XXXX年决算会计报表附注11

1、 附件3会计报表附注内内容提要企业应当按照规规定披露附注注信息。其中中：中央管理理企业集团除除按规定向财财政部上报企企业年度财务务会计决算报报表、财务情情况说明书等等内容外，还还应上报企业业合并财务会会计决算报表表附注。附注注主要包括下下列内容：一、企业的基本本情况（一）企业历史史沿革、注册册地、组织形形式和总部地地址。（二）企业所处处行业、经营营范围、业务务性质、主要要经营活动和和主要业务板板块。（三）母公司和和集团总部的的名称、治理理结构。二、财务报表的的编制基础三、遵循企业会会计准则的声声明企业编制的财务务报表是否符符合企业会计计准则及有关关财务会计制制度的要求，真真实、完整地地反映了企

2、业业的财务状况况、经营成果果和现金流量量等有关信息息。四、重要会计政政策和会计估估计企业应当披露采采用的重要会会计政策和会会计估计，不不重要的会计计政策和会计计估计可以不不披露。在披披露重要会计计政策和会计计估计时，应应当披露重要要会计政策的的确定依据和和财务报表项项目的计量基基础，以及会会计估计中所所采用的关键键假设和不确确定因素。 （一）会计期间间企业设立不足一一个会计年度度的,应说明明其会计报表表实际编制期期间；子公司司如采用的会会计期间与我我国会计制度度规定不一致致的，需说明明是否进行调调整。（二）记账本位位币若记账本位币为为人民币以外外的其他货币币的，说明选选定记账本位位币的考虑因因

3、素及折算成成人民币时的的折算方法。（三）记账基础础和计价原则则如果子公司的计计价原则与母母公司不一致致的，需单独独披露。（四）外币业务务和外币报表表折算说明发生外币交交易时折算汇汇率的确定、在在资产负债表表日外币项目目采用的折算算方法、汇兑兑损益的处理理方法、外币币报表折算的的会计处理方方法。（五）现金及现现金等价物的的确定标准（六）金融资产产和金融负债债说明金融资产和和金融负债的的分类与确认认条件；金融融资产和金融融负债的初始始计量（初始始计量需要折折现的，需要要说明确定的的折现率）和和后续计量方方法；金融资资产转移的确确认依据和计计量方法；金金融负债终止止确认条件；金融资产和和金融负债公公

4、允价值的确确定方法，包包括因继续涉涉入形成的金金融资产、金金融负债的公公允价值确定定方法；金融融资产（此处处不含应收款款项）减值测测试方法、减减值准备计提提方法。（七）应收款项项坏账准备对单项金额重大大并单项计提提减值准备的的应收款项，应披露露金额重大的的判断依据或或金额标准；对按组合计计提减值准备备的应收款项项，应披露确确定组合的依依据、按组合合计提减值准准备采用的计计提方法；对对单项金额虽虽不重大但单单项计提减值值准备的应收收款项，应披露露单项计提的的理由、计提提方法等。说说明企业坏账账损失的确认认标准。（八）存货说明存货的分类类、取得和发发出的计价方方法，存货的的盘存制度以以及周转材料料

5、（包括低值值易耗品和包包装物等）的的摊销方法，存存货跌价准备备的确认标准准和计提方法法、可变现净净值的确定依依据。（九）长期股权权投资说明长期股权投投资的投资成成本确定、后后续计量及损损益确认方法法，确定对被被投资单位具具有共同控制制、重大影响响的依据；长长期股权投资资权益法核算算与成本法核核算的转换；长期股权投投资的处置；长期股权投投资减值准备备的确认标准准、计提方法法。（十）投资性房房地产采用成本模式的的，披露投资资性房地产的的折旧或摊销销方法以及减减值准备计提提依据；采用用公允价值模模式的，应披披露采用该项项会计政策的的依据，包括括认定投资性性房地产所在在地有活跃的的房地产交易易市场的依

6、据据；公司能够够从房地产交交易市场取得得同类或类似似房地产的市市场价格及其其他相关信息息，从而对投投资性房地产产的公允价值值进行估计的的依据；同时时说明对投资资性房地产的的公允价值进进行估计时涉涉及的关键假假设和主要不不确定因素。（十一）固定资资产说明固定资产的的确认条件、分分类、计价方方法和折旧方方法，固定资资产后续支出出的会计处理理方法，各类类固定资产的的折旧年限、估估计净残值率率和年折旧率率；固定资产产减值准备的的确认标准、计计提方法。融融资租入固定定资产的认定定依据、计价价方法、折旧旧方法。（十二）在建工工程说明在建工程的的初始计量和和在建工程结结转为固定资资产的标准，在在建工程减值值

7、准备的确认认标准、计提提方法。（十三）借款费费用说明借款费用资资本化与费用用化的原则、条条件，资本化化金额的确定定方法。（十四）无形资资产说明无形资产的的确认、计价价方法、摊销销方法、摊销销年限，无形形资产减值准准备的确认标标准、计提方方法，说明研研究开发项目目研究阶段支支出与开发阶阶段支出的划划分标准，开开发阶段支出出符合资本化化的确认条件件。（十五）长期待待摊费用说明长期待摊费费用的内容、摊摊销方法、摊摊销年限。（十六）职工薪薪酬说明职工薪酬的的内容，分别别说明各类职职工薪酬的确确认原则、标标准与计量方方法以及会计计处理方法。（十七）股份支支付说明股份支付的的类别，说明明权益工具公公允价值

8、的确确定方法以及及确认可行权权权益工具最最佳估计的依依据。（十八）应付债债券说明应付债券的的计价及债券券溢价或折价价的摊销方法法。（十九）预计负负债说明产生预计负负债原因，预预计负债确认认标准和计量量方法。（二十）收入说明各类收入的的确认原则和和方法。（二十一）建造造合同说明建造合同收收入、成本的的确认原则和和会计处理方方法，说明确确定合同完工工进度的方法法，说明合同同预计损失的的确认标准和和计提方法。（二十二）政府府补助说明政府补助的的分类、取得得政府补助的的初始计量、后后续计量及终终止确认、政政府补助的返返还的会计处处理方法。（二十三）递延延所得税资产产和递延所得得税负债说明确认递延所所得

9、税资产和和递延所得税税负债的依据据。（二十四）租赁赁说明租赁的分类类、经营租赁赁会计处理方方法、融资租租赁的判断标标准和会计处处理方法。（二十五）所得得税的会计处处理方法说明所得税的会会计处理方法法，递延所得得税的确认方方法，所得税税汇算清缴的的方式。(二十六)资产产证券化业务务的会计处理理方法说明资产证券化化业务的会计计处理方法。（二十七）企业业合并说明企业合并的的处理方法，即即企业合并的的分类、合并并日的会计处处理以及合并并财务报表的的编制方法，并并且披露非同同一控制下企企业合并中商商誉/负商誉誉的确定方法法。若发生非非同一控制下下的购买、出出售股权而增增加或减少子子公司的，说说明购买日或

10、或出售日的确确定方法。说说明合并日相相关交易公允允价值的确定定方法。（二十八）合并并财务报表的的编制方法说明合并财务报报表的编制方方法，即合并并范围的确定定原则、合并并报表编制的的原则、程序序及方法。五、会计政策和和会计估计变变更以及差错错更正的说明明（一）企业应当当在附注中披披露与会计政政策变更有关关的下列信息息1.会计政策变变更的性质、内内容和原因。2.当期和各个个列报前期财财务报表中受受影响的项目目名称和调整整金额。3.无法进行追追溯调整的，说说明该事实和和原因以及开开始应用变更更后的会计政政策的时点、具具体应用情况况。（二）企业应当当在附注中披披露与会计估估计变更有关关的下列信息息1.

11、会计估计变变更的内容和和原因。2.会计估计变变更对当期和和未来期间的的影响数。3.会计估计变变更的影响数数不能确定的的，披露这一一事实和原因因。（三）企业应当当在附注中披披露与重要前期差错错更正有关的的下列信息1.重要前期差差错的性质。2.各个列报前前期财务报表表中受影响的的项目名称和和更正金额。3.无法进行追追溯重述的，说说明该事实和和原因以及对对重要前期差错开开始进行更正正的时点、具具体更正情况况。六、税项说明企业适用的的主要税种及及税率，以及及具体的纳税税情况，涉及及税收优惠的的，还需说明明优惠税负情情况及相关批批文。七、企业合并及及合并财务报报表（一）本期纳入入合并报表范范围的子企业业

12、基本情况企业应当按下列列格式披露纳纳入报表合并并范围的全部部子企业主要要情况；大型型企业集团合合并报表范围围可以披露到到二级子企业业，集团所属属重要子企业业不分级次全全部披露：序号企业名称级次企业类型注册地业务性质实收资本持股比例享有的表决权投资额取得方式注：企业类型：1.境内非非金融子企业业，2.境内内金融子企业业，3.境外外子企业，44.事业单位位，5.基建建单位取得方式：1.投资设立，22.同一控制制下的企业合合并，3.非非同一控制下下的企业合并并，4.其他他（二）母公司拥拥有被投资单单位表决权不不足半数但能能对被投资单单位形成控制制的原因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级

13、次纳入合并范围原原因（三）母公司直直接或通过其其他子公司间间接拥有被投投资单位半数数以上的表决决权但未能对对其形成控制制的原因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次未纳入合并范围围原因（四）子公司所所采用的会计计政策与母公公司不一致的的，母公司编编制合并财务务报表的处理理方法说明境外子企业业、金融子企企业、基建单单位和事业单单位纳入合并并范围的情况况及合并方法法。子公司的特殊会会计政策。对对纳入合并报报表范围内子子公司与母公公司会计政策策不一致且未未进行调整的的，应说明子子公司采用的的特殊会计政政策，未调整整的原因及其其对合并会计计报表的影响响。（五）子公司与与母公司会计计期间不一

14、致致的，母公司司编制合并财财务报表的处处理方法。（六）本期不再再纳入合并范范围的原子公公司。说明原原子公司的名名称、注册地地、业务性质质、母公司的的持股比例和和表决权比例例，本期不再成为为子公司的原原因。原子公司在处置置日和上一会会计期间资产产负债表日资资产、负债和和所有者权益益的金额以及及本期年初至处处置日的收入入、费用和利利润的金额。（七）本期新纳纳入合并范围围的主体。说说明本期新纳入合合并范围子公公司、特殊目目的主体、通通过受托经营营或承租等方方式形成控制制权的经营实实体名称及其其年末净资产产、本期净利润。（八）本期发生生的同一控制制下企业合并并情况。说明明合并日的确确定依据、支支付的对

15、价及及被合并方的的账面净资产产、并披露被被合并方自合合并当年年初初至合并日的的收入、净利利润、现金流流量等情况。公司名称合并日账面净资产交易对价实际控制人本年初至合并日日的相关情况况收入净利润现金净增加额经营活动现金流量净额（九）本期发生生的非同一控控制下企业合合并情况。企企业发生非同同一控制下购购买、出售股股权而增加或或减少子公司司的，说明购购买日或出售售日的确定方方法、合并日日相关交易公公允价值的确确定方法、商商誉的金额及及其计算方法法。公司名称合并日账面净资产可辨认净资产公公允价值交易对价商誉金额确定方法金额确定方法（十）本期发生生的反向购买买。企业以发发行股份购买买资产等方式式构成反向

16、购购买的，应说说明判断构成成反向购买的的依据、企业业合并成本的的确定方法、合合并中确认的的商誉或计入入当期的损益的计算算方法。购买方（借壳方方）判断构成反向购购买的依据合并成本的确定定方法合并中确认的商商誉或计入当当期的损益的的计算方法（十一）本期发发生的吸收合合并。应分别别同一控制下下和非同一控控制下的吸收收合并，披露露并入的主要要资产、负债债项目及其金金额。（十二）子公司司向母公司转转移资金的能能力受到严格格限制的情况况。（十三）作为子子公司纳入合合并范围的特特殊目的主体体或通过受托托经营或承租租等方式形成成控制权的经经营实体的业业务性质、业业务活动等。八、合并会计报报表重要项目目的说明企

17、业对报表重要要项目的说明明（加项目为金融融类企业专用用），应当按按照资产负债债表、利润表表、现金流量量表、所有者者权益变动表表及其项目列列示的顺序，采采用文字和数数字描述相结结合的方式进进行披露。报报表重要项目目的明细金额额合计，应当当与报表项目目金额相衔接接。（除另有注明外外，所有金额额均以人民币币元为货币单单位）（一）货币资金金项 目期末余额年初余额现金：其中：人民币 美美元 港港元 日日元 欧欧元 英英镑 瑞瑞士法郎 加加拿大元 澳澳大利亚元 新新加坡元 丹丹麦克朗 挪挪威克朗 瑞瑞典克朗 澳澳门元 新新西兰元 韩韩元 其其他 银行存款：其中：人民币 美美元 港港元 日日元 欧欧元 英英

18、镑 瑞瑞士法郎 加加拿大元 澳澳大利亚元 新新加坡元 丹丹麦克朗 挪挪威克朗 瑞瑞典克朗 澳澳门元 新新西兰元 韩韩元 其其他 其他货币资金：其中：人民币 美美元 港港元 日日元 欧欧元 英英镑 瑞瑞士法郎 加加拿大元 澳澳大利亚元 新新加坡元 丹丹麦克朗 挪挪威克朗 瑞瑞典克朗 澳澳门元 新新西兰元 韩韩元 其其他 合 计注：如有因抵押押、质押或冻冻结等对使用用有限制、存存放在境外、有有潜在回收风风险的款项应应单独说明。（二）拆出资资金（仅由金金融企业披露露）项目期末余额年初余额拆放其他银行拆放非银行金融融机构减：贷款损失准准备拆出资金账面价价值（三）交易性金金融资产项目期末公允价值年初公允

19、价值1交易性债券券投资2交易性权益益工具投资3指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产4衍生金融资资产5套期工具6其他合计注：企业应说明明有限售条件件或变现方面面有其他重大大限制的交易易性金融资产产项目及其金金额。（四）应收票据据种类期末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计注：企业应补充充披露年末未未到期已贴现现的附追索权权的商业承兑兑汇票情况。（五）应收账款款种类期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款按组合计提坏账账准备的应收收账款单项金额虽不重重大但单项计计

20、提坏账准备备的应收账款款合 计注：账面余额中中的比例按年年末该类应收收账款除以应应收账款合计计数计算，坏坏账准备比例例按该类应收收账款年末已已计提坏账准准备除以年末末该类应收账账款金额计算算。1.按组合计提提坏账准备的的应收账款（1）采用账龄龄分析法计提提坏账准备的的应收账款：账龄期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含11年）1至2年2至3年3年以上合 计注：账龄划分可可根据企业具具体情况确定定。（2）采用余额额百分比法计计提坏账准备备的应收账款款参照以下格格式披露：组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组

21、合1组合2合 计注：填写具体组组合名称。（3）采用其他他组合方法计计提坏账准备备的应收账款款参照以下格格式披露：组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2合 计注：填写具体组组合名称。2单项计提坏坏账准备的应应收账款（1）期末单项项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款：债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合 计（2）期末单项项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款：债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合 计3.本期转回或或收回情况（非非上市公司可可参照选择披披露）债务人名称转回或收回原因因确定原坏账准备备的依

22、据转回或收回前累累计已计提坏坏账准备金额额转回或收回金额额合 计注：本表列报本本报告期前已已全额计提坏坏账准备，或或计提减值准准备的比例较较大，但在本本期又全额收收回或转回，或或在本期收回或转转回比例较大大的应收账款款。对本期通过重组组等方式收回回的金额重大大的应收账款款，则应逐笔笔列报，金额额不重大的，可可汇总列报。4.本报告期实实际核销的应应收账款情况况（非上市公公司可参照选选择披露）债务人名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易易产生合计5. 终止确认认的应收账款款单位名称终止确认金额与终止确认相关关的利得和损损失（损失以“-”填列）合计6. 以应收账账款为标的进进行证券化的的，列

23、示继续续涉入形成的的资产、负债债的金额项目期末金额资产：资产小计负债：负债小计（六）预付款项项1.预付款项按按账龄列示账 龄期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含11年）1至2年2至3年3年以上合 计2.账龄超过一一年的大额预预付款项情况况债权单位债务单位期末余额账龄未结算的原因小 计（七）应收保保费、应收分分保账款账龄龄结构（仅由由保险公司披披露）账 龄期末余额年初余额3 个月以内（含含 3 个月月）3 个月至 11 年（含 1 年）1 年以上合 计（八）应收利息息项 目期末余额年初余额合 计（九）应收股利利项 目年初余额本期增加本期减少期末余额

24、未收回的原因相关款项是否发发生减值账龄一年以内的的应收股利其中：（1） （22） 账龄一年以上的的应收股利其中：（1） （22） 合 计（十）其他应收收款种 类期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的其其他应收款按组合计提坏账账准备的其他他应收款单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的其他应收收款合 计注：账面余额中中的比例按年年末该类其他他应收款除以以其他应收款款合计数计算算，坏账准备备比例按该类类其他应收款款年末已计提提坏账准备除除以年末该类类其他应收款款金额计算。1.按组合计提提坏账准备的的

25、其他应收款款（1）采用账龄龄分析法计提提坏账准备的的其他应收款款：账 龄期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含11年）1至2年2至3年3年以上合 计注：账龄划分可可根据企业具具体情况确定定。（2）采用余额额百分比法计计提坏账准备备的其他应收收款参照以下下格式披露：组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组组合名称。（2）采用其他他组合方法计提坏账账准备的其他他应收款参照照以下格式披披露：组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2合计

26、2单项计提坏坏账准备的其其他应收款（1）期末单项项金额重大并并单项计提坏坏账准备的其其他应收款：债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合 计（2）期末单项项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的其他应收收款：债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合 计3.本期转回或或收回情况（非非上市公司可可参照选择披披露）债务人名称转回或收回原因因确定原坏账准备备的依据转回或收回前累累计已计提坏坏账准备金额额转回或收回金额额合 计-注：本表列报本本报告期前已已全额计提坏坏账准备，或或计提减值准准备的比例较较大，但在本本期又全额收收回或转回，或或在本期收回或转转回比例较大大的其他应收收款。对本

27、期期通过重组等等方式收回的的金额重大的的其他应收款款，则应逐笔笔列报，金额额不重大的，可可汇总列报。4.本报告期实实际核销的其其他应收款情情况（非上市市公司可参照照选择披露）债务人名称其他应收款性质质核销金额核销原因是否因关联交易易产生合 计5. 终止确认认的其他应收收款单位名称终止确认金额与终止确认相关关的利得和损损失合计6. 以其他应应收款为标的的进行证券化化的，列示继继续涉入形成成的资产、负负债的金额项目期末金额资产：资产小计负债：负债小计（十一）存货1.存货分类项 目期末数年初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料自制半成品及在在产品库存商品（产成成品）周转材料（包装

28、装物、低值易易耗品等）消耗性生物资产产工程施工（已完完工未结算款款）其他合 计注：其他项中应应说明房地产产企业土地储储备的情况，包包括土地储备备的面积、本本期增加及土土地储备期末末余额。2.期末消耗性性生物资产情情况：项 目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、种植业二畜牧养殖业业三、林业四、水产业合 计注：说明消耗性性生物资产的的期末实物数数量。3.存货期末余余额中含有借借款费用资本本化金额的，应应予以披露。（十二）买入入返售金融资资产（仅由金金融企业披露露）项 目期末余额年初余额证券票据贷款其他减：坏账准备账面价值合计证券公司还应披披露交易对手手基本信息。项目期末余额年初余额同业其他非银

29、行金融融机构合 计（十三）其他流流动资产项目年末账面价值年初账面价值项目12项目2合 计（十四）发放放贷款和垫款款（仅由金融融企业披露）1.贷款和垫款款按个人和企企业分布情况况项目期末余额年初余额个人贷款和垫款款信用卡住房抵押其他企业贷款和垫款款贷款贴现其他贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备其中：单项计提提数 组组合计提数贷款和垫款账面面价值2.贷款和垫款款按行业分布布情况行业分布期末余额比例（%）年初余额比例（%）农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备 其中：单项计提提数组合计提数贷款和垫款账面面价值注：银行可以按按行业风险集集中情况自行行确定行

30、业分分布。3.贷款和垫款款按地区分布布情况地区分布期末余额比例（%）年初余额比例（%）华南地区华北地区其他地区贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备 其中：单项计提提数组合计提数贷款和垫款账面面价值注：银行可以按按地区风险集集中情况自行行确定地区分分布。4.贷款和垫款款按担保方式式分布情况项 目期末余额年初余额信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款款质押贷款贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备 其中：单项计提提数组合计提数贷款和垫款账面面价值5.逾期贷款项 目期末余额年初余额逾期1天至900天（含90天）逾期90天至3360天（含360天）逾期360天至至3年（含3年）逾期3年以上合计逾期1天至

31、900天（含90天）逾期90天至3360天（含360天）逾期360天至至3年（含33年）逾期3年以上合计信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款款 质押贷款合 计注：即使是本金金逾期1天，整整笔贷款也划划为逾期贷款款。6.贷款损失准准备项 目本期金额上期金额单项组合单项组合年初余额本期计提本期转出本期核销本期转回收回原转销贷贷款和垫款导导致的转回贷款和垫款因因折现价值上上升导致转回回其他因素导致致的转回期末余额注：（1）本期期转出是指贷贷款转为抵债债资产等而转转出的贷款损损失准备。（2）本期核销销是指经批准准贷款予以核核销而核销的的贷款损失准准备。（十五）可供出出售金融资产产项 目期末公允价

32、值年初公允价值可供出售债债券可供出售权权益工具其他合 计（十六）持有至至到期投资项 目期末余额年初余额项目1项目2合 计（十七）长期应应收款项 目期末余额年初余额1.融资租赁2.分期收款销销售商品3.分期收款提提供劳务4.其他合 计（十八）长期股股权投资1.长期股权投投资分类项 目年初余额本期增加本期减少期末余额对子公司投资对合营企业投资资对联营企业投资资对其他企业投资资小计减：长期股权投投资减值准备备合 计2.长期股权投投资明细被投资单位核算方法投资成本年初余额增减变动期末余额在被投资单位持持股比例(%)期末减值准备本期计提减值准准备本期现金红利合计其中：1.2.注：若对被投资资单位持股比比

33、例与其在被被投资单位表表决权比例不不一致，应说说明原因。3.对合营企业业投资和联营营企业投资被投资单位名称称本企业持股比例例(%)期末资产总额期末负债总额期末净资产总额额本期营业收入总总额本期净利润一、合营企业其中：二、联营企业其中：注：（1）合营营企业、联营营企业的重要要会计政策、会会计估计与公公司的会计政政策、会计估估计存在重大大差异的说明明。（2）若对被投投资单位持股股比例与其在在被投资单位位表决权比例例不一致，应应说明原因。（3）若在权益益法核算时未未按照被投资资单位账面净净利润与投资资股权比例确确认投资收益益，应当说明明原因以及影影响金额。（如如股权比例与与享有或承担担的权益不一一致

34、、投资企企业与合营单单位会计政策策和会计估计计存在重大差差异、取得联联营企业时其其可辨认净资产与与账面价值存存在差异等。）4.向投资企业业转移资金的的能力受到限限制的有关情情况向投资企业转移移资金能力受受到限制的长长期股权投资资项目受限制的原因当期累计未确认认的投资损失失金额（十九）投资性性房地产1.按成本计量量的投资性房房地产项 目年初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权二、累计折旧和和累计摊销合合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权三、投资性房地地产账面净值值合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权四、投资性房地地产减值准备备累计

35、金额合合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权五、投资性房地地产账面价值值合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权2.按公允价值值计量的投资资性房地产 项 目年初公允价值本期增加本期减少期末公允价值购置自用房地产或存存货转入公允价值变动损损益处置转为自用房地产产一、成本合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权二、公允价值变变动合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权三、投资性房地地产账面价值值合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权注：（1）披露露投资性房地地产公允价值值的确定依据据。（2）说明报告告期内改变计计量模式的投投资性房地产产转换的原因因及其影响。（二十）固定资资

36、产1.固定资产分分类项 目年初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合合计：其中：土地资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他二、累计折旧合合计：其中：土地资产产-房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他三、固定资产账账面净值合计计其中：土地资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他四、减值准备合合计其中：土地资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他五、固定资产账账面价值合计计其中：土地资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他注：说明年末已已提足折旧仍仍继续使用的的固定资产原原值。

37、（2）年末持有有待售的固定定资产情况项 目账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间注：持有待售固固定资产公允允价值可参照照同类资产招招拍挂的交易价价格确定，也也可采用预估估的方式确认认。（二十一）在建建工程1.在建工程情情况（披露期期末余额最大大的前10项项）项目名称预算数年初余额本期增加转入固定资产其他减少工程投入占预算算比例(%)工程进度利息资本化累计计金额其中：本期利息息资本化金额额本期利息资本化化率(%)资金来源期末余额合 计-其中：1. 2. 102.在建工程减减值准备 项 目年初余额本期增加本期减少期末余额计提原因合 计其中：1. 22.-（二十二）工程程物资项 目年初余额本期增加

38、本期减少期末余额合 计（二十三）固定定资产清理项 目年初账面价值期末账面价值转入清理的原因因合 计-注：说明转入固固定资产清理理起始时间已已超过1年的的固定资产清清理进展情况况。（二十四）生产产性生物资产产和公益性生生物资产1.以成本计量量项 目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、种植业二畜牧养殖业业三、林业四、水产业合 计注：（1）说明明各类生物资资产的年末实实物数量，如如有天然起源源的生物资产产，还应披露露该资产的类类别、取得方方式和数量等等。（2）说明各类类生产性生物物资产的预计计使用寿命、预预计净残值、折折旧方法、累累计折旧和减减值准备累计计金额。2.以公允价值值计量项 目

39、年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、种植业 二畜牧养殖业业 三、林业 四、水产业 合 计3.说明生产性性生物资产相相关的风险情情况与管理措措施。（二十五）油气气资产1.当期在国内内和国外发生生的取得矿区区权益、油气气勘探和油气气开发各项支支出的总额。2.油气资产分分类项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：1探明明矿区权益2未探明矿区区权益3井及相关设设施二、累计折耗合合计其中：1探明明矿区权益2井及相关设设施三、油气资产减减值准备累计计金额合计其中：1探明明矿区权益2未探明矿区区权益3井及相关设设施四、油气资产账账面价值合计计其中：1探明明矿区权益2未探明矿区区

40、权益3井及相关设设施（二十六）无形形资产1.无形资产分分类项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权二、累计摊销额额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权三、无形资产减减值准备金额额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权四、账面价值合合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权2.开发支出项目年初余额本期增加本期减少期末余额计入当期损益确认为无形资产产合计3.交易席位位费（仅由证证券公司披露露）项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、原价合计上海证券交交易所其中：A股B股深圳证

41、券交交易所其中：A股B股二、累计摊销额额合计上海证券交交易所其中：A股B股深圳证券交交易所其中：A股B股三、账面价值合合计上海证券交交易所其中：A股B股深圳证券交交易所其中：A股 BB股（二十七）商誉誉被投资单位名称称或形成商誉的事事项年初余额年初减值准备本期增加本期减少期末余额期末减值准备合计注：说明商誉的的减值测试方方法和减值准准备计提方法法，详细说明明减值原因、减减值金额确认认依据。（二十八）长期期待摊费用项目年初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额其他减少的原因合计（二十九）递延延所得税资产产和递延所得得税负债递延所得税资产产和递延所得得税负债不以以抵销后的净净额列示的，按按1披

42、露；若若递延所得税税资产和递延延所得税负债债以抵销后的的净额列示的的，按2披露露。1.递延所得税税资产和递延延所得税负债债不以抵销后后的净额列示示（1）已确认递递延所得税资资产和递延所所得税负债：项目期末余额年初余额递延所得税资产可抵扣暂时性差差异递延所得税资产可抵扣暂时性差差异一、递延所得税税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损二、递延所得税税负债交易性金融工具具、衍生金融融工具的估值值计入资本公积的的可供出售金金融资产公允允价值变动（2）未确认递递延所得税资资产明细：项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差差异可抵扣亏损合计（3）未确认递递延所得税资资产的可抵扣扣亏损将于以以下年度到期期：年份期末余

43、额年初余额备注2xxx合计注：无法在资产产负债表日确确定全部可抵抵扣亏损情况况的，可只填填写能确定部部分的金额及及其到期年度度，并在备注注栏予以说明明。2.递延所得税税资产和递延延所得税负债债以抵销后的的净额列示（1）互抵后的的递延所得税税资产或负债债及对应的互互抵后可抵扣扣或应纳税暂暂时性差异：项目报告期末互抵后后的递延所得得税资产或负负债报告期末互抵后后的可抵扣或或应纳税暂时时性差异报告年初互抵后后的递延所得得税资产或负负债报告年初互抵后后的可抵扣或或应纳税暂时时性差异递延所得税资产产递延所得税负债债（2）递延所得得税资产和递递延所得税负负债互抵明细细：项目本期互抵金额（三十）其他非非流动

44、资产项目 期末余额 年初余额合计（三十一）所有有权受到限制制的资产所有权受到限制制的资产类别别年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、用于担保的的资产其中：1. 22.二其他原因造造成所有权受受到限制的资资产其中：1. 22.合计注：资产所有权权受到限制的的原因应详细细说明。（三十二）短期期借款（1）短期借款款分类： 项 目期末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合 计（2）已到期未未偿还的短期期借款情况： 贷款单位贷款金额贷款利率贷款类别贷款资金用途逾期时间（天）未按期偿还原因因预计还款期合 计（3）质押借款款贷款单位借款余额质押物合 计-（4）抵押借款款贷款单位借款余额抵押

45、物合 计-（5）保证借款款贷款单位借款余额担保人合 计-（三十三）披披露借入中央央银行款项、国国家外汇存款款等项目年末末账面余额和和年初账面余余额（仅由金金融企业披露露）（三十四）披披露同业、其其他金融机构构存放款项年年末账面余额额和年初账面面余额（仅由由金融企业披披露）（三十五）披披露银行拆入入、非银行金金融机构拆入入年末账面余余额和年初账账面余额（仅仅由金融企业业披露）（三十六）交易易性金融负债债项 目年末公允价值年初公允价值一、发行的交易易性债券二、指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债三、衍生金融负负债四、其他合 计（三十七）卖卖出回购金融融资产款（仅仅由金融企业

46、业披露）项 目期末余额年初余额证券票据贷款其他合 计证券企业还应披披露交易对手手的基本信息息。项 目期末余额年初余额同业其他非银行金融融机构合 计（三十八）吸吸收存款（仅仅由金融企业业披露）项 目期末余额年初余额活期存款公司定期存款（含通通知存款）公司其他存款（含汇汇出汇款、应应解汇款等）合 计（三十九）应付付票据种 类期末余额年初余额商业承兑汇票银行承兑汇票合 计（四十）应付账账款账 龄期末余额年初余额1年以内（含11年）1-2年（含22年）2-3年（含33年）3年以上合 计账龄超过1年的的大额应付账账款：债权单位名称所欠金额账龄未偿还原因合 计（四十一）预收收款项项 目期末余额年初余额1年

47、以内（含11年）1年以上合 计账龄超过1年的的大额预收账账款：债权单位名称所欠金额账龄未结转原因合 计（四十二）应付付职工薪酬项 目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、工资、奖金金、津贴和补补贴二、职工福利费费其中：非货币性性福利三、社会保险费费其中：1.基本本医疗保险费费 22.补充医疗疗保险费 33.基本养老老保险费 44.年金缴费费（补充养老老保险） 55.失业保险险费 66.工伤保险险费 77.生育保险险费 四、住房公积金金五、工会经费和和职工教育经经费六、辞退福利及及内退补偿其中：1.因解解除劳动关系系给予的补偿偿 22.预计内退退人员支出七、其他其中：以现金结结算的股份支支付合

48、 计注：（1）企业业应说明本期期为职工提供供的各项非货货币性福利的的形式、金额额及其计算依依据。（2）企业应说说明辞退福利利（具体包括括解除劳动关关系补偿义务务、内退职工工内退期间补补偿义务等内内容）是否折折现，并说明明折现率的确确定方法。（四十三）应交交税费项 目年初余额本期应交本期已交期末余额增值税消费税营业税资源税企业所得税城市维护建设税税房产税土地使用税个人所得税教育费附加其他税费合 计（四十四）应付付利息项 目期末余额年初余额分期付息到期还还本的长期借借款利息企业债券利息短期借款应付利利息合 计（四十五）应付付股利单位名称期末余额年初余额超过1年未支付付原因合 计-（四十六）其他他应

49、付款账 龄期末余额年初余额1年以内（含11年）1-2年（含22年）2-3年（含33年）3年以上合 计1.账龄超过11年的大额其其他应付款情情况的说明债权单位名称所欠金额账龄未偿还原因合 计2.对于金额较较大的其他应应付款应具体体说明内容。（四十七）保保险合同准备备金（仅由保保险公司披露露）1保险合同准准备金增减变变动情况项 目年初余额本期增加本期减少期末余额赔付款项提前解除其他合计未到期责任准备备金 原保险险合同 再保险险合同未决赔款准备金金原保险合同再保险合同寿险责任准备金金 原保险合合同 再保险合合同长期健康险责任任准备金 原保险险合同 再保险险合同合 计2保险合同准准备金未到期期期限项

50、目期末余额年初余额1 年以下1 年以上1 年以下1 年以上（含 1 年）（含 1 年）未到期责任准备备金原保险合同 再保险险合同未决赔款准备金金原保险合同再保险合同寿险责任准备金金 原保险险合同 再保险险合同长期健康险责任任准备金 原保险险合同 再保险险合同合 计（四十八）代代理承销、兑兑付债券（仅仅由证券公司司披露）1.代理承销证证券的方式（全全额包销、余余额包销、代代销）及种类类等情况2.代理兑付债债券的方式、种种类、记名证证券或无记名名证券情况3.代理买卖证证券款项 目期末余额年初余额个人客户法人客户合 计4代理承销证证券款项 目期末余额年初余额股票债券其中：国债金融债券企业债券其他有价

51、证券合 计5代理兑付证证券款项 目年初余额本期收到兑付资金本期已兑付债券本期结转手续费收入期末余额国债企业债券金融债券其他债券合 计（四十九）1年年内到期的非非流动负债项 目期末余额年初余额1年内到期的长长期借款1年内到期的应应付债券1年内到期的长长期应付款1年内到期的其其他长期负债债合 计注：参照相关项项目进行具体体披露。（五十）其他流流动负债项 目期末余额年初余额合 计（五十一）长期期借款项 目期末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合 计已到期未偿还的的长期借款情情况贷款单位贷款金额贷款利率贷款类别贷款资金用途逾期时间（天）未按期偿还原因因预计还款期合 计质押借款贷款单位借款余额

52、质押物合 计-抵押借款贷款单位借款余额抵押物合 计-保证借款贷款单位借款余额担保人合 计-（五十二）应付付债券债券名称面值发行日期债券期限发行金额年初应付利息本期应计利息本期已付利息期末应付利息期末余额注：企业需说明明可转换公司司债券的转股股条件、转股股时间等情况况。（五十三）长期期应付款长期应付款期末末余额最大的的前5项：项目年初余额期末余额合计其中：1.2.5.（五十四）专项项应付款专项应付款期末末余额最大的的前5项：项 目年初余额本期增加本期减少期末余额合 计其中：1.2.5.（五十五）预计计负债说明因存在担保保、商业承兑兑票据贴现、未未决诉讼、产产品质量保证证、亏损合同同、重组义务务等

53、事项确认认为预计负债债的年初、期期末余额及增增减变动情况况。项 目年初余额本期增加本期减少期末余额弃置费用对外提供担保商业承兑票据贴贴现未决诉讼产品质量保证重组义务辞退福利待执行的亏损合合同其他合 计-（五十六）其他他非流动负债债项目/类别年初余额本期增加本期减少期末余额备注合 计递延收益的情况况说明（非上上市公司可参参照选择披露露）：项目/类别年初余额本期增加本期减少期末余额本期返还的原因因合 计企业还应当在附附注中披露与与政府补助有有关的下列信信息：1政府补助的的种类及金额额。2计入当期损损益的政府补补助金额。3本期返还的的政府补助金金额及原因。（五十七）实收收资本投资者名称年初余额本期增

54、加本期减少期末余额投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）合 计注：如果报告期期内有增减变变动行为的，应应披露执行验验资的会计师师事务所名称称和验资报告告文号。（五十八）资本本公积项 目年初余额本期增加本期减少期末余额一、资本（股本本）溢价二、其他资本公公积1.被投资单位位其他权益变变动2.未行权的股股份支付3.可供出售金金融资产公允允价值变动4.投资性房地地产转换公允允价值变动差差额5.现金流量套套期利得或损损失6.境外经营净净投资套期利利得或损失7.与计入所有有者权益项目目相关的所得得税影响8.其他三、原制度资本本公积转入合 计注：逐项说明资资本公积增加加、减少需要要原因、依据据以及涉

55、及的的金额；如果果存在资本公公积中由国家家独享资本公公积的部分，应应当说明具体体内容及数额额。（五十九）专项项储备项 目年初余额本期增加本期减少期末余额备注安全生产费维简费其他合 计注：说明对少数数股东权益的的影响。（六十）盈余公公积项 目年初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积金金任意盈余公积金金储备基金企业发展基金利润归还投资其他合 计注：逐项说明盈盈余公积增加加、减少的原原因、依据及及数额。（六十一）一一般风险准备备的期末、年初余余额及计提比比例（仅由金金融企业披露露）（六十二）未分分配利润项 目本期金额上年金额本期年初余额本期增加额其中：本期净利利润转入其他调整因素本期减少额其中：

56、本期提取取盈余公积数数本期提取一般风风险准备本期分配现金股股利数转增资本其他减少本期期末余额（六十三）营业业收入、营业业成本项 目本期发生额上期发生额收入成本收入成本1主营业务小小计2其他业务小小计合 计建造合同当期确确认收入金额额最大的前110项：合同项目合同总金额合同总成本完工进度（%）累计确认的合同同收入累计确认的合同同成本累计已确认毛利利已办理结算价款款当期确认的合同同收入当期确认的合同同成本一、固定造价合合同其中：1. 22. 110.二、成本加成合合同其中：1. 22. 110.注：如果企业建建造合同发生生预计损失，企企业应当披露露建造合同当当期预计损失失的原因和金金额：（六十四）

57、利利息净收入（仅仅由金融企业业披露）项 目本期发生额上期发生额利息收入存放同业存放中央银行行拆出资金发放贷款及垫垫款 其中：个人贷款款和垫款公司贷款和垫款款 票据贴现买入返售金融融资产债券投资其他 其中：已减值金金融资产利息息收入利息支出同业存放向中央银行借借款拆入资金吸收存款卖出回购金融融资产发行债券其他利息净收入（六十五）受受托客户资产产管理业务（仅仅由证券公司司披露）资产项目期末余额年初余额负债项目期末余额年初余额受托管理资金存存款受托管理资金客户结算备付金金应付款项应收款项受托投资其中：投资成本本已实现未结算损损益合 计合 计（六十六）手手续费及佣金金净收入（仅仅由金融企业业披露）项

58、目本期发生额上期发生额手续费及佣金收收入结算与清算手手续费代理业务手续续费信用承诺手续续费及佣金银行卡手续费费顾问和咨询费费托管及其他受受托业务佣金金其他手续费及佣金支支出手续费支出佣金支出手续费及佣金净净收入手续费及佣金净净收入 (仅仅由证券公司司披露)项 目本期发生额上期发生额手续费及佣金收收入 证券承承销业务 证券经经纪业务 受托客客户资产管理理业务 代理兑兑付证券 代理保保管证券 其他手续费及佣金支支出 证券经经纪业务手续续费支出 佣金支支出 其他手续费及佣金净净收入（六十七）受受托客户资产产管理手续费费及佣金收入入（仅由证券券公司披露）项 目本期发生额上期发生额定向资产管理业业务专项

59、资产管理业业务集合资产管理业业务（按项目目列示）1.合 计（六十八）赔赔付支出（仅仅由保险公司司披露）1按保险合同同列示赔付支支出项 目本期发生额上期发生额原保险合同再保险合同合 计2按内容列示示赔付支出项 目本期发生额上期发生额赔款支出满期给付年金给付死伤医疗给付合 计（六十九）提提取保险合同同准备金净额额（仅由保险险公司披露）1.按保险合同同列示提取保保险责任准备备金项 目本期发生额上期发生额提取未决赔款准准备金-原保险合同同-再保险合同同提取寿险责任准准备金-原保险合同同-再保险合同同提取长期健康险险责任准备金金-原保险合同同-再保险合同同合 计2.按构成内容容列示提取原原保险合同未未决

60、赔款准备备金提取未决赔款准准备金本期发生额上期发生额已发生已报案未未决赔款准备备金已发生未报案未未决赔款准备备金理赔费用准备金金合 计3摊回保险责责任准备金项 目本期发生额上期发生额摊回未决赔款准准备金摊回寿险责任准准备金摊回长期健康险险责任准备金金合 计（七十）资产减减值损失项 目本期发生额上期发生额一、坏账损失二、存货跌价损损失三、可供出售金金融资产减值值损失四、持有至到期期投资减值损损失五、长期股权投投资减值损失失六、投资性房地地产减值损失失七、固定资产减减值损失八、工程物资减减值损失九、在建工程减减值损失十、生产性生物物资产减值损损失十一、油气资产产减值损失十二、无形资产产减值损失十三