财务管理及职责划分

1、财务管理及职责划分项目预算管理 项目经理部班子成员及部门预算管理职责： （一）、项目经理 XXX管理职责：全面负责项目的预算管理；开工前组织各部门对项目的重点施工、难点及影响成本各种要素进行详细的分析研究，找出项目的盈亏点，制定成本目标预算方案和保障措施；组织编制项目实施性施工组织设计，并确保施工组织设计有效实施；对业主计量收入与现场实际完成产值对比，同时与预算收入进行对比；对各个单体成本进行过程中的监控，并与预算成本对比，及时调整预算；对已发生的现场经费每月底进行分析对比，加强控制；综合对比实际收入、成本和预算收入、成本，每季度末进行对比分析，确保项目利润目标的完成。（二）、项目副经理 XX

2、X管理职责：全面负责各分管项目的施工生产计划工作，并协助项目经理全面负责各分管项目的各项工作。（三）、项目总会 XXX管理职责：牵头组织工程、工经、物资、试验、办公室等部门进行经济活动分析；负责组织编制和分解项目现场经费预算，按季进行成本核算、分析，并向工程、工经、物资、试验、办公室等部门反馈有关成本信息，建立健全各种结算付款、成本核算、固定资产管理、低值易耗品管理台账；负责对各种付款进行审核，严格按规定进行付款；负责成本核算数据的收集、整理和汇总，及时掌握项目预算收入成本执行情况，向项目经理提供相关信息；按月编制资金使用计划，控制非生产性费用的支出；负责组织制定资金计划，并落实到位；参与项目

3、劳务分包、机械租赁、材料采购等各种合同评审。（四）、项目总工程师 XXX管理职责：负责审查施工图纸和施工组织设计，在保证安全、质量和工期的前提下，对施工方案进行优化；对劳务分包结算数量进行审核；负责项目变更设计工作。（五）、项目总经济师 XX管理职责：负责责任成本编制，并按分部、分项工程将公司下达的责任成本目标进行分解，配合财务部编制现场经费预算；负责人工、材料、机械费用等成本数据的收集、整理和汇总；负责各种分包合同的评审、谈判和签订，组织办理劳务分包结算，并建立劳务分包合同、外协结算等管理台账；负责项目工程计量、竣工结算、审价和审计工作；及时办理对外工程计量，参与变更设计工作，负责编制变更设

4、计和索赔费用，并进行审核；按月对项目成本的节超情况进行认真分析，找出存在的问题，提出整改意见。（六）、项目工程技术部门 XXX管理职责：分别就各管辖项目负责编制实施性施工组织设计，进行技术经济比较，选择最优施工方案；采用科学、经济、合理的施工工艺、施工配合比，降低成本；负责施工图数量的审核，建立健全分部、分项工程数量和材料应耗量控制台账，把好工程数量结算关和材料核算关；负责变更设计资料的及时申报和签证工作；按月编制各类材料的需用量计划。（七）、项目物设部 XXX管理职责：严格按工程部提供的材料申请计划，建立工程项目材料总量控制台账和分部、分项工程材料用量控制台账，严格执行限额领料制度，控制材料

5、消耗；按月对库存物资进行盘点并做好盘点记录，对库存数量和实际耗用材料数量与工程部、财务部人员进行分析核对，做到帐物相符；及时编制各类材料的月度材料动态表，送财务部和工程经济部核备；按月做好主要材料“量价”分析对比，对材料费的节超原因进行分析并提供分析资料；掌握价格行情，坚持同质材料最低价采购，严格控制采购、仓储费用、降低材料成本；建立分部、分项工程实际材料消耗数量和采购单价台账；建立健全机械运转详细记录，考核其完成工作量及各种消耗情况；加强机械设备管理，提高机械设别利用率，减少机械设备闲置；严格控制机械设备电力、燃料、配件消耗数量和配件采购价格；负责机械设备费用数据的收集、整理和汇总；（八）、

6、安质部XXX 管理职责：对工程项目安全生产和质量管理进行监督检查，杜绝安全质量事故的发生；负责已完工程的质量签证。（九）、办公室 XX管理职责：负责对发生的各项办公、日常开销等经费进行整理和汇总。二、经济活动分析（一）、项目经理部应成立经济活动分析小组，建立健全责任成本管理台帐，每季度末组织一次经济活动分析。（二）、项目经济活动分析原则：以项目毛利为主线、以劳务成本和材料成本为重点、以单项工程为单元；定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主；主观因素分析与客观因素分析相结合，以主观因素分析为主；内部因素分析和外部因素分析相结合，以内部因素分析为主。（三）、经济活动分析的主要内容和具体方法：1、

7、 基本情况。将工程概况、组织机构及人员、管理模式等情况作为经济活动分析的组成部分。2、 施工生产情况。将项目的安全、质量、工期实际完成情况与企业下达计划、业主要求进行对比，列出差异，查找管理过程中存在的问题并分析原因。3、 经济效益实现程度。包括但不限于下列内容：收入、成本、毛利、现场经费情况。根据盘点现场实物完成工作量及工程合同约定，确定已完工程收入，并分析主营业务收入确认率较低的主要原因；根据权责发生制原则，结合经济合同和现场劳务收方、材料盘点、机械租赁结算、施工水电、临时工程、费用摊销等确定工程直接成本，依据现场经费的开支范围、标准，确定现场经费；根据已完工程收入、实际成本费用及税金，按

8、配比和谨慎原则，计算项目毛利。责任成本预算执行情况。对比经济活动期间项目实际成本费用与企业下达的责任成本预算差异，按单项工程或责任主体从收入和成本管理方面分析差异形成原因。现金流分析。重点分析项目经理部经营性现金流，查找“双清”工作存在的不足；还应结合“工程款到位率”、“外欠款支付比例”、“责任成本指标完成率”等指标，分析上缴款指标完成情况。资金集中度分析（季度分析）。对比经济活动期间平均资金集中度与企业下达指标差异，分析主观原因。资产质量分析（季、年度分析）。项目经理部应根据企业资产质量分析评价办法要求，对经济活动期末的各类资产质量进行分析和评估，重点评估各类资产的保值风险。后期收入、成本预

9、测情况（季、年度分析）。对完成后期工作量的收入、支出进行预测，找出影响本项目经济效益的潜盈潜亏因素。4、存在的主要问题及拟采取的应对措施。项目经理部通过召开项目经理部季度经济活动分析会，对比分析责任成本与实际成本，总结当期成本控制经验，查找成本控制中的不足，确定改进措施或方案。 （四）、经济活动分析的准备工作1、项目总工和财务负责人一起，以经济活动分析附表要求提供的资料为前提，统一项目成本明细核算对象，对各成本核算对象下工序或部位的分类，以外协队伍或承包班组为标准进行统一，规范各业务部门台帐格式和内容，便于各部门之间的数据传递和核对。2、各部门在日常工作中要及时完整地登记各项台帐，如验工计价台

10、帐、外协队伍结算台帐、实际完成工作量台帐、物资消耗台帐等，完善的台帐既能够加强项目日常管理，又能够节约经济活动分析的工作量，避免在分析时进行大量的开累数据统计，提高分析工作效率。3、项目负责人应每月督促各业务部门，及时办理外协收方、结算、材料收发和盘点等工作，督促各业务部门及时登记各项管理台帐，核对台帐数据，实现数据闭合。项目总工和总经应及时复核工程部门提供的工程量和收入、成本资料。 （五）、收入、成本、毛利、现场经费情况分析1、进行经济活动分析时，以实际完工价值作为收入。实际完工价值，指工程项目已施工完毕的部分，按照与业主的合同和补充协议等合同文件，已经取得或肯定能够取得业主批复、为公司带来

11、经济利益流入的金额。2、在报表利润的基础上，认真贯彻权责发生制和谨慎性原则，收入和支出相匹配，考虑分析的超前或滞后收入、多列或少列成本等因素后，计算出项目本年和开累实际盈亏金额，为第一层次的经济活动分析，即项目实际盈亏情况分析。3、分析计算出项目实际盈亏后，通过收入和支出的量、价对比，进一步分析项目盈亏原因，分析外协成本、材料成本等节超原因，分析项目管理取得的经验和存在的不足，分析项目资金情况，形成书面分析报告，此为第二层次的经济活动分析，即全面的经济活动分析。 （六）、经济活动分析中各部门的职责1、工程部门根据实际完成工程量台帐，完成开累实际完成工程量统计分析表，同时交工经、财务部门。完成开

12、累材料消耗量分析表，同时交工经、物资、财务部门。2、工经部门对工程部门提供的实际完成工程量统计分析资料，与验工台帐进行核对，分析项目超前滞后收入，完成验工计价情况分析表，交财务部门。3、物资部门在对材料进行盘点的基础上，根据物资核算软件或发料台帐，分析实际材料发料是否准确，完成累计材料消耗统计表，交财务部门。4、工经部门根据工程部门提供的外协队伍实际完成工程量和外协结算台帐，分析外协结算超前或滞后情况，将各外协队伍当期和累计实际结算额交财务部门。完工百分比超过80%的项目，应对剩余工程盈亏情况进行预计，并预计整个项目最终实际盈亏情况。5、财务部门根据明细帐、外协结算和付款台帐，和工经部门提供的

13、外协实际结算资料，完成外协结算和付款情况汇总表，并与工经部门核对。分析除外协成本和材料成本外的其它滞后成本，汇总各部门收入成本资料，完成项目实际盈亏情况分析表，根据资金台帐和项目实际盈亏情况等资料，完成项目盈亏及资金情况汇总表。三、债权债务管理 （一）、 项目经理部对业主的债权、债务管理按合同约定方式向业主及时上报计量，计量批复后提出收款申请，核对应收款项，并及时办理收款手续。 2、代业主支付费用由项目部根据情况决定清收责任人。3、业主各种预付款形成的债务，按照施工合同约定处理。（二）、项目经理部对外协队伍及物资供应商的债权、债务管理1、项目工程部门与劳务分包队伍办理收方并及时向工经部门提供收

14、方记录，工经部门按照工程部门提供的收方记录，按相关文件规定办理当月工程分包劳务结算；物资部门对本月采购的材料和外协劳务扣款及时汇总提供给财务部门。工经部门要把经过项目相关部门领导会签的劳务结算及时提供财务部门审核列账；物资部门要把相关发票交给财务部门审核列账。劳务结算要依据合同、准确无误的收方记录进行确认,做到内容完整、会签审批手续完备，首(末)次债务确认，需经上级单位归口部门核准；物资部门提供的发票要进行真伪查询，发票金额准确无误。2、项目经理部对外协队伍及物资供应商要严格按合同付款，严禁出现合同及协议约定外的各类预付款，控制资金风险。3、劳务款、材料款、机械租赁费等工程直接费用的外部单位付

15、款，必须将款项直接转账支付到对方账户（农民工工资直接支付其工资卡除外），与合同单位收款账户不一致的应由对方单位出具书面委托。 4、项目经理部的货币资金、固定资产管理和其他非货币性资产按公司制定的制度执行。四、税务管理项目经理部应了解项目所在地的各项税费政策，对项目涉税事项进行梳理、汇总，形成税收筹划方案上报企业财务部门，根据企业财务部门批准的税收筹划方案，开展税务管理工作。项目经理部在涉及当地税务机关要求按合同建安产值缴纳个人所得税、预缴企业所得税以及税收稽查等重大涉税事项时，要及时汇报企业财务部门，严禁出现先交税后上报以及不报的行为。项目经理部的各项成本费用应取得合法有效凭据，发票管理应符合

16、中华人民共和国发票管理办法的规定，对取得的发票应进行真伪验证。项目经理部做好外经证管理和涉税业务资料的保管工作。银行账户管理 1、项目成立后，由项目经理部向公司财务部提出书面申请，经审批后方可在选择的银行办理开户手续。项目经理部开设银行账户原则上应选股份公司资金管理系统有接口的商业银行开设；对于由于业主或其他原因，需在资金系统无接口的商业银行开户，项目经理部必须提供相关证明文件，报公司批准后，方可开设银行账户。2、项目经理部开设银行账户，在开户银行办理完开户手续后15日内，须将填报的银行开户申请表复印件、预留银行印签卡复印件、银行账户基本信息表等书面资料报送到公司资金结算中心备案。3、各单位在

17、资金系统有接口的商业银行开设银行账户,需在开户银行办理完开户手续后15日内,按公司要求办理银行账户授权工作。4、项目经理部不得出租出借银行账户，及时办理账户年检等有关手续，账户不需用时应及时销户及注销授权手续，严禁形成久悬银行账户。5、项目经理部严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。资金集中管理 （一）、现金管理1、项目经理部应根据银行规定及现场管理需要合理确定库存现金限额，超过限额部分及时送存银行。2、项目经理部应按规定范围使用现金，规定范围以外的资金收支应当通过开户银行办理转账结算。3、项目经理部应建立现金盘点对账制度。出纳应每天盘点库存现金并与现金日记账余额核对相符。项目经

18、理部财务负责人应按月组织盘点库存现金，编制库存现金盘点表。 4、项目经理部应加强现金安全管理，存取现金必须派专车送接，必要时可请相关人员随行。项目经理部必须配备符合安保要求的保险柜，保险柜所在的办公室必须加装防盗装置。 （二）、银行存款管理1、项目经理部应按银行结算办法要求办理银行存款收支业务。2、项目经理部办理结算必须使用银行统一规定的票据和结算凭证。按照规定正确填写，字迹清楚，内容完整，印章齐全。3、项目经理部应妥善保管各种空白银行票据和结算凭证。4、项目经理部不准签发空头支票和远期支票。 （三）、资金集中管理项目经理部必须按公司规定在资金结算中心开立内部账户，进行资金集中管理。资金集中管

19、理的主要方法包括：利用资金管理平台进行集中资金；采用手工汇款方式将存放在各地商业银行的存款汇入到公司银行账户。七、现款上缴项目经理部应按公司规定及资金到位情况积极上缴各项上缴款。项目经理部上缴款主要包括：上级管理费、五险一金、固定资产折旧、内部机械租赁费、由公司垫付的各项保证金及前期费用等。八、合同履约保函及履约保证金项目经理部在合同履约过程中，通过策划确定应用履约保证金或履约保函、预付款保函、质保金保函的原则和策略。应尽可能使用保函形式提供担保，尽量避免直接使用保证金。项目经理部在申请办理保函前，要对工程保函的格式进行评估，把握以下原则：避免开立无条件见索即付保函；避免开立敞口（无固定失效期

20、限）保函。项目经理部应建立台帐监管保函或保证金，并于每季度决算前与公司资金管理部门核对。保函到期应及时办理撤销手续，以免占用企业授信额度。项目月资金计划为了提高公司资金使用效率，保证公司资金流安全运营，加强项目部资金使用计划性及财务本部资金统筹能力，充分降低资金成本，除年度资金预算外，为提高资金计划的准确性，各项目部应编制月资金使用计划，并严格按计划使用及调配资金，预算外或超预算用款，必须严格按公司的相关制度及审批手续办理，以便达成资金使用的最高效率。项目月资金计划的编制需要项目部各部门的相互配合共同完成，各部门应积极、认真对待，确保资金计划合理、准确、有效。月资金计划表中各部门对应的职责：1

21、、工程部门根据实际完成进度，合理预测下月的完工进度，完成外协队伍结算台账中的数量统计，同时交工经部门。完成主要物资月度采购（申请）计划表中的物资需求名称、规格、数量等统计，同时交物资部门。2、工经部门对工程部门提供的下月预测完成工程量统计资料，完成外协队伍结算台账，每月26日前交财务部门。3、物资部门在对材料进行盘点的基础上，根据物资核算软件或发料台帐及工程部门上报的下月计划物资需求量，完成主要物资月度采购（申请）计划表，每月26日前交财务部门。4、办公室根据以前月份发生的办公费及后勤费用，合理预测下月的办公费及后勤费用，完成项目办公费计划表，每月26日前交财务部门。5、安质部门根据现场情况，

22、合理预测下月的安全生产费措施费，完成安全措施费、安措费明细，每月26日前交财务部门。6、财务部门根据明细帐、外协结算和付款台帐，和工经部门提供的外协下月计划结算资料，完成项目债务支付申请单，并与工经部门核对；根据各部门提供的下月资金计划表，完成现场经费拨付申请单、项目部资金情况表、项目部资金支付计划表、项目月资金计划表，交给项目经理审阅，于每月30日前上报公司财务部。财务决算由于决算时间紧，且需报送“久其”和“浪潮”两套报表，项目部要加强财务决算组织领导，高度重视财务决算工作，认真做好每季度财务决算编报。（一）严格执行企业会计准则、股份公司会计核算手册和局会计政策，规范会计核算，准确可靠反映资

23、产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润、现金流量等财务数据，做到“账实相符、账证相符、账账相符、账表相符”，保证财务决算的准确性。（二）认真核对久其报表和浪潮报表的年初数据，保证财务决算的连续性。（三）按时办理现场收方，及时办理外协队伍结算。项目部必须按时对外协队伍收方，及时办理外协结算手续，各业务部门要加强外协结算资料审核和传递效率，于每月26日前完成当月外协结算工作，并与财务部门核对外协队伍累计结算金额，保证外协结算成本准确、完整。（四）按时办理物资材料收发手续和外租机械设备、周转材料结算手续。项目部必须按公司相关文件要求，及时收发材料，并对现场材料进行盘点，核对物资材料帐实是否相符；办理外协机械设备、周转材料的结算手续，并及时将领导审核后的材料、租费结算单据交财务部门，同时及时与财务部门核对当月材料收、发金额及库存材料余额。（五）及时清理备用金，杜绝跨期费用。项目部要严格遵守公司备用金管理制度，季度末各单位备用金原则上清理为零，需要使用备用金的部门或人员，下季度再行借支。每季度决算前，项目部要对其它应收款中的各项押金进行清理，及时处理报销等