税收及其种类、性质课件

1、第八课 第二框征税和纳税第八课 第二框征税和纳税知识目标：理解税收的基本含义 理解税收的基本特征及其相互关系 了解税种的基本构成要素 了解增值税的内容及作用 了解个人所得税的内容及作用知道我国税收的性质是取之于民、用之于民了解违反税法的四种行为及相关处罚措施知识目标： 1、税收的基本含义“禾” -指农产品“兑”-有送达的意思税（现在指缴税）（现在指征税）收 1、税收的基本含义“禾” -指农产品“兑”-有 税收是国家（税收主体）为实现其职能（税收目的），凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 赋税是喂养政府的娘奶。 马克思 税收是国家（税收主体）为实现其职能（税收目列 宁 列宁：所谓赋税，就

2、是国家不付任何报酬而向居民取得东西。这句名言指出了税收的什么特点?无偿性列 列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民观看：中国税收征管法颁布15周年宣传片观看：税收及其种类、性质课件 从2019年开始，刘晓庆公司采取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种。专案组从刘晓庆公司账面上查实偷逃税金额196万元（应税额1960万）。后被检察院依法起诉，最终补交全部税款，并缴纳罚金。 这表明税收具有什么特点?强制性 从2019年开始，刘晓庆公司采取不列或少列收入、多列相关链接我国税法规定，税收得开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照

3、法律法规执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出 税收得开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、法规相抵触的决定。固定性相关链接我国税法规定，税收得开征、停征以及减税、免税、退税、2.税收的基本特征强制性固定性无偿性通过法律的形式，预先规定征收对象和征收数额。不经有关部门批准不能随意更改是国家取得税收收入，即不需要返还，也不需要对纳税人付任何代价。是指税收是依靠国家的权力而强制征收的。紧密相连，缺一不可，统一于税法。2.税收的基本特征强制性固定性无偿性通过法律的形式，预先规定无偿性强制性固定性要求保

4、障决 定无偿性强制性固定性要求保障决 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 项目具有特征 税 利 债 费强制性有无偿性有固定性有没有有有有没有没有没有没有没有税收的基本特征是税收区别于 项目 税 利 债 费强制性有3、税收的种类税收分为五大类流转税行为税资源税财产税所得税企业所得税个人所得税营业税增值税消费税关税3、税收的种类税收分为五大类流转税行为税资源税财产税所得税企税种征税对象纳税人税率作用（意义）增值税个人所得税纳税人在生产经营中的增值额个人所得在我国境内销售货物或提供加工、修理修配业务以及进口货物的单位和人在我国境内有住所，或者无所而在境内居住满一年，从我国境内外取

5、的所得的人，以及在我国境内无居所又不居住或居住不满一年，从我国境内取得所的得人。 基本税率为：17%超额累进税率和比例税率可以避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有小手段税种征税纳税人税作用（意义）增个纳税人在生产经营中的增值额个税收公益广告税收公益广告我国税收的性质是：取之于民，用之于民（）税收取之于民，用之于民，我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。（）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息

6、息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要来源，为实现国家职能提供财力保证。（）依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。我国税收的性质是：取之于民，用之于民甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 偷税欠税骗税抗税这些是什么行为，可行不可行？ 违反税法的行为甲说：偷税欠税骗税抗税这些是什么行为，可行不可行？ 违反税具 体 表 现行为偷税欠税骗税抗税用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假的纳税申报等以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，涂改、伪造出口退税凭证等以获得税收优惠拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等违反税法的行为具 体 表 现行为偷税欠税骗税抗税用欺骗隐瞒等方式伪造、变造公民如何做到依法纳税权利和义务的统一？（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。公民如何做到依法纳