施工单位财务管理制度

1、施工单位财务管理制度制度种类：财务管理类制度编号：HY/CW/B/01/20 xxA制度等级：基本管理制度执行日期：20 xx年01月01日财务管理制度第一章总则第一条：为了加强XXXX建筑工程有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管 理工作，根据公司法中华人民共和国会计法、中外合作经营企 业法，参照企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发 企业财务制度、结算条列，结合公司具体情况，制定本制度。第二条：本制度适用于XXXX建筑工程有限公司及其所属分公司、子公司。各级 领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条：公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、 资产购置、

2、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各项目 部不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经副总经理及主管 财务的总经理批准后方能付款。对于独立核算的项目付款审批由总经理 授权后，由授权委托人批准后，方能付款。第四条：公司财务管理部在总经理的直接领导下全面开展工作。财务管理部设部 长、财务部副经理、主办会计、会计、出纳等职务。负责组织、控制财 务收支和全面核算、监督公司业务，同时做好各项财务收支预测、计划、 控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提 高经济效益。公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离 职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工

3、作。第二章主要会计政策第五条：本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、施工、 房地产开发企业财务制度等。第六条：以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第七条：记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第八条：企业的会计核算以人民币为记账本位币。第九条：公司的固定资产按直线法计提折旧第十条：公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点设置会计科目。第十一条：会计科目的设置，现采用一级科目明细：科目代码科目名称科目代码科目名称1001库存现金2001短期借款1002银行存款2101交易性金融负债1012其他货币资金2201应付票据1122应收账款

4、2202应付账款1123预付账款2203预收账款1221其他应收款2211应付职工薪酬1225内部往来1231坏账准备2221应交税费1401材料采购2231应付利息1403原材料2241其他应付款1404材料成本差异2501长期借款1405库存冏品2701长期应付款1406发出商品2702未确认融资费用1471存货跌价准备2711专项应付款1501持有至到期投资2801预计负债1502持有至到期投资减值准备4001实收资本1503可供出售金融资产4002资本公积1511长期股权投资4101盈余公积1512长期股权投资减值准备4103本年利润1521投资性房地产4104利润分配1531长期应收

5、款5001生产成本1532未实现融资收益5101制造费用1601固定资产5201劳务成本1602累计折旧6001主营业务收入1603固定资产减值准备6051其他业务收入1604在建工程6101公允价值变动损益1605工程物资6111投资收益1606固定资产清理6301营业外收入1701无形资产6401主营业务成本1702累计摊销6402其他业务成本1703无形资产减值准备6403营业税金及附加1711商誉6601销售费用1801长期待摊费用6602管理费用1901待处理财产损溢6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整第十二条：财务部在具体

6、账务处理中必须正确使用确定的会计科目，费用采用一 惯性，可比性，谨慎性的原则。在实际工作中可根据实际情况适当增 设相关明细科目。第十三条：公司所有项目的收入、成本、费用均独立核算，项目名称统一设置， 设置依据为：工程部提供的工程项目任务书。项目名称设置后，所有 收入确认、货款/运费结算及费用报销均以该项目名称为准，以便于对 各个项目准确核算。第三章会计凭证和帐簿第十四条:原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。 原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵 守以下条款：从外单位取得的发票等原始凭证必须盖有填制财务专用章。从个人取得的原始凭证，必须有其本人的

7、签名或盖章，并复印收款 人身份证复印件，列明收款人的有效联系方式。3 .自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符，否 则财务人员不予受理。支付款项的原始凭证，必须有收款单位委托书和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，只能以指定的客户联作为报销凭证。缴纳税款原始凭证要有完税发票及完税证明。第十五条:记账凭证是会计人员根据符合要求的原始凭证的经济内容确定会计科 目填制的，记账凭证的填制使用应遵守以下条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号

8、。一笔经济业务需 要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应包括日期、凭证编号、详细注明经济业务摘要（包 括日期/经办人/项目名称/费用期间/主要业务内容/银行单号等）、 会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、财务负 责人等内容。在入押金或应收款项的报销单据时，先将原始单据原件交于出纳处， 用复印件入帐，出纳员在复印件上签收确认。已签定合同，第一次付款的供应商，开具付款凭证时，要附合同复 印件。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证 必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把 原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记

9、账凭证注明附 有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。收入的记帐凭证必须有本公司收款收据、工程款审批表及甲方代扣 收据（如甲方无法提供扣款证明，必须提供对方支付审批表）代付内部往来单位款项，应当开具内部往来凭证，将代付其费用的 部分，开给对方，进行结算。内部往来凭证单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制 凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者 盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现 以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益 调整”科目更正。第十六条：根据公司的具体经

10、营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、 总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。第四章债权债务的管理第十七条：应收账款的管理规定如下：明细科目：1、应收工程款；2、应收质保金；3、应收履约保证金；4、 应收投标保证金（以往来单位核算）公司各项目部及时向公司职能部门上报上月工程量及应收工程款金 额，职能部门审核汇总后交财务部。财务部应收帐款会计要认真登记往来单位台帐，按照项目名称，应 收单位、或个人分别登记备查。备查明细应分为：审批工程款金额； 应收帐款金额；实际收到进度款金额；欠款明细。应收帐款会计收到款项要及时办理入帐手续；并详细填写单项收款 凭证及提供收款收据。公司负

11、责进度款入帐会计应经常与往来单位保持联系，每3个月定期对 帐，并将对帐单存档备查。确定应收帐款要有对方开具有效单据（如收据）方可入帐。应收帐款会 计在收款过程中，对应收款项要取得合法，有效单据。对已完工的工程，应收帐款会计要根据完税发票或已确定审计报告的金 额，方可进行入帐处理。向中标单位缴纳履约保证金或质保金，要以客户与项目名称进行入帐处 理。公司缴纳投标保证金，根据经营部投标任务书进行帐务处理。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确 认还应考虑以下条件：债务人破产或死亡，仍然不能收回；债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。第十八条：其它应收账款科目的管理：明细

12、科目：按照单位和个人进行明细核算员工因工作需要借款，可以先向公司申请借款（前提条件是有良好信用 记录），做到及时冲帐。否则，财务拒绝付款。自借款日起15日内必须到财 务冲帐。对外部借款的实行担保、抵押制度，要确认借款者的信用等级和资产负 债状况，确保对外借款可以及时、足额收回，以降低企业财务风险。第十九条：内部往来科目的管理明细科目：按照分公司及独立建帐项目部进行明细核算独立建帐的分公司或着项目部，拨入资金按“其他应收款一上极拨入资 金”科目核算。每3个月定期同对方对帐，双方签字并将对帐单存档备查。第二十条：预付帐款的管理规定如下预付帐款科目只对供应商及分包商核算。预付款和定金，必须要根据合同

13、办理，由经办人申请，各职能部门经理 审核确认，经财务部门核对无误，报公司副总经理及总经理签批。预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算。定期检 查预付款和定金，监督合同的履行。第二十一条：短期借款的管理规定如下；短期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款一般是企业为维持正常的生产经营 所需的资金，而借入的或者为抵偿某项债务而借入的款项。短期借款的利息按月计收，或者到期一次还本付息，利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益；若短期借款的利息按季（或半年）计收，或者到期一次还本付息，利 息数额较大时，则可采有预提的方式按月预提方式确认利

14、息费用。出纳部门应建立“短期借款台账”，准确记录公司贷款的取得时间、到 期时间、每月应偿还金额及展期情况等内容，每月末交会计部门核对，保证 账实相符。第二十二条：应付票据的管理规定如下：公司向供应商开具期票在此科目核算，月底根据银行资料，调整本科目。向供应商开具银行承兑汇票据在此科目中核算，期限到期日结转。银行承兑汇票据贴现息，扣减银行利息后差额计算。第二十三条：应付帐款的管理规定如下：应付账款是指公司因购买材料、商品或接受劳务等日常经营活动而应支付给供应商的应付款项。应付账款一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已 经转移.供应商根据收货单、入库单的财务联；送货单的客户联到公司 办

15、理结算，公司结算部根据实际收货情况核对送货数量后开具结算单 为记帐依据。分包工程以各职能部门审核工程量清单后，以合同规定单价结算，办理 结算审批流程（具体参照预结算部结算流程）为依据。租赁的设备以项目部签卡记录为准，结算部开具结算单为依据。转销无法支付的应付账款，应计入营业外收入。每月25日，提供此科目明细表。定期对此科目进行清查，应付帐款已有 3年帐龄，要给予清理。 第二十五条：预收帐款的管理规定如下：工程项目中标单位先预收一部分工程款或工程预付款在此科目中核算。因工程款不确定因素，而无法确定工程收入的款项。第二十六条：应付职工薪酬的管理规定如下：此科目用于应付给职工的工资总额。工资总额内的

16、各种工资、奖金、津 贴以及缴纳的各种保险等，不论是否在当月支付，都应当通过本账户核算。按照工资汇总表”进行分项目计入相关成本或费用科目，本科目期末 无余额。第二十七条：应交税费的管理规定如下：明细科目如下：营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人 所得税等。此科目只核算营业税、城市维护建设税、房产税、增值税、消费税、土 地使用税、车船使用税和个人所得税核算的主要内容。本科目期末余额反映企业已计提尚未缴纳的税金。第二十八条：其他应付款的管理规定如下：其他应付款，是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收 的

17、款 项。其他应付款主要核算（1）应付经营租入固定资产和包装物租金， （2）职工未按期领取的工资，（3）存入保证金（如收入包装物押金等）（4）应付， 暂收所属单位，个人的款项，（5）其他应付，暂收款项。通俗点说也就是与 公司经营主要业务没有关系的。第五章存货的管理第二十九条材料采购的管理规定如下工程材料的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司职 能部门审批，相关副总经理审核，总经理审批后采购。每月初，材料部根据年度计划、上月工程材料的实际消耗情况、工程进 度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。工程物资的采购必须由材料部负责，采购员应根据经审核过的计划及采 购清

18、单实施米购。所有材料采购全部要同供应商签定材料采购合同，开具结算单，采用月 结方式付款。有特殊情况须办理付款手续，以报销单据形式，需以书面报告审批后， 方可付款。（金额超过50000元必须签定合同）所有材料采购必需填写请购单，由项目部施工员，材料员，项目经理， 材料部负责人审批后，方可采购。500元以下材料由项目部自行审批后采购。每月15日，由材料部提供各项目部上月材料出库单明细，财务人员进行 帐务处理，结转成本。材料调拨，材料部提供物资调拨清单。采购人员向财务部门报账时，购货原始单据和入库手续必须齐全，否则 财务人员有权拒绝报账。为了不影响财务核算工作，材料部应在每月5日前，编报工程物资变动

19、 表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测 量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所 列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程材料按照项目核 算，分明细，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金 四相等。盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除 过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其 中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业

20、外支出。材料入库，验收，领料请参照材料部的材料管理细则执行第三十条：工程物资的管理规定如下工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料，资产负债表中并入在 建工程项目。企业会计记录设置工程物资科目，该科目核算企业为基建工程、更 改工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的 材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备 款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实 际成本。企业购入不需要安装的设备，应当在“固定资产”科目核算， 不在本科目核算。第六章固定资产的管理第三十一条：固定资产管理的管理规定如下公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工

21、具以及其 他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主 要设备的物品单位价值在1500元以上，并且使用期限超过1年的，也应当列 为固定资产。第三十二条：固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管 好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。 外购固定资产应按计划进行。第三十三条：实行固定资产项目部归口管理。在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理 要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位 负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保 养和修理，坚持“谁使用、谁维护、

22、谁保养”的原则。财务部对各项固定资 产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。公司固定资产的管理可设定为：房屋、建筑物：公司购买房产，土地及建筑物及搅拌站。在此科目中核 算。由行政管理部负责管理机械设备：公司采购大型设备及运输车辆（挖机，压路机，碎石机，推 土机，钻机，振冲机，吊机，地磅，泥头车，洒水车）。由设备材料部负责 管理检测仪器:工程用各种实验设备及仪器。由工程管理部一质安负责管理。办公用家具：项目部及公司办公设备（复印机，扫瞄仪，数码相机，空 调）。由综合管理部负责管理电脑及软件：办公用的电脑，打印机，笔记本电脑及各种软件。由行政 管理部负责管理交通工具：小型车辆及中巴

23、车。由行政管理部负责管理第三十四条：对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。新增的 固定资产要有可行性分析。在购置之前，要写出请购报告。经项目 部门初审后，上报公司设备材料部审批，财务部审核后报副总经理 及总经理批准。公司办公用固定资产由行政管理部统一购买。第三十五条：各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定 资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧。 固定资产的实物管理实行“项目经理负责制”，任何项目部资产的调 动等都必须填写固定资产转移单，将固定资产的管理纳入审计范围。 对于账实不符的，应查明原因，分清责任。固定资产领用人应当妥善保管本人领用的

24、固定资产，发生丢失或毁损必 须照价赔偿。公司的员工离职，不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须 完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理离职手续。第三十六条：定期对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值准备。公司的固定资产每年年末实地盘点一次，由设备材料部，财务部，综管 办，项目部参加盘点。如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或 负责使用的部门查明原因，写出书面报告，对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该 入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚

25、，一般应在年度 决算前处理完毕。正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时 间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审核，公司 副总经理，总经理批准后，办理注销。非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理 费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部 或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿 金额和残料价值后的余额计入当期损益。对于固定资产的折旧年限：按会计法规定年限计提折旧。1）

26、房屋、建筑物折旧年限为20年。2）机器，机和其它生产设备，飞机，火车，轮船折旧年限为10年。3）除飞机，火车，轮船以外运输工具折旧年限为4年。4）电子设备为3年。5）没有实物形态的非货币形长期资产：专利权，商标权，著作权，土地使 用权，非专利技术，商誉摊销年限10年。第七章成本的管理第三十七条：成本费用核算应遵循原则：权责发生制原则凡应当由本期负担而尚未支付的费用，应通过预提费用或待摊及时计入本期 费用。正确划分收益性支出和资本性支出原则凡支出的事项与本年度相关的，应作为收益性支出计入本年成本费用；凡支 出的事项与几个会计年度相关的，应作为资本性支出计入有关资产价值。正确划分成本与期间费用原则

27、与工程直接相关的支出应计入有关工程成本，与工程没有直接关系应作为期 间费用计入当期损益。成本以工程项目作为独立核算。费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出； 成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第三十八条：工程施工科目包括直接费用和制造费用（开发间接费用）。直接成本包括直接材料，直接人工，机械作业制造费用（间接费用）是指各项目部发生的费用，包括工资、奖金、折 旧费、修理费、伙食费，消耗性工具，交际费，检测费，办公费、水电费、 汽车费用，劳动保护费等。第三十九条：期间费用包括管理费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各

28、项费用， 包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、保函费用， 投标费，咨询费、伙食费，汽车费用，审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、 土地使用费、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失， 以及其他管理费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括包括应作为期间费用 的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资 发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。第四十条：对工程项目的成本控制：参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计 的根

29、据。严格审核各项工程支出，按照合同办理业务，对于不符合财务制度及合 同的事项不予支付，并需查明原因。预付工程款不得高于工程总价款的30%工程尾款不得低于工程总价款的5%未办妥竣工决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。每月定期对项目成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发 生额及余额状况，进行成本项目分析。提供各项目收支情况财务报表，以便 准确掌握项目成本费用情况。财务部负责同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工 产品成本。第八章收入的管理第四十一条：公司的主营业务收入为工程结算收入。工程结算收入包括合同收入，变

30、更，索赔，奖励等形成的收入第四十二条：收入的确认：有完税发票以发票金额确定收入，附工程进度款审批单。营业税由中标单位代扣代缴，分包合同已明确注明，以收到款项确定收 入。建立辅助帐，以备查。实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施 工企业与发包单位进行工程合同价款结算时，确认为收入实现。实行月度计量，竣工后结算的工程合同，应分期确认合同价款收入的实 现，即各月份终了，与发包单位进行已完工程价款计量时，确认为承包合同 已完工部分的工程收入实现，本期收入额为月终结算的已完工程价款额。竣 工结算与发包方确认的工程总计量为工程总收入。无论采取何种计价方法，均以业主批复的期中计量支付

31、证书或期终计量 支付证书、建筑安装工程发票为确认收入的依据。第四十三条：符合以下条件，可暂估收入额：相关资料施工监理已认可；收入能可靠计量；相关的经济利益能够流入企业或已经流入企业；第四十四条：各单位收取的其它业务收入，将收取款项明细表及资金，上交公司 财务部，各单位作帐务登记。第四十五条：从分包单位工程款中扣除的各种罚款、水电费、伙食费等项收入，直接冲减各项目部工程成本。第九章财务报告第四十六条：公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供 真实、完整的财务会计报告。财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一 会计期间经营成果、现金流量的文件。企业的财务会计

32、报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第四十七条：企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；现金流量表 等领导需要提供其它报表。内部管理报表主要有现金日报表；银行存款收支月报表、各项目部收入成本 费用明细、应付帐款及预付帐款明细（包括独立核算项目）、其他应付款明细表、 应收帐款和其他应收帐款明细表等。企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增 加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的总经理批准，其他任 何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报

33、表、财务数据。如有需要请总经 理审批后，方可提供。第四十八条：财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编 报及时的原则。第四十九条：财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要 求报送的财务报表：第五十条：填报财务报表应遵循以下条款：各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确。本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接。报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外， 还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。对外报送的财务报表在报送前必须由财务部部长审核后，再报分管领导 签字。第五十一条：财务分析工作由公司财务部负责，由主管财务的总经理统

34、一领导， 由财务部部长进行组织、指导、执行。第五十二条：凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以 满足财务分析的要求。公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务 分析提供所需信息的要求。第十章筹资管理第五十三条：筹资是公司根据发展的需要，在自有资金不能满足和保证公司生产 经营正常运营时，从外部获取资金的一种财务行为。第五十四条：公司实行资金集中管理，统一调度的管理模式，以便公司内部资金 得到有效融通，减少资金积压，充分利用闲置资金，从而降低对外 举债规模，降低资金成本。第五十五条：公司对外融资要选择适当的担保方式，并按国家有关规定和公司内 部批准权限，办理有关手续。第四条：对到

35、期借款，要提前安排偿还资金，避免因不能偿还到期债务给公司带 来信用，信誉风险和损失。第十一章税务管理第五十六条：公司应交纳的税金主要包括企业所得税、个人所得税、营业税、城 建税及教育费附加、印花税等等，公司财务部应按照相关税收法律、 法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报 和交纳。第五十七条:公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。按照税法的要求， 在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。第五十八条：财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。第十二章财务软件管理第六十条：建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括:规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容

36、和权限，对操作密码要严 格管理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入 计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记账簿；操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；第六十一条：建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：1、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质 或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数 据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；2、每年对上年度电子档案，进行存储备份工作。独立光盘，由财务部存档。电算化会计档案管理是

37、重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的 要求对会计档案进行管理，由专人负责；第十三章财务档案管理第六十二条:会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料， 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管 会计档案。第六十三条：每年年终打印所有明细帐，总帐。根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下：1、会计凭证类原始凭证15年 记帐凭证15年 汇总凭证15年2、会计帐簿类总账15年 明细账15年 日记账15年现金和银行日记账25年固定资产卡片，固定资产报废清理后5年3、财务报告类包括各级主管部门月、季度财务

38、报告3年包括文字分析年度财务报告（决算）永久包括文字分析其他类会计移交清册15年会计档案保管清册永久会计档案销毁清册永久银行余额调节表5年银行对账单5年第六十四条：本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后 方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到财务部长的同意并在有关财务人 员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅。财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进 行登记。第十四章 会计工作交接第六十五条：会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接 替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。第六十六条：接替人员应当认真接管移交工作，

39、并继续办理移交的未了事项。第六十七条：离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、 现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关 资料等。第六十八条：会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员 交接，由财务部长或总经理负责监交；第六十九条：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项 核对查收。移交人员

40、从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进 行交接。财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、 重大 财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问 题，应当写出书面材料。第七十条：交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并 应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员 的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移 交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第七十一条：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保 持会计记录的连续性。第十五章附则在本制度与国家的法律、

41、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、 法规、规定、制度等办理。本制度的解释权、修订权在公司财务部。制度种类：财务管理类制度编号：HY/CW/B/02/20 xxA制度等级：基本管理制度执行日期：20 xx年01月01日第一章总则【目的】为了适应XXXX建筑工程有限公司的发展需要，提高资金利用效率，特 制定此制度第二章资金需求计划管理第一条资金计划管理的意义：资金计划管理是公司资金管理的重要组成部分。资金计划管理是公司财务部门依据公司各职能部门及项目部的资金需求计划方案和公司的年度经营计划而制定的资金管理预算。由各职能部门采取计划管理、分级负责、层层把关。财务部门要组织做好资金计划的编

42、制工作，各职能部门及项目部必须积极予以配合。第二条提供资金需求计划范围：项目部根据本项目部下周零星材料采购及项目部正常运作所需求资金制定每周资金需求计划。各职能部门根据公司及在建项目的实际需求制定每周资金需求计划。（包括：大宗材料资金需求计划；分包商资金需求计划；机械台班资金需 求计划等）财务部根据资金情况，制定付款计划，报分管总经理审批后，预留资金，通知各职能部门。资金需求计划要切合实际，不能盲目计划，使资金使用率最大化财务部严格把关，按照资金需求计划执行。第三章 资金的审批及付款流程各职能部门及项目部经理负责费用报销的实质性、合理性的一级审查； 由财务部及分管副总经理对报销票据的合法性进行

43、二级审查；由总经理进行最后的审核批准。第三条 大宗材料、分包商、机械台班租赁付款流程第四条:各职能部门根据已审批后资金需求，通知供应商或分包商办理付款手续。提供材料供应商凭结算单，收货单和正式销售发票，收款收据等填写材 料付款审批单。由项目部相关人员签字确认；主管职能部门审核；财务部 审核后，由分管总经理审批。分包商凭结算单，人工资表和分包发票，填写分项工程付款审批单。由 项目部相关人员签字确认；主管职能部门审核；财务部审核后，由分管总 经理审批。如有特殊情况，可先以借款的形式付款，提供书面报告（注明借款原因）， 由项目部经理签字确认；主管职能部门审核；财务部审核后，由分管总经 理审批。同时提

44、供合同复印件，身份证复印件。供应商办理付款手续，财务部统一在每周三安排付款。机械台班租赁款由财务部直接汇入对方帐户。供应商签定合同，送货及发票，收款单位应一致，不合规的，财务拒 绝付款。第五条费用报销审批和付款流程下列费用属于报销范畴：离职员工工资，差旅费；业务招待费；伙食费；检测费；房租；水电费; 押金；倒土费；汽车费用；泥头车费用；保险索赔；固定资产购置费；低值 易耗品购置费；零星材料采购；税金等。财务部根据项目部实际情况给予项目部资金管理人一定额度备用金。项目部资金管理人及项目经理对报销单据真实性、准确性进行核实；各职能部门及分管领导按公司制度要求给予审核；财务部按照税法 及公司财务制度

45、审核。分管副总审批。报销金额超过10000元，需总经理审批。每周二，五公司财务部将报销单据汇入项目部资金管理人帐户。第四章货币资金的管理第六条：公司的一切资产均为XXXX建筑工程有限公司所有，必须纳入公司 账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第七条：财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者 超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、U盾， 银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货、其它流动资产等。第八条：货币资金的管理规定如下第九条：对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金 的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经

46、有关领导签字，否 则不得支付和做任何处理。第十条：公司只有总经理、副总经理和主管财务的部长有货币资金使用和流 动资产处理的审批权。第十一条：每笔现金收入要及时开收款收据，也必须根据审核无误的原始凭 证编制记账凭证。第十二条：出纳员对每发生一笔经济业务要逐日逐笔登记，及时登记金蝶系 统出纳管理模块。出纳现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金， 确保账实相符，及时出具现金日报表。月末与总账核对，保证账实相 符。若出现账实不符，亏库现金由出纳员全额承担。公司财务会计及 相关主管领导有权在任何时候盘点库存现金，稽核资金使用状况，出 纳人员必须无条件配合。出现问题要查明原因，及时纠正。对因工作 不认真导

47、致重复发放工资、多支付款等给公司造成经济损失的责任人， 公司将视情节处5005000元的罚款，并按有关规定追究其责任，情 节严重的，移交司法部门处理。第十三条：U盾付款视同现金管理。第十四条：借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或 报销）。逾期不还者将从工资中扣除。原则上不能因私借款，有特殊 情况需要借支的需经公司领导批准在入职地统一办理借款手续，但借 支金额不得超过未发工资金额。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途及归还时间。第十五条：支票的领取及管理支票领取规定如下：1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等，经有关 人员审核、财务部长复核、主

48、管财务的总经理批准后方能领取。2）签发支票须提交经各级领导批准的用款报告及附件（包括合同/结算单提供复印件），无有效单据填写借款单。3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。4）对末及时报账者出纳员应该及时督促，并有权不予签发新支票。因未能 及时冲帐，而造成呆帐，出纳员应承担责任。5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还 财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。支票管理规定如下：1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，收款单位，支付密码，不 准签发空白支票。如有特殊情况经财务部长审

49、批方可签发。2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、 用途、金额、领用人、收款单位、出纳情况等。出纳人员还应追踪已开支 票的出账情况，并做好汇总登记，以便公司领导及时掌握已开支票但对方 尚未入账的金额及付款时间。每月与“银行存款账户余额调节表”一同上 报会计部门及公司相关领导。3）出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空 头、透支资金现象。一旦出现此类情况要及时处理，若因个人工作失误给 公司造成损失的，由责任人按损失额的20%承担赔偿责任。4）出纳人员应于月末填制“银行账户余额调节表”，送交财务部长批准后呈 报主管财务的总经理。对未达帐项要认真查

50、对，及时入账。月终前可根据 公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的总经理的要 求临时报送。5）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管，杜绝发生支票断档现象。6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。7）作废的支票，要及时注明“作废”字样，并由出纳人员妥善保管，按月 分银行编制明细表（应列明序号、支票号、作废原因等内容），然后装订 成册。注销由财务部负责人统一安排。8）出纳员或财务专用章、法人章专管员，因公出差或请假，要委托他人代 为保管，保管人同样遵守支票管理制度，严格执行。9）公司原则上不允许开具期票，如有特殊情况，填写期票申请单，由财 务部长审核，总经理审批后，方可开具。第十六

51、条：网上银行管理规定如下：公司申请开通网上银行，必须经财务部负责人，总经理同意后，方可申 请。开通网上银行必须要有两人或两人以上授权通过，方可付款。网上付款要严格执行付款手续和审批流程，未经领导审批款项办理付款， 追究其授权人责任，并承担其后果。授权人要有风险意识，未经总经理同意，不得向他人透露转帐密码。外地项目部如开通网银，公司总部必须监控授权。第五章 备用金的管理第十七条：明细科目：按核算项目对公司委派出纳员或委派资金管理人进行明细 核算。项目备用金、公司对项目出纳拔付的各种款项、预借款项以及出纳的报 销情况在此科目核算。项目部财务人员调离岗位或离职，先向公司退还备用 金和尚未冲账金额。核定后项目备用金增加或减少要报财务部长审批及总经理审批。项目出纳或委派资金管理人应及时（最长不超过三个月）与公司分管会 计核对备用金使用情况，确保账实相符。对账双方签字确认对账结果并存档 备查。项目部交纳房租押金及水电费押金单据原件，报销人将押金原件交财务 部出纳处，复印件由出纳签名后报帐。项目完工后，由出纳员办理退还押金手续，方可离岗。第六章附则在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、 法规、规定、制度等办理。本制度的解释权、修订权在公司财务部。制度种类：财务管理类制度编号：HY/CW/C/01/20 xxA制度等级：专业管