能目标标成本为准准，通过与与功能现实实成本的比比较，求出出两者的比比值（功能能价值）和和两者的差差异值（改改善期望值值），然后后选择功能能价值低、改善期望望值大的

56、功功能作为价价值工程活活动的重点点对象。功能现实成成本C的计计算功能现实成成本的计算算。功能现现实成本的的计算与一一般的传统统成本核算算既有相同同点，也有有不同之处处。两者相相同点是指指它们在成成本费用的的构成项目目上是完全全相同的，不不同之处在在于功能现现实成本是是以对象的的功能为单单位，而传传统的成本本核算是以以产品或者者零部件为为单位成本指数的的计算功能评价值值F（目标标成本）的的计算【重重点】（1）确定定功能重要要性系数。功能重要要性系数又又称功能评评价系数或或功能指数数，是指评评价对象（如如零部件等等）的功能能在整体功功能中所占占的比率。确定功能能重要性系系数的关键键是对功能能进行打

57、分分，常用的的打分方法法有强制打打分法（001评分法法或04评分法法）、多比比例评分法法、逻辑评评分法、环环比评分法法等。这里里主要介绍绍环比评分分法和强制制打分法。1）环比评评分法P11022）强制评评分法P1103【重点】00-1评分分法对象线线相加=11 5个对象象时总分=10分 4个对对象时功能能总分=66分 00-4评分分法对象线线相加=44 5个对象象时总分=40分 4个对对象时功能能总分=224分功能价值VV的计算与与分析【重重点】（1）功能能成本法。又称绝对对值法，是是通过一定定的测算方方法，测定定实现应有有功能所必必须消耗的的最低成本本，同时计计算为实现现应有功能能所耗费的的

58、现实成本本，经过分分析、对比比，求得对对象价值系系统和成本本降低期望望值，确定定价值工程程的改进对对象。1）V11。即功能能评价值等等于功能现现实成本。这表明评评价对象的的功能现实实成本与实实现功能所所必需的最最低成本大大致相当。此时，说说明评价对对象的价值值为最佳，一一般无需改改进。2）V11。即功能能现实成本本大于功能能评价值。表明评价价对象的现现实成本偏偏高，而功功能要求不不高。这时时，一种可可能是由于于存在着过过剩的功能能，另一种种可能是功功能虽无过过剩，但实实现功能的的条件或方方法不佳，以以致使实现现功能的成成本大于功功能的实际际需要。这这两种情况况都应列入入功能改进进的范围，并并且

59、以剔除除过剩功能能及降低现现实成本为为改进方向向，使成本本与功能比比例趋于合合理。3）V11。即功能能现实成本本低于功能能评价值，表表明该部件件功能比较较重要，但但分配的成成本较少。此时，应应进行具体分分析，功能能与成本的的分配可能已较理理想，或者者有不必要要的功能，或或者应该提提高成本。（2）功能能指数法。又称相对对值法。【价值指数数=功能指指数/成本本指数、功功能指数=1和成本本指数=11】1）VI1。此时时评价对象象的功能比比重与成本本比重大致致平衡，合合理匹配，可可以认为功功能的现实实成本是比比较合理的的。2）VI1。此时时评价对象象的成本比比重大于其其功能比重重，表明相相对于系统统内

60、的其他他对象而言言，目前所所占的成本本偏高，从从而会导致致该对象的的功能过剩剩。应将评评价对象列列为改进对对象，改善善方向主要要是降低成成本。3）VIl。此时时评价对象象的成本比比重小于其其功能比重重。出现这这种结果的的原因可能能有三种：第一，由由于现实成成本偏低，不不能满足评评价对象实实现其应具具有的功能能要求，致致使对象功功能偏低，这这种情况应应列为改进进对象，改改善方向是是增加成本本；第二，对对象目前具具有的功能能已经超过过其应该具具有的水平平，也即存存在过剩功功能，这种种情况也应应列为改进进对象，改改善方向是是降低功能能水平；第第三，对象象在技术、经济等方方面具有某某些特征，在在客观上