《税务会计》教学大纲

1、税务会计教课大纲课程名称：税务会计课程性质：专业必修课学分学时数：4学分，72学时合用专业：财务管理修（制）订人：审查人：鉴定人：修（制）订日期：审查日期：鉴定日期：一、课程的性质和目的（一）课程性质本课程是财务管理专业的专业骨干课。（二）课程目的经过本课程的学习使学生掌握企业各个税种的收税范围、税费的计算、税收优惠以及税费申报的方式和种类、涉税业务的会计办理，认识我国税税的构成，学会办理各项涉务业务办理流程、正确计算并缴纳各种税费、正确办理企业的涉税会计业务办理。为学生在今后的工作中从事税务核算岗位，运用税务知识参加企业的生产经营管理，提升企业经济效益，降低涉税风险打下理论与实践基础。二、教

2、课内容、重（难）点、教课要求及学时分配第一章：税务会计归纳（4学时）1、解说内容：税务会计的基础认知、税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳。2、教课要求：认识：税务会计的含义、意义与发展以及税务会计的基本前提和原则理解：各种税种的基本内容掌握：税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳基本方法3、教课要点：税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳基本方法。4、难点：税款缴纳的方法。第二章：增值税会计业务操作（12学时）1、解说内容：增值税纳税人和收税范围的确定、增值税税款的计算、增值税会计核算、增值税纳税申报、增值税出口退税。2、教课要求：认识：增值税法基本规定及会计核计帐表设置、应交增值税明细表

3、的编制理解：增值税的收税范围掌握：增值税应纳税额的计算，及进项税额、销项税额和出口退税的会计办理3、教课要点：增值税应纳税额的计算；企业购进、销售时增值税的会计办理；生产企业出口货物采纳免、抵、退方法时增值税的会计办理。4、难点：出口货物免、抵、退税计算方法及相关会计办理。第三章：花费税会计业务操作（8学时）1、解说内容：花费税纳税人和收税范围的确定、花费税税款的计算、花费税会计核算、花费税纳税申报。2、教课要求：认识：花费税的税目、税率、纳税限期、纳税地点及纳税申报理解：花费税纳税人和收税范围掌握：花费税应纳税额的计算及一般销售业务、拜托加工应税花费品业务、入口应税花费品等相关会计办理3、教

4、课要点：花费税应纳税额的计算；一般销售业务缴纳花费税的会计办理拜托加工应税花费品业务的会计办理；入口应税花费品的会计办理。4、难点：花费税从价定率、从量定额及混杂征收方法的应用和计算；外购或拜托加工回收的应税花费品用于连续生产应税花费品应纳税额的计算。第四章：营业税会计业务操作（8学时）1、解说内容：营业税纳税人和收税范围的确定、营业税税款的计算、营业税会计核算、营业税纳税申报。2、教课要求：认识：营业税法的基本规定及营业税收优惠政策理解：营业税的收税范围掌握：营业税的计算，及供应给税劳务、转让无形财富、销售不动产的会计办理3、教课要点：营业税税率、税目及应纳税额的计算；各行业缴纳营业税的会计

5、办理。4、难点：各行业会计办理方法的特别性；营业税计税依照的确定。第五章：关税会计业务操作（4学时）1、解说内容：关税税款的计算、关税会计核算、关税征收管理。2、教课要求：认识：关税种类、减免等相关法律规定理解：关税的征收对象掌握：关税完税价格的确定及关税相关会计办理3、教课要点：关税完税价格的确定；工业企业和外贸企业会计办理方法。4、难点：不一样情况下关税的帐务办理。第六章：企业所得税会计业务操作（16学时）1、解说内容：企业所得税纳税人和收税范围的确定、企业所得税税款的计算、企业所得税会计核算、企业所得税纳税申报。2、教课要求：认识：企业所得税会计的理论基础和税收优惠理解：企业所得税的收税

6、范围掌握：所得税会计办理的基本方法、企业所得税的计算及会计办理3、教课要点：企业应纳税所得额的确定；准予扣除项目及不得税前扣除项目；纳税影响会计法下债务法会计核算方法；财富捐献、长久股权投资、纳税调整等的会计办理。4、难点：企业所得税应纳税所得额计算过程中准予扣除项目、不得税前扣除项目的确定。第七章：个人所得税会计业务操作（8学时）1、解说内容：个人所得税纳税人和收税范围的确定、个人所得税款的计算、个人所得税会计核算、个人所得税纳税申报。2、教课要求：认识：认识个人所得税的判断标准、代扣代缴方法、会计账户设置及税收优惠政策理解：个人所得税的收税范围掌握：个人所得税的计算及会计办理3、教课要点：

7、个人所得税的计算；个体工商户、个人独资企业及合伙企业的所得税的计算和会计办理。4、难点：应税税额计算的扣除标准及特别规定。第八章：其余税会计业务操作（12学时）1、解说内容：城市保护建设税会计业务操作、房产税会计业务操作、印花税会计业务操作、车船税会计业务操作、契税会计业务操作、土地增值税会计业务操作、城镇土地使用税会计业务操作、资源税会计业务操作。2、教课要求：认识：其余税法的基本规定及营业税收优惠政策理解：其余税的收税范围掌握：其余税的计算及会计办理3、教课要点：其余税税率、税目及应纳税额的计算；其余税的会计办理。4、难点：其余税的税收优惠。三、各教课环节的基本要求（一）课堂解说1、教课方法事例教课法、任务驱动法、社会检查法2、教课手段多媒体教课、实训软件训练3、教课辅助资料纳税申报实训软件、税务会计实训软件（二）作业、答疑和怀疑1、作业部署6次以上。主要内容是：增值税的计算、花费税的计算、营业税的计算、关税的计算、企业所得税的计算、个人所得税的计算、其余税的计算。2、答疑和怀疑有问必答（三）核查方式考试，期末考试60%，平常成绩40%。四、与