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文档简介

1、企业所得税按月计提还是季度计提企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明：某公司 2008 年 1-3 月份应纳税所得额为28000 元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元4-6月份应纳税所得额为56000 元，则第二季度应预缴的所得税额为：28000+56000） *25%-7000=14000元。7-9 月份应纳税所得额为 -8600 元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000

2、元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额： 159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850 元。年度终了的 4 个月内汇算清缴，多退少补。月提方法与季提计算方法一样： 本月应纳所得税 =月末利润累计总额 * 所得税税率 -以前各月应纳所得税额计提时借：所得税贷：应交税费 - 企业所得税上缴时借：应交税费 - 企业所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税下面以按月提法方法举例说明：某公司 2008 年 1 月份应纳税所得额为8

3、000 元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元分录为：借：所得税2000贷：应交税费 - 企业所得税20002 月份应纳税所得额为6000 元，则第二月份应预缴的所得税额为： （8000+6000）*25%-2000=1500元分录为：（计提同上）3 月份应纳税所得额为600 元，则第三月份应预缴的所得税额为：8000+6000+600）*25%-2000-1500=150 元1-3 月份应缴所得税为 2000+1500+150=3650元）。分录为：计提时（同上）上缴时借：应交税费 - 企业所得税3650贷：银行存款3650结转时借：本年利润 3650贷：所得税3650以后各月以此类推。年度终了的4 个月内汇算清缴，多退少补。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困

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