(一)财务管理办法

1、PAGE PAGE 117财务管理理制度财务管理理办法（20007年8月26日修修订）总 则则 第一条条 为为规范公公司的财财务管理理和会计计核算，真实、完整地地提供会会计信息息，根据据会计计法、企业业会计制制度及及国家其其他有关关法律、法规，结合海海沧投总总实际，制定本本办法。第二条 本办办法适用用于总公公司本部部、直属属公司、联营控控股公司司（以下下简称各各单位）。第三条 财务务管理的的基本任任务是做做好各项项财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法合理筹筹集资金金，有效效利用企企业各项项资产，努力提提高经济济效益。第四条 各单单位财务务部门应应认真做做好财务务管理

2、基基础工作作，加强强现金、银行存存款的重重要单据据、印鉴鉴的管理理，及时时做好对对财物的的转移、毁损等等原始记记录。各各项财物物的进出出消耗都都应当做做到手续续齐全，计量准准确，完完善各种种定额，定期或或不定期期地进行行财产清清查。第五条 各单单位在会会计核算算时，应应遵循以以下基本本原则：（一）会会计核算算应遵循循企业业会计准准则的的一般原原则，符符合具体体会计准准则和企业会会计制度度及总总公司有有关规定定要求。（二）会会计核算算应当以以实际发发生的交交易或事事项为依依据，如如实反映映企业的的财务状状况、经经营情况况和现金金流量。（三）会会计核算算方法前前后各期期应当保保持一致致，不得得随意

3、变变更。如如有必要要变更，应将变变更的内内容和理理由报总总公司财财务部批批准后方方可变更更，并在在会计报报表附注注中予以以说明。（四）会会计核算算应当及及时，不不得提前前或延后后。应及及时报送送财务报报表及相相关统计计资料。（五）会会计核算算和编制制的财务务会计报报告应当当清晰明明了，便便于理解解和利用用。机构与人人员第六条 投总总实行财财务人员员统派统统管办法法。根据据经营管管理需要要，对与与总公司司本部合合署办公公的单位位，在总总公司财财务部设设业务核核算组，进行相相关单位位的财务务管理和和会计核核算; 对在本本部以外外经营的的单位，派出财财务组实实行财务务管理和和会计核核算。总公司、各直

4、属属公司的的财务人人员和联联营控股股公司的的财务负负责人的的人事、工资福福利等关关系统一一由总公公司管理理，编制制列入财财务部。财务部部会同人人劳部研研究并报报总公司司确定财财务人员员的岗位位设置和和职级，并定期期组织对对财务人人员进行行考核、任免、调动和和奖惩。第七条 从事事财务会会计工作作人员，必须按按规定取取得会计计从业资资格证书书。第八条 总公公司统派派的财务务人员由由财务部部负责日日常管理理。财务务人员的的调配使使用，根根据各单单位的业业务需要要由财务务部按上上岗条件件，会商商人劳部部并报总总公司领领导同意意后调配配。联营营控股公公司非统统派财务务人员的的聘用报报财务部部备案。第九条

5、 统管管财务人人员的个个人利益益原则上上与所服服务单位位的效益益脱钩，其工资资、奖金金、劳保保、福利利等费用用由总公公司发给给，其在在所服务务单位因因公发生生的交通通费、差差旅费、节假日日等值班班补贴等等，由所所在单位位按规定定支付。第十条 为准准确反映映各单位位经营成成果，各各单位应应合理承承担财务务人员用用工成本本。财务务部根据据各单位位财务核核算工作作量的大大小，每每半年将将财务人人员经费费分摊到到各单位位，其分分摊标准准一年一一定。具具体分摊摊办法由由财务部部提出报报总公司司批准后后执行。第十一条条 各各单位（核算组组）必须须依照有有关法律律、行政政法规的的规定，接受有有关监督督检查部

6、部门依法法实施的的监督检检查，如如实提供供会计凭凭证、会会计帐簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计资料以以及有关关情况，不得拒拒绝、隐隐匿、谎谎报。资金筹集集与调度度第十二条条 各各单位的的资金除除国家或或总公司司投入注注册资本本和各年年盈余公公积外，还可向向银行或或其他金金融机构构借款或或发行公公司债券券等办法法筹措。第十三条条 各各单位应应根据经经营业务务发展情情况编制制年度、季度资资金计划划，年度度计划应应于年度度开始前前六十日日报送总总公司财财务部。第十四条条 总总公司财财务部根根据各单单位资金金计划和和全系统统全年经经营计划划，编制制全系统统资金计计划，及及时、合合理、有有效地筹筹集

7、资金金，努力力保证各各项建设设和经营营资金的的需要。第十五条条 各各单位均均有为管管委会和和本系统统融资的的责任，总公司司可在系系统内部部统筹调调剂资金金，各单单位应执执行总公公司的资资金调度度。第十六条条 各各单位间间的融通通资金，应报总总公司批批准，相相互融通通拆借的的资金原原则上按按同期银银行贷款款利率计计收（付付）利息息，利息息按季结结算或利利随本清清。第十七条条 各各单位向向金融机机构办理理抵押贷贷款，须须报总公公司财务务部审核核后报总总公司负负责人批批准。未未经批准准严禁各各单位以以土地使使用权或或其他有有形资产产对外抵抵押担保保；各单单位原则则上不得得为非关关联企业业或个人人提供

8、担担保，个个别确需需担保的的应事先先报总公公司批准准，并向向被担保保方收取取一定比比例的担担保费，风险较较大的贷贷款还应应由被担担保方提提供反担担保。第十八条条 各各业务核核算组应应做好融融资、担担保情况况的统计计，每月月融资、对外担担保情况况应于月月终二日日内报送送财务部部，以便便总公司司按月监监控、分分析、汇汇总。各各业务核核算组应应按总公公司规定定及时上上报资金金周报。第十九条条 各各单位流流动资金金负债应应计利息息支出，计入财财务费用用。公司司长期负负债的应应计利息息支出，筹建期期间的计计入开办办费，生生产期间间的计入入财务费费用，清清算期间间的计入入清算损损益。其其中与购购建公司司所

9、有的的固定资资产或无无形资产产有关的的，在资资产尚未未交付使使用或者者虽已交交付使用用但尚未未办理竣竣工决算算以前，计入购购建资产产的价值值。各单位为为代建工工程垫资资应计利利息支出出（发生生的应向向管委会会计收的的利息），计入入代建工工程项目目成本。资金使用用第二十条条 各各单位资资金的使使用必须须遵守以以下原则则：（一）不不准擅自自改变原原定用途途；（二）不不准帐外外保留资资金；（三）不不准套取取资金；（四）不不准对外外拆出资资金；（五）严严禁公款款私用、私存。第二十一一条 各单位位除备用用金和零零星开支支外，各各类用款款均实行行事先申申请，事事后审核核报销办办法。即即：用款款部门应应填写

10、“用款申申请表”，财务务部审核核，按审审批权限限审批后后，取得得现金或或银行结结算单据据，款项项用毕将将有关发发票、收收据等单单据送财财务部审审核，报报销结帐帐。第二十二二条 固定资资产购置置应事先先由使用用单位、部门提提出申请请，尽可可能在系系统内调调配; 需购买买的，按按投总企企业采购购管理办办法规定定实施对对外采购购。财务务部门按按规定审审核有关关批准手手续、合合同、单单据后，方可付付款。第二十三三条 各单位位对外投投资、合合作项目目应事前前进行效效益分析析、可行行性分析析，遵守守总公司司投资管管理办法法的规定定，并履履行规定定的报批批手续，方可使使用资金金。第二十四四条 公司发发生的工

11、工程款，分为工工程欠款款和工程程进度款款，工程程欠款是是指已经经办理竣竣工决算算而尚未未支付的的工程款款项。在在工程项项目实施施过程中中按合同同规定需需要支付付的款项项称为工工程进度度款。（一）工工程进度度款和工工程欠款款的支付付由工程程部分列列自营项项目和代代建项目目提出用用款计划划，财务务部和分分管领导导审核签签署意见见后报各各单位总总经理批批准后付付款。各各类工程程的欠款款和进度度款应按按管委会会主管部部门或公公司确认认的工程程合同条条件掌握握支付。（二）各各单位进进行代建建工程应应经管委委会及其其主管部部门书面面同意，为此而而垫付的的工程资资金和融融资费用用每季终终了三天天内按项项目报

12、送送总公司司财务部部。由总总公司统统一向管管委会财财政局清清算。融资费用用是指公公司为管管委会融融资发生生的费用用，包括括评估费费、担保保费、公公证费、咨询费费等，不不包括利利息。（三）各各单位工工程部应应建立工工程项目目台帐进进行分项项管理，财务部部应定期期与工程程部进行行核对。（四）代代建工程程竣工验验收后应应及时办办理工程程交接手手续，并并将代建建工程的的工程价价款结算算帐单提提交给委委托单位位，双方方在帐务务上进行行结转。第二十五五条 所有人人员一律律不准因因私向公公司借用用备用金金，因公公需预先先借用备备用金的的，应按按有关程程序经审审批后借借用，用用后应及及时办理理报支手手续，并并

13、收回余余款。收入与成成本的确确认第二十六六条 收入是是指各单单位在销销售商品品、提供供劳务及及工程施施工等活活动所形形成的经经济利益益的总收收入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。各单位位应根据据收入的的性质，按照企业会会计制度度规定定，合理理确认和和计量各各项收入入与相应应的成本本。（一）商商品销售售，以公公司开据据销售发发票，并并取得收收取货款款的法定定权利，并根据据销售合合同确认认：商品品的所有有权上的的主要风风险和报报酬已转转移给买买方；企企业没有有保留与与所有权权相联系系的继续续管理权权；与交交易相关关的经济济利益能能够流入入企业；相关的的收入成成本能可可靠地计计量，作作为收

14、入入实现的的标志。其相应应成本以以进货成成本（包包括到岸岸前运杂杂费），按加权权平均法法结转到到销售成成本中。（二）建建造合同同，在资资产负债债表日（及工程程完工之之日）按按完工百百分比法法（以累累计实际际发生的的合同成成本占合合同预计计总成本本比例确确定）确确认合同同收入和和费用。当合同同预计总总成本将将超过合合同预计计总收入入，应将将预计损损失确认认为当期期费用。（三）房房产销售售，以公公司开据据房产销销售发票票，并办办好按揭揭手续（或收到到货款），作为为收入实实现的标标志；其其相应成成本以已已销售面面积按项项目预算算成本进进行预转转，当实实际成本本与预算算成本差差异较大大时，要要适时以以

15、实际成成本调整整预算成成本，确确保预转转成本符符合实际际情况，项目完完工后以以实际成成本作为为最终成成本。（四）劳劳务收入入，以完完成劳务务开据发发票，并并收到款款项，作作为收入入实现的的标志；其相应应成本以以实际发发生的成成本费用用采用直直接配比比的办法法结转。（五）其其它业务务的收入入与成本本，按企业会会计制度度规定定办理。第二十七七条 存货成成本按实实际成本本计算，存货计计价根据据存货类类别分别别采用加加权平均均法或具具体辨认认法。经营管理理费用的的开支第二十八八条 各单位位各项费费用支出出必须遵遵守国家家和总公公司统一一规定和和开支标标准。第二十九九条 工资标标准（含含绩效工工资）由由

16、总公司司人劳部部根据国国家有关关规定制制度和总总公司有有关制度度规定，报总公公司办公公会审批批，按月月发放工工资。各各单位的的奖金发发放，根根据总公公司规定定的考核核办法及及确定的的数额控控制掌握握实施。第三十条条 有有关成本本费用按按如下办办法核算算：（一）合合理划分分收益性性支出与与资本性性支出的的界限。凡支出出的效益益仅及本本年度的的，应当当作收益益性支出出；凡支支出的效效益及于于几个会会计年度度的，应应当作为为资本性性支出。（二）跨跨期费用用按受益益期摊销销或预提提。（三）各各项外币币业务外外币金额额按发生生时的当当月一日日外汇牌牌价折算算为人民民币金额额。企业业发生的的汇兑净净损益，

17、筹建期期间发生生的计入入开办费费；生产产经营期期间发生生的，计计入财务务费用；与购建建固定资资产有关关的，计计入购建建资产的的价值；为代建建工程发发生的，计入代代建工程程项目成成本。每月月末末按月末末外汇牌牌价调整整各外币币货币性性资产的的帐面折折合人民民币金额额，由此此发生的的折算损损益计入入当期财财务费用用。（四）无无形资产产和其他他长期资资产的成成本按实实际成本本计算，并在其其有效使使用期或或受益期期内平均均摊销，计入相相应的成成本费用用项目。其中开开办费列列入“长期待待摊费用用”，在企企业投产产经营当当月一次次计入当当月损益益。（五）固固定资产产原值按按历史成成本计价价，采用用平均年年

18、限法计计算折旧旧。各类类固定资资产残值值统一按按原值的的3%计计算，折折旧年限限统一规规定如下下：类别折旧年限限房屋30建筑物15运输设备备6电子设备备5家俱5其他设备备5 注：储储运公司司营运车车辆折旧旧办法另另定。第三十一一条 行政经经费支出出和因公公借款（采购、差旅费费等）审审批权限限：（一）行行政费用用和差旅旅费借款款审批权权限规定定如下：总额20000元元以下，由财务务部经理理审批；总额20000至至1万元元，由分分管副总总经理审审批；总额1万万元以上上，由总总经理审审批。除总公司司外，各各单位行行政经费费和因公公借款的的支出由由各单位位总经理理审批。差旅费借借款一般般要求出出差返回

19、回五天内内报销，在上一一次差旅旅费借款款未报销销结帐前前，原则则上不予予再次借借款。（二）差差旅费报报销标准准规定如如下：1、交通通费：部部门副经经理以上上人员（含副经经理）出出差可以以乘坐飞飞机普通通舱; 一般员员工出差差可乘坐坐火车硬硬卧、长长途大巴巴等，需需要乘坐坐飞机应应事先报报总经理理批准。2、市内内交通费费、住宿宿费实行行限额报报销的办办法，住住勤补贴贴实行包包干的办办法，具具体标准准如下：项 目目职 务省内外北京、上上海、广广州、深深圳、珠珠海、汕汕头市内交通通费（元元/日）总公司领领导实报实报部门经理理以下人人员5070住宿费（元/日日）总公司领领导实报实报部门经理理15025

20、0其余人员员100150住勤补贴贴（元/日）60803、随同同领导出出差，按按领导的的开支标标准执行行。特殊殊情况经经总经理理批准后后办理。（三）工工作人员员到外地地参加有有关会议议、培训训、学习习的，不不得报销销市内交交通费；住宿费费按实报报销；一一个月以以内住勤勤补贴按按50%发给，超过一一个月的的住勤补补贴每天天补贴220元。（四）出出国（含含港澳台台地区）的差旅旅费按国国家规定定标准执执行。（五）工工作人员员工作调调动、探探亲等差差旅费报报销参照照（922）闽财财事字第第0677号文件件规定的的标准执执行。（六）招招待费开开支，实实行预算算定额控控制办法法，各单单位、部部门按合合理节俭

21、俭原则在在预算定定额内掌掌握开支支。具体体定额及及管理办办法另行行制订。（七）低低值易耗耗品，是是指公司司经营管管理中日日常使用用的各种种用具物物品，如如办公桌桌椅、铁铁皮柜、计算器器和各类类器皿等等。对低低值易耗耗品采用用一次性性摊销办办法核算算。通讯工具具，包括括传真机机、手提提电脑、电话、传呼机机等，总总经办应应指定专专人负责责管理，年终应应将使用用情况报报财务部部备案。中层以上上干部家家庭电话话和手提提的使用用费实行行定额包包干办法法，每月月支付一一次。定定额标准准如下： 金额额：元 项项目职务手提家庭电话话合计总公司领领导450180630部门经理理直属公司司总经理理33012045

22、0部门副经经理直属公司司副总经经理25080330注：特殊殊情况需需提高包包干标准准的，由由总公司司研究决决定后执执行。（八）行行政费用用和招待待费报销销应填写写“费用报报销单”，差旅旅费报销销应填写写“差旅费费报销单单”，由部部门经理理、财务务人员审审核后报报总经理理（或授授权人）审批。资产减值值准备的的核算第三十二二条 根据企业会会计制度度规定定，各单单位每年年年度终终了，应应对各项项资产进进行全面面核查，并根据据谨慎性性原则，对可能能发生的的各项资资产损失失计提资资产减值值准备。第三十三三条 各单位位应当在在期末分分析各项项应收款款项的可可收回性性，并预预计可能能产生的的坏帐损损失。对对

23、坏帐损损失，各各单位统统一采用用备抵法法核算。（一）计计提坏帐帐准备应应收款项项的范围围：1、应收收帐款年年末余额额；2、其他他应收款款年末余余额（剔剔除与财财政、系系统内的的往来）。预付帐款款中若有有不符合合预付帐帐款性质质，或者者因供货货单位在在破产、撤销等等原因已已无望再再收到所所购货物物的，应应将原计计入预付付帐款的的金额转转入其他他应收款款，并计计提相应应的坏帐帐准备。未到期应应收票据据，如有有确凿证证明不能能够收回回或收回回的可能能性不大大时，应应将其帐帐面余额额转入应应收帐款款，并计计提相应应的坏帐帐准备。（二）坏坏帐准备备计提：按应收收款项的的帐龄分分不同的的比例计计算，其其标

24、准为为：应收款项项帐龄计提比例例应收款项项帐龄计提比例例1年以内内53年以上上5年年以内30%1年以上上2年年以内5%5年以上上50%2年以上上3年年以内20%预计不可可能收回回的应收收款项100%预计不可可能收回回的应收收款项是是指债务务单位已已破产或或严重资资不抵债债以及因因诉讼败败诉，必必须经总总公司总总经理办办公会批批准，全全额计提提坏帐准准备。（三）坏坏帐损失失的核销销：各单位年年度终了了，结合合本单位位资产质质量调查查，对有有确凿证证明债务务单位已已撤销、破产、资不抵抵债、现现金流量量严重不不足、发发生严重重的自然然灾害等等情况发发生，按按企业管管理权限限，报总总公司总总经理办办公

25、会研研究批准准，作为为坏帐损损失。同同时还应应查明原原因，追追究责任任人的责责任。第三十四四条 各单位位每年年年度终了了，对采采用成本本法核算算的长期期投资逐逐项进行行检查，如果由由于被投投资单位位经营状状况恶化化导致其其可收回回金额低低于帐面面价且出出现下列列情况的的，应当当计提长长期投资资减值准准备。（一）被被投资单单位出现现巨额亏亏损，从从而导致致财务状状况发生生严重恶恶化或资资不抵债债的，各各单位应应根据被被投资单单位的年年度审计计报表计计算出本本单位应应承担亏亏损（或或损失）额，作作为计提提减值准准备的依依据。（二）被被投资单单位进行行清理整整顿、清清算或出出现不能能持续经经营的迹迹

26、象，可可能导致致长期投投资全部部不能收收回，各各单位按按帐面长长期投资资余额，按企业业管理权权限，报报总公司司总经理理办公会会批准，全额计计提减值值准备。（三）其其他性质质的长期期投资，按企企业会计计制度执行。第三十五五条 各单位位在期末末对短期期投资、存货、固定资资产、无无形资产产、在建建工程、委托贷贷款逐项项进行检检查，如如果由于于市价持持续下跌跌，或技技术陈旧旧、损坏坏、长期期闲置等等原因，导致其其可收回回金额低低于其帐帐面价值值的，根根据企企业会计计制度的规定定，应当当计提相相应的资资产减值值准备。发生的的损失核核销时，各单位位应按企企业管理理权限，逐项报报总公司司总经理理办公会会批准作作跌价损损失处理理。利润分配配第三十六六条 公司利利润依法法缴纳所所得税后后，按照照公司司法的的有关规规定分配配。第三十七七条 利润分分配顺序序：（一）被被没收的的财物损损失、支支付违反反税法的的滞纳金金和罚款款。（二）弥弥补企业业以前年年度亏损损。（三）按按当期税税后利润润扣除前前两项后后提取110%的的法定盈盈余公积积