华彩咨询-xx集团锦纶子集团审计管理制度

1、页北京汽车制造厂有限集团 管理制度体系管理办法PAGE 10PAGE 2 第 页锦纶子集团审计管理制度目录TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc110535204 第一章目目的 PAGEREF _Toc110535204 h 1 HYPERLINK l _Toc110535205 第二章内内部审计计工作机机构和人人员 PAGEREF _Toc110535205 h 1 HYPERLINK l _Toc110535206 第三章审审计对象象和审计计范围 PAGEREF _Toc110535206 h 11 HYPERLINK l _Toc110535207 第四章工工作

2、权限限 PAGEREF _Toc110535207 h 2 HYPERLINK l _Toc110535208 第五章工工作程序序 PAGEREF _Toc110535208 h 3 HYPERLINK l _Toc110535209 第六章审审计档案案管理 PAGEREF _Toc110535209 h 44 HYPERLINK l _Toc110535210 第七章奖奖惩 PAGEREF _Toc110535210 h 4 HYPERLINK l _Toc110535211 第八章附附则 PAGEREF _Toc110535211 h 4 审计管理制度 PAGE 5目的为建立健健全子集集团

3、内部部审计制制度，加加强内部部审计工工作，根根据中中华人民民共和国国审计法法、审审计署关于内内部审计计工作的的规定，制定定本制度度。内部审计计是实施施内部监监督，依依法检查查会计账账目及相相关资产产，监督督企业财财务收支支真实性性、合法法性、效效益性的的活动。子集团实实施内部部审计制制度，以以促使各各职能部部门和下下属单位位加强内内部管理理，遵守守国家财财经法纪纪和集团团内部有有关规章章制度，改善经经营管理理，提高高经济效效益。内部审计计工作机机构和人人员子集团审审计监察察室负责责进行审审计监督督，开展展内部审审计工作作，直接接向总裁裁汇报工工作。审计监察察室要配配备与工工作相适适应的审审计人

4、员员，审计计人员必必须具备备必要的的专业知知识及执执业技能能。内部审计计人员必必须严格格按照国国家法律律法规和和本制度度的相关关规定执执行内部部审计，忠于职职守，客客观公正正，保守守秘密。审计人员员必须遵遵守职业业道德，加强职职业道德德修养，自觉接接受纪律律约束，努力提提高审计计水平，保证审审计工作作质量。内部审计计人员应应对其所所出据的的审计结结论负责责。审计监察察室应根根据子集团年年度审计计计划开开展审计计业务。审计对象象和审计计范围子集团各各部门、下属单单位以及及相关的的经济责责任人均均为被审审计对象。被审计计对象应应按审计计工作要要求，提提供凭证证、账簿簿、报表表及有关关资料或或复印件

5、件，并如如实介绍绍相关情情况。内内部审计计的审计计范围包包括：财财务收支支审计、投资及及筹资审审计、内内部控制制审计、进行经经济效益益审计，以及其其他内部部审计任任务。财务收支支审计：对子集团团的月、季、年年度会计计报告中中有关财财务收支支状况的的真实性性、正确确性、合合规性、合法性性进行审审计监督督。审计资产产管理情情况，核核查固定定资产、流动资资产收支支的合理理性及资资金占用用额的真真实性。审计子集集团营业业收入、营业成成本、税税金、利利润计算算是否正正确以及及应缴利利税情况况。审查子集集团公开开披露的的经济业业务，会会计资料料和财务务指标是是否真实实相符。投资及筹筹资审计计对子集团团的基

6、本本建设投投资、重重大的设设备更新新等项目目的工程程成本及及投资进进行审计计监督。审查子集集团长期期、短期期的对外外投资以以及并购购等项目目的合理理性、投投资效果果和资金金来源的的可行性性，有无无违反子子集团投投资管理理的有关关政策规规定。内部控制制审计，即依照照法律、法规和和科学管管理的原原则，对对被审计计单位的的经营、业务、计划、管理等等控制制制度的完完整性、合理性性、有效效性进行行审查，确保子子集团内内部控制制制度的的合理设设计和严严格执行行。审查会计计机构设设置和会会计人员员的任职职资格，职责分分工是否否符合会会计法规规和财政政主管部部门的要要求。对各部门门的成本本费用核核算和财财务收

7、支支计划，信贷计计划、关关联协议议及各项项经济合合同的签签订、执执行情况况进行审审计监督督。进行经济济效益审审计，审审查分析析各种资资金的占占用和周周转情况况以及各各种经费费的使用用效益。开展各种种专项审审计对子集团团各部门门进行经经济责任任审计，包括审审计各下下属单位位签订的的承包经经营合同同，承包包财务指指标的完完成情况况及年度度奖惩的的兑现，审计子子集团各各级领导导离任前前的未了了经济责责任。对严重侵侵占子集团财财产，严严重浪费费及其他他违反国国家和子子集团经经济制度度规定的的行为，进行专专项审计计。接受上级级审计机机构交办办的审计计任务，配合国国家审计计机关对对子集团进进行的审审计监督

8、督工作。完成其他他内部审审计任务务工作权限限在审计范范围内，财务部部内部审审计的工工作权限限是：根据审计计工作的的需要，要求被被审单位位按时如如实提供供财务计计划、预预算、决决算、凭凭证、账账簿、会会计报表表等审计计有关的的文件资资料。审核会计计凭证、账簿、会计报报表及相相关资料料。检查查资金和和财产，检查财财务会计计软件。参加生产产经营、财务和和经营管管理等方方面的有有关会议议。对审计涉涉及的有有关事项项，进行行延伸审审计或审审计调查查，并索索取资料料，被审审计单位位及相关关人员，要积极极配合，不得设设置障碍碍。对正在进进行的严严重违反反财经法法规、严严重浪费费的行为为，有权权制止并并向主管

9、管领导汇汇报。根据审计计所发现现的问题题，向子子集团相相关部门门提出处处理意见见和建议议。对阻挠审审计工作作以及拒拒绝提供供有关审审计资料料的行为为，有权权向主管管领导报报告，并并提出追追究有关关责任人人的建议议。在管理权权限范围围内，通通报批评评违纪的的典型事事例和发发生的重重大案件件，表扬扬遵守和和维护财财经法规规成绩显显著的单单位和个个人，对对成绩突突出、贡贡献较大大的有权权建议有有关部门门给予奖奖励。工作程序序内部审计计工作的的主要工工作程序序如下：审计监察察室根据据子集团对对内部审审计工作作的要求求，结合合本部门门的任务务和具体体情况，编制年年度审计计工作计计划，报报子集团总裁裁批准

10、后后实施。实施审计计前，审审计监察察室应根根据立项项依据，确定审审计目标标与任务务，组织织审计人人员学习习，熟悉悉审计内内容，审审查重点点和要求求，研究究确定审审计方法法，制定定实施方方案；并并收集被被审单位位资料，了解被被审单位位生产经经营状况况，主要要经济指指标完成成情况，向被审审单位发发送审计计通知书书，通知知书的内内容主要要写明被被审单位位名称、审计时时间、项项目、内内容、工工作要点点和要求求以及审审计人员员组成。特殊情况况下，经经总裁批准准，审计计监察室室可以进进行不事事先通知知的审计计。在实施审审计过程程中，要要听取被被审单位位领导介介绍情况况,要查查阅、索索取与审审计项目目有关的

11、的各种会会计凭证证、账簿簿、会计计报表，查阅现现金、实实物和有有关文件件资料，在执行行审计任任务时，审计人人员必须须详细进进行审计计记录，收集原原始证据据，建立立完整、规范的的审计工工作底稿稿。审计监察察室执行行经济责责任审计计、专项项审计时时，应在在调查研研究的基基础上，召集审审计人员员会议讨讨论制订订审计工工作方案案，明确确项目分分工，审审计范围围和重点点，应查查对象，文件资资料以及及工作方方法、步步骤和时时间，根根据工作作需要可可以召开开座谈会会，听证证会，向向有关人人员进行行调查、落实，使核查查的问题题和错弊弊有广泛泛的群众众基础，必要时时，可实实行追踪踪审查，直到查查明真实实情况，索

12、取证证明材料料为止。核实结结果要有有被调查查人签章章。对审计中中所需借借用的账账册、凭凭证、报报表资料料，应列列出清单单，出示示借条，并专人人负责保保管。审计过程程中需要要进行技技术鉴定定的，由由审计监监察室牵牵头，组组织有关关部门进进行技术术鉴定，并出具具鉴定结结论。主审人员员协调审审计工作作并综合合审计人人员的意意见，将将查证和和取得的的资料以以及审计计记录，工作底底稿进行行整理汇汇总。按按问题性性质分类类、归纳纳、撰写写审计报报告（草草稿），审计报报告（草草稿）由由参加审审计人员员讨论修修改后，出具审审计报告告，报子子集团总裁裁批准后后分送审审计监察察室和被被审单位位。被审单位位对审计计

13、报告的的内容有有异议的的，可向向总裁提出出申诉，总裁应根根据有关关规定及及时处理理并予以以答复。在没有有作出新新的审计计决定前前，审计计报告中中有关处处理意见见仍然有有效。对主要项项目应进进行后续续审计，检查采采纳审计计意见和和执行审审计决定定的情况况。审计结束束后，应应归还借借用的各各项资料料，取回回借条。审计档案案管理审计监察察室对办办理的审审计事项项应及时时整理审审计资料料，建立立审计业业务档案案，按照照国家对对档案管管理的规规定立卷卷、归档档，妥善善保管，非经总总裁批准准，不得得自行销销毁。奖惩审计人员员工作成成绩显著著，对维维护财经经法纪和和子集团合合法权益益做了贡贡献者，子集团应应根据子子集团相相关规章章制度予予以表彰彰和奖励励。审计