中国各种税率一览DOC

1、附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率拥有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税2花销税4营业税5城市保护建设税6教育费附加7关税7资源税15土地增值税15房产税17土地使用税17车辆购置税17车船税18车辆使用牌照税18船舶使用牌照税19印花税19契税20个人所得税20企业所得税221增值税税目一、销售或进口货物除列举的以外二、加工、维修修配劳务三、农业产品植物类动物类增值税税率表税率范围17%17%13%包括植物类、动物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少许可作副食的木材植物。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初

2、烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。药用植物油料植物纤维植物糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品其他植物水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐办理和包装的水产品。说明中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售也许进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。”中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人供应加工、维修修配劳务，税率为17%。切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的收税范围。豆制小吃

3、食品不包括。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的收税范围。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的收税范围。利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的收税范围。提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的收税范围。棉短绒和麻纤维经脱胶后的精壮(洗)麻，也属于本货物的收税范围。盐水竹笋也属于本货物的收税范围干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的收税范围。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的收税范围。2税目税率范围说明畜牧产品包

4、括兽类、禽类和爬行各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦类动物属收税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的兽类、禽类和爬行类动物的肉产蛋等，也属于本货物的收税范围品蛋类产品鲜奶动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水也许防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干也许熏干，未经鞣制的，也属于本货物的收税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植13%物油五、其他货物13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小淀粉不属于农产品的范围，应依照17%征收增麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山值税。芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。食用植物油包括从

5、植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混杂油。包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援出门口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。说明：一、一般纳税人生产以下货物，可按简单方法依照6%征收率计算缴纳增值税。(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二)建筑用和生产建筑资料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高

6、炉水渣)生产的墙体资料；3(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿精选产品、非金属矿精选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征花销税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定财产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定财产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定财产目录所列货物；(二)企业按固定财产管

7、理，并确已使用过的货物；销售价格不高出其原值的货物。对不同样时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，供应加工、维修修配劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购置的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物质依照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输花销和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。花销税花销税税率表税目征收范围计税单位税率(税额)说明

8、一、烟1.甲类卷烟每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含5045%复合计税:每标准箱(5000元，不含增值税)以上；支，下同)150元还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等2.乙类卷烟每标准条(200支，下同)调拨价在50元以下30%复合计税:每标准箱(5000支，下同)150元3.雪茄烟25%4.烟丝30%二、酒及酒精1.粮食白酒25%复合计税:0.5元/斤2.薯类白酒15%复合计税:0.5元/斤3.黄酒吨2404.啤酒吨2204税目征收范围计税单位税率(税额)说明每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额250元/吨；在3000元以下

9、的，单位税额220元/吨5.其他酒10%6.酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%四、护肤护发品8%香皂已停止征收五、名贵首饰及珠宝玉石10%金银首饰、钻石及钻石饰品已减为5%六、鞭炮、焰火15%七、汽油升0.2元含铅汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升八、柴油升0.1元九、汽车轮胎10%十、摩托车10%十一、小汽车1.小轿车1.1气缸容量(排襟怀、下同)在2200毫升以上的(含2200毫升)8%1.2气缸容量在1000毫升2200毫升的(含1000毫升)5%1.3气缸容量在1000毫升以下的3%越野车(四轮驱动)2.1气缸容量在2400毫升以上的(含2400毫升)5%2.2气缸容量在2

10、400毫升以下的3%3.小客车(面包车)22座以下3.1气缸容量在2000毫升以上的(含2000毫升)5%3.2气缸容量在2000毫升以下的3%营业税营业税税率表税目范围税率说明1.交通运输包括陆路运输、水道运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%业2.建筑业包括建筑、安装、修葺、装饰和其他工程作业3%5税目范围税率说明3.金融保险包括金融、保险8%2001年减为业7%2002年减为6%2003年及今后减为5%4.邮电通信包括邮政、电信3%业5.文化体育包括文化业和体育业3%业6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、5%高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所10%7.服务业包

11、括代理业、酒店业、饮食业、旅游业、仓储业、租借业、5%广告业和其他服务业8.转让无形包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权5%财产和商誉9.销售不动包括销售建筑物或修筑物和销售其他土地附着物5%产城市保护建设税城市保护建设税税率表城市保护建设税推行差别比率税率，依照纳税人所在地的不同样，税率分为三个品位，税率表以下：适用范围税率计税依照市里7%实质缴纳的增值税、花销税、营业税税额县城或镇5%实质缴纳的增值税、花销税、营业税税额不在市里、县城或镇1%实质缴纳的增值税、花销税、营业税税额注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市保护建设税。、凡缴纳增值税、花销税、营业税的单位和个人都

12、必定缴纳城市保护建设税。3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴花销税+实缴营业税）适用税率6教育费附加教育费附加的计税依照是纳税人实质缴纳增值税、花销税、营业税的税额。附加率为3%。关税关税税率表商品编号进口从价优进口从价普惠通020712000002071411000207141900020714210002071429000504002100220300000027090000003701302100370130220037013029003702310000370232200037023290003702392000370239900037024100003702422100370

13、242290037024291003702429900370243210037024329003702439000370244210037024422003702442900370244900037025100003702520000进口从量优进口从量普花销增值惠通税税1.35.600.84.2001.29.50018.100.63.2001.47.7001.57.5000.085004.570003.970006.8700092.94330071040040202003.710400382020034.1202001.05110003.7110001.052130058.5213003.71

14、04003.71040039202003.7115001.05115003.71150039.420200164.943300122.7433007商品编号进口从价优进口从价普进口从量优进口从量普花销增值惠通惠通税税3702530000164.9433003702541000155433003702549000115.74330037025520100062320037025520900013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.243300370291000065210003702931000652100037

15、0293900064.321000370294200011.72100037029490006021000370295200010.421000370295900050.52100085211011364980206000085211019364980206000085211020364980206000085253091361328051500008525309936132805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000关税临时税率表商品编号进口优惠进口一般出口税花销税增值税03019210100

16、010013030192109000100130506909011125000170506909021125000170506909031125000170506909091125000171804000010157000172106100012240017230990904140013252810001300013252890001300013260700000050132608000000100132609000000200138商品编号进口优惠进口一般出口税花销税增值税270750003300017270760001033000172710119142000172710192910320

17、0017271111003200013280470105.53010017280470905.5301001728092010080017281210102300017282510103300017290121000200017290220004200017290315002300017290361103300017290420201033000172905121033000172905140010330001729053200330001729071212330001729071910211001729094100330001729094990103300017291219001033000

18、17291219002033000172912600033000172914120033000172914130033000172915501033000172916201021100172916209010230001729172010211001729173610830001729211910211001729211920230001729211990103300017292121103300017292129001033000172921430020330001729214920102200017292149402200017292213201033000179商品编号进口优惠进口一般出

19、口税花销税增值税29261000430001729269090203300017293090901133000172930909012330001729310000113300017293332102110017293369102200017293399001036.5001729341000103200017293499901036.50017294190514200017320611101053000173208201010650001732089010106500017330130101080001734029000107800017350300101053500173701992010

20、840001738081019105350013380820101053500133808301110535001338083091535001338237000950001739011000103450017390120001034500173902100010645001739073000108450017390810101074500173911900010345001739119000303450017391190004064500173911900050345001739121100105400017400110001020001740112000116500017401120001

21、96500101740116100116500017401161001965001017401163001165000174011630019650010174011690011650001710商品编号进口优惠进口一般出口税花销税增值税4011690019650010174011920011650001740119200196500101740119300116500017401193001965001017401194001165000174011940019650010174011990011650001740119900196500101740129010101110017401390

22、101110017401693101053000174016931090530001748059190105300017480592001053000174805930010530001748115110740001756013000101010000177007111010111001770112000106350017701959001064000177020001174000177020001244000177101101110100010177101109110130010177202210021170177202290021170177203100010087017720918101

23、0517001772091810205170017720918109051700177226990010420001773044110517001773044910517001774020000211001774031100211001774031200211001774031300211001774031900211001774032100114001774032200117001711商品编号进口优惠进口一般出口税花销税增值税74032300135001774032900117001774040000101.511001774040000901.5110017740710004140017

24、740721007200017740722007400017740729007200017740811004140017740819004140017740821007200017740822008400017740829007200017740911004140017740919004140017740921007200017740929007200017740931007200017740939007200017740940007400017740990007200017750210003110017750220003110017750890104140017760110005140017

25、76012000714001776020000101.514001776020000901.514001776041000530001776042100530001776042900530001776051100817001776051900817001776052100817001776052900817001776061120450001776061190630001776061220630001776061230630001776061240650001776069100630001712商品编号进口优惠进口一般出口税花销税增值税76069200103000177901110032000

26、177901120032000177901200032000178110101033050178407342010103500178407909010103500178407909020103500178407909030535001784119910135001784122990108350017842010001063000178433510010517001384335910530001384335990105300013844359111083500178443591210835001784483200103170017844832002031700178448320030317001

27、784483310317001784483920317001784483930317001784484910317001784484920317001784484990103170017845180001110300017845180001210300017845180001310300017845180001410300017845180001510300017845180001610300017845180001710300017845180001810300017845180001910300017845180002110300017845180002210300017845180002

28、310300017847340101350017847340901053500178479811010730001713商品编号进口优惠进口一般出口税花销税增值税850110991063500178501109920135001785015300103350017850231005300017850300301300017850440901033000178514400010530001785229031106100001785229039101000017852540415130001785254049101300017852610901011400178529904910612001785

29、299081107800017853932901057000178540400041700178543899010135001785451100235001785451900235001787019000105200013870422401010400017870423001084000178704230020104000178705909010103500178708405010630001787085020108700017870850501083000178708809010810000178708932087000178708935010830001787089420108700017

30、870894501083000178708993031100178802401010111001790021190106800017901042001100001790132000103110017901390101031100179014200010180017903180901031700179032890010117001714商品编号进口优惠进口一般出口税花销税增值税903300001011700179201200010170001792021000111700017920210009117000179205100010170001792059000101700017资源税资源税税率表

31、税目税率一.原油8-30元/吨二.天然气2-15元千立方米三.煤炭0.3-5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨也许立方米五.黑色金属矿原矿2-30元/吨六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨七.盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨土地增值税土地增值税税率级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数1不高出50%的部分3002高出50%至100%的部分4053高出100%至200%的部分50154高出200%的部分6035计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税增值额税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所获取的收入减除扣除项目金额后的余额。15纳税人转让房地产所获取的收入，

32、包括钱币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：1）获取土地使用权所支付的金额；2）开发土地的成本、花销；3）新建房及配套设施的成本、花销，也许旧房及建筑物的评估价格；4）与转让房地产有关的税金；5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税推行四级超率累进税率：增值额未高出扣除项目金额50的部分，税率为30。增值额高出扣除项目金额50、未高出扣除项目金额100的部分，税率为40。增值额高出扣除项目金额100、未高出扣除项目金额200的部分，税率为50。增值额高出扣除项目金额200的部分，税率为60。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未高出扣除项目金额”的比率，均包括本比率数。3、纳

33、税人计算土地增值税时，也可用以下简略算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简略方法计算，详尽公式以下：（一）增值额未高出扣除项目金额50土地增值税税额=增值额30（二）增值额高出扣除项目金额50，未高出100的土地增值税税额增值额40扣除项目金额5（三）增值额高出扣除项目金额100，未高出200的土地增值税税额=增值额50扣除项目金额15（四）增值额高出扣除项目金额200土地增值税税额=增值额60扣除项目金额3516公式中的5，15，35为速算扣除系数。房产税房产税计税标准房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依照采用从价计税和从租计税，详尽税率

34、以下：房产用途计税依照税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住所房产租金收入4%注：房产税的计税公式为:1、从价计税应纳税额=房产原值（130%）1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入12%3、个人出租住所应纳税额=房产租金收入4%土地使用税城镇土地使用税计税标准地段等级一级二级三级四级五级六级七级八级九级市里适用税7.506.505.504.503.502.502.001.000.50额年/平元元元元元元元元元方耕地占用税计税标准（一）人均耕地不高出1亩的地区（以县级行政地区为单位，下同），每平方米为10元-50元；（二）人均耕地高出1亩但不

35、高出2亩的地区，每平方米为8元-40元；（三）人均耕地高出2亩但不高出3亩的地区，每平方米为6元-30元；（四）人均耕地高出3亩的地区，每平方米为5元-25元。车辆购置税依照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为10%17车船税车船税计税标准税目计税单位年基准税额备注乘用车1.0升（含）以下的60元至360元【按发1.0升以上至1.6升（含）的360元至660元鉴定载客动机气1.6升以上至2.0升（含）的660元至960元人数9人缸容量2.0升以上至2.5升（含）的每辆960元至1260元（含）以（排气2.5升以上至3.0升（含）的1620元至2460元下量）分3.0升以上至4.0升（含）

36、的2460元至3600元档】4.0升以上的3600元至5400元车辆使用牌照税车辆使用牌照税税额表种类项目计税标准每季税额机乘人汽车每辆15元至80元动载货汽车按净吨位每吨4元至15元车机器脚踏车二轮车每辆5元至15元三轮车每辆8元至20元非兽力驾驶车每辆1元至8元机人力驾驶车每辆03元至6元动脚踏车每辆05元至1元车注:灵巧车挂车技灵巧载货汽车计税标准7折征收.备注包括三轮车、黄包车及其他人力拖行车辆18船舶使用牌照税船舶使用牌照税计税标准种类计税标准每季税额备注50吨以下每吨0.3元按净吨位计征51吨至150吨每吨0.35元按净吨位计征机151吨至300吨每吨0.40元按净吨位计征动301

37、吨至500吨每吨0.45元按净吨位计征501吨至1000吨每吨0.55元按净吨位计征船1001吨至1500吨每吨0.65元按净吨位计征1501吨至2000吨每吨0.80元按净吨位计征2001吨至3000吨每吨0.98元按净吨位计征3000吨以上每吨1.10元按净吨位计征非10吨以下每吨0.15元按载重吨位计征机11吨至50吨每吨0.20元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0.25元按载重吨位计征船151吨至300吨每吨0.30元按载重吨位计征301吨以上每吨0.35元按载重吨位计征印花税印花税税率表税目范围税率纳税说明人1.购销合同包括供应、预购、采买、购销、结合及按购销金额0.3贴花立合协

38、作、调剂、补偿、易货等合同同人2.加工承揽合包括加工、定作、修葺、维修、印刷广按加工或承揽收入0.5贴花立合同告、测绘、测试等合同同人3.建设工程勘包括勘探、设计合同按收取花销0.5贴花立合察设计合同同人4.建筑安装工包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3贴花立合程承包合同同人5.财产租借合包括租借房屋、船舶、飞机、灵巧车辆、按租借金额1贴花。税额不足1元，立合同机械、器具、设施等合同按1元贴花同人6.货物运输合包括民用航空运输、铁路运输、海上运按运输花销0.5贴花立合单据作为合同使用同输、内河运输、公路运输和联运合同同人的，按合同贴花7.仓储保留合包括仓储、保留合同按仓储保留花销1贴花立

39、合仓单或栈单作为合同19同同人使用的，按合同贴花8.借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括按借款金额0.05贴花立合单据作为合同使用银行同业拆借)所签订的借款合同同人的，按合同贴花9.财产保险合包括财产、责任、保证、信用等保险合按保险费收入1贴花立合单据作为合同使用同同同人的，按合同贴花10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合按所载金额0.3贴花立合同同人11.产权转移包括财产所有权和版权、商标专用权、按所载金额0.5贴花立据书据专利权、专有技术使用权等转移书据人12.营业账簿生产、经营用账册记录资本的账簿，按实收资本和资本公积立账的合计金额0.5贴花。其他账簿按件贴簿人花5元13

40、.权益、赞同包括政府部门发给的房屋产权证、工商按件贴花5元领受证照营业执照、商注明册证、专利证、土地人使用证契税契税税率为35。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内依照当地区的实质情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。个人所得税(一)薪水、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动酬金所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租借所得适用(四)财产转让所得适用(五)利息、股息、盈余所得，有时所得和其他所得适用(一)薪水、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1不高出500元的不超475元的501、

41、本表含税级距指以2高出500元至2,000高出475元至1,8251025每个月收入额减除花销元的部分元的部分1600后的余额也许减3高出2,000元至高出1,825元至15125除附加减除花销后的5,000元的部分4,375元的部分余额。4高出5,000元至高出4,375元至203752、含税及距适用于由20,000元的部分16,375元的部分纳税人负担税款的工5高出20,000元至超16,375元至251,375资、薪金所得；不含税2040,000元的部分31,375元的部分级距适用于由他人(单6高出40,000元至超31,375元至303,375位)代付税款的薪水、60,000元的部分45,375元的部分薪金所得。7高出60,000元至超45,375元至356,37580,000元的部分58,375元的部分8高出80,000元至超58,375元至4010,375100,000元的部分70,375的部分9高出100,000元的部超70,375元的部分4515,375分(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率速算说明(%)扣除数1不高出5,000元的不高出4,750元