审计学相关练习题

1、(一)单项选择题1、以下关于注注册会计师审审计方法的理理解不恰当的的是（ ）A 20世纪初初的英国审计计方法是详细细审计B 详细审计主主要围绕会计计凭证、账簿簿和财务报表表的编制进行行审计C 制度基础审审计方法运用用时不再实施施详细审计而而是抽样审计计D 风险导向审审计方法以审审计风险模型型为基础2、注册会计师师执行财务报报表审计时应应当遵循的法法律和准则是是（ ）A 会计法和和企业会计准准则 B 注注册会计师法法和企业会会计准则C 注册会计计师法和审审计准则 D 注注册会计师法法企业内内部控制基本本规范和审审计准则3、目前审计准准则体系中提提出的审计方方法是（ ）A 账项基础础审计 BB 制

2、度基基础审计 C 财务务基础审计 D 风险导向审审计4、下列关于注注册会计师审审计的表述中中，不正确的的是（ ）A 注册会计师师产生的直接接原因是财产产所有权与经经营权的分离离 C 审计计监督体系中中，政府审计计处于主导地地位B 注册会计师师审计对象可可以概括为被被审计单位的的经济活动DD 注册会计计师审计具有独独立、客观、公公正的特点5、下列有关审审计监督体系系的理解中，表表述正确的是是（ ）A政府审计是独独立性最强的的一种审计 B 财务务报表的合法法性是财务报报表使用者最最为关心的问问题C 注册会计师师审计意见旨旨在提高财务务报表的可信信赖程度 D 内内部审计是注注册会计师审审计的基础二、

3、多项选择题题1、下列有关审审计方法的表表述中，正确确的有（ ）A 风险导向审审计的重心是是重大错报风风险的识别、评评估与应对B风险导向审计计的重心是审审计风险的防防止或发现并并纠正C 制度基础审审计的重心是是以内部控制制为基础的抽抽样审计D 账项基础审审计的重心是是以发现和防防止资产负债债表错弊2、下列有关注注册会计师审审计的说法中中正确的有（ ）A 注册会计师师审计就是注注册会计师代代表本所或个个人接受委托托对被审计单单位的财务报报表进行审计计并发表审计计意见 BB 注册会计计师审计体现现为双向独立立 C 注册册会计师审计计是一种有偿偿服务D 注册会计师师在执行审计计工作时必须须利用内部审审

4、计的工作成成果3、政府审计与与注册会计师师审计得下列列表述中，不不正确的有（ ）A 二者都有权权就有关审计计事项向有关单位和和个人进行调调查并取得有有关证明材料料B 二者都是外外部审计，都都是双向独立立C 二者的的对象、方式式基本一致D 二者在审计计中对同一事事项做出的结结论相同4、下列业务属属于注册会计计师鉴证业务务的有（ ）A 审计上市公公司的年度财财务报表 B 验验资C 对财务信息息执行商定程程序 DD 预测性财财务信息审核核(二)单项选择题1、下列相关业业务中，需要要注册会计师师执行审计性性质的程序的的是（ ）A 代编财务信信息 B 税务服务 C 管理咨询 D 财务信息执执行商定程序序

5、2、注册会计师师提供的相关关服务不包括括（ ）A 管理咨询询 B 税务服务务 C 会计计咨询与会计计服务 D验验资3、上市公司财财务报表使用用者最为关心心财务报表的的（ ）A 是否按照适适用的会计准准则编制 B 是否否公允地反映映了上市公司司的财务状况况、经营成果果和现金流量量C 公允性 D 合合法性和公允允性4、下列不属于于注册会计师师承担的行政政责任的是（ ）A 警告 BB 罚款 C 暂停执业业 D 吊销销注册会计师证书5、一般情况下下，因违约和和过失可能使使注册会计师师承担的法律律责任是（ ）A 民事责任任和行政责任任 B 刑事责任 C 民事责责任 D 行行政责任和刑刑事责任6、注册会计

6、师师执行的下列列业务中，保保证程度最高高的是（ ）A 财务报表审审计 B 代编编财务信息 C 财财务报表审阅阅 D 对财财务信息执行行的商定程序序7、会计师事务务所应当要求求（ ）对对业务执行实实施指导、监监督与复核。A 项目负责人人 B 主任会计计师 CC 项目组 D 部部门经理8、注册会计师师执行下列业务中中，对保证程程度描述不正正确的是（ ）A 代编财务信信息不需要任任何程度的保保证 BB 财务信息息执行商定程程序仅需要有有限保证C 预测性财务务信息审核业业务有可能是是有限保证也也有可能是合合理保证 D 验验资要合理保保证9、下列关于鉴鉴证业务的目目标的说法中中，正确的是是（ ）A有限保

7、证的鉴鉴证业务的目目标是将鉴证证业务风险降降至该业务环环境下可接受受的水平，以以此作为以消消极方式提出出结论的基础础。B有限保证的鉴鉴证业务的目目标是注册会会计师将鉴证证业务风险降降至该业务环环境下可接受受的低水平，以以此作为以消消极方式提出出结论的基础。C合理保证的鉴鉴证业务的目目标将鉴证业业务风险降至至该业务环境境下可接受的的水平，以此此作为以积极极方式提出结结论的基础。D合理保证的鉴鉴证业务的目目标将鉴证业业务风险降至至该业务环境境下可接受的的低水平，以以此作为以消消极方式提出出结论的基础础。10、鉴证业务务要素不包括括（ ）AA 鉴证对象象 B 鉴证对象象信息 C 证证据 D 鉴证报告

8、二、多项选择题题1、注册会计师师执行的下列列业务属于直直接报告业务务的有（ ）A 对X公司22008年财财务报表进行行审计 BB 对X公司司的IT系统统进行鉴证C 对X公司22008年度度预测性财务务信息进行审审核 D 对XX公司20008年开发的的新产品进行行质量鉴证2、鉴证业务的的目标分为（ ） A 合理理保证 B 绝对对保证 C 消消极保证 D 积积极保证三、简答题1、A注册会计计师接受甲公公司的委托，对对甲公司管理理层编制的下下属子公司已已公司IT系系统运行有效效性的评价爱爱报告进行鉴鉴证。甲公司司拟将该评价价报告提交给给其他预期使使用者。要求：（1）指指出该项鉴证证业务属于下下表中何

9、种业业务类型。分类序号业务类型（1）基于责任方认定定的业务直接报告业务（2）历史财务信息鉴鉴证业务其他鉴证业务（2）请指出该该项鉴证业务务的责任方，并并简要说明甲甲公司管理层层、已公司管管理层和A注注册会计师各各自的责任。（33）在评价已已公司IT系系统运行有效效性时，甲适适用的是其自自行制定的标标准。请简要要说明ACPPA应当从哪哪些方面评价价标准的适当当性？（4）在在承接业务后后，如果发现现标准不适当当，ACPAA应当出具何何种类型的鉴鉴证报告？（三）单项选择题1、注册会计师师实施的下列列审计程序中中，能够证明明固定资产存存在认定的审审计程序师（ ）A 结合固定资资产清理科目目，抽查固定定

10、资产账面转转销额是否正正确 B 实地检查固固定资产C 获取已提足足折旧继续使使用固定资产产的相关证明明文件，并作作相应记录D 检查借款费费用资本化的的计算方法和和资本化金额额，以及会计计处理是否正正确2、注册会计师师对财务报表表的责任不包包括（ ）A 相信已获取取的审计证据据是充分的、适适当的，为其其发表审计意意见提供了基基础B 评价管理层层选用会计政政策的适当性性和作出会计计估计的合理理性C 计划和实施施审计工作以以对财务报表表是否不存在在重大错报获获取有限保证证D 对出具的审审计报告负责责3、下列事项违违反被审计单单位“计价和分摊摊”认定的是（ ）A 将应付账款款100万元元记为10000

11、万元 B 将将营业收入1100万元计计入营业外收收入C 将销售费用用200万元元计入管理费费用 D 将营营业成本300万元记为营营业外支出4、注册会计师师通过分析存存货周转率最最有可能证实实存货的认定定是（ ）A 存在 B 权权利和义务 C 分类和可理理解性 DD 计价和和分摊5、财务报表审审计目标是注注册会计师通通过执行审计计工作对（ ）发表审计计意见。A 会计资料及及其他资料的的真实性、合合法性 B 经济活动C 财务报告的的合法性、公公允性 D 财务状况况、经营成果果及现金流量量多项选择题1、下列具体审审计目标中仅仅仅与各类交交易和事项相相关的有（ ）A 发生 B 计计价和分摊 CC 准确

12、性性 D 截止止2、注册会计师师对上市公司司进行审计时时，将“完整性”作为重点证证明认定的有有（ ）A 预付账款款 B 短期期借款 C 应应付账款 D 应收账款3、下列各项中中，属于注册册会计师需要要确认的应收收账款“计价和分摊摊”认定的审计计程序有（ ）A 应收账款款确实为被审审计单位所有有 BB 计提和冲冲销的坏账准准备金额是正正确的C 应收账款总总账和明细账账是一致性的的 D 应收收账款均已记记录三、简答题 1、简述在财务务报表审计中中，管理层对对财务报表的的责任2、简述在财务务报表审计中中，注册会计计师的责任3、下表列示了了长期股权投投资、应收账账款和固定资资产项目的若若干需要注册册会

13、计师证明明的认定及可可能实施的主主要审计程序序。请根据每每一项目认定定的含义选用用一项最佳审审计程序，将将其相应的编编号列在题后后表格内，每每一项审计程程序最多只能能选择一次。审计项目认定审计程序长期股权投资（1）存在（2）计价和分分摊（3）分类和可可理解性A检查长期股权权投资于交易易性金融资产产在分类上相相互划转已进进行正确的会会计处理。B抽查投资交易易记录原始凭凭证，证实相相关凭证是否否已预先编号号。C确定投资价格格的任何波动动已进行恰当当的会计处理理。D函证资产负债债表日被托管管的所有有价价证券。E确定负责转让让有价证券的的职员没有接接触现金、银银行存款记录录。F将长期股权投投资项目各明

14、明细账期初余余额与上年度度审计工作底底稿核对。应收账款（4）完整性（5）计价和分分摊（6）权利和义义务A实施销售截止止测试，确定定销售业务和和相应的存货货及销货成本本记录在恰当当的会计期间间。B按照计提坏账账准备的范围围、标准测算算已提坏账准准备是否充分分，并提请调调整大额差异异。C检查货运文件件是否连续编编号，作废的的文件是否盖盖章注销。D复核所有货款款协议，确定定应收账款是是否已作抵押押。E检查销售退回回和折让是否否附有按照顺顺序编号并经经主管人员核核准的贷项通通知单。固定资产（7）权利和义义务（8）存在（9）计价和分分摊A将固定资产明明细账期初余余额与上年度度审计工作底底稿核对。B复核折

15、旧费用用的计提，并并确定固定资资产有效使用用年限及折旧旧方法同以前前年度一致。C审查固定资产产契约和保险险单据。D实施截止测试试，证实固定定资产维修费费用已经计入入恰当的会计计期间。E实施检查所有有主要的机器器设备。4、A公司是一一家专营商品品零售的股份份公司。B会会计师事务所所在接受其审审计委托后，委委派L注册会会计师担任外外勤负责人，并并将签署审计计报告。经过过审计预备调调查，L注册册会计师确定定存货项目为为重点审计领领域，同时决决定根据相关关认定确定存存货项目的具具体审计目标标，并选择相相应的具体审审计程序以保保证审计目标标的实现。要求：假定下列表格中中的具体审计计目标已经被被L注册会计

16、计师选定，LL注册会计师师应当确定的的与各具体审审计目标最为为相关的认定定和最恰当的的审计程序分分别是什么？（根据表后后列示的相关关认定及审计计程序，分别别选择一项。对对每项相关认认定和审计程程序，可以选选择一次、或或不选。）相关认定具体审计目标审计程序公司对存货拥有有所有权记录的存货数量量包括了公司司所有的在库库存货已经按照成本与与可变现净值值孰低法调整整期末存货的的价值存货是否在库存货的主要类别别和计价基础础已经在财务务报表中恰当当披露相关认定：（11）完整性；（2）存在在；（3）分分类和可理解解性；（4）权权利和义务；（5）计价价和分摊。审计程序：（66）检查现行行销售价目表表；（7）检

17、检查财务报表表；（8）在在监盘存货时时，选择一定定样本，确定其是是否包括在盘盘点表内；（99）选择一定定样本的存货货会计记录，检检查支持记录录的购货合同同和发票；（110）在监盘盘存货时，选选择盘点表内内一定样本的的存货记录，确确定存货是否否在库；（111）测试直直接人工费用用的合理性。（四）单项选择题1、下列审计风风险模型中涉涉及的各风险险因素中决定定CPA将要要实施的审计计程序的性质质、时间和范范围是（ ）A 审计风险 BB 可接受受的检查风险险 CC 抽样风风险 D重重大错报风险险2、CPA应汇汇总的错报不不包括（ ）A 对事实的错错报 B 推断断误差 C 涉及主观决决策的错报 D 已已

18、调整错报3、重要性取决决于在具体环环境下对错报报金额和性质质的判断。以以下关于重要要性的理解不不正确的是（ ）A 重要性的确确定离不开具具体环境B重要性受到错错报数量或性性质的影响，或或者受到两者者的共同影响响C 重要性概念念是针对管理理层决策的信信息需求而言言的D 对重要性的的评估需要运运用职业判断断4、如果尚未更更正的错报汇汇总数低于重重要性水平，在在不考虑错报报性质的前提提下，CPAA可以发表（ ）的的审计报告。A 保留意见见 B 无保留意意见C 无保留意见见加强调事项项段 DD 保留意见见加强调事项项段5、下列有关检检查风险的观观点不能认同同的是（ ）A 检查风风险的控制效效果取决于审

19、审计程序设计计的合理性和和执行的有效效性B 在既定的审审计风险水平平下，可接受受的检查风险险水平与认定定层次重大错错报风险的评评估结果成反反比关系C CPA应当当合理设计审审计程序的性性质、时间和和范围，并有有效执行审计计程序，以控控制检查风险险D 在既定的审审计风险水平平下，检查风风险与CPAA所需的审计计证据呈反向向关系多项选择题 1、具体审计计计划包括的内容有有（ ）A 风险评估程程序 B 审计计范围、时间间和方向 C 计计划实施的进进一步审计程程序D 计划其他审审计程序2、CPA在确确定计划的重重要性水平时时，需要考虑虑一下主要因因素（ ）A 对被审计单单位及其环境境的了解 B 审审计

20、的目标 C财务报表各项项目的性质及及其相互关系系 D 财务报表项项目的金额及及其波动幅度度3、CPA在确确定审计程序序后，如果注注册会计师决决定接受更低低的重要性水水平，审计风风险将增加，CCPA应当选选用下列方法法将审计风险险降到可接受受的低水平。（ ）A通过扩大控制制测试范围 B实施施追加的控制制测试C 通过修改计计划实施的实实质性程序的的性质、时间间和范围，降降低检查风险险D更多依赖实质质性分析程序序提高审计程程序的有效性性简答题1、注册会计师师开展初步业业务活动的时时间、目的和和内容是什么么？ 2、制定定总体审计策策略应该考虑虑哪些因素？3、简述注册会会计师尚未更更正错报的汇汇总数对审

21、计计程序或审计计意见的影响响。（五）单项选择题1、下列对审计计证据可靠性性的比较中不不恰当的是（ ）A会议的同步书书面记录比讨讨论该事项事事后的口头表述述可靠 B 银行行对账单比银银行询证函回回函可靠C 从原件获取取的审计证据据比从传真件件获取的可靠靠D 口头证据在在得到不同人人和不同信息息的证实后其其可靠性大大大提高2、下列关于CCPA实施的的审计程序的的说法不恰当当的是（ ）A 检查文件或或记录的目的的是对财务报报表所包含信信息或应包含含的信息进行行验证B检查有形资产产主要是为了了获取证据证证明资产存在在认定和计价价认定 C 函函证获取的证证据可靠性较较高D重新计算主要要是为了获取取计价或

22、分摊摊认定和准确确性认定的审审计证据3、如果CPAA将资产负债债表日前适当当日期作为函函证的截止日，则则说明CPAA评估的重大大错报风险时时（ ）A高水水平 B 低水平 C 特特别风险 D 无法应对对风险4、在确定审计计证据相关性性的时候，下下列事项不属属于CPA应应当考虑的是是（ ）A 特定的审审计程序可能能只为某些认认定提供相关关的审计证据据，而与其他他认定无关B 针对同一项项认定可以从从不同来源获获取审计证据据或获取不同同性质的审计计证据C 从外部独立立来源获取的的审计证据比比其他来源获获取的审计证证据可靠D 只与特定认认定相关的审审计证据并不不能替代与其其他认定相关关的审计证据据4、C

23、PA评估估的重大错报风风险与所需的的审计证据的的数量呈（ ）变变动关系。A 同向 B 反向 C 比例 DD 不存在关关系5、CPA执行行财务报表审审计业务获取取的下列审计计证据中，可可靠性最强的的是（ ）A 购货发票票 B 销销货发票 CC 采购订订货单副本 D 应收账账款函证回函函6、以下有关审审计证据可靠靠性的表述不不正确的是（ ）A 从外部独立立来源获取的的审计证据比比从其他来源源获取的审计计证据更可靠靠B 内部控制有有效时内部生成的的审计证据比比内部控制薄薄弱时内部生生成的审计证证据更可靠C CPA推理理得到的审计计证据比直接接获取的审计计证据可靠D 直接获取的的审计证据比比间接获取或

24、或推论得出的的更可靠多项选择题1、会计记录是是编制财务报报表的基础。如如果被审计单单位会计记录录是电子数据据，则CPAA 应对电子子数据产生的的内部控制予予以充分关注注，以获取电电子数据形成成会计记录（ ）。A 可靠性 BB 真实性性 C 准确确性 D 完完整性2、在确定实质质性分析程序序使用的数据据是否可靠性性时，CPAA应当考虑（ ）A 可获取信息息的来源 B 可获取取信息的可比比性C 可可获取信息的的性质和相关关性 D 与与信息编制相相关的控制3、审计证据的的充分性是对对审计证据数数量的衡量，主主要与以下哪哪些因素有关关。（ ）A 样本量 B 重重大错报风险险 C 具具体审计程序序 审计

25、证证据的质量4、分析性程序序按CPA事事实的目的可可以分为（ ）A 用作风险评评估程序，以以了解被审计计单位及其环环境 B用作作风险评估程程序，以了解解被审计单位位内部控制C 当使用分析析程序比细节节测试更能有有效地将认定定层次的检查风险降降至可接受的的水平时，分分析程序可以以用作实质性性程序D再审计结束或或临近结束时时对财务报表表进行总体复复核5、下列获取审审计证据的方方法与特定认认定的审计目目标不相关的的有（ ）A CPA从审审计客户已经经发出存货的的记录追查到到销售发票存存根，主要是是为了获取期期末存货存在在性认定的证证据BCPA 从审审计客户销售售发票存根中中选取样本并并追查到与每每张

26、发票相应应的发货单，主主要是为了获获取存货完整整性认定的证证据CCPA审查审审计客户期后后应收账款收收回的记录主主要是为证明明主营业务收收入期末截止止认定是否恰恰当DCPA 分析析审计客户的的应收账款账账龄和期后收款情情况，主要为为了证明应收收账款的计价价认定。三、简答题1、CPA 确确定是否有必必要实施函证证主要考虑哪哪些因素？2、在函证应收收账款存在性性认定很可能能无效时，CCPA应当实实施哪些替代代审计程序？3、CPA在什什么情况下可可考虑采用消消极的函证方方式？4、登记入账的的时间不同而而导致应收账账款回函产生生不符事项主主要表现有哪哪些？（六）单项选择题1、CPA 在在控制测试确确定

27、样本规模模时，没有必必要考虑的因因素是（ ）A 可接受的信信赖过度风险险 B 预预计总体偏差差率C 总总体差异性 D 可容忍忍偏差率2、下列各项风风险中，对审审计工作的效效率和效果都都产生影响的的是（ ）A 信赖过度风风险 B 信赖不足足风险 C 误受风风险 D 非抽样风险险4、下列属于信信赖不足风险险的是（ ）A 根据抽样结结果对于实际际存在重大错错报的账户余余额得出不存存在重大错报报的结论B根据抽样结果果对于实际不不存在重大错错报的账户余余额得出存在在重大错报的的结论C根据抽样结果果 对内控制制度的信赖程程度高于其实实际应信赖的的程度D根据抽样结果果对内控制度度的信赖程度度低于其实际际应信

28、赖的程程度5、在控制测试试中，信赖过过度风险与样样本规模之间间是（ ）变动关关系。A 同向 B 反向向 C 比例变动动关系 D不变多项选择题1、审计抽样应应当具备以下下特征（ ）A 对某类交易易或账户余额额中低于百分分之百的项目目实施审计程程序B 审计测试的的目的是为了了评价该账户户或交易类型型的某一特征征C 抽样风险应应控制在可接接受的低水平平 D所有有抽样单元都都有被选取的的机会2、CPA在定定义抽样单元元时，下列表表述恰当的有有（ ）A 在控制测试试中，抽样单单元通常指控控制活动流程程B 抽样单元可可能是一个账账户余额、一一笔交易或交交易中的一项项纪录C 为每个货货币单位 D在细节节测试

29、中，抽抽样单元就是是指认定层次次的错报金额额单位3、在抽样风险险中，导致CCPA执行格格外的审计程程序，降低审审计效率的风风险有（ ）。A 信赖不足风风险 B 信信赖过度风险险 C 误误受风险 D 误误拒风险4、在进行控制制测试时，CCPA如果认认为抽样结果果无法达到其其对所测试的的内部控制的的预期信赖程程度时，应当当考虑（ ）。A 增加样本量量 B 执行替代代审计程序 C 修修改实质性测测试程序 DD 发表保保留意见或否否定意见三、简答题在审计过程中，可可能导致非抽抽样风险的原原因有哪些？在控制测试和细细节测试中，影影响样本规模模的因素有哪哪些内容？ABC公司20008年122月31日存存货

30、由20000个项目组组成，存货账账面价值为3000万元，假定定存货认定的的重要性水平平是10万元元，CPA评估估的重大错报报风险为“高”水平（假设设保证系数为为2.0）。要求：（1）请用公式式法估计样本本规模；（2）假定CPPA所抽取样样本的账面价价值是1100万元，对抽取取样本测试的的结果发现比比其账面价值值多计0.666万元，请请采用比率法法计算推断的的总体错报与与可容忍错报报金额的比例例，并分析存存货的账面价价值是否存在在重大错报。（七）单项选择题1、审计工作底底稿的归档期期限是（ ）A 审计报告日日后三十天 B 审计计报告日后六六十天C 审计业务约约定书后六十十天 D 审计计业务中止后

31、后九十天2、以下有关审审计档案的表表述不恰当的的是（ ）A 对每项具体体审计业务，CCPA应当将将审计工作底底稿归整为审审计档案 B 永久性性档案是指那那些记录内容容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案 C 当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D永久性档案需需要永久保存存，当期档案案至少保存十十年3、以下关于审审计工作底稿稿的存在形式式表述正确的的是（ ）A 只能以纸质质形式存在 B 只能以纸质质或电子形式式存在C 可以以纸质质、电子或其其他介质形式式存在 D 一份工工作底稿，只只能以同一种种形式存在4、CPA 在在记录审计过过

32、程时需要记记录特定事项项或项目的识识别特征。下下列关于不同审计计事项的识别别特征不恰当当的是（ ）。A 在对应收账账款计价测试试时，需要将将应收账款的的账龄作为识识别特征B 在系统抽样样时，需要以以总体抽样起起点和抽样间间隔作为识别别特征C 在询问被审审计单位特定定人员时，应应以询问的时时间、询问人人的姓名及职职业作为识别别特征D在对被审计单单位生成的订订单进行细节节测试时，需需将订单的数数量、单价和和金额作为识识别特征多项选择题1、审计工作底底稿在计划和和执行审计工工作中发挥着着关键作用，下下列说法恰当当的有（ ）A审计工作底稿稿是形成审计计报告的基础础 B 审计工工作底稿可用用于会计师事事

33、务所质量控控制复核C 审计工作底底稿可用于监监管会计师事事务所对会计计准则的遵循循情况D 审计工作底底稿可作为CCPA涉诉时时向法院提供供的证明其按按照审计准则则的规定执行行了审计工作作的证据2、为了明确审审计工作底稿稿的编制者和和复核者的责责任，每一张张审计工作底底稿需要对此此进行记录，下下列有关审计计工作底稿要要素的描述中中恰当的有（ ）A 执行人及完完成该项审计计工作的日期期 BB执行人C 复核人 D复核人、复复核日期和范范围3、CPA应当当及时编制审审计工作底稿稿，其主要目的的体现在（ ）A 提供充分、适适当的记录作作为审计报告告的基础 B 提高审审计工作的质质量C 提供证据证证明其按

34、照中中国注册会计计师审计准则则的规定执行行了审计工作作D 便于对审计计结论进行有有效复核和评评价4、下列有关审审计工作底稿稿的格式、要要素和范围考考虑因素中恰恰当的有（ ）A不同审计程序序得到不同的的审计证据，审审计工作底稿稿格式和和要要求也会有所所不同B如果是已识别别到重大错报报风险较高的的项目，审计计工作底稿记记录的内容不不需那么多C审计证据的重重要程度对审审计工作底稿稿的格式、内内容和范围有有直接影响D如果从已执行行审计工作或或获取审计证证据的记录中中不易确定审审计结论，需需要记录结论论或结论的基基础简答题简述审计工作底底稿的基本要要素。项目负责人在项项目质量控制制复核中的责责任有哪些？

35、CPA在确定审审计工作底稿稿的格式、内内容和范围时时应当考虑哪哪些因素？（八）单项选择题1、被审计单位位对于内部控控制的设计和和持续有效运运行可以通过过以下方式来来实现的是（ ） A 设计控制 BB 执行行控制 C 内部控制审审计 DD监督内部控控制的设计和和有效运行2、下列有关财财务报表层次次重大错报风风险的说法不正正确的是（ ）。A 通常与控控制环境有关关 B 与财财务报表整体体存在广泛联联系 C 可可能影响多项项认定 D 直接界定于于某类交易、账账户余额、列列报的具体认认定3、CPA了解解被审计单位位及其环境的的目的是（ ）AA 为了进进行风险评估估程序 B 收集充分适适当的审计证证据C

36、 为了了识别和评估估财务报表重重大错报风险险 D 控控制检查风险险4、内部控制的的目标不包括括（ ）A 财务报告的的可靠性 B 审计风险处处于低水平C 经营的效率率和效果 D 在所有有经营活动中中遵守法律法法规的要求5、关于控制环环境的说法不不正确的是（ ）A控制环境包括括智力职能和和管理职能，以以及治理层和和管理层对内内部控制及其其重要性的态态度、认识和和措施B控制环境设定定了被审计单单位的内部控控制基调，影影响员工对内内部控制的认认识和态度。良良好的控制环环境是实施有有效内部控制制的基础C在评价控制环环境的设计和和实施情况下下，CPA应应当了解管理理层在治理层层的监督下，是是否营造并保保持

37、了诚实守守信和合乎道道德的文化，以以及是否建立立了防止或发发现并纠正舞舞弊和错误的的恰当控制D在审计业务承承接阶段，CCPA就需要要对控制环境境作出最终评评价6、CPA 采采用风险评估估程序了解被被审计单位及及其环境，了了解被审计单单位及其环境境的时间是（ ）。A 在承接接客户和续约约时 B 在进行审审计计划时CC 在进行行期中审计时时 D 贯穿穿于整个审计计过程的始终终7、根据审计风风险模型，下下列有关检查查风险的陈述述不恰当的是是（ ）。A 检查风险取取决于审计程程序设计的合合理性和执行行的有效性B 在既定的审审计风险水平平下，可接受受的检查风险险水平与认定定层次重大错错报风险的评评估结果

38、成反向关系系C CPA应当当合理设计审审计程序的性性质、时间和和范围，并有有效执行审计计程序，以控控制检查风险险D检查风险与CCPA所需的的审计证据成成反向关系8、下列关于CCPA了解内内部控制的说说法中，不正正确的是（ ）A 内部控制制只能对财务务报告的可靠靠性提供合理理的保证，而而非绝对的保保证B 在了解被审审计单位的内内部控制时，只只需关注控制制的设计C 特别风险通通常与重大的的非常规交易易和判断事项项有关D 在某些情况况下，仅通过过实施实质性性程序不能获获取充分、适适当的审计证证据多项选择题1、下列情形可可能表明内部部控制存在重重大缺陷的有有（ ）A 被审计单位位管理层串通通舞弊 B

39、被被审计单位内内部控制未执执行C 控制制环境薄弱 D被审计单位管管理层修订了了不适应经济济环境变化了了的原来有效效的控制措施施2、在对控制进进行初步评价价及风险评估估后，CPAA需要回答以以下问题中的的（ ）A 控制本身的的设计是否合合理 BB 控制是否否得到执行C 是否更多地地信赖控制并并拟实施控制制测试D内部控制是否否防止、发现现并纠正财务务报表的重大大错报3、风险评估程程序包括（ ） A 询问被审计计单位管理层层和内部其他他相关人员B 分析程序 C 观观察和检查 D 穿行行测试4、内部控制要要素包括（ ）A 控制环境 B 风险评估程程序 CC 信息系统统与沟通 DD控制活动5、内部控制存

40、存在固有局限限性，无论如如何设计和执执行，只能对对财务报告的的可靠性提供供合理的保证证。内部控制制存在的固有有局限性主要要包括（ ）A在决策时认为为判断可能出出现错误和由由于人为失误误而导致内部部控制失效B 可能由于两两个或更多的的人员进行串通或或管理层凌驾驾于内部控制制之上而被规规避C被审计单位内内部人员素质质 D被审审计单位拥有有人员的多少少6、控制活动是是指有助于确确保管理层的的指令得以执执行的政策和和程序，包括括（ ）。A 授权与业业绩评价 B 信信息处理 C 实实物控制 D 职责分分离简答题CPA利用风险险评估程序和和项目组内部部讨论的手段段来了解被审审计单位及其其环境，请说说明了解

41、被审审计单位及其其环境的六个个方面的内容容。简述CPA在初初步计划审计计工作时，在在业务流程层层面如何了解解内部控制？CPA了解被审审计单位及其其环境后如何识别和和评估重大错错报风险？什么是特别风险险？特别风险险通常与什么么有关？从哪哪些方面考虑虑特别风险？CPA了解被审审计单位及其其环境并评估估重大错报风风险后如何考考虑财务报表表的可审计性性？（九）单项选择题1、CPA从成成本效益的角角度往往考虑虑采用的进一一步审计程序序方案是（ ）。A 实质性方案案 B 综合性性方案 C 控制测测试 DD 实质性程程序2、如果CPAA 评估的财财务报表层次次重大错报风风险属于高水水平，则拟实实施的总体方方

42、案倾向于（ ）。AA 风险应对对方案 B 控制制测试方案 C 综合合性方案 DD实质性方案案3、下列有关审审计程序的说说法中，不正正确的是（ ）。A 在评估认定定层次重大错错报风险时，预预期控制的运运行是有效的的，CPA应应当实施控制制测试以支持持评估结果B 仅实施实质质性程序不足足以提供认定定层次充分、适适当的审计证证据，CPAA应当实施控控制测试，以以获取内部控控制运行有效效性的审计证证据CCPA可以通通过实施风险险评估程序获获取充分、适适当的审计证证据，作为发发表审计意见见的基础。D 无论评估的的重大错报风风险结果如何何，CPA 均应当针对对所有重大的的各类交易、账账户余额、列列报实施实

43、质质性程序，以以获取充分、适当的审审计证据4、CPA设计计和实施的进进一步审计程程序的性质、时时间和范围，应应当与下列评评估的（ ）层次的的重大错报风风险具备明确确的对应关系系。A 财务报表层层次 B 认定定层次 C 账户余余额 DD 交易或事事项5、在确定审计计的范围时，CCPA考虑的的下列因素中中不恰当的是是（ ）。A 计划获获取的保证程程度越高，CCPA实施的的进一步审计计程序的范围围越广B 评估的的重大错报风风险越高，CCPA实施的的进一步审计计程序的范围围越广C 确定的重重要性水平越越低，CPAA实施进一步步审计程序的的范围越广D 确定的重重要性水平越越高，CPAA实施进一步步审计程

44、序的的范围越广6、下列关于实实质性程序的的结果对控制制测试的结果果影响表述不不正确的是（ ）。A 如果通过实实施实质性程程序未发现某某项认定存在在错报，这本本身并不能说说明与该认定定有关的控制制时有效运行行的B 如果通过过实施实质性性程序发现某某项认定存在在错报，CPPA可以得出出控制运行有有效的结论C如果通过实施施实质性程序序发现被审计计单位没有识识别的重大错错报，通常表表明内部控制制存在重大缺缺陷，CPAA应当就这些些缺陷与适当当层次管理层层和治理层进进行沟通D如果通过实施施实质性程序序发现某项认认定存在错报报，CPA应应当在评价相相关控制的运运行有效性时时予以考虑。7、下列有关控控制测试

45、的说说法不正确的的是（ ）。A 控制测试与与了解内部控控制的目的不不同，但二者者采用审计的的类型通常相相同B 控制测试与与细节测试的的目的不同，但但CPA可以以考虑针对同同一交易同时时实施控制测测试和细节测测试，以实现现双重目的C 如果确定评评估的认定层层次重大错报报风险时特别别风险，并拟拟信赖旨在减减轻特别风险险的控制，CCPA可以信信赖以前审计计获取的审计计证据D CPA可以以考虑在评价价控制设计和和获取其得到到执行的审计计证据的同时时测试控制运运行有效性，以以提高审计效效率多项选择题1、CPA了解解内部控制后后需要针对某某一项认定设设计是否进行行控制测试，下下列表述不正正确的是（ ）。A

46、 如果预期控控制运行无效效则应扩大控控制测试 B 不管控控制运行是否否有效都必须须执行控制测测试C 如果预期控控制风险的水水平为最高，则则不执行控制制测试D如果预期控制制风险的水平平为低，则仅仅计划实施最最少的控制测测试2、CPA在确确定实施控制制测试的时间间时应当考虑虑的重要因素素包括（ ）。A 控制环境境 B 错报风险的的性质 C 何时时能得到相关关信息 D 审计证证据适用的期期间或时点3、CPA应当当针对评估的的认定层次重重大错报风险险设计和实施施进一步审计计程序，下列列属于进一步步审计程序的的有（ ）。A 细节测试 B 控控制测试 C 风险评评估程序 DD 实质性分分析程序4、CPA进

47、一一步审计程序序的类型包括括（ ）。A 分析程序 B 风险评估程程序 C 重新计计算 DD 重新执行行5、在测试控制制运行的有效效性时，CPPA应当从下下列哪些方面面获取关于控控制是否有效效运行的审计计证据（ ）。A 控控制在所审计计期间的不同同时点是如何何运行的B 控制是否得得到一贯执行行 C 控制由谁谁执行 D 控制制以何种方式式运行（如人人工控制或自自动化控制）6、CPA在确确定某项控制制的测试范围围时通常需要要考虑的因素素有（ ）。A 控制执行行的频率越高高，控制测试试的范围越小小 B 拟拟信赖期间越越长，控制测测试的范围越越大C 审计证据的的相关性和可可靠性要求越越高，控制测测试的范

48、围越越小D CPA在风风险评估时对对控制运行有有效性的拟信信赖程度越高高，需要实施施控制测试的的范围越大简答题简述CPA 应应当针对评估估的财务报表表层次重大错错报风险确定定的总体应对对措施。2、简要说明CCPA增加审审计程序不可可预见性的方方法。3、简述CPAA设计进一步步审计程序时时应考虑的五五个因素分别别是什么？4、CPA在期期中实施实质质性程序时应应当考虑哪些些因素？（十）单项选择题1、为了证实所所有销售业务务均已记录，AACPA应当当选择的最有有效的具体审审计程序是（ ）。A 抽查出库单单 BB 抽查销销售明细账 CC 抽查应收收账款明细账账 D 抽抽查银行对账账单2、在确定函证证对

49、象时，以以下项目中，应应当进行函证证的是（ ）。A 函证有可可能无效的应应收款项 B 交易频频繁但期末余余额较少的应应收账款C 执行其他审审计程序可以以确认的应收收款项 D 应收纳纳入审计范围围内子公司的的款项3、在确定函证证时间时，以以下方案中，不不应选取的是是（ ）。A 因J公司固固有风险和控控制风险低，在在预审时函证证 B 在在年终对存货货监盘的同时时，对应收款款项进行函证证C 项目小组进进驻审计现场场后，立即进进行函证 D 为减减少函证回函函差异，在执执行其他审计计程序后函证证4、以下与回函函结果相关的的审计建议中中，正确的是是（ ）。A 对由于地址址不详导致询询证函退回的的应收款项，

50、全全额计提坏账账准备B 对函证结果果相符的应收收款项，仍应应进一步检查查是否需按个个别认定法计计提坏账准备备C 对回函金额额与函证金额额不一致的应应收款项，根根据回函金额额调整应收款款项D 对已经审计计确认，但在在审计报告日日后回函不符符，且影响重重大的应收款款项，提请修修正报告期财财务报表5、在对询证函函的以下处理理方法中，正正确的是（ ）。A 在粘封询证证函时进行统统一编号 B 寄寄发询证函，并并将重要的询询证函复制给给J公司进行行催收货款C 有10 封封询证函直接接交给J公司司业务人员，由由其到被询证证单位盖章后后取回D有10 封询询证函要求被被询证单位传传真到J公司司，并将原件件盖章后

51、寄至至会计师事务务所6、对通过函证证无法证实的的应收账款，CCPA应当执执行的最有效效的审计程序序时（ ）。A 重新测试相相关的内部控控制 B 抽查有有关原始凭证证，如销售合合同、销售订订单、销售发发票副本及发发运凭证C实施实质性程程序 D审查资资产负债表日日后的收款情情况7、为了证实某某月被审计单单位关于主营营业务收入的的完整性认定定，下列程序序中，最有效效的是（ ）。A 从发运凭证证追查到销售售发票副本和和主营业务收收入明细账 B 从销售售发票追查到到发运凭证C 从销售发票票追查到主营营业务收入明明细账 D 从主营业务务收入明细账账追到销售发发票8、检查开局发发票日期、记记账日期、发发货日

52、期（ ）是是主营业务收收入截止测试试的关键所在在。A 是否在同同一适当会计计期间 B 是否否临近 C 是否否在同一天 D相距是是否不超过330天9、CPA通过过编制或索取取应收账款账账龄分析表来来分析应收账账款账龄以便便了解（ ）。A 坏账准备的的计提充分性性 B 赊销业务务的审批情况况C 应收账账款的可收回回性 D 应收账款的的真实性10、CPA审审计应收账款款的目的，不不应包括（ ）。A 确定应收账账款的存在性性 B 确确定应收账款款记录的完整整性 C 确定应应收账款的回回收日期 D 确定应收账账款在财务报报表上披露的的恰当性二、多项选择题题1、一般情况下下，CPA应应选择以下项项目作为函

53、证证对象（ ）。A 账龄长且且金额较大的的项目 B 与债务人发发生纠纷的项项目C 交易频繁但但期末余额较较少甚至为零零的项目 D 可能能产生重大错错报或舞弊的的非正常的项项目2、在证实登记记入账的销售售是否真实这这一目标而进进行的实质性性程序时，CCPA一般关关心的错误有有（ ）。A 未曾发货却却已登记入账账 B 销售售发票重复入入账C 向虚虚构的客户发发货并登记入入账 D 已已经发货但未未曾入账3、CPA确定定应收账款函函证数量的大大小、范围时时，下列说法法正确的是（ ）。A 应收账款在在全部资产中中越重要，函函证数量越少少 B被审审计单位内部部控制越弱，函函证数量越少少C 以前年度的的回函

54、差异越越大，函证数数量越多 D消极函函证方式时，函函证数量越多多简答题确定应收账款函函证样本量时时应考虑哪些些因素？CPA在审查应应收账款时，可可能未得到被被审计单位个个别债务人对对积极式询证证函的答复，请请回答：（1）未得到询询证函的可能能原因有哪些些？（2）若若第二次询证证函仍未得到到答复，CPPA应如何进进一步审计？3、应收账款函函证结果与被被审计单位会会计记录不一一致的主要原原因有哪些？CPA应相相应实施哪些些必要的审计计程序？4、CPA通常常依据各类交交易、账户余余额和列报的的相关认定确确定审计目标标，根据审计计目标设计审审计程序，下下表给出了应应收账款的相相关认定：应收账款的相关关

55、认定审计目标审计程序存在权利和义务完整性计价和分摊要求：请根据表表中给出的应应收账款相关关认定确定审审计目标，并并针对每一审审计目标简要要设计两项审审计程序（请请将答案直接接填入表格内内）（十一）单项选择题1、CPA从被被审计单位的的验收单追查查至相应的采采购明细账，是是为了证实采采购与付款循循环中的（ ）。A 存在 BB 完整性性 C 计价和和分摊 D 分类类和理解性2、在审查对外外公布财务报报表的被审计计单位时，资资产类审计与与负债类审计计的最大区别别是（ ）。A 前者侧侧重于审查所所有权，后者者侧重于审查查义务B 前前者侧重于应应收账款，后后者侧重于应应付账款C 前者侧重于于防高估和虚虚

56、列，后者侧侧重于防低估估和漏列D 前者与损益益无关，后者者与损益有关关3、采购与付款款循环中“发生”认定的关键键内部控制程程序是（ ）。A 已填制的验验收单均已登登记入账 B 注注销凭证以防防重复使用C 采购价格和和折扣均经适适当批D 内内部核查应付付账款明细账账的内容4、CPA审计计固定资产减减少的主要目目的在于（ ）。A 本期新增增固定资产是是否正式存在在B 固定定资产账务处处理的完整性性C 已经减少的的固定资产是是否已作相应应的会计处理理D 闲置的的固定资产是是否存在出租租的情况5、CPA为审审查被审计单单位未入账负负债而实施的的下列审计程程序中，最有有效的是（ ）。A 审查资产负负债表

57、日后货货币资金支出出情况B 审审查资产负债债表日齐纳后后几天的发票票C 审查应付账账款、应付票票据的函证回回函D 审查查购货发票与与债权人名单单多项选择题1、CPA在审审计甲公司22008年度度财务报表时时发现固定资资产的以下项项目，其中应应通过“固定资产清清理”科目核算的的有（ ）。A 盘亏的固固定资产 B 出出售固定资产产C 报废废固定资产 D 损毁固定定资产2、CPA在审审计甲公司22008年度度财务报表时时发现固定资资产的以下项项目，其中会会引起固定资资产账面价值值发生变化的的有（ ）。A 计提固定资资产减值准备备 BB计提固定资资产折旧C 固定资产改改扩建 D 固固定资产大修修理3、

58、适当的职责责分离有助于于防止各种有有意的或无意意的错误。以以下采购与付付款业务不相相容岗位包括括（ ）。A 询价与确确定供应商 B 采购、验收收与相关会计计记录C 付付款审批与付付款执行 DD 采购合同同的订立和审审批4、下列审计程程序中，有助助于证实采购购交易记录的的完整性认定定的是（ ）。A 从有效的的订购单追查查至验收单 B 从从验收单追查查至采购明细细账 C 从付款凭单单追查至购货货发票D 从购货发票票追查至采购购明细账简答题应收账款函证和和应付账款函函证有何异同同？指出下列各项固固定资产实质质性程序所涉涉及的管理当当局认定：（1）检查当年年固定资产增增加的有关文文件；（2）实实地观察

59、固定定资产，查明明其所有权的的归属；（3）查明固定定资产有无抵抵押、担保等等；（4）审审查固定资产产提取折旧的的方法是否适适当。四、综合题某CPA正在对对H公司的应应付账款项目目进行审计。根根据需要，该该CPA决定定对H公司下下列四个明细细账户中的两两个进行函证证：项目应付账款年末余余额本年度供货总额额A公司 426500元 661100元B公司 288800000元C公司 850000元 995000元元D公司 2890000元 30320000元要求：针对应付账款CCPA准备实实施分析程序序查找重大错错报风险，分分析程序的内内容有哪些？该CPA应选择择哪两位供货货人进行函证证？为什么？（十

60、二）单项选择题1、在编制资产产负债表时，CCPA认为XX公司“存货跌价准准备”科目的贷方方余额应列示示为（ ）。A 存货的抵抵减项目并单单独列示B 在流动负负债类下设项项目反映C 存货 D计入“预提费用”项目2、下列各项中中，属于营业业成本审计实实质性程序的的是（ ）。A对营业成本实实施分析程序序 B 审审查有关凭证证是否进行适适当审批C 审查有关记记账凭证是否否附有原始凭凭证，及原始始凭证的顺序序编号是否完完整D 询问和观察察存货盘点及及接触、审批批程序3、CPA观察察被审计单位位存货盘点的的主要目的是是为了（ ）。A 查明客户是是否漏盘某些些重要的存货货项目 BB 鉴定存货货的质量C 了解