斐讯财务管理咨询项目见面会v3

1、斐讯财务管理咨询项目启动会 严格保密初稿24 三月 20141 双方项目团队介绍12 项目范围、时间表、步骤及交付品52.1 财务转型高阶规划92.2 全面预算优化详细设计193 项目沟通及文件233.1 每周进度汇报243.2 项目成果确认264 项目第一周的访谈日程表29页码章节标题目录 章节 1双方项目团队介绍1斐讯财务管理咨询项目 启动会普华永道项目团队成员及职责 (1/2) 2斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 1 双方项目团队介绍普华团队斐讯团队项目团队成员职责对关键疑难问题提供指导项目决策关键环节把控把握项目整体实施主持项目运作，对项目成果进行总体把关协调项目资源，按计划执行项目任

2、务孔令戟合伙人何力力经理姜作玖业务总监黄强发高级经理王冬蕾助理经理配合资金专家完成资金管理模块相关提升建议与客户项目小组团队协作完成项目任务负责完成预算管理模块相关提升建议负责预算模型、制度、流程的设计与客户项目小组团队协作完成项目任务朱惠王冬蕾顾国平、张凌兴华家蓉、顾建华姜迎军、刘中原、赵培鸿姜迎军、杨敏、刘培培赵培鸿、王莉、马占海、张冬妹、朱军、徐彩芳、李昕领导工作小组项目管理资金管理模块预算管理模块（含预算管理优化）负责与客户的沟通负责集团及下属单位资金管理模块相关提升建议与客户项目小组团队协作完成项目任务负责总体把握预算管理相关提升建议黄强发张杰业务总监张杰朱惠顾问都玥高级顾问都玥杨立

3、国经理杨立国普华永道项目团队成员及职责 (2/2) 3斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 1 双方项目团队介绍普华团队斐讯团队项目团队职责配合管理报告专家完成管理报告的相关提升建议与客户项目小组团队协作完成项目任务负责与客户的沟通负责会计核算的相关提升建议与客户项目小组团队协作完成项目任务负责总体把握管理报告相关提升建议何力力经理管理报告模块会计核算模块王冬蕾助理经理姜作玖业务总监负责总体把握会计核算相关提升建议何力力都玥何力力何力力经理王冬蕾助理经理王冬蕾负责完成财务组织、人员与系统的相关提升建议与客户项目小组团队协作完成项目任务王冬蕾张冬妹、徐彩芳、朱军、李昕、郎燕王莉、马占海、刘中原姜迎军

4、、刘中原财务组织，人员和系统负责总体把握财务组织、人员与系统的相关提升建议姜作玖都玥高级顾问朱惠顾问4斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 1 双方项目团队介绍斐讯团队成员职责成员职责协调普华永道资金团队与下属财务人员之间的沟通，并积极参与沟通负责提供项目团队所需资料信息积极配合项目成果研讨及验收团队成员项目关键问题的指导顾国平、张凌兴华家蓉、顾建华对项目关键问题进行把控项目决策项目成果验收姜迎军、刘中原（高阶）、赵培鸿（预算详细）姜迎军、杨敏、刘培培 赵培鸿、王莉、马占海、张冬妹 朱军、徐彩芳、李昕王莉、马占海、刘中原张冬妹、徐彩芳、朱军、李昕、郎燕姜迎军、刘中原协助项目总监及项目经理进行日常项

5、目管理工作协调普华项目团队与下属单位的沟通确保项目资源合理分配姜迎军协调普华永道预算管理团队与下属财务人员之间的沟通，并积极参与沟通负责提供项目团队所需资料信息积极配合项目成果研讨及验收协调普华永道管理报告团队与下属财务人员之间的沟通，并积极参与沟通负责提供项目团队所需资料信息积极配合项目成果研讨及验收协调普华永道会计核算团队与下属财务人员之间的沟通，并积极参与沟通负责提供项目团队所需资料信息积极配合项目成果研讨及验收协调普华永道财务组织团队与下属财务人员之间的沟通，并积极参与沟通负责提供项目团队所需资料信息积极配合项目成果研讨及验收领导工作小组项目管理资金管理模块预算管理模块（含预算管理优化

6、）管理报告模块会计核算模块财务组织，人员和系统章节 2项目范围、时间表、步骤及交付品5斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 2 项目范围、时间表、步骤及交付品项目范围6斐讯财务管理咨询项目 启动会全面预算优化管理的详细设计财务转型高阶规划从财务组织、人员、职能、流程、系统等方面提供方向性建议针对以下重点方面对公司现状进行诊断，差距分析，设计公司财务管理转型规划财务组织和人员预算管理资金管理决策支持会计核算基于管理层确认的财务管理转型规划，准备研讨会、培训资料，以管理层研讨会和相关业务及财务人员的培训的方式，进行知识转移从预算组织架构，预算关键岗位职能，预算流程编制，预算模型、分析报告的模板编制与说

7、明，预算管理规范和制度手册，预算管理系统规划等方面提供全面指导与支持设计预算模板初稿根据公司应用预算模板初稿编制2014年下半年预算过程中的反馈进一步优化预算模型，完成预算编制制度及流程对公司应用预算模型编制2015年预算提供12周支持项目时间表章节 2 项目范围、时间表、步骤及交付品7斐讯财务管理咨询项目 启动会项目内容预安排时间2014w1w2w3w4w5w6w7w8w9w10w11w12w13w14w15w162014年10月-12月项目启动 成立项目组，明确项目目标，制定项 目计划 信息收集及访谈现状评估了解公司发展战略了解集团及分公司财务组织架构和财务职能、预算管理、资金管理、会计核

8、算和管理报告现状及提升需求进行差距分析高阶转型规划财务组织与架构会计核算体系决策支持体系资金管理体系预算管理体系全面预算优化的详细设计预算模型初稿优化预算模型，完成预算管理制度及流程预算模型应用支持(提供3个月支持）阶段汇报及培训现场支持12天，每周一天管理层预算培训启动项目方法章节 2 项目范围、时间表、步骤及交付品8斐讯财务管理咨询项目 启动会财务管控财务职能制度与流程访谈与数据收集根据评估范围收集业务/财务信息 现状评估及差距分析从以下四个方面对公司财务管理进行评估，并进行差距分析转型路线设计对机会进行选择、进行优先性排序访问流程责任人识别、确认 并排序流程提升机会 识别、确认 并排序转

9、型 机会 识别和确认 可迅速制胜的改进机会 Tactical feasibility and workflow analysis across activities转型重整机会#1快速改进机会 #2快速改进机会 #1转型重整机会#2访问财务部集团层面分子公司收集相关 领先实践 数据收集 按业务单位按流程流程改进 #2 流程改进 #1 财务制度的完整性,可操作性流程的完整性流程的风险控制流程的效率系统与人员财务管控的内容（资金、预算等）管控模式（分权、集权）适合管控模式下的财务组织架构具体的财务职能财务职能的完整性财务职能的有效性（数据处理、财务报告、内部控制、决策支持）系统对财务管控及财务职能

10、的有效运营的支持财务部的岗位设置和职能分工财务人员的专业技能财务转型高阶规划章节 2.19斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 2.1 财务转型高阶规划10斐讯财务管理咨询项目 启动会高阶规划工作重点及主要交付物方面主要工作内容和步骤主要交付物财务组织与架构根据公司整体战略以及对业务支持需求对公司目前的财务管理模式进行了解并提出未来财务管控模式建议；根据未来财务管控模式和财务职能专业化分工要求，结合对业务决策提供高效及时的支持要求，梳理优化公司财务组织架构。财务组织与架构现状评估和差距分析报告财务职能（会计核算、预算、资金、决策支持）财务管控财务组织人员财务职能架构图及配套解决方案资金管理针对以下

11、三个方面开展对斐讯资金管理现状调研及差距分析资金管理组织（采用的管控模式、资金管理组织架构）（注：该部分已包含在“财务组织与架构”中）资金管理制度（制度的完整性和可操作性，制度的执行情况，流程的完整性）资金运作（资金预测与计划、资金调拨、资金头寸、资金成本）根据发现的差距及提升点设计资金管理提升框架资金管理现状评估及差距分析报告资金管理提升框架及行动清单章节 2.1 财务转型高阶规划11斐讯财务管理咨询项目 启动会各模块工作重点及主要交付物方面主要工作内容和步骤主要交付物会计核算开展对斐讯财务核算及报告流程的调研，了解目前核算和报告流程的现状，进行差距分析基于行业特点、会计准则与上市指南以及日

12、常管控需求，对现有标准会计科目表提出相应优化建议识别公司关键核算流程，如收入至收款、采购至付款、成本管理和资产管理，提出相应优化建议财务核算现状及差距分析报告财务核算及报告流程规划收入至收款、采购至付款、成本管理和资产管理流程优化建议标准会计科目表优化建议行动清单决策支持对目前斐讯的管理报告开展情况进行调研，了解目前的管理报告是否能支持公司战略目标和运营决策，结合领先实践进行差距分析结合公司战略、会计核算颗粒度、关键业绩指标的未来规划对管理报告提出优化建议管理报告现状及差距分析报告管理报告优化方案及行动清单章节 2.1 财务转型高阶规划12斐讯财务管理咨询项目 启动会高阶规划的主要交付品举例

13、(1/7) 主要问题问题的具体表现和影响改进的方向切入点责任部门财务组织构架设计不合理非财务部门行使财务部门的职责而且存在多头汇报的现象。优化财务组织构架，提升财务管理水平建立控制与核算和财务管理职能之间明确的职能定位与流程，增强财务分析和管理对业务的支持作用董事会/管理层财务部人力资源部审计委员会财务专业人才的缺乏缺乏专业的财务管理队伍财务人员整体知识和技能不能满足公司发展需求按照新的财务管控架构，提升财务人员队伍整体素质，配备全面专业的财务管理团队合理设计财务岗位和明确的岗位能力需求引进专业的财务管理团队管理层财务部人力资源部预算执行与企业运营需求不相适应预算的制定缺乏跨部门的统筹分析预算

14、执行缺乏弹性缺乏周期性的滚动预测分析建立科学的预算预测体系，实现对企业经营发展的有效指导建立弹性的计划预算管理体系实施预算执行实时监控实行滚动预测分析管理层财务部事业部财务部业务部门现状及差距分析报告财务管控财务职能制度与流程系统与人员现状及差距分析报告示例章节 2.1 财务转型高阶规划13斐讯财务管理咨询项目 启动会高阶规划的主要交付品举例 (2/7) 财务管理转型规划：考虑流程、组织、系统及变革管理的协同，财务转型规划通常从财务流程、组织架构及人员发展、系统与信息基础架构、变革管理等四个方面开展工作，对未来财务职能进行全方位的规划。财务转型规划财务组织与架构资金管理预算优化会计核算决策支持

15、与管理报告财务转型规划包括5大模块，具体交付品见下财务副总裁财务总监集团财务营销财务供应链财务内控与政策会计核算资金管理信息支持税务执行税务筹划总帐应收账款应付账款资金操作资金计划与报告费用会计分析与决策支持控制与管理交易处理技术与专业新增职能14斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 2.1 财务转型高阶规划财务职能组织架构财务组织与架构资金管理资金计划与报告资金操作制定集团资金管理制度、流程协助报告与预算部门完成年度现金流预算完成集团公司的定期资金预测，汇总、合并、分析集团资金预测，监控资金头寸和中长期资金风险参与拟定、沟通集团资金内部拆借方案，参与制定集团现金池结算规则，监控现金池异动情况初步

16、审核银行账户新增、变更、关闭申请，统一管理银行账户编制中短期盈余资金投资方案，呈报公司管理层批准制定公司备用金管理制度，监督各部门备用金使用情况内控与政策部门会计核算部门各分子公司报告与预算部门金融机构操作网上银行收支交易，实时监控头寸变化维护网上银行系统平台，协调网上银行与SAP系统的交易接口根据资金管理政策，完成票据和现金收支交易金融机构会计核算部门集团各业务部门和职能部门各分子公司组织职能描述主要联系单位财务职能描述销售型分子公司财务经理会计与税务专员资金与费用控制会计销售分析员销售型分子公司注：财务组织中的销售分析团队按照销售部门销售团队的层面组建，如大区、省区分子公司等；会计中心、税

17、务执行、资金管理部门分别对分子公司的会计与税务专员和资金与费用控制会计进行业务指导 A片区 B片区 C片区 D片区 .生产型分子公司财务经理会计与税务专员资金与费用控制会计成本分析与存货控制分析员生产型分子公司 A片区 B片区 C片区 D片区 .注：财务组织中的制造分析经理对生产型分子公司的成本分析进行直接业务指导, 会计中心、税务执行、资金管理部门分别对分子公司的会计与税务专员和资金与费用控制会计进行业务指导分子公司的控制示例高阶规划的主要交付品举例 (3/7) 章节 2.1 财务转型高阶规划15斐讯财务管理咨询项目 启动会国内营销管理采购管理费用控制员工费用国际销售管理国际采购管理3.6.

18、3 收款管理3.6.4采购/费用付款管理3.6.5个人报销付款管理3.6.7外汇管理3.6.1 银行管理3.6.2资金预测管理3.6.6融资管理业务经营管理各业务部门资金流入流出预测资金实际收支和流向监控流程改进资金管理总体框架改进点及行动清单12342Q1Q2Q3现存的问题改进行动清单对于用票据取代现金回款的情况，总部财务部计算虚拟资金占用成本，但未达到考核约束作用。而经销商贴息则直接混入销售返利计算，并缺乏透明度，造成业绩指标考核混乱。应收账款核销应直接对应客户，对于无法匹配的收款，交由事业部财务部和相关业务处理，资金中心提供未按预测回款的监控分析报告。总部制定统一的销售回款政策，票据贴现

19、罚息冲减返利时需按实际情况明确区分财务费用和销售返利的核算和考核。示例资金管理高阶规划的主要交付品举例 (4/7) 16斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 2.1 财务转型高阶规划示例流程分解设计预算编制模板战略规划并确定分解战略目标编制预算概念性原则,制定并沟通预算手册同各部门沟通并制定工作计划,明确时间和责任人分解预算目标,制定具体的经营计划根据经营计划编制具体业务的预算数据测试, 检验编制预算是否符合预算目标汇总确定财务预算初稿审核汇总的财务预算分析预算初稿同目标的差异分析调整具体业务的预算 财务,预算负责人和CEO签字认可及发布业务部门准备具体业务的滚动预测财务汇总滚动预测，并检查数据正

20、确和完整性财务同部门共同审核滚动预测， 协商调整确定并报告滚动预则计算预算及预测同实际的差异并进行分析深度分析跟进重大差异，发现根本原因并采取改进措施根据分析结果进行绩效评估考核预算目标和原则确定预算编制预算汇总和调整滚动预测预算分析和考核预算目标本年度预算编制指南关键评价指标CEO预算概念性原则 战略目标上年度预算 编制指南预算目标预算初稿预算编制原则财务部预算审核原则预算终稿实际结果滚动预测预算实际结果滚动预测方法财务部时间表预算1.1预算 1.2预算 1.3预算 1.41.1 预算目标和原则确定 1.2 预算编制1.3 预算汇总和调整1.4 滚动预测1.5 预算分析和考核预算 1.5流程

21、与标准责任部门CEO财务部预算分析报告 改进措施战略发展部财务部事业部总经理预算部门事业部财务部业务部战略发展部CEO参与部门预算部门财务部战略发展部全体部门全面预算管理的改进方向流程改进模板设计与更新完善战略规划流程增加滚动预测流程梳理年度预算编制流程更新战略描述模版设计预算和预测编制模板及使用手册财务部门财务部门，业务部门战略发展部XXX部门XXX部门XXX部门XXX部门战略发展部财务部门财务部门XXX部门XXX部门XXX部门配套流程和体系建设改进财务分析和管理报告体系建立内部控制和风险评估体系财务部门财务部门行动清单12责任部门全面预算管理的改进行动清单全面预算管理高阶规划的主要交付品举

22、例 (5/7) 17斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 2.1 财务转型高阶规划示例标准会计科目表的架构建议现存的问题改进行动清单固定资产管理有多套编码，不利于账账核对，一项多件的固定资产管理不清晰公司间固定资产的转移较多，造成资产管理者的责任不清晰，带来管理真空固定资产台帐和财务账采用同一套编码规则，使用编码标签确定固定资产建立固定资产转移报告，在各固定资产台帐中进行清晰的分类管理；盘点时对此类固定资产编制专门盘点报告关键核算流程改进点与行动清单会计核算高阶规划的主要交付品举例 (6/7) 18斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 2.1 财务转型高阶规划决策支持体系决策支持体系改进路线示例经营活

23、动监控数据核对战略决策市场策略产品定位外部环境长期目标经营决策绩效管理异常活动监控成本管理会计科目成本核定应收账款标准费用核算固定资产折旧和摊销销售确认应付账款管理存货管理存货周转分析生产成本分析采购成本分析销售收入分析存货周转分析市场客户分析信用分析产品成本分析工程项目分析产品开发分析信息管理分析绩效分析.材料报废率订单履行率采购到货率采购差异率客户满意度制造差异率产品退回率付款周期直接人工差异生产周期订单完成周期收款周期坏帐比率偿债比率统一标准的流程和系统财务分析市场份额销售增长投资回报现金流量产品开发价格分析成本控制资金使用绩效分析财务分析不频繁频繁宏观指导微观监控第三阶段加强财务报告中

24、的预告功能加强财务监控报告中的警告功能优化BI工具，实现频繁的有效的绩效评估和决策支持3第一阶段沟通明确总部和事业部各自的责任开展对主要业绩指标的财务分析以每月或每季度向公司发布财务分析报告设计主要以Excel报表模板和图表形式培养相关财务分析人员完善基础数据核对流程，减少数据差错1第二阶段完善综合绩效考核和报告进一步完善对经营活动的各层监控报告加强对包括业务人员的财务指标培训完善内部监控，加强监控报告优化SAP R/3和BW系统，提高数据集成和报告自动输出2决策支持高阶规划的主要交付品举例 (7/7) 全面预算优化详细设计章节 2.219斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 2.2 全面预算优化

25、详细设计20斐讯财务管理咨询项目 启动会预算管理 工作时间表3月24日4月5月6月7月8月9月10月11月12月4月12日5月20日7月20日高阶规划模板应用实施预算现状分析与诊断高管预算管理培训根据诊断完成预算模型初稿进行相关研讨与培训根据意见完善模型及模板使用说明，编制预算管理流程及相关管理制度进行相关研讨培训配合普华进行相关调研工作配合普华进行相关讨论工作，以便模型初稿尽快定稿积极参与培训研讨提供辅导支持9月30日使用预算模型初稿及时编制2014年下半年预算就编制过程中发现的问题及时给与反馈意见积极参与培训研讨详细设计项目阶段普华永道的工作斐讯的工作时间熟悉模型，进行14年预实分析，准备

26、15年预算编制15年预算编制与定稿管理层预算培训预算模型培训15年预算编制开始章节 2.2 全面预算优化详细设计21斐讯财务管理咨询项目 启动会预算管理 工作步骤 对斐讯的预算管理体系现状进行调研，并进行差距分析，重点关注以下几个方面：预算组织结构（注：该部分已包含在模块1中）预算管理规范（预算范围、颗粒度、管理制度预算管理流程结合公司战略目标及行业领先实践，对预算管理体系进行高阶优化：定义预算管理组织架构，设计预算所涉及的业务单位和关键岗位的预算管理职能确定高层次的预算流程第一阶段：高阶规划 （6周）第二阶段：详细设计 （12周）进一步与相关管理层、业务及财务部门沟通讨论根据公司战略和绩效指

27、标体系，设计预算关键绩效指标体系，衔接预算与战略/绩效考核编制预算模型初稿，建立预算编制、分析报告的模板及说明根据公司应用预算模板初稿编制2014年下半年预算过程中的反馈进一步优化预算模型，以及预算编制流程制定预算管理规范和制度手册考虑预算管理系统实施计划主要工作内容主要交付物预算管理现状及差距分析报告预算管理流程及流程说明文档预算编制逻辑模型、编制模板及说明预算分析逻辑模型、报告模板及说明预算管理规范和制度手册预算管理系统实施规划第三阶段：模板应用实施 （12周）对公司应用预算模型编制2015年预算提供12周辅导支持辅导支持章节 2.2 全面预算优化详细设计22斐讯财务管理咨询项目 启动会全

28、面预算管理优化详细设计的主要交付品预算管理体系预算管理组织结构预算分析汇报模板预算管理手册预算编制模板示例项目沟通及文件章节 323斐讯财务管理咨询项目 启动会每周进度汇报章节 3.124斐讯财务管理咨询项目 启动会项目进度周报在项目执行过程中，普华永道项目小组会定期与斐讯管理层就项目开展情况，已完成的事项和下阶段的工作计划进行沟通汇报。每周进度周报将采用电子邮件方式发送，具体内容包括：25斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 3.1 每周进度汇报本周完成的主要工作和里程碑及工作完成的时间完成的工作以文字描述并分行展示对遇到的问题进行描述并标记本周工作成果下周工作计划下周主要的工作及预计完成时间对可能遇到的问题进行描述并标记待决定事项及风险控制点识别可能影响项目工作进度的事项和风险控制点对项目的进度状态进行评估项目进度周报示例项目成果确认章节 3.226斐讯财务管理咨询项目 启动会项目成果确认项目确认详细如下：27斐讯财务管理咨询项目 启动会章节 3.2 项目成果确认项目交付品由贵方以书面形式确认接受。若我方在交付后的5个工作日内未获得书面形