公交巴士财务管理制度

1、PAGE PAGE - 68 -目 录TOC o 1-3 u目 录1第一章 总 则2第二章 财务管理体系及权限3第三章 主要要会计政政策6第四章 货币币资金管管理9第五章 往来来结算管管理122第六章 固定定资产管管理155第七章 在建建工程管管理211第八章 低值值易耗品品管理223第九章 存货货管理224第十章 成本本费用管管理277第十一章章 财财务报销销管理规规定311第十二章章 公公务借款款管理333第十三章章 财财务预算算管理335第十四章章 对对外投资资管理440第十五章章 票票据管理理42第十六章章 会会计科目目管理444第十七章章 会会计电算算化管理理51第十八章章 财财务档

2、案案及信息息管理554第十九章章 财财务人员员岗位职职责588第二十章章 会会计人员员的管理理61第二十一一章 财务工工作交接接管理663第二十二二章 罚则666第一章 总 则第一章 总 则为规范公公司财务务管理和和会计核核算，有有效监控控企业各各项资金金往来行行为，维维护公司司与股东东合法权权益，依依据中华华人民共共和国公司法法、会计法法、企业会会计准则则、会计基基础工作作规范、公公司章程程及相相关法律律管理制制度，结结合本公公司实际际情况，制定本本制度。财务管理理必须为为企业的的生存、发展与与获利过过程中的的资金筹筹集与运运用提供供有效服服务，以以实现企企业利润润最优化化、资本本利润率率最

3、优化化和企业业价值最最大化为为目标。财务管理理工作必必须贯彻彻“稳健理理财、严严谨规范范”的方针针，严谨谨细致、遵章守守法、精精打细算算，合理理确定企企业资金金结构，有效降降低资金金成本，防范和和控制财财务风险险，确保保企业资资金的合合理、有有效使用用，以增增加企业业利润与与积累、提高企企业经济济实力为为宗旨。第四章 货币资金管理第二章 财务管理体系及权限第二章 财财务管理理体系及及权限 股东会会是公司司的最高高决策机机构，对对重大财财务事项项进行决决议与批批准。包包括：年年度预决决算方案案、利润润分配和和弥补亏亏损方案案、增减减资本等等章程规规定的重重大财务务事项。董事会是是股东会会的执行行

4、机构，负责执执行股东东会制订订的重大大财务决决策，同同时负责责制订公公司的财财务管理理制度、年度财财务预决决算方案案、利润润分配和和弥补亏亏损方案案等章程程规定的的财务事事项。 总经理理和财务务总监是是公司财财务管理理工作的的具体领领导者。 财务部部负责组组织和落落实具体体的财务务管理和和会计核核算工作作。 总经理理管理权权限公司全部部成本费费用开支支、资金金使用的的审批权权。公司全部部资产运运用及调调拨的审审批权。公司全部部合同的的审批权权。财务总监监管理权权限根据据董事会会决议的的财务务总监工工作职责责执行行。副总经理理管理权权限负责所分分管部门门的成本本费用开开支、资资金支出出审核。负责

5、所分分管部门门资产运运用及调调拨的审审核权。负责所分分管部门门合同的的审核权权。财务部权权限负责组织织拟订、实施、监督公公司财务务制度的的执行。负责组织织拟定、实施、监督公公司财务务预、决决算方案案的执行行。负责组织织日常的的财务管管理和会会计核算算。负责财务务部岗位位分工，负责编编制各类类财务会会计报表表。负责财务务分析和和日常资资金调度度、管理理。协助总经经理、财财务总监监做好财财务管理理。参与公司司各类重重要经济济合同的的审定和和对外投投资项目目的财务务分析工工作；公司各类类单项资资金管理理审批权权限一览览表支出项目目支出金额额相关部门门副总经理理财务部财务总监监总经理董事长银行间资资金

6、调动动30万元元以下审核审核审核审批30万元元以上审核审核审核审批审批提取现金金3万元以以下审核3万元以以上审核审批还贷银行行款不论金额额大小审核审批审批对外投资资兼并收收购不论金额额大小审核审核审核审批审批审批固定资产产购置30万元元以下审核审核审核审批30万元元以上审核审核审核审批审批审批基建工程程款30万元元以下审核审核审核审批30万元元以上审核审核审核审批审批境外付款款不论金额额大小审核审核审核审批审批审批对外捐赠赠赞助不论金额额大小审核审核审核审批审批对外结算算付款10万元元以下审核审核审核审批10万元元以上审核审核审核审批审批员工因公公借款1万元以以下审核审核审核审批1万元以以上审

7、核审核审核审批审批业务接待待费5千元以以下审核审核审核审批5千元以以上审核审核审核审批审批差旅费5千元以以下审核审核审核审批5千元以以上审核审核审核审批审批学习考察察费5千元以以下审核审核审核审批5千元以以上审核审核审核审批审批其他管理理费用及及经营费费用开支支1万元以以下审核审核审核审批1万元以以上审核审核审核审批审批预算外支支出不论金额额大小审核审核审核审批审批对外提供供担保款款不论金额额大小审核审核审核审批审批审批关联交易易款不论金额额大小审核审核审核审批审批削价处理理商品损损失不论金额额大小审核审核审核审批审批说明：一、以上上表所指指“以下”均含本本数。二、以上上单项的的资金使使用系指

8、指已经董董事会通通过的年年度预算算内开支支及年度度追加预预算开支支。审批权限限分二类类：1、审核核：指管管理部门门及主管管领导对对该项开开支的合合理性提提出初步步意风。2、审批批：指有有关领导导经参考考“审核”的意见见后进行行批准。四、审批批顺序：按表中所所标号的的审批顺顺序即可可。若遇遇有关人人员出差差在外，可由其其授权人人代核、代批，但事后后必须请请有关人人员追认认。第三章 主要会计政策第三章 主要要会计政政策本公司执执行中华华人民共共和国会计法法、企业会会计准则则和企业会会计制度度。会计年度度：自公公历每年年一月一一日起至至十二月月三十一一日止。记帐本位位币：以以人民币币为记帐帐本位币币

9、。每一会计计年度前前六个月月结束后后六十日日以内编编制中期期财务报报告；每每一会计计年度结结束后一一百二十十日以内内编制年年度财务务报告。年度财务务报告包包括下列列内容：资产负债债表利润表利润分配配表现金流量量表会计报表表附注公司不进进行中期期利润分分配，中中期财务务报告包包括上款款除第33项以外外的会计计报表及及附注。记帐原则则和计价价基础本公司会会计核算算以权责责发生制制为基础础，各项项财产物物资按取取得时的的实际成成本计价价。其后后，各项项财产如如发生减减值，按按企业业会计制制度的的有关规规定计提提相应的的减值准准备。收入实现现条件商品销售售:以商商品已经经发出,商品所所有权转转移买方方

10、,收到到货款或或取得收收取货款款的证据据时,作作为营业业收入实实现。劳务销售售：以劳劳务已经经提供，已收取取款项或或已取得得收取款款项的证证据时，作为营营业收入入实现。存货计价价各类存货货的购入入与入库库按实际际成本计计价，发发出按加加权平均均法计价价；低值易耗耗品、包包装物领领用按分分期摊销销法摊销销；期末存货货按照成成本与可可变现净净值孰低低原则计计价。应付福利利费计提提标准应付福利利费根据据当月应应付工资资总额的的14计提。长期待摊摊费用摊摊销方法法发生的长长期待摊摊费用从从发生之之日起分分三至五五年摊销销；合并报表表编制方方法本公司会会计报表表的合并并范围:股权投投资占被被投资单单位有

11、表表决权资资本500%以上上或虽不不足500%、但但对其具具有实际际控制权权者，按按权益法法核算并并纳入合合并会计计报表范范围。纳纳入合并并报表范范围的企企业,在在将内部部投资、所有者者权益、内部往往来、内内部交易易等全部部抵销的的基础上上逐项合合并，并并计算少少数所有有者股东东权益。长期投资资的核算算方法长期股权权投资按按实际支支付的价价款或确确定的价价值记帐帐，投资资额占被被投资单单位表决决权资本本总额不不足200%的，按成本本法核算算；200%以上上(含220%)的按权权益法核核算；期末根据据长期投投资未来来可收回回金额低低于帐面面价值所所发生的的损失计计提长期期投资减减值准备备。无形资

12、产产摊销无形资产产按可使使用期限限摊销；坏帐准备备计提方方法坏帐核算算采用备备抵法。坏帐准准备金的的提取比比例采用用帐龄分分析跟实实际情况况分析相相结合提提取，主主要参照照企业业会计制制度规规定提取取。折旧的计计提方法法固定资产产按历史史成本计计价；固定资产产折旧采采用平均均年限法法计提折折旧，按按各类固固定资产产的原值值和估计计的使用用年限制制定折旧旧率，分分类折旧旧率如下下：资产类别别 使用用期限（年） 年折旧旧率营运车辆辆 8年年 122.5%辅助车辆辆 8年年 122.5%维修设备备 5年年 20%办公设备备 5年年 20%场站设施施 5年年 20%公司各类类固定资资产折旧旧均无残残值

13、。期末根据据固定资资产可收收回金额额低于帐帐面价值值的差额额计提固固定资产产减值准准备。第二十五五条： 在建建工程计计价在建工程程按发生生时的实实际成本本计价；期末在建建工程按按可收回回金额低低于帐面面价值的的差额计计提在建建工程减减值准备备。外币换算算会计年度度内涉及及外币的的经济业业务，按按固定汇汇率折合合为本位位币记帐帐，年末末时对货货币性项项目按年年末的市市场汇率率进行调调整，所所产生的的汇总损损益列入入本年损损益。利润分配配公司交纳纳所得税税后的利利润，按按下列顺顺序分配配：弥补上一一年度的的亏损；提取法定定公积金金10；提取法定定公益金金5至至10；提取任意意公积金金；支付股东东股

14、利。公司不得得在弥补补公司亏亏损和提提取法定定公积金金、公益益金之前前向股东东分配利利润。公公司法定定公积金金累计额额为公司司注册资资本的550以以上的，可以不不再提取取。提取取法定公公积金、公益金金后，是是否提取取任意公公积金由由股东大大会决定定。股东东大会对对利润分分配做出出决议后后，董事事会须在在股东大大会召开开后两个个月内完完成股利利（或股股份）的的派发事事项。股东大会会将公积积金转为为股本时时，按股股东原有有股份比比例派送送新股。但法定定公积金金转为股股本时，所留存存的该项项公积金金不得少少于注册册资本的的25。公司采取取现金或或者股票票方式分分配股利利。第四章 货币资金管理第四章

15、货币币资金管管理货币资金金包括库库存现金金、银行行存款、其他货货币资金金、外币币资金等等。货币币资金严严格按照照国家及及国家金金融管理理机构各各项管理理规定，办理货货币资金金收支业业务。货币资金金统一由由财务部部门负责责管理，全部收收入和支支出一律律纳入本本单位的的财务总总账，禁禁止设立立账外账账和“小金库库”。其他他部门或或个人不不得截留留货币资资金、不不得代表表企业接接受或与与其他单单位或个个人办理理货币资资金收支支结算。银行帐户户严禁出出借供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。严禁签签发“空头”“空白”支票及及无交易易的银行行票据。货币资金金的一切切

16、往来均均须收付付有据，严禁以以口说或或白条为为凭。单单位收入入的现金金不得以以个人名名义存储储。执行现金金突击盘盘点和定定期核对对银行账账的制度度；货币资金金管理实实行不相相容的职职务与保保管相互互分离制制：会计、出出纳及相相关的工工作岗位位，职责责分明、相互制制约，会会计出纳纳不能相相互兼职职，严禁禁一人办办理货币币资金流流通的全全部过程程。货币资金金的收付付由出纳纳员负责责，其他他财务人人员不得得办理；银行帐户户印鉴的的使用实实行印章章分管，个人名名章与财财务专用用章由出出纳与会会计岗位位分别保保管，严严禁一人人保管银银行支付付所需的的全部印印章，各各种收付付空白票票据根据据使用性性质，由

17、由不同财财务岗位位人员分分别保管管。网络银行行的签发发实行填填报分离离，填制制与报送送由出纳纳与会计计岗位分分别执行行，严禁禁一人填填报网络络银行支支付所需需的全部部流程。货币资金金收入管管理财务现金金收入必必须当天天送存银银行，结结算中心心营运现现金收入入根据银银行结算算协议送送存银行行。出纳从银银行提取取的零用用现金库库存不得得超过330000元。不得从本本企业的的现金收收入中直直接支付付（即坐坐支）。需要坐坐支现金金的特殊殊情况，需报董董事会批批准并核核定坐支支范围与与标准。货币资金金收入同同时必须须开具国国家法定定的收款款凭证或或公司统统一印制制的收款款收据并并加盖财财务专用用章与“现

18、金收收讫”或“银行收收讫”章。收收款凭据据必须连连续按顺顺序使用用，错写写作废的的应加盖盖“作废”章并妥妥善保管管。货币资金金支付管管理现金支付付范围：差旅费费、职工工探亲路路费、事事故款、业务费费、零星星开支（10000元以以下）、经总经经理及财财务总监监联签的的其他支支出。银行支付付的范围围和方式式：除现现金支付付范围以以外的货货币资金金支付均均必须办办理银行行支付。银行支支付采用用支票、银行汇汇票、银银行本票票、商业业汇票、汇兑、托收承承付、信信用证结结算方式式。办理银行行对外支支付必须须先根据据业务性性质分别别填写“支票领领用单”、“合同请请汇单”、并完完成规定定的审批批程序。办理银行

19、行帐户间间的相互互转帐根根据资金金限额需需报总经经理及财财务总监监联签。货币资金金支付必必须严格格遵循真真实性原原则，支支付的对对象必须须与凭据据对象相相一致。货币资金金的支付付必须以以健全的的会计凭凭证和完完备的审审批手续续为依据据，支付付同时必必须在支支付凭证证上加盖盖“现金付付讫”或“银行付付讫”章；货币资金金支付实实行预算算计划制制：使用用单位每每月末最最后一天天必须向向财务部部上报月月度资金金支付计计划，计计划执行行支付金金额在人人民币1100000元以以上的必必须提前前一天通通知财务务部门。资金筹集集的渠道道包括资资本金（股本）的筹集集、长短短期负债债筹集。资本金的的筹集，必须聘聘

20、请注册册会计师师事务所所出具验验资报告告，由企企业据以以发给投投资者证证明书。资本金金筹集的的时间、使用范范围、资资金方式式、管理理要求严严格执行行公司国国家法规规、公司司章程及及股东会会决议。长短期负负债的筹筹集，必必须提交交可行性性分析报报告经董董事会决决议，明明确借款款的金额额、用款款时间、用款的的范围及及还款时时间与计计划，严严格执行行专款专专用并对对筹集资资金的使使用情况况进行有有效监督督，保证证资金使使用的安安全、有有效。第五章 往来结算管理第五章 往来来结算管管理往来结算算包括应应收帐款款、应付付帐款、预付帐帐款、预预收帐款款、应收收票据、应付票票据、其其他应收收款、其其他应付付

21、款、企企业内部部往来结结算等。财务部对对往来帐帐户指定定专人专专项负责责，建立立明细帐帐和辅助助备查簿簿，及时时登记每每笔往来来款项，准确反反映其形形成、回回收及增增减变化化情况；月终结结出帐面面余额，编制明明细清单单，送财财务总监监及相关关业务部部门，以以督促催催收、清清理； 年终结算算，财务务部必须须对往来来帐户进进行全面面清查，填写对对帐单寄寄往对方方核对并并要求业业务部门门上报往往来结算算余额的的情况说说明，编编制年终终往来结结算明细细清单，每项余余额必须须详细列列明业务务发生的的时间、内容、金额及及催收清清理的状状况，提提出催收收措施和和处理意意见，报报总经理理及财务务总监审审批结转

22、转下一年年度。应付账款款管理：应付帐款款是指接接受商品品或劳务务等形成成的应付付但尚未未支付的的各种债债务。包包括：应应付帐款款、预收收帐款及及其他应应付款。应付账款款以经济济合同或或经济协协议为确确认依据据。业务务部门与与往来业业务单位位签订的的经济合合同或协协议，应应及时送送财务部部备档，财务部部按合同同或协议议生效的的时间及及实际支支付额设设置明细细账，进进行明细细核算。应付帐款款支付应应填写合合同请汇汇单，按按程序审审批后付付款。应付帐款款中的材材料、燃燃料结算算时间为为每月的的25日日。应收帐款款管理：应收账款款是指对对外销售售商品或或提供劳劳务等所所形成的的应收但但尚未收收回的被被

23、购货单单位或接接受劳务务单位所所占用的的各种债债权。包包括应收收账款、预付账账款及其其他应收收款。应收账款款以经济济合同、经济协协议或合合法票据据为确认认依据。业务部部门与往往来业务务单位签签订的经经济合同同或协议议，应及及时送财财务部备备档。财财务部门门按合同同或协议议生效时时间及合合法票实实际发生生额设置置明细账账，进行行明细核核算。预付帐款款支付的的范围包包括固定定资产投投资、建建设工程程，支付付时应填填写合同同请汇单单，按规规定程序序进行审审批，预预付金额额不得超超过合同同标的总总金额的的30%。其他应收收款支付付的范围围包括公公务借款款、事故故借款及及营运业业务必需需的各项项押金及及

24、费用，支付以以合法票票据及公公司内部部财务规规定的专专用单据据为依据据，按规规定程序序进行审审批。对超过经经济合同同或协议议规定期期限3个个月以上上的应收收账款，业务部部门及财财务部必必须书面面汇报财财务总监监及总经经理。经经营班子子应根据据信息制制定相应应的措施施进行追追缴 。对于客观观原因造造成无法法收回的的应收账账款，经经公司经经营班子子或董事事会决议议计提坏坏帐坏帐帐准备金金：当应应收账款款收回机机率小于于50%且符合合下列条条件之一一者：(1)、超过11年以上上的诉讼讼案件或或事项；(2)、债务务人逾期期未履行行偿债义义务超过过1年；坏账准备备金计提提方法：年末按按应收账账款账户户余

25、额115%比比例计提提坏账准准备金，待真实实发生坏坏账时再再冲转坏坏账准备备金。根据国家家企业业会计准准则相相关坏账账确认原原则，应应收账发发生下列列情况经经董事会会决议后后确认为为坏账：(1)、债务人人破产，依照民民事诉讼讼清偿后后确定无无法收回回的应收收账款；(2)、债务人人死亡，既无遗遗产可供供清偿，又无义义务承担担人，确确认无法法收回的的应收账账款；(3)、债务人人逾期未未履行偿偿债义务务超过33年不能能收回的的应收账账款。坏账核销销的方法法与流程程：符合合坏帐损损失条件件的应收收账款，由业务务部门填填制应应收账款款坏账损损失确认认书并并附业务务部门与与财务部部联合调调查落实实资料及及

26、证明文文件，按按规定程程序审批批并上报报董事会会决议后后由财务务部采用用直接核核销法将将坏帐损损失计入入管理费费用，财财务部对对核销后后的坏帐帐损失需需建立备备查薄登登记。第六章 固定资产管理第六章 固定定资产管管理固定资产产标准固定资产产是指公公司生产产经营中中使用期期限在两两年以上上、单位位价值在在20000元以以上，并并在使用用过程中中保持原原来实物物形态的的资产。 固定资产产标准以以外的物物质资产产，列入入低值易易耗品的的管理。 固定资产产分类营运车辆辆，指直直接参加加营运生生产的车车辆。辅助车辆辆，指为为营运生生产提供供服务的的车辆，包括加加油车、材料采采购车等等。维修设备备，指维维

27、修车间间用于维维修的机机器、电电子设备备。办公设备备，指管管理部门门日常办办公及办办公场所所使用的的各类设设备。场站设施施，指营营运场所所的房屋屋、简易易箱房。固定资产产折旧固定资产产折旧采采用平均均年限法法：固定定资产折折旧采用用平均年年限法计计提折旧旧，按各各类固定定资产的的原值和和估计的的使用年年限制定定折旧率率，分类类折旧率率如下：资产类别别 使用用期限（年） 年折旧旧率营运车辆辆 8年年 122.5%辅助车辆辆 8年年 122.5%维修设备备 5年年 20%办公设备备 5年年 20%场站设施施 5年年 20%公司各类类固定资资产折旧旧均无残残值。2、折旧旧按月提提取，当当月增加加的固

28、定定资产，当月不不提折旧旧，从下下月起计计提折旧旧；当月月减少的的固定资资产，当当月照提提折旧。 固定定资产提提足折旧旧后，不不论是否否继续使使用，均均不再提提取折旧旧；提前前报废的的固定资资产，不不再补提提折旧。3、在建建工程已已达到预预定可使使用状态态未及时时结转固固定资产产的，需需按企企业会计计准则规定计计提折旧旧，若入入账价值值与实际际价值不不等，待待在办理理结转手手续时再再作调整整，同时时调整计计提折旧旧。固定资产产管理部部门固定资产产执行分分类管理理，不同同类别的的资产由由不同部部门分别别归口管管理:营运车辆辆类技术部部辅助生产产车辆类类技术部部维修设备备类技术部部办公设备备类办公

29、室室场站设施施类办公室室房屋建筑筑物类办公室室2、资产产管理部部门应设设专人负负责对资资产进行行分类编编号、购购建、验验收、保保管、调调拨、出出售、报报废、定定期盘点点等相关关事项；3、资产产管理部部门应对对每项资资产的使使用跟踪踪落实，应订立立相关的的使用、交接规规定。 4、归口口的资产产管理部部门应对对资产严严格管理理、定期期维护保保养，严严禁外借借固定资资产。固定资产产的核算算财务部为为固定资资产的核核算部门门。财务部设设置固定定资产管管理卡片片、总账账及明细细分类账账。财务部对对固定资资产增减减变动必必须及时时进行账账务处理理。财务部必必须每半半年联合合资产管管理部门门进行资资产盘点点

30、，做到到账实相相符。固定资产产按历史史成本计计价，历历史成本本指购建建某项固固定资产产达到可可使用状状态前所所发生的的一切合合理、必必要的支支出，具具体计价价执行国家会会计准则则要求求。固定资产产的购置置 固定资产产购置，由归口口资产管管理部门门统一购购买，其其他部门门除总经经理与财财务总监监联签特特别审批批外不得得购买任任何固定定资产；固定资产产采购执执行年度度预算制制，根据据董事会会决议的的年度预预算按期期采购。年度预算算内按期期采购的的固定资资产需提提前一个个月在部部门月度度资金使使用计划划中列明明，并填填写资产产请购单单，按规规定程序序审批后后执行。 4、5万万元以上上的固定定资产采采

31、购属大大宗采购购，必须须根据招招投标管管理制度度经过公公开招标标程序进进行。5、固定定资产采采购完成成后（资资产到位位15天天内），归口资资产管理理部门须须及时填填写资产产验收单单办理验验收入库库手续，交财务务部进行行资产登登帐。固定资产产内部转转移、调调拨规定定资产在公公司内部部部门之之间的转转移调拨拨，需填填写固定定资产转转移调拨拨单，按按规定的的程序审审批后执执行； 对口资产产管理部部门在资资产转移移完成后后5天内内须将固固定资产产转移调调拨单交交财务部部进行资资产转移移账务处处理。固定资产产出租、出售固定资产产如需出出租、出出售，归归口的资资产管理理部门须须上交出出租出售售固定资资产的

32、专专项报告告并列出出明细表表，按规规定的程程序审批批后报董董事会决决议；财务部根根据董事事会决议议后的出出租、出出售固定定资产专专项报告告进行账账务处理理，并按按规定开开具票据据及收款款； 固定资产产报废固定资产产报废，由对口口资产管管理部门门提交固固定资产产报废专专项报告告并填写写固定资资产报废废单，经经规定程程序审批批后上报报董事会会决议； 财务部依依据董事事会决议议的固定定资产报报废专项项报告及及报废单单进行账账务处理理； 对口资产产管理部部门依据据董事会会决议的的固定资资产报废废专项报报告及报报废单按按时进行行实物处处理。 固定资产产盘盈、盘亏 固定资产产盘盈、盘亏由由对口资资产管理理

33、部门盘盘点后提提交固定定资产盘盘盈、盘盘亏报告告及明细细表，经经财务部部核查落落实后，经规定定程序审审批； 财务部依依据审批批后的固固定资产产盘盈、盘亏报报告及明明细表进进行账务务处理。 固定资产产期末计计价当固定资资产出现现下列情情况之一一时，根根据资产产的重置置金额，可提取取相应的的减值准准备，上上报董事事会决议议：（1）、同类固固定资产产市价大大幅度下下跌，跌跌幅太大大高于因因时间推推移或正正常使用用而预计计的下跌跌，并且且预计在在近期内内不可能能恢复。（2）、环境变变化影响响固定资资产市价价发生重重大变化化，并对对企业产产生负面面影响。（3）、市场利利率发生生大幅度度变化，很可能能影响

34、企企业计算算固定资资产可收收回金额额的折现现率，并并导致固固定资产产可收回回金额大大幅度降降低。（4）、固定资资产陈旧旧过时或或发生实实体损坏坏等。（5）、固定资资产预计计使用方方式发生生重大不不利变化化，如企企业计划划终止或或重组资资产所属属的经营营业务、提前处处理资产产等情形形，对企企业产生生负面影影响。（6）、其他有有可能表表明资产产已发生生减值的的情况。2、当固固定资产产出现下下列情况况之一时时，可按按照该项项固定资资产的账账面价值值全额计计提减值值准备，上报董董事会决决议：（1）、长期闲闲置不用用，在可可预见的的未来不不会再使使用，且且已无转转让价值值的固定定资产。（2）、由于技技术

35、进步步等原因因，已不不可使用用的固定定资产。（3）、已毁损损，不再再具有使使用价值值和转让让价值的的固定资资产。（4）、其他实实质上不不能再给给企业带带来经济济利益的的固定资资产。固定资产产修理，尤其是是营运车车辆的修修理，应应严格执执行计划划修理、强制保保养制度度，充分分发挥其其使用效效能。营运车辆辆系企业业的主要要生产设设备，其其大修理理工期长长，费用用数额大大，采用用月预提提大修理理费的办办法。车车辆大修修理费预预提标准准由总公公司按照照企业年年行驶里里程和车车辆大修修理间隔隔期及大大修理费费用定额额确定；预提的的营运车车辆大修修理费用用由总公公司集中中管理，统一核核算，各各营运公公司应

36、按按月足额额解缴预预提的车车辆大修修理费用用。由各单位位技术部部门按照照营运车车辆的行行驶里程程和技术术状况编编制年、月三大大修理计计划，按按计划程程序报批批，总公公司计划划部门、技术部部门综合合平衡后后，计划划部门下下达执行行。总公司对对所属承承修单位位按营运运车辆大大修理费费用定额额进行结结算。总公司汇汇总合并并编制企企业会计计报表时时，对客客车总厂厂发生的的内部车车辆大修修理利润润应冲减减成本中中的车辆辆保修费费，亏损损应增加加成本中中的车辆辆保修费费。除营运车车辆以外外的固定定资产修修理，由由各单位位归口管管理部门门按照固固定资产产使用年年限及技技术状况况编制年年度大修修理计划划，经本

37、本单位领领导批准准，归口口管理部部门组织织实施，并编制制大修预预算。委委托外修修时，应应通过财财务部门门对预算算进行核核算。修修理完毕毕后，由由归口管管理部门门组织验验收，并并报财务务部门进进行决算算。固定定资产的的日常维维修，由由使用部部门或归归口管理理部门负负责。固定资产产中小修修理发生生的费用用直接计计人当期期成本和和费用；除营运运车辆以以外的固固定资产产大修理理发生的的费用，数额较较大的，可在当当年内分分期摊人人有关成成本和费费用，也也可按总总公司批批准的固固定资产产大修理理计划，采用预预提的办办法，年年度终了了，不得得保留余余额。第七章 在建工程管理第七章 在建建工程管管理在建工程程

38、指公司司尚未完完工或虽虽已完工工但尚未未交付使使用的各各项工程程。包括括：基本建设设工程：指房屋屋建筑、装修、翻新、改扩建建工程。技术改造造工程：指营运运车辆及及技术设设备的更更新改造造及大修修理工程程。在建工程程执行分分级归口口管理：财务部负负责工程程的资金金筹措及及资金的的监控使使用，并并组织会会计核算算。办公室负负责基本本建设工工程，组组织工程程预算、质量监监控、进进度监督督及验收收等工作作。技术部负负责技术术改造工工程，组组织工程程预算、质量监监控、技技术监督督及验收收等工作作。工程管理理部门应应根据管管理权限限制定相相应的工工程管理理制度。工程立项项：由工工程归口口管理部部门先提提出

39、立项项申请并并上交可可行性分分析报告告，经营营班子充充分讨论论同意经经规定程程序审批批后上报报董事会会决议。对需要要列人国国家或地地方计划划的工程程项目，董事会会决议同同意后工工程管理理部门应应及时上上报有关关政府部部门审批批立项。工程实施施：董事事会决议议同意及及全部审审批程序序完成后后，工程程管理部部门应及及时编制制工程施施工计划划及工程程施工预预算计划划，按规规定程序序完成审审批后组组织施工工。出包包工程按按规定应应进行招招标的，均应按按规定程程序组织织招标。工程资金金管理：工程资资金支付付严格执执行预算算计划、按工程程进度支支付及预预留质量量保证金金制度，工程管管理部门门应根据据审批的

40、的工程预预算计划划及工程程进度提提前一个个月在部部门月度度资金使使用计划划中列明明并附经经审批的的工程进进度表，填写相相应的审审批单，按规定定程序审审批后由由财务部部按时支支付。财财务部应应根据工工程预算算计划积积极筹措措资金，保证工工程进度度，严禁禁超预算算计划及及进度支支付。工工程管理理部门应应对工程程施工加加强质量量监控及及进度监监督，如如发现施施工工程程有异常常情况应应及时上上交报告告，财务务部门应应根据报报告立即即冻结剩剩余的工工程资金金。工程程造价不不低于110应应作为质质量保证证金进行行预留。工程竣工工及验收收：工程程完工后后，工程程管理部部门应及及时组织织公司领领导班子子成员、

41、财务部部门、使使用部门门及施工工单位进进行工程程验收，列为市市级以上上计划的的工程项项目，应应组织邀邀请市有有关综合合部门及及时进行行验收。验收不合合格的工工程，工工程管理理部门应应及时上上交情况况报告，财务部部门应根根据报告告立即冻冻结剩余余的工程程资金。工程结算算：验收收合格的的工程，工程管管理部门门应及时时向使用用单位办办理移交交并及时时（6个个月内）编制完完成工程程结算，连同资资产移交交清单，交财产产部门进进行帐务务处理。工程已已交付使使用，但但尚未办办理结算算的，应应自交付付使用之之日起，按照工工程实际际支付成成本转入入固定资资产，待待竣工结结算完成成后再作作帐无调调整。第九章 存货

42、管理第八章 低值值易耗品品管理本公司的的低值易易耗品是是指一般般价值在在20000元以以下、未未列入固固定资产产管理、使用年年限在11年以上上、在使使用过程程中能保保持原有有物质形形态的资资产；本本公司的的低值易易耗品以以实际成成本计价价，成本本采用一一次摊销销法。财务部及及归口管管理部门门必须建建立相关关的资产产备查档档案。低值易耗耗品购置置，由归归口管理理部门统统一购买买，其他他部门除除总经理理与财务务总监联联签特别别审批外外不得购购买；低值易耗耗品采购购完成后后（资产产到位115天内内），归归口资产产管理部部门须及及时填写写验收单单办理验验收入库库手续，交财务务部进行行登帐（备查簿簿）。

43、 低值易易耗品的的出售、转移、清理、报废必必须由归归口管理理的部门门以书面面报告形形式经规规定程序序审批后后执行。财务部应应联合归归口管理理部门对对本公司司的低值值易耗品品每半年年盘点一一次，对对出现的的盘盈、盘亏、毁损、掉失等等情况，应及时时查明原原因，提提交书面面报告经经规定程程序审批批后于年年度决算算时进行行处理。第九章 存货货管理存货是指指企业在在营运生生产过程程中为耗耗用而储储备的物物资，主主要包括括为营运运生产耗耗用而储储备的各各种燃料料、材料料、润料料、备品品配件、轮胎、低值易易耗品等等。所有采购购的存货货均必须须办理入入库手续续。存货确认认范筹已办理入入库、尚尚未取得得发票的的

44、物资；已办理入入库、已已取得发发票的物物资存货的入入库计价价按实际际成本计计价，购购入的按按发票帐帐单所列列金额计计价，自自制的，按制造造过程中中的各项项实际支支出计价价。委托托外单位位加工的的，按照照实际耗耗用的原原材料及及劳务费费计价。投资者者投入的的，按照照评估确确认或者者合同协协议约定定的价格格计价，盘盈的的，按照照同类存存货的实实际成本本计价，没有同同类存货货的，按按照市价价计价。接受捐捐赠的，按照发发票帐单单所列金金额计价价，无发发票帐单单的，按按照同类类存货的的市价计计价。存货的出出库计价价按加权权平均法法计价存货管理理方式采采用电子子化条码码管理，仓库部部门应对对入库存存货的数

45、数量金额额按存放放地点、仓号和和货位、分类目目录及时时记入公公司规定定使用的的仓库管管理软件件中，并并及时打打印电子子条码粘粘贴于货货位卡片片或库存存商品上上。对出出库的存存货应即即时扫描描其电子子条码录录入规定定使用的的仓库管管理软件件中打印印出库单单。存货的实实物应由由专职保保管员保保管，仓仓库应设设置分离离且封闭闭的仓库库区域，只有经经授权批批准的人人才能进进入，应应严格限限制其他他人员接接触存货货。仓库管理理员应经经常对存存放的实实物进行行检查，每月末末应对所所管范围围的存货货进行例例行盘点点核对，查看有有无损坏坏、变质质或呆滞滞的情况况。如发发现有损损坏、变变质情况况，应及及时填制制

46、报告单单，说明明数量、原因，并经仓仓库主管管批准后后，报财财务部、技术部部和主管管领导批批准后调调整存货货的数量量和金额额记录。仓库主管管部门应应对仓库库储存物物资及储储存条件件建立并并健全防防火、防防潮、防防鼠、防防盗和防防变质等等措施。存货入库库执行四四级确认认制，即即存货的的入库必必须有验验收单，验收单单上必须须有采购购员、仓仓库验收收员、记记帐员、仓库管管理员确确认签章章。存货出库库执行三三层确认认制，即即存货的的出库必必须有出出库单，出库单单上必须须有仓库库管理人人员、维维修管理理人员、维修车车辆司机机确认签签章，而而仓库管管理人员员及维修修管理人人员的发发料领料料权限根根据维修修管

47、理制制度规定定执行。存货盘点点执行半半年实物物盘存制制，财务务部、技技术部、仓库必必须每半半年联合合盘点一一次，保保证账、卡、物物和资金金的一致致。并向向主管领领导、财财务总监监、总经经理提交交规范统统一的存存货盘点点统计表表。存货采购购执行月月度计划划上报制制，技术术部每月月28日日必须向向财务部部、主管管领导、财务总总监、总总经理上上报规范范统一的的下月存存货采购购计划表表，经审审批后按按计划严严格执行行。存货采购购方式包包括：大大宗采购购、集中中采购、零星采采购，大大宗采购购指金额额在5万万元以上上的一次次性采购购，集中中采购指指对同一一供应商商的采购购在3月月以上的的时间内内不间断断的

48、进行行，零星星采购指指不在以以上两种种采购方方式内的的采购行行为。存货采购购管理执执行公开开招投标标制，对对大宗采采购和集集中采购购必须执执行公开开招投标标制，按按公司招招投标制制度规定定的程序序进行招招投标大宗采购购和集中中采购招招标后必必须签订订条款清清楚、责责任明确确、内容容全面的的供应合合同后方方可进行行采购。采购业务务由总经经理授权权的部门门负责统统一办理理，其他他部门未未经授权权不得兼兼办。第十章 成本费用管理第十章 成本本费用管管理公司的成成本指主主营业务务成本下下的全部部项目，费用指指管理费费用下的的全部项项目。公司执行行实际成成本计价价法进行行完全成成本费用用核算。公司根据据

49、权责发发生制原原则，合合理区分分各期成成本费用用，凡应应当本期期负担的的而尚未未支出的的费用，作为预预提费用用计入本本期成本本、费用用；凡已已支出，应由本本期和以以后各期期负担的的费用，应作为为待摊费费用，分分期摊入入成本、费用。公司根据据配比原原则合理理区分主主营业务务成本及及管理费费用。公司成本本费用支支付执行行年度预预算制，成本费费用应在在股东大大会决议议的年度度预算内内合理发发生。成本管理理人工费用用核算范围围：司乘乘人员工工资、车车队及线线路管理理及辅助助人员工工资、福福利费、养老保保险、医医疗保险险、失业业保险、企业年年金、误误餐费、劳保费费、服装装费和工工会经费费等。核算方式式：

50、根据据年度预预算按月月平均计计提使用用冲减，年终决决算不留留余额。支付原则则：人工工费用的的发放及及支付以以劳动合合同和公公司文件件为依据据，当期期真实规规范的工工资发放放统计表表或现金金发放表表、法定定发票及及支票领领用审批批单为凭凭据。燃料费核算范围围：车辆辆营运过过程中耗耗用的汽汽油、柴柴油、燃燃气等费费用。核算方式式：按当当期结算算的实际际发生数数直接核核算。核算时间间：燃料料消耗根根据公司司规定的的使用统统计表格格式按期期（每月月25日日下月月25日日为一期期）编制制，每月月终了前前一天，交财务务部核算算。支付原则则：燃料料费的支支付以经经济合同同或协议议为依据据，当期期真实规规范的

51、使使用统计计表、法法定发票票及合同同请付审审批单为为凭据。维修费用用核算范围围：包括括营运大大巴小修修和各级级保养所所耗用的的零配件件、原材材料、轮轮胎、保保养用机机油、大大修理材材料费、车间低低值物料料摊销、小型技技术改造造费等。核算方式式：高保保费根据据年度预预算按月月平均计计提使用用冲减，年终决决算不留留余额。一保、二保及及其他各各项维修修费用均均按当期期实际发发生数直直接核算算。核算时间间：材料料消耗根根据公司司规定的的使用统统计表格格式按期期（每月月25日日下月月25日日为一期期）编制制，每月月终了前前一天，交财务务部核算算。支付原则则：维修修费的支支付以经经济合同同或协议议为依据据

52、，当期期真实规规范的材材料使用用统计表表、法定定发票及及合同请请付单为为凭据。营运费用用核算范围围：与营营运生产产有直接接或间接接关系的的各项支支出。包包括车辆辆保险费费、车辆辆审验费费、车辆辆牌证费费、路桥桥费、车车上用品品、事故故费、场场站租赁赁费、卫卫生费、水电费费、场站站办公费费、站牌牌费、结结算中心心费用等等。核算方式式：事故故费根据据年度预预算折为为千车公公里标准准按月计计提使用用冲减，年终决决算不留留余额。其他营营运费用用均按当当期实际际发生数数直接核核算。支付原则则：事故故费支付付执行预预借款结结案清算算制，先先以事故故借款单单预借事事故款，事故终终结后凭凭交警部部门事故故终结

53、单单及各项项费用的的原始凭凭据（需需向保险险公司索索赔的凭凭复印件件）抵消消事故借借款。其其他营运运费用支支付以经经济合同同或协议议为依据据，法定定发票或或收据、费用报报销单或或合同请请付单为为凭据。折旧费用用核算范围围：营运运车辆折折旧、维维修设备备折旧、场站设设施折旧旧。核算方式式：根据据制度规规定的折折旧率直直接核算算。费用管理理包括人人工费用用、差旅旅费、业业务招待待费、会会议费、通讯费费、公务务车费用用、董事事会、办办公费等等支出.人工费用用核算范围围：管理理人员工工资、福福利费、养老保保险、医医疗保险险、失业业保险、企业年年金、误误餐费、劳保费费、服装装费、教教育经费费和工会会经费

54、等等。核算方式式：根据据年度预预算按月月平均计计提使用用冲减，年终决决算不留留余额。支付原则则：人工工费用的的发放及及支付以以劳动合合同和公公司文件件为依据据，当期期真实规规范的工工资发放放统计表表或现金金发放表表、法定定发票及及支票领领用审批批单为凭凭据。业务接待待费核算范围围：经营营活动过过程中所所必须开开支的交交际应酬酬费。核算方式式：按当当期实际际发生数数直接核核算。支付原则则：业务务接待费费根据年年度预算算执行单单位定额额制，报报销以“业务招招待费报报销登记记册”为依据据,法定定发票及及费用报报销审批批单为凭凭据。差旅费核算范围围：因公公出差外外地进行行业务联联系或活活动所必必须的的

55、的交通住住宿及伙伙食费。核算方式式：按当当期实际际发生数数直接核核算。支付原则则：差旅旅费执行行先申请请后报销销制，报报销以差差旅费申申请表为为依据，法定发发票及差差旅费报报销审批批单为凭凭据。通讯费核算范围围：办公公场所及及补助领领导干部部的通讯讯费用。核算方式式：按当当期实际际发生数数直接核核算。支付原则则：办公公场所通通讯费以以银行托托收支付付为主，报销以以法定发发票及报报销审批批单为凭凭据。领领导干部部的补助助以公司司文件为为依据，法定发发票及费费用报销销审批单单为凭据据。其他管理理费用包包括：核算范围围：企业业管理过过程中的的会议费费、公务务车费用用、董事事会、办办公费、审计咨咨询费

56、等等核算方式式：按当当期实际际发生数数直接核核算。支付原则则：以法法定发票票及费用用报销审审批单为为凭据。第十一章 财务报销管理规定第十一章章 财财务报销销管理规规定报销的票票据必须须合法，内容与与金额必必须真实实完整。(发票票是国家家税务部部门统一一印制的的，收据据是国家家财政部部门统一一监制的的行政事事业单位位收款收收据，内内容填写写完整，多联票票据必须须一次复复写，不不得涂改改抬头、摘要及及金额，公章及及签章齐齐备等)，非法法票据一一律不准准报销。报销的票票据必须须规范粘粘贴，原原始票据据粘贴的的表面为为审批单单、底面面使用空空白的凭凭证纸，票据间间应紧密密有序。票据报销销应及时时，报销

57、销的票据据开具时时间不应应超过11个月，特殊情情况须经经财务总总监批准准。报销程序序：经办办人粘贴贴票据填填单申报报基层单单位负责责人核实实预算部部门负责责人或经经授权的的责任人人审核主管领领导审批批财务部部审核财务总总监审批批总经理理审批。报销时间间：一周周4天每每周1-周4，每月11-5号号为财务务部月度度结算日日，暂停停报销。业务费报报销必须须以次数数为单位位，票据据为业务务单位一一致的连连号发票票。业务务接待费费使用执执行事前前告知制制，每次次接待费费用1,0000元以下下的由主主管该项项业务的的领导批批准,超超过1,0000元的需需事前报报总经理理批准, 超过过2,0000元元的需事

58、事前报总总经理及及财务总总监联批批。差旅费报报销标准准执行级级别上限限制，标标准如下下：项目标准准职务火车轮船飞机其他交通通工具住宿标准准公司高管管硬卧二等舱经济舱按实报销销四星级公司中层层（含副副职）硬卧三等舱经济舱按实报销销三星级其他人员员硬卧三等舱按实报销销三星级表内其他他交通工工具不包包括出租租小汽车车。住宿标准准中的费费用以目目的地同同类星级级酒店市市场平均均价为参参考标准准，住宿宿费必须须凭法定定的旅业业发票，在标准准范围内内以实际际住宿天天数按时时报销，超标准准住宿自自理。表内所列列不符合合乘坐飞飞机条件件的人员员，如因因公务需需要，事事前经总总经理财财务总监监联签批批准的可可以

59、乘坐坐飞机，凭票由由总经理理财务总总监联签签报销。出差人员员在目的的地开展展业务的的交通费费执行凭凭票报销销定额包包干制每每人每天天20元元，下列列出差人人员不报报销市内内交通费费：到外外地参加加会议和和各种训训练班、学习班班； 自自带交通通工具或或接待单单位提供供交通工工具的；出差人员员的伙食食补助执执行定额额包干制制每人每每天400元（不不分途中中和住宿宿）。下下列情况况不得领领取出差差伙食补补助费：参加各各种会议议培训等等，其费费用已由由主办单单位统一一收取的的；经总总经理财财务总监监事前联联批，开开支接待待餐费的的；出差人员员借出差差之便，绕道观观光或回回家探亲亲办事期期间一切切费用自

60、自理。董事会决决议通过过的年度度预算内内通讯费费补助执执行凭票票报销定定额包干干制，享享有通讯讯费补助助的岗位位人员凭凭通讯费费发票按按月按标标准报销销，实行行“超额自自理、无无票不补补”的原则则。 第十二章 公务借款管理第十二章章 公务借借款管理理公务借款款指公司司员工因因开展公公司工作作或业务务需事前前借支现现金或支支票的款款项，公公司严禁禁向非公公务事项项借支款款项。对公务借借款人的的报销执执行“前帐不不清，后后帐不借借”的原则则（事故故借款除除外），在规定定的时间间内不办办理报销销还款手手续的不不得再领领取任何何支票及及不得借借支任何何款项。公务借款款分类：现金借借款和支支票领用用。公