有关管理层声明书

1、精选文档精选文档PAGEPAGE9精选文档PAGE索引号：管理层申明书（提示：实质使用时，请使用被审计单位的仰头纸打印，并删除此处的页眉。）瑞华会计师事务所（特别一般合伙）并注册会计师：本申明书系与贵事务所对【公司名称】（以下简称“本公司”）截止【审计时期】年度的（归并）财务报表审计有关。贵事务所出于对该（归并）财务报表能否依照【合用的财务报告框架】在所有重要方面公允地反应了【公司名称】于【财产欠债表日】的财务状况及于该年度的经营成就和现金流量形成审计建议的需要，从我方获得对于本申明书中所含信息的申明是一项重要程序，对此我们表示认可。我们认识贵事务所对我们（归并）财务报表审计的目的是对其发布建

2、议，并且贵事务所已依照【中国注册会计师审计准则】实行审计，包含检查会计系统、内部控制以及在当时情况下你们以为需要的有关数据。并且，我们也认识贵事务所的审计目的并不是辨别（或被用于揭露）可能存在的作弊、管理缺点、差错和其余不合规状况。所以，为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的所有事项作出以下申明：一、财务报表与财务记录1、作为本公司管理层成员，我们已执行插入日期签订的审计业务商定书说起的责任，即依据公司会计准则的规定编制财务报表，并对（归并）财务报表进行公允反应。我们以为上述（归并）财务报表依照【合用的财务报告框架】在所有重要方面公允地反应了本公司的财务状况、经营成就和现金流量，并且不存在重

3、要错报，包含遗漏。我们已赞成该（归并）财务报表。2、编制（归并）财务报表时所采纳的重要会计政策已在（归并）财务报表中得以正确描绘。3、该（归并）财务报表的各因素已按【合用的财务报告框架】得以正确分类、描绘和表露。4、作为本公司管理层成员，我们相信本公司拥有足够的内部控制系统，能够使得我们能够依照【合用的财务报告框架】编制正确的财务报表。5、插入注册会计师可能以为适合的其余任何事项。二、供给的信息和交易的完好性1、我们已向贵事务所供给了所有与（归并）财务报表审计有关的财务记录、有关资料以及【列示时期】召开的股东会、董事会和董事会特意委员会会议直至【列示日期】召开的近来一次会议的所有会议记录（或还

4、没有编制成会议记录的近期会议的行动大纲），并赞成注册会计师不受限制地接触所有有关信息以及被审计单位内部人员和其余有关人员。2、我们以为所有交易均已正确记录并反应在（归并）财务报表中，不存在其余未被正确记录的重要交易。3、我们确认已就关系方的辨别供给了完好的有关信息。我们已向贵事务所表露了所有已知的关系方和关系方交易，包含销售、采买、贷款、财产转让、欠债和服务、租借安排、担保、非钱币性交易和本时期内发生的无对价交易，以及【期】末与关系方之间的有关对付或应收账户余额。这些交易已经依照【财务报告框架】在（归并）财务报表中进行适合会计办理和表露。三、作弊与错误1、我们确知我方有责任设计、执行和保护内部

5、控制以防备和发现作弊与错误。2、我们已向贵事务所表露了我们对（归并）财务报表可能因作弊而存在重要错报这一风险的评估结果。3、【当管理层已经觉察或思疑有作弊行为的发生，或许已经收到了对于作弊的指控时】我们已向贵事务所表露了我方所知悉的、与可能已对本公司产生影响的任何作弊行为、潜伏的作弊行为或针对作弊行为的指控有关的所有重要事实（不论根源或形式，并且包含但不限于“内部举报人”发出的举报），不管是波及管理层或是在内部控制中起重要作用的职工。相同，当作弊行为可能对（归并）财务报表拥有重要影响时，我们已向贵事务所表露了我们所知悉的、波及其余人员并对公司造成影响的作弊行为或潜伏的作弊行为。我们也已表露了所

6、有来自职工、前任职工、剖析师、看管者或其余人员针对可能影响到（归并）财务报表的作弊行为或潜伏的作弊行为的指控。【当管理层未觉察或思疑有作弊行为的发生，或许没有收到对于作弊的指控时】我们未得悉任何波及管理层或在本公司针对财务报告的内部控制中起重要作用的其余职工的作弊行为或潜伏的作弊行为。别的，我们未得悉可能对（归并）财务报表拥有重要影响的、波及其余职工的任何作弊行为或潜伏的作弊行为。我们未得悉任何针对可能致使（归并）财务报表的错报或对本公司财务报告产生影响的不妥行为，包含作弊或潜伏的作弊行为的指控（无论根源或形式，并且包含但不限于“内部举报人”发出的任何举报）。四、对法律与法例的依照状况1、我们

7、已向贵事务所表露了在编制（归并）财务报表时，对付其影响加以考虑的所有已知实质发生的或可能存在的未依照法律与法例的状况。2、我们以为不存在不切合看管当局要求、且此类不合规可能对（归并）财务报表拥有重要影响的状况。五、评估审计过程中辨别出的错报【当今年度存在未调整审计差别或许我们以为调整从前年度的审计差别的影响重要时】我们以为附表中所汇总的、贵事务所在本次审计中汇总的与属于财务报表近来一期列报数的所有未调整审计差别，不管是单个仍是其汇总数，对（归并）财务报表的整体影响其实不重要。【当今年度或许从前年度不存在未调整审计差别或许我们以为调整从前年度的审计差异对今年的影响不重要时】本次审计中未发现属于财

8、务报表近来一期列报数的的未调整审计差别。【当管理层以为某些发现的事项只管不重要，所以不组成审计差别时，还应包含下边申明】我们不赞成项目【详述状况】组成差别，由于【反对原由】。六、确认、计量与表露1、我们以为编制（归并）财务报表时所使用的公允价值计量与表露所鉴于的重要假定【或许作出其余会计预计时使用的重要假定】，在当时的状况下是合理并且适合的。这些假设反应了我们代表本公司执行【列明所采纳的一系列行动】的企图和能力。2、我们并没有对（归并）财务报表中所反应的财产和欠债的账面价值或分类可能产生重大影响的计划或企图。3、我们已向贵事务所表露，并且本公司已依照了有关合同的所有方面（如若不加以遵循，可能对

9、（归并）财务报表拥有重要影响），包含所有还没有偿还债务的所有契约、条件或其余要求。七、财产的所有权1、【除了融资租借中资本化的财产】之外，本公司对于财产欠债表中列示的所有财产均享有完好的权益，并且不存在别人置于本公司财产上的留置权或保存权；并且除财务报表附X中表露的内容外，本公司无其余任何用作抵押的财产。本公司享有完好权益的所有财产均列示于财产欠债表中。2、与已售出财产有关的所有回购协讲和期权已在（归并）财务报表中得以正确记录和充分表露。3、我并没有弃生的划或许将会致存多或的其余划或意。存的列金均不高于可。4、我的任何金和投均不存在正式或非正式的性余安排。除（归并）表附注X中的表露外，我无其余

10、信誉度安排。八、与或有事1、我已向事所表露，并在（归并）表中正确反应了所有及或有事，包含与面或口担保有关的及或有事。2、我已见告事所所有知悉的、已或可能生的、在制表考的和索事，并已依照【合用的告框架】行了会理和表露，无能否已就其与法律行。3、我已正确地或表露了包含生和可能的所有，并已在（归并）表附注X中表露了所有向第三方供给的担保。4、【索人名称】的索要求，已以XXX的金得以解决，并已在（归并）表中作了适合提。我还没有收到或将会收到与有关的其余索要求。九、益我已在（归并）表中适合或表露了及期、股、股份和其余需要而的【股份/股本回】的期和，以【股份/股本】。十、采和售承以及售条款【依据状况下边申

11、明作适合改正】1、我已在（归并）表中适归并充分表露了采和售承造成的失。2、（期）末，本公司无正常商活之外的并且可能公司生不利影响的异样承或任何形式的合同。（比如，高于市价的合同或采；正常商活之外的回或其他；不、厂房和的重要承；重要的外交易承；信誉的未余；以高出正常需求数目或高于行市价价钱存的采承；或未能售承致的失等）。【当波及收入确的重要交易出警告迹象或信号，我考包含下边申明。（某些状况下，申明可能要从售人那边得。）】3、我已向事所供给了向商和商行售的所有有关。些涵盖了售的整个安排，且无需其余面或口充。【于确收入的重要交易，假如出任何迹象或“警告信号”，我考包含下边的申明。(在某些状况下，可能

12、向售人取本申明。）】十一、持【当状况，告管理的意和公司持能力作外表露，包含下边的申明。】1、（归并）表附注X表露了我所知悉的、与本公司持能力有关的所有事，包含重要状况和事以及管理的划。十二、期后事除（归并）表附注X中所述的。之外，表往后未生需（归并）表或其附注行整或于此中行表露的事。【假如管理依照法律法就其任已作出头公然述，能够不包含在面申明中。】【状况加入其余适合的申明。可能合用于特定状况的其余申明列示于附于本申明之后的“外考”中。】公司(盖印)法定代表人：（名）主管会工作人：（名）会机构人：（名）年代日【提示：面申明的日期当尽量靠近表出具告的日期，但不得在告往后。】额外考虑【当依据详细状况

13、需要进行额外申明时，以下文字示例可供使用，并可视状况加入本申明书。】一、比较信息对于贵事务所对【上期】年度的比较（归并）财务报表审计，就我们所知及所信，我们作出以下申明：本公司不存在重要会计差错、错报或会计政策更改事项致使对作为截止【本期】年度的（归并）财务报表比较信息列示的、【上期】年度的（归并）财务报表中的金额进行从头列报。比较信息与【上期】年度的（归并）财务报表中的金额之间的任何差别只是是出于比较的目的而作的重分类的结果。【注：当从头列报比较信息是出于重分类之外的原由时，应以以下段落取代申明内容。增添一个对致使从头列报的各事项及有关金额进行简要描绘的段落。我们已正确地反应了由于上述原由致

14、使的比较金额的从头列报，并且本期的（归并）财务报表的附注对【这一/这些】重述进行适合表露。除需对本期（归并）财务报表中的比较信息进行从头列报的上述事项外，不存在其余重大会计差错、错报或会计政策更改。比较数字与【上期】年度的（归并）财务报表中的金额之间的其余差别只是是出于比较的目的而重分类的结果。】二、或有欠债【当关注于要求客户就与看管机构或政府部门之间的信件来往进行申明时，我们可能发现很多客户，特别是多地址经营或跨国公司遇到很多政府机构的惯例、例行和重复发生的检查，这些可能都切合“针对不合规状况的检查或指控”的定义。客户的文件中可能有大批关于此类事项的通讯资料，但对于我们而言它们往常其实不重要

15、。为防止客户花销不用要的精力对所有此类事项进行详尽描绘，并且我们并未打算将此中的很多事项视作“检查事件”，我们以为对于性质为惯例、例行和重复发生的事项，客户仅需进行一般性描绘。这一点可经过表记此类事项为例外状况来办理，以下文所示典范中的第1）条所示。该典范表示无需对属于某些种类检查的事项进行详尽说明。该典范仅用作说明。项目负责合伙人有责任依据有关事实和状况确立该申明书的可接受性。使用这一格式时，对一般被视为例外状况的事项应进行认真描绘。】典范我未得悉任何反或可能反法律或法的状况，其影响在（归并）表中行表露或将其作或有失的依照(（归并）表中表露或提的或有失除外)。我未得悉任何已知或可能的不依照管

16、机构或政府部要求（包含其告要求）的状况，并且未收到来自管机构或政府部对于就不合状况行或指控的任何通知，以下状况除外：1）性常、例行和重复生的事(比如，行和保人的、税机关的、【依据状况列示】)，均不波及在表中行表露加以考或一或有失依照的、不依照法律或法的指控。2）本公司和税于【日期】向事所送的信件中说起的事。3）从【管者名称】获得的对于的面意中说起的事。4）。三、所得税和所得税之外的税款1我确我本公司所采纳的税会方法所有的任，方法在本期以及算今年所得税提得以一用【以及【所得税之外的税款行明，如重要】。2我也拟订与将来税所得有关的划，包含依据可得的据些划的果所作的估，以及有关剖析所使用的重要假所有

17、的任表示确。我将依据需要施此策略，以防止此后年度的可抵扣税或税款抵减期。3于可能成重要事的会理，我已向事所表露了与之有关的所有税意、与税当局的来往信件或其余有关信息。4【假如客的税方式很激且影响重要】我也已向事所供给了与潜伏重要事有关的作税款提依照的所有税意（包含或有事行提或未行提的状况以及利息和款能否合用确实定），以及与我所采纳的税理方法生矛盾的、或相于最用于我的税款提依照而言供给低水平保的所有税意。四、利用家的工作【当公司使用了家的工作，包含以下申明。】我赞成所聘用家【描绘有关定】行估的意，并已充分考了些家所具格足以确立（归并）表及有关基会中的金和表露。对于家工作所生的估价或金，我未予或使其收就任何指示，进而使其工作受就任何偏的影响；并且我也未察些家的独立性或客性组成影响的任何事。五、环境保护义务【当发生与环境保护义务有关的重要审计差错的可能性被评估为高时，应包含以下声明。】我们已向贵事务所表露了所有环保事项