基础班1401全71讲讲义

1、10.13+7税率10.13+7税率征税范税服服征税范税。的是）业其他：服务业。的是）业其他：服务业税率交通业物流辅助有形动产基础电信增值电信的有（ ）用税务处出代销商品满180天当天三者中较早一方3.设有两个以上机构并实行 核算的 ，将货物从一个机为（ ）万元。（万元）为（ ）万元。（万元）税为（ ）情理举年23号公告屋纳。规定，下列税务处理错误的是（ ）应（ ）。纳。规定，下列税务处理错误的是（ ）应（ ）。类按17%的税率征收按情按情业供业同。【例题确定当年产品的供货价格；年底供应商根据兴隆商场当年实际采购商品的金额向其返还3%的货款。【例题确定当年产品的供货价格；年底供应商根据兴隆商场

2、当年实际采购商品的金额向其返还3%的货款类桉油、香茅油、淀粉应适用17%的（5）其值税税的的有（ ）并具有国经营资质，2015年6月为（ ）的的有（ ）并具有国经营资质，2015年6月为（ ）为（ 服服【例题 4单选题】某航空公司一，2015 年 7 月取得的入包括航空训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入【例题 4单选题】某航空公司一，2015 年 7 月取得的入包括航空训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 销项税额，错误的是（ ）服选项 A，航空培训

3、收入的销项税额57.72（16%）6%3.27（万元），选项 A选项 B，航空摄影收入的销项税额222.6（16%）6%12.6（万元），选项 B确正C确企业类超过500合合向结算方预收货加（11.97 万）加（11.97 万）有形动产融。通过类。通过类存销售费用（或原材料）类税务处（销项税额） 1000具体类税务处一般货如单（销项税额） 1000具体类税务处一般货如单独记账核算，时间在 1 年以税务处账务处税务处账务处类账务处还本销（销项税额）（销项税额） 销售空调。下列税务处理错误的有（ ）（销项税额） 销售空调。下列税务处理错误的有（ ）具体类税务处账务处（3）设有两个以上机构并实行（3

4、）设有两个以上机构并实行用利利用利利时利 用利利用利利时利 。系1月确的说法是（ ）额按月确的说法是（ ）额按情；分；分分税务处3%征收率减按 2%征收 。2015年10月16日销售一为（ ）【例题 2单选题】某企一，2015 年 10 月该企业销售旧设备一台，取得含。2015年10月16日销售一为（ ）【例题 2单选题】某企一，2015 年 10 月该企业销售旧设备一台，取得含，注明价款 75 万元，已抵扣进项税收入 70.2 万元，该设备 2009 年购进时取得了（ ）（为；免业售税业（进项税额） （2）。；进项税业售税业（进项税额） （2）。；进项税采购成进入自 2012 年 7 月 1

5、 日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒自 2012 年 7 月 1 日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒、植物油的201391起、直辖市、计划单列市税务部门可商同级财政部门，结合类吨，A 企业应如何进行会17000 元，款项已付，因管理不善入损2款业 吨，A 企业应如何进行会17000 元，款项已付，因管理不善入损2款业 ）业额对业）c.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押致对业）c.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押致于2日内类规，的的52000处理措丢失已开具专，的的52000处理措丢失已开具专证相的方凭销售方提供的相应 记账联复印件及销售方所

6、在 管税务机已报税证明单，可作为 进项税额证丢失已开具专用 的抵扣丢前未证联可类为当期应转出进项税额（ ）业率为当期应转出进项税额（ ）业率时）额）额）2011121起首税控系设备支付的费用以及每年缴纳的技费可）额）额）2011121起首税控系设备支付的费用以及每年缴纳的技费可。1.2 月1 日，收到 A 公司来函，要求对 2015 年1 月 15 日所购商品在价格上给予 10%的折让公司同意了A 公司。，17，1735业贷6.2 月 18 日从 F 公司购进商品，合同规定不含税销售额 200 万元业贷6.2 月 18 日从 F 公司购进商品，合同规定不含税销售额 200 万元，取得 F 公司

7、开具专；货物由 G 公司负，运费由 W 公司负担，G 公司收取费用10.3万元，业银银业注（进项税额） 用业注（进项税额） 用10600申请单后，专（进项税额） 用税10600申请单后，专（进项税额） 用税普 从注用23400注用23400经（元（营改增抵减的销项税额） 份20000 元，进口经营用物进缴款书比对不符，经核查不117647.06 元，税额得抵扣的进项税额，金额 58823.52 元经（元（营改增抵减的销项税额） 份20000 元，进口经营用物进缴款书比对不符，经核查不117647.06 元，税额得抵扣的进项税额，金额 58823.52 元，税额10000 元时用业业时用业业利均

8、为 利均为 ）“营改增点前或购置原已提折净）% 256410. ）% 256410. 设备抵扣设备（21用时用（21用时用201391。）5 栏“按简易办法计税销售额”：营改增的 201391。）5 栏“按简易办法计税销售额”：营改增的 纳税申报表第八栏“免税销售额”栏，应填写（ ）第 1120 栏第 2122 栏第 23 栏21第 21 项和第 22 项是并列关系37第 1120 栏第 2122 栏第 23 栏21第 21 项和第 22 项是并列关系37术（ ）。 按。 按10（10）批业第二节 消费税纳税申报第二节 消费税纳税申报（ ） 1.民的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适

9、用最高税率的消费品税率征税无论是否分1.民的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税无论是否分 应纳税额=销售数量 税额销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。 通过自设非税率形从复合征从价定征税环（2）卷额额账务处一般商 （1）收取时存账务处不单独计价的【】借：营业税金及附加 【】【】借：营业税金及附加 【】（销项税额）【：145.30 （销项税额） 2500 170.94 账务处税 款 款分账务处分账务处算应缴纳消费税（ ）万元。（30%） 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）按应缴纳消费税（ ）万元。（30%） 箱同类化妆品与某公司换取精

10、油。该厂当月应纳消费税（ ）按【例题 3案例分析题】（2008 年简答题 6 分，修改）甲企业是制造摩托车的内资企业，最近和消费税计税依据的说法，正确的是（ ）2.关于甲企业这笔投资业务的企业所得税，说法正确的是（ ） 关联性质（3）包销：销售 关联性质（3）包销：销售情税务处60%至70%范围已核定最低计税价格的白酒，销对持续上涨或下降时间达到 3 个月以上、累计上涨或5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）第一顺第二5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）第一顺第二顺率税税从价定题。（提示：消费税税率为 30%，忽略城建和教育费附加）1.自行生产时，企业的利润为（ ）2.委托加工时，企业的

11、利润为（ ）题。（提示：消费税税率为 30%，忽略城建和教育费附加）1.自行生产时，企业的利润为（ ）2.委托加工时，企业的利润为（ ）3.关于该企业生产方式选择的说法，正确的是（ ）用情税务处1为 60000 元，江南化妆加工费 8000 元，不辅料费 2000 元 ）17%1700（元【】1为 60000 元，江南化妆加工费 8000 元，不辅料费 2000 元 ）17%1700（元【】情账务处具体情抵方借：应交税费应交消费税 工物资成本的有（ ）。借：应交税费应交消费税 工物资成本的有（ ）。 （进项税额）（进项税额）（ 征税方从价定情计税依售1520152【】过【】【】1520152【】过【】【】5.3 月 11 日向木材公司购进木材一批，取注明：价款 200000 元，税额 业8000【】从复合计6.3 月 12 日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开发票注明：价款 14000 元，税2380 元，另代扣消费税 600