酒店财务会计的岗位职责

1、酒店财务会计的岗位职责篇一1、参与公司税务筹划工作，及公司日常核算及财务报表的编制，按时完成纳税申报;2、审核费用报销单、借款单、合同付款审批单等各种付款单据;3、 负责会计凭证、帐簿、财务会计报告等会计档案的整理、装订、归档工作;4、根据公司安排的其他工作;5、酒店对账及付款工作。篇二岗位职责1、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;2、接受税务、审计等门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;4、参与公司年度预算的制定

2、、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析;5、负责与银行、税务等门的对外联络。任职资格1、财务、会计专业大专以上学历，有中级会计资格证优先考虑。2、能够独立进行账务处理，熟悉会计法规和税法，熟练使用财务软件;3、具有良好的研究能力、独立工作能力和财务分析能力;4、工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。篇三岗位职责：1.负责酒店的财务管理工作，充分发挥财务门服务、核算、管理、监督作用，正确、及时、完整为经营管理提供真实的财务息。2.及时编制、审核、报送各类财务、预算报表。3.保持与财政、税务、金融门的联系，协助总经理处理好与这些政府门之间的关系，及时掌握、传递财政、税收及银行结算

3、等相关政策息。4.遵守公司的财务管理制度，严格控制成本，费用开支，认真执行各项审批权限和费用报销制度。5.依据酒店人工、能源、消耗等各项指标，合理控制成本、费用、确保经济效益的提高。6.对酒店固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况进行监督和检查，对上述资产管理中存在的问题及时提出意见，确保酒店财产物资的合理使用和安全。7.其他相关财务工作。任职条件：1.会计、审计等相关专业大专以上学历。2.具备1年以上相关工作经验，具备会计从业资格证书，有初级证优先考虑。3.具备财务的专业知识，包括国家相关财务法律法规、税法，熟悉结算报销等程。;4.能熟练使用专业的财务软件，包括会计电算化

4、和其他财务软件(例如会计软件)。5.工作认真、负责。6.具备良好的职业道德水平。第1篇：会计岗位设置的基本原则会计岗位设置的基本原则1.根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位各单位会计工作岗位的设置应与本单位业务活动的规模、特点和管理要求相适应。通常，业务活动规模大、业务过程复杂、经济业务量较多的管理较严格的单位，会计机构会相应较大，会计机构内的分工会相应较细，会计人员和岗位也相应较多；相反，业务活动规模小、业务过程简单、经济业务量较少和管理要求不高的单位，会计机构相应较小，会计机构内的分工会相应较粗，会计人员和岗位也相应较少，因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。一般而言，小型

5、企业大都“一人一岗”和“一人多岗”，而大、中型企业“一岗多人”的情况则比较普遍。2.符合内牵制制度的要求会计机构内牵制制度国际上也称为会计责任分离，实质上是我国传统的“钱、账分管”制度。内牵制制度，是指凡涉及款项或者财务的收付、结算以及登记工作，必须由两人或者两人以上分工办理，以相互制约的工作制度。在一个单位中，会计的舞弊行为大多牵涉到对现金的贪污、挪用，所以，会计机构内牵制制度的目的主要是保证货币资产的安全。根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核。会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是会计机构内牵制制度最基本的要求，这是因为出纳

6、人员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，都要登记收入、费用或者债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳人员一人承担，将会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样，为防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊，稽核、会计档案保管工作当然也不得由出纳人员担任。因此，各单位应当建立内牵制制度。3.对会计人员的工作岗位要有计划地进行轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质。会计人员轮岗，不仅是会计工作本身的需要，也是加强会计人员队伍建设的需要。定期、不定期地轮换会计人员的工作岗位，有利于会计人员全面熟悉会计业务，不断提高业务素质，同时，也

7、有利于增强会计人员之间的团结合作意识，进一步完善单位内会计控制制度。4.建立岗位责任制会计机构内岗位责任制，是指明确各项具体会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。会计岗位责任制是单位会计人员履行会计岗位职责，提高工作效率的有效保证。因此，各单位应当建立会计岗位责任制。第2篇：财务门岗位设置及岗位职责_会计学堂会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。致力于为广大会计人员提供高质量的会计实操、税务实操、初级会计、中级会计、注会CPA等各类培训。成立至今，已拥有超500人优秀师资团队，开发了涵盖60+行业实操、10,000+实操

8、课程，34个省市自治区税务实操。是国内领先的会计实操在线培训机构。财务门负责人务必将财务门塑造成企业的核心门，无论是集团公司财务，还是生产型企业财务。因为财务门是企业资金控制的最后环节，一旦现金流出，发生的损失要挽回就相当的困难了。个人认为，作为生产型企业，财务门的主要职责有以下几个方面：1.会计核算：根据国家集团的会计制度建立完善公司的财务核算体系;及时准确对公司经济业务进行账务处理;准确及时编制公司财务报告;参与公司的经营分析;为公司生产经营决策提供准确及时的财务息。2.资金管理：筹措公司生产经营资金;合理高效调度公司资金;定期对公司的资金营运能力进行分析;对公司的债权债务控制进行分析;为

9、公司的生产经营提供良好的资金支持。3.成本控制：拟定公司的成本控制措施;下达公司各产品或项目目标成本;监督成本的开支范围;审核公司各项费用的真实性、合法性;对成本进行成本分析并提出初步处理意见;为公司的经营投标报价提供准确的成本数据;4.内控制：检查评价公司的内会计控制并提出改进措施。生产型企业来讲，财务门的岗位职责主要体现在这四个方面。我想核算是财务门的基础，资金是财务门的核心职能，成本控制其实就是内控制的一个方面，不过在本男的眼里，成本是企业在市场竞争是处于有利位置的最重要的法宝。中国的企业营销之怪现状，那就是降价。如果成本奇高，在市场竞争中处于不利地位，面对竞争对手的杀手锏时，企业如果与

10、对方走的相同线路，我想其竞争劣势突显。资金和成本是一对孪生兄弟。有资金的地方，有会有成本的发生。即使是资本性支出，最终它也会转化为企业的成本。所以说管好资金，也就能管好成本。资金贯穿于企业经济活动的始终，解决好资金问题，是财务门最重要的职责之一。我已经讲了财务门的重要职责，所以财务门的岗位设置就要根据门职责进行划分和设置。一个小企业不需要这么复杂，很多小企业只需要一个会计和一个出纳就足够了。在很多只需老板拍脑袋的企业，财务门根本不用分支。我在这里讲的都是比较大型的生产企业财务门岗位设置问题。从我上面的讲述中大家可以推测出，我们要做的岗位设置，一定要划分方向了。因为大型生产企业财务少则十多个人，

11、多则几十个人。全归财务经理直管，财务经理不累死才怪，所以财务门下面要划分几个方向。这样的企业财务门负责人要学会授权分工，不然自己会忙死。我一般把财务门划分为会计、资金和成本费用方向。并且分别由三个主管来负责这三方面的工作。会计主要负责会计核算方面的工作，资金负责资金管理包括融资、银行授评级、资金预算管理等方面的管理工作，成本费用当然就是指财务门对成本费用的监督管理工作了。每季度会要求他们提供分析，重点分析存在的问题并提出解决的办法。这其中的分析的最重要方面不是会计核算，会计核算只是我们资金和成本管理的一种工具，资金和成本费用分析是必须下功夫的。前面已经说过，资金和成本是一对孪生兄弟，所以这样的

12、对比分析很能看出其中的问题，如果工作繁重，会适当考虑配合副主管或者得力的助手协助他们的工作。岗位可以根据各个方向的需要设置。各个企业具体情况不一样，要求也不一样。岗位的设置一定要符合企业自身的特点。譬如产品企业对产品成本岗位的要求相对说比较固定，对成本分析也要求地产公司、建筑企业对项目成本的要求就相当的高，不仅要具备一定的会计知识，还要具备一些预决算方面的知识。当然，如果你能做一个读懂图纸的成本会计，那么你一定会成为这方面的佼佼者。第3篇：财务门岗位设置及岗位职责_会计学堂成立至今，已拥有超500人优秀师资团队，开发了涵盖60+行业实操、10,000+实操课程，34个省市自治区税务实操。是国内

13、领先的会计实操在线培训机构。财务门负责人务必将财务门塑造成企业的核心门，无论是集团公司财务，还是生产型企业财务。因为财务门是企业资金控制的最后环节，一旦现金流出，发生的损失要挽回就相当的困难了。个人认为，作为生产型企业，财务门的主要职责有以下几个方面：1.会计核算：根据国家集团的会计制度建立完善公司的财务核算体系;及时准确对公司经济业务进行账务处理;准确及时编制公司财务报告;参与公司的经营分析;为公司生产经营决策提供准确及时的财务息。2.资金管理：筹措公司生产经营资金;合理高效调度公司资金;定期对公司的资金营运能力进行分析;对公司的债权债务控制进行分析;为公司的生产经营提供良好的资金支持。3.

14、成本控制：拟定公司的成本控制措施;下达公司各产品或项目目标成本;监督成本的开支范围;审核公司各项费用的真实性、合法性;对成本进行成本分析并提出初步处理意见;为公司的经营投标报价提供准确的成本数据;4.内控制：检查评价公司的内会计控制并提出改进措施。生产型企业来讲，财务门的岗位职责主要体现在这四个方面。我想核算是财务门的基础，资金是财务门的核心职能，成本控制其实就是内控制的一个方面，不过在本男的眼里，成本是企业在市场竞争是处于有利位置的最重要的法宝。中国的企业营销之怪现状，那就是降价。如果成本奇高，在市场竞争中处于不利地位，面对竞争对手的杀手锏时，企业如果与对方走的相同线路，我想其竞争劣势突显。

15、资金和成本是一对孪生兄弟。有资金的地方，有会有成本的发生。即使是资本性支出，最终它也会转化为企业的成本。所以说管好资金，也就能管好成本。资金贯穿于企业经济活动的始终，解决好资金问题，是财务门最重要的职责之一。我已经讲了财务门的重要职责，所以财务门的岗位设置就要根据门职责进行划分和设置。一个小企业不需要这么复杂，很多小企业只需要一个会计和一个出纳就足够了。在很多只需老板拍脑袋的企业，财务门根本不用分支。我在这里讲的都是比较大型的生产企我一般把财务门划分为会计、资金和成本费用方向。并且分别由三个主管来负责这三方面的工作。会计主要负责会计核算方面的工作，资金负责资金管理包括融资、银行授评级、资金预算

16、管理等方面的管理工作，成本费用当然就是指财务门对成本费用的监督管理工作了。每季度会要求他们提供分析，重点分析存在的问题并提出解决的办法。这其中的分析的最重要方面不是会计核算，会计核算只是我们资金和成本管理的一种工具，资金和成本费用分析是必须下功夫的。前面已经说过，资金和成本是一对孪生兄弟，所以这样的对比分析很能看出其中的问题，如果工作繁重，会适当考虑配合副主管或者得力的助手协助他们的工作。岗位可以根据各个方向的需要设置。各个企业具体情况不一样，要求也不一样。岗位的设置一定要符合企业自身的特点。譬如产品企业对产品成本岗位的要求相对说比较固定，对成本分析也要求地产公司、建筑企业对项目成本的要求就相

17、当的高，不仅要具备一定的会计知识，还要具备一些预决算方面的知识。当然，如果你能做一个读懂图纸的成本会计，那么你一定会成为这方面的佼佼者。第4篇：不相容职责岗位设置原则不相容职责岗位设置原则*集团不相容岗位职责设置原则 第一章 总则第一条 为减少错误与舞弊的可能性，规避管理风险，形成内的相互牵 制与监督的制度性保障，*集团总及其下属控股公司在进行岗 位设置时，应遵循制衡原则，将有互相监督、牵制作用的职责予 以分离，以确保不同岗位之间相互制约、相互监督。 第二章 原则第二条 成本效益原则是岗位设置的根本原则。即内控制应当在保证内 控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合 理的成本实现

18、更为有效的控制。如增加控制所带来的收益增加， 无法弥补缺少控制所形成的损失，则不增加控制。 第三条 不相容职责岗位分离的基本原则 (一)授权批准职责与执行业务职责相分离; (二)执行业务职责与监督审核职责相分离; (三)执行业务职责与会计记录职责相分离; (四)财产保管职责与会计记录职责相分离; (五)执行业务职责与财产保管职责相分离。 第三章 具体表现第四条 货币资金业务不相容职责 (一)收款、票据开具与相应会计记录; (二)款项支付的申请、审批、付款、会计记录; (三)现金的保管与盘点清查; (四)银行存款余额调节表的编制与复核; 第1页，共4页(五)公司财务专用章保管与法人章保管; (六

19、)会计凭证的记录与保管; (七)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作; (八)银行账户秘钥管理与支付秘钥管理。 第五条 采购及预算业务不相容职责 (一)采购需求申请与审批; (二)供应商推荐、比价、确定; (三)技术标与经济标评审; (四)下订单、验收、付款; (五)项目目标成本编制与审批; (六)预结算编制与审核; (七)采购职能与预结算职能。 第六条 租赁或销售业务不相容职责(一)租赁或销售业务的定价、调价审批与执行; (二)租赁或销售业务的折扣审批与执行; (三)租赁或销售业务的经办与收款; (四)租赁或销售业务的合同签订、复核与收款; (五)租赁或

20、销售款项确认、收取与相关会计记录; (六)租赁或销售退回处置与相关会计记录; (七)租赁或销售软件数据录入与复核; (八)存货(产权、实物)盘点与相关会计记录。第七条 行政业务不相容职责 (一)固定资产采购预算编制与审批; (二)固定资产采购、验收、款项支付与相关会计记录; (三)固定资产盘点、处置与相关会计记录; 第2页，共4页(四)公司印鉴的保管、审批、使用; (五)公司证照的审批与使用; (六)保险柜钥匙管理与密码管理; (七)低值易耗品的采购、盘点、处置。 (八)档案的保管、审批、使用。 第八条 息系统业务不相容职责(一)应用系统程序开发与用户测试; (二)应用系统程序开发与应用系统维

21、护; (三)应用系统管理、数据库管理与终端系统操作; (四)系统权限的审批和设置; (五)息数据的录入与复核; (六)应用系统终端业务操作、开发、维护与审计。 第九条 融资业务不相容职责 (一)融资计划编制与审批; (二)融资额度划分的审批与筹资款项的支付; (三)募集资金使用用途的审批与款项的支付; (四)股利或利息计算、审批、支付。第十条 投资业务不相容职责 (一)投资计划编制与审批; (二)投资可行性研究与投资评审决策; (三)交易文件编制与复核; (四)投资取得及处置的审批与执行; (五)有价证券保管与记录。 第十一条 人力资源不相容职责 (一)招聘资料收取与复核; (二)员工息变动的

22、确认、人事息录入与复核; 第3页，共4页(三)薪酬审核、审批与执行; (四)社会保险办理与复核; (五)外包项目的采购与审批; (六)培训讲师资格的认证与审批; (七)课程采购与审批; (八)课程开发与审批。 第十二条 其他通用不相容职责 (一)业务的审批与执行; (二)资料收件与复核; (三)文件整理与复核; (四)请示文件的发起、审核与审批; (*集团人力资源 2015年1月1日 第4页，共4页 五)公司资产的使用审批与执行。第5篇：财务人员岗位设置职责财务人员岗位设置及职责1财务人员岗位设置原则企业应根据自身规模大小、业务量多少等具体情况设置会计岗位，一般大中型企业应设置会计主管，出纳，

23、固定资产核算，材料物资核算，工资核算，成本核算，收入、利润核算，资金核算，总账报表和稽核等会计岗位。小型企业因业务量较少，应适当合并减少岗位设置，例如，可设置出纳、总账报表和明细分类核算等会计岗位。2财务主管岗位的职责（1）具体领导单位财务会计工作；（2）组织制定、贯彻执行本单位的财务会计制度；（3）组织编制本单位的各项财务、成本计划；（4）组织开展财务成本分析；（5）审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；（6）参加生产经营管理会议，参与经营决策；（7）负责向本单位领导、职工代表大会报告财务状况和经营成果；（8）审查对外报送的财务会计报告；（9）负责组织会计人员的政治理论、业务技术的研究

24、和考核，参与会计人员的任免和调动。 3出纳岗位的职责：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。 4固定资产核算岗位的职责：（1）会同有关门拟定固定资产的核算与管理办法；（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；（5）参与固定资产的清查盘点。 5材料物资核算岗位的职责：（1）会同有关门拟定材料物资的核算与管理办法；（2）审查汇编材料物资的采购资金计划；（3）负责材料物资的明细核算；（4）会同有关门编制材料物资计划成

25、本目录；（5）配合有关门制定材料物资消耗定额；（6）参与材料物资的清查盘点。 6库存商品核算岗位的职责：（l）负责库存商品的明细分类核算；（2）会同有关门编制库存商品计划成本目录；（3）配合有关门制定库存商品的最低、最高限额；（4）参与库存商品的清查盘点。 7工资核算岗位的职责：（1）监督工资基金的使用；（2）审核发放工资、奖金； （3）负责工资的明细核算；（4）负责工资分配的核算；（5）计提应付福利费和工会经费等费用。 8成本核算岗位的职责：（1）拟定成本核算办法；（2）制定成本费用计划；（3）负责成本管理基础工作；（4）核算产品成本和期间费用；（5）编制成本费用报表并进行分析；（6）协助管

26、理在产品和自制半成品。9收入、利润及利润分配核算岗位的职责：（1）负责编制收入、利润计划；（2）办理销售款项结算业务；（3）负责收入和利润的明细核算；（4）负责利润分配的明细核算；（5）编制收入和利润报表；（6）协助有关门对产成品进行清查盘点。 10资金核算岗位的职责：（1）拟定资金管理和核算办法；（2）编制资金收支计划；（3）负责资金调度；（4）负责资金筹集的明细分类核算；（5）负责企业各项投资的明细分类核算。 11往来结算岗位的职责：（l）建立往来款项结算手续制度；（2）办理往来款项的结算业务；（3）负责往来款项结算的明细核算。（4）编制应收账款、应付账款明细表，并对其作出账齡分析。（5）

27、跟踪应收账款的回收情况，按期编报有关领导或门。（6）崔收或协助有关人员及时回收应收账款。 12总账报表岗位的职责：（l）负责登记总账；（2）负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；（3）负责管理会计凭证和财务会计报表。 13稽核岗位的职责：（l）审查财务成本计划；（2）审查各项财务收支；（3）复核会计凭证和财务会计报表财务人员岗位职责(草案）关键词：主管 会计 出纳岗位职责对于一般的会计岗位，如小型企业称为主办会计，大中型企业称为主管会计，其主要职责是负责 日常的账务处理工作。第一条、会计主管岗位职责一、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开

28、支标准，保证专款专用。二、编制并严格执行门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。三、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备；账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账（包括核对现金实有数）。保证所提供的会计息合法、真实、准确、及时、完整。四、严格票据管理，保管空白财政票据和一枚银行印鉴章。票据领用要登记，收回要销号。五、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。 六、及时清理往来款项，协助资产管理门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。七、遵守会计法，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责会计稽核

29、，对违反财务制度的收支不予办理，并积极做好维护财经纪律的宣传工作。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。八、对主管门和审计、财政、税务等门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。九、会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。 十、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。 第二条、会计岗位职责一、负责公司的会计核算事宜，及时做好凭证的编制、登记，做到帐证相符、帐表相符。二、按

30、月度及时填制并报送会计报表，包括成本报表、费用报表、工资报表、报表附注、科目余额表和财务情况说明等 三、按税务局规定的时间内,按月、季、年度及时进行税务申报及汇算清缴，依法正确计提和上缴各项税费， 并负责公司税费台帐的登记和管理四、根据计划、预算指标审核各类成本费用支出单据，并报告计划和预算的执行情况。 五、负责公司对外统计工作，按要求及时上报统计报表。六、负责公司固定资产核算，做到帐、卡、物相符，并按规定准确分类、编号、计提折旧。七、做好会计基础工作，建立并负责公司固定资产、低值易耗品台帐管理，直接参与公司各项资产的清查和盘点。八、配合各经营管理门，及时清理债权债务，加速资金周转。九、对公司

31、的会计凭证、各类帐表定期打印、收集整理、装订成册、登记编号，按照会计档案管理办法 妥善保管，并按照规定程序办理销毁报批手续。 十、负责公司相关验资、审计、税务咨询等事宜。 十一、负责公司会计电算化核算系统的安全。 十二、完成上级领导交办的其他事务。第三条、出纳岗位职责按照公司有关规定和制度，负责办理本公司的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据购买并登记入帐管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。五、出纳对所有购买或保管的可形成有价的发票、单据、票证视同现金管理，

32、只有保管、复核的权力，没 有开据的权力。六、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核， 确认无误后，由出纳发款。七、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总 经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。八、员工工资的发放。九、现金收付（1）、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假的钱币予以没收，由责任人负责。（2）、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。（3）、把每日收到的现金送到银行，不得坐支。（4）、每日做好日常的现金盘存工作，做到账

33、实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交存库管处。（5）、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需要审批。（6）、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。（7）、有借款的员工，在回到公司后，一个星期内必须办理报销手续或交回现金，冲销借款账户。或 者众当月工资中扣收。十、银行账处理（1）、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。（2）、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。（3）、保管好各种空白支票，不得随意乱放。（4

34、）、公司账务章平时由出纳保管。十一、报销审核（1）、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字，审批人是否签字。若无，应补，或者出纳有权拒付。（2）、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。（3）、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，被书补充）。 （4）、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。（5）、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。（6）、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。（7）、支付证明单上是否有总经理（财务总监）签字。若无总经理（财

35、务总监）签字，不予报销。会 计 建 账第一章 建账原则一什么是建账建账就是根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定，以及企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，确定账簿种类、格式、内容及登记方法。二建账的基本原则是什么建账必须遵循以下基本原则：（1）依法原则。各单位必须按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不允许不建账、不允许在法定的会计账簿之外另外建账。（2）全面系统原则。设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企业经营管理提供所需的会计核算资料，同时要符合各单位生产经营规模和经济业务的特点，使设置的账簿

36、能够反映企业经济活动的全貌。（3）组织控制原则。设置的账簿要有利于账簿的组织、建账人员的分工，有利于加强岗位责任制和内控制制度，有利于财产物资的管理，便于账实核对，以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用。 （4）科学合理原则。建账应根据不同账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，有关账簿之间要有统驭或平行制约的关系，以保证账簿资料的真实、正确和完整；账簿格式的设计及选择应力求简明、实用，以提高会计息处理和利用的效率。三总账建账的原则是什么总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。总账的建

37、账原则主要有以下几项：（l）总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。（2）依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政会计基础工作规范的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。（3）总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位，用计算机

38、打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。四明细账建账的原则是什么明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计息的基本程序和基本环节，借助于明细账既可以对经济业务息或数据做进一步的加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计息，又能为了解息的形成提供具体情况和有关线索。明细账的建账原则主要有：（1）明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置的方法

39、和原则，对于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。（2）根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。（3）明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。五日记账建账的原则是什么日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

40、根据财政会计基础工作规范的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。现金日记账和银行存款日记账的建账原则是：（1）账页的格式一般采用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏，并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多，造成篇幅过大，还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性

41、最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政会计基础工作规范第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。六备查账建账的原则是什么备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。备查账建账的原则包括：（1）备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿。（2）备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也不存在

42、严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内管理的需要自行确定。（3）备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、完整，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管，以防账页丢失。第二章 建账方法一货币资金核算应设置哪些总账货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其中：现金是指企业库存的现金，包括库存的人民币和外币。银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种款项；其他货币资金是指企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、用卡存款、用保证金存款、存出投资款等各种货币资金。为进行货币资金的核算，企业应设置“现金”、“银行存款”和“其他货币

43、资金”等总账。二如何设置现金日记账现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。三如何设置银行存款日记账银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。四固定资产核算应设置哪些总账 固定资产核算包括固定资产取得、折旧、改扩建、维修、处置，以及期末计价等。为进行固定资产的核算需设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资

44、产减值准备”、“工程物资”、“在建工程”、“在建工程减值准备”、“固定资产清理”等总账。五如何设置固定资产明细账“固定资产”科目核算固定资产的原价，并按固定资产项目进行明细分类核算。固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片。固定资产卡片一般一式两份，一份由使用门登记保管，另一份由财会门保管。为防止固定资产卡片丢失，固定资产管理门还应设立“固定资产卡片登记簿”，逐一登记卡片的开设和注销情况。财会门为了分类反映固定资产的使用、保管和增减变动情况，并控制固定资产卡片，还应设置“固定资产登记簿”，即固定资产的二级账。“固定资产二级账”应按固定资产类别开设账页。六如何设置工程物资明细账“工程物

45、资”科目核算企业为基建工程、更改工程、大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。该科目应设置“专用材料”、“专用设备”、“预付大型设备款”和“为生产准备的工具及器具”等明细科目。七如何设置在建工程明细账“在建工程”科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价款。该科目应按照工程项目设置“建筑工程”、“安装工程”。“在安装设备”、“技术改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明细科目。八如何设置固定资产清

46、理明细账“固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。该科目应按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细分类核算。九材料物资核算应设置哪些总账材料物资是企业在日常生产经营过程中持有的以备消耗的各类材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。为进行材料物资的核算，企业应设置“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“委托加工物资”和“存货跌价准备”等总账科目。其中原材料按计划成本计价的企业应设置“物资采购”、“材料成本差异”科目，原材料按实际成本核算的企业应设置“在途材料”科目。十如何设置物资采购明细账“物资采购”科目是为原材料

47、按计划成本核算的企业设置的，用以核算企业购入材料、包装物、低值易耗品等的实际采购成本。其明细账一般按“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等大类设置。如果企业原材料储备量较大，也可按材料类别或品种设置明细账进行明细分类核算。十一如何设置原材料明细账“原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。原材料明细账应按材料品种规格设置数量金额式明细账，若材料品种规格较多，为防止出现差错还应按仓库和类别设置原材料二级账，二级账只记收入、发出和结存的金额，不记数量。十二如何设置包装物明细账包装物是指为包装本企业商品而储备的各

48、种包装容器，例如，桶、箱、瓶、袋等。“包装物”科目核算企业库存的各种包装物的实际成本和计划成本。其明细账应按包装物的种类设置。出租、出借包装物频繁、数量多、金额大的企业，如果出租、出借包装物采用五五摊销法、净值摊销法计算摊销价值，则应设置“库存未用包装物”、“库存已用包装物”、“出租包装物”。“出借包装物”、“包装物摊销”五个明细科目进行明细分类核算。十三如何设置低值易耗品明细账 低值易耗品是指不能作为固定资产的各种物品，例如，工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。“低值易耗品”科目核算企业库存的低值易耗品的实际成本或计划成本。企业应按低值易耗品的品种、规格设置数量金

49、额式明细账进行明细分类核算。若在用低值易耗品采用“五五摊销法”，则应设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销三个明细科目。十四如何设置材料成本差异明细账“材料成本差异”账户核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。其明细账的设置口径应与“物资采购”明细账的设置口径相一致。十五如何设置委托加工物资明细账“委托加工物资”核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。该科目应按加工合同和委托加工单位设置明细科目，反映加工单位名称、加工合同号数、发出加工物资的名称、数量、发生的加工费用和运杂费，退回剩余物资的数量、实际成本，以及加工完成物资的实际成本等资料。十六库存商品核算应设置哪

50、些总账库存商品是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。十七如何设置库存商品明细账库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。实行售价金额核算的商品零售企业，库存商品明细账按实物负责人设置。其格式一般要用三栏式，只记售价金额不记数量。由于库

51、存商品按售价记账，为随时了解库存商品的实际价值，同时也便于月末各实物负责人已销商品进销差价，也可采用“库存商品”和“商品进销差价”明细分类账户相结合的方法，设置“库存商品及进销差价”明细账。十八工资核算应设置哪些总账工资核算主要包括工资发放、工资费用分配，以及应付福利费、工会经费等费用的提取。为进行工资的核算应设置“应付工资”、“应付福利费”、“其他应付款”等总账科目。十九如何设置应付工资明细账“应付工资”科目核算企业应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等。应付工资明细账可按职工所属门设置。二十成本核算应设置哪些总账成本核算是按照国家有关成本费用开支范围的规定，核算企业

52、在生产经营过程中支出的物资消耗、劳动报酬，以及有关费用的支出数额、构成和水平。为正确进行成本核算，企业应设置“生产成本”、“制造费用”、“废品损失”、“停工损失”、“待摊费用”、“预提费用”、“营业费用”、管理费用”、“财务费用”等总分类科目。二十一如何设置生产成本明细账生产成本科目核算企业进行工业性生产，包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备等发生的各项生产费用。本科目应设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个明细科目。“基本生产成本”科目用以核算生产产品的基本生产车间发生的费用，“辅助生产成本”科目用以核算动力、修理、运输等为生产服务的辅助生

53、产车间发生的费用。“基本生产成本”明细科目应按照基本生产车间和成本核算对象（例如:产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置多栏式明细账，并按规定的成本项目设置专栏。“辅助生产成本”明细科目应按辅助生产提供的劳务和产品(例如:动力、修理、运输、自制工具、自制材料等)为成本计算对象，设置多栏式明细账，并按规定的成本项目设置专栏进行明细分类核算。 企业根据需要也可将“生产成本”科目分设为“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个总分类科目，分别核算基本生产成本和辅助生产成本。二十二如何设置制造费用明细账制造费用科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括工资和福利费、折旧费、修理费、

54、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。该科目应按车间、门设置多栏式明细账；按费用项目设置专栏进行明细分类核算。若企业规模较小，辅助生产车间的制造费用也可不通过本科目核算，而在发生时直接将其记入“辅助生产成本”科目。二十三如何设置废品损失明细账“废品损失”科目核算企业在生产过程中及入库后发现的各种废品的报废损失和修复费用。废品的报废损失，是指不可修复废品的实际成本减去回收残料和废料价值的净损失。废品的修复费用，是指可以修复的废品在返修过程中发生的修理费用。应由造成废品的过失人负担的赔款应从废品损失中减去。该科目应按基本生产车间分别产品品种设置多栏式明细账，按成本项

55、目设置专栏进行明细分类核算。二十四如何设置停工损失明细账“停工损失”科目核算基本生产车间因停工而发生的各种费用。停工损失包括停工期间所支付的生产工人工资和提取的应付福利费、所耗用的燃料和动力费，以及应负担的制造费用。该科目按基本生产车间设置多栏式明细账，并按成本项目设置专栏进行明细分类核算。二十五如何设置待摊费用明细账“待摊费用”科目核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（含1年）的各项费用，例如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。该科目应按费用种类设置三栏式明细账进行明细分类核算。二十六如何设置预

56、提费用明细账“预提费用”科目核算企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，例如预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等。该科目应按费用种类设置三栏式明细账进行明细分类核算。二十七如何设置营业费用明细账“营业费用”科目核算企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等也在本科目核算。该科目应按费用项目设置三栏式明细分类账，若费用项目不多也可设置多栏式

57、明细账，并按费用项目设置专栏进行明细分类核算。二十八如何设置管理费用明细账“管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。包括企业的董事会和行政管理门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备和存货跌价准备等。该科目应按费用项目设置三栏式明细账，若费用项目不多的企业也可设置多栏式明细账，并按费用项目设置专栏进行明细分类核算。二十九

58、如何设置财务费用明细账“财务费用”科目核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。 该科目应按费用项目设置三栏式明细账，若费用项目不多的企业也可设置多栏式明细账，并按费用项目设置专栏进行明细分类核算。三十收入、利润及利润分配核算应设置哪些总账收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、利息收入、使用费收入、租金收入、股利收入等。利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。利润分配是按有关规定对企业的净利润进行分配（或对净亏损进行弥补

59、），包括提取盈余公积、向投资者分配利润等。为进行收入、利润及利润分配的核算，企业应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“所得税”、“本年利润”、“利润分配”、“应付股利”等总账。三十一如何设置主营业务收入明细账“主营业务收入”科目核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。该科目应按主营业务的种类设置三栏式明细账，若企业主营业务种类不多也可设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行明细分类核算。三十二如何设置其他业务收入明细账“其他业务收入”科目核算企业除主营

60、业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，例如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。该科目应按其他业务的种类设置三栏式明细账，若企业其他业务收入种类不多也可设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行分类核算。三十三如何设置补贴收入明细账“补贴收入”科目核算企业按规定实际收到的补贴收入，或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助。该科目应按补贴收入的种类设置三栏式明细账，若企业补贴收入种类不多也可设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行明细分类核算。三十四如何设置营业外收入明细账“营业外收入”科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净