财务报告及资产负债管理知识分析表

1、资产负债表 （财务状况）利润表 （经营成果）现金流量表 （现金流量）一、财务报告的的概念 财务会会计报告是企企业对外提供供的反映企业业某一特定日日期财务状况况和某一会计计期间经营成成果、现金流流量的书面文文件。编制财财务会计报告告，是会计核核算过程的最最终结果，也也是会计核算算工作的总结结。第八章 财财务会计报告告第一节 财务务会计报告概概述附注财务报表主表附表财务报告组成二、财务报告的的组成 财务报告告包括财务报报表及其附注注和其他应该该在财务报告告中披露的相相关信息和资资料。三、会计报表的的种类会 计 报报 表 按反映的经济内内容财务状况报表 经营成果报表 按内容的时间特特性静态报表 动态

2、报表 按报表的编报时时间年度报表中期财务报表按反映的企业范范围个别报表 合并报表 汇总报表 四、会计报表的的编制要求会计报表 编报及时全面完整真实可靠相关可比便于理解特定日期2月28日1月31日12月31日第二节 资产产负债表一.资产负债表表的含义 反映企业业某一特定日日期财务状况况的会计报表表。反映企业财务状状况资产负债表格格式资产负债表格式式有账户式和和报告式两种种。 账户式资产产负债表分为为左右两方，左左方反映资产产项目，右方方反映负债和和所有者权益益项目。资产负债表表的左方资产产项目按流动动性大小排列列，流动性越越大排在越前前面。右方权权益项目一般般按要求清偿偿时间的长短短排列，偿还还

3、时间越短的的排在越前面面。 报报告式资产负负债表按资产产、负债和所所有者权益顺顺序上下排列列。资产负债表理理论依据：资资产=负债+所有者权益益 （2）资产负债债表中“期末数”的具体填列列方法 1）根据据总账账户期期末余额直接接填列。 如“应付票据”、“短期借款”、“应付职工薪薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等。 2）根据据若干总账账账户期末余额额计算填列。 如“货币资金”、“存货”、“固定资产”等。 3）根据据总账账户及及其所属明细细账户期末余余额分析计算算填列。 如“长期借款 ”（归还期已已不满1年的的）等。 4）

4、根根据有关明细细账户的期末末余额计算填填列。 如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。 合计 3500+800500 =84000库存现 金月末余额35000银行存款月末余额805500（略）（略）（略）（略） 合计 192000+3650000+2355000 =7920000 填入“资产负债债表”中“货币资金”项目材料采购原材料库存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余额1922000月末余额3655000月末余额2355000填入“资产负债债表“中“货币资金项项”目填入“资产负债债表”中“存货”项目 合计 3500+800500 =84000现 金月末余额35

5、000银行存款月末余额805500（略）（略）（略）（略） 合计 192000+3650000+2355000 =7920000 填入“资产负债债表”中“货币资金”项目物资采购原材料库存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余额1922000月末余额3655000月末余额2355000填入“资产负债债表“中“货币资金项项”目填入“资产负债债表”中“存货”项目 合计 30000+220400 =50400应收账款（A企企业）预收账款（B企企业）（略）（略）月末余额204400（略）（略）月末余额300000 填入“资产负债债表”中“预收账款”项目合计 10000+442800 =52800

6、应付账款（C企企业）预付账款（D企企业） 填入“资产负债债表”中“应付账款”项目（略）（略）（略）（略）月末余额100000月末余额428800第三节 利润润表的编制一、利润表概念念 反映企业在一一定会计期间间内经营成果果的会计报表表。一定会计期间经营成果一月份二、利润表的结结构和编制 主主要有单步式式和多步式两两种。我国基基本采用多步步式结构。 主要依依据是收入费用=利润润 会计等等式，具体根根据净利润的的计算公式。 主要根据据损益类帐户户的本期发生生额分析填列列。第四节 现金金流量表一、 现金流量量表定义 1、现现金流量表定定义 反映企企业在一定会会计期间现金金和现金等价价物流入和流流出的

7、报表。 2、现现金的概念 现金包包括库存现金金、可随时用用于支付的存存款及现金等等价物。 3、现现金等价物的的概念 是指企企业持有的期期限短、流动动性强、易于于转换为已知知金额的现金金，价值变动动风险很小的的短期投资。4、现金流量的的概念 是指某一期间间内企业现金金流入流出的的数量。 二、现金流量表表的内容 现金 流量表经营活动筹资活动投资活动 一、经营活动产产生的现金流流量： 行次 金额销售商品、提供供劳务收到的的现金 11收到的税费返还还 33收到的其他与经经营活动有关关的现金 8现金流入小计 9购买商品、接受受劳务支付的的现金 100支付给职工以及及为职工支付付的现金 12支付的各项税费

8、费 113支付的其他与经经营活动有关关的现金 18现金流出小计 20经营活动产生的的现金流量净净额 21二、投资活动产产生的现金流流量：收回投资所收到到的现金 222取得投资收益所所收到的现金金 223处置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所收回的现现金净额 25现金流量表 编编制单位： 年年度 金额额收到的其他与投投资活动有关关的现金 228现金流入小计 229购建固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金 300投资所支付的现现金 31支付的其他与投投资活动有关关的现金 335现金流出小计 36投资活动产生的的现金流量净净额 377三、筹资活动产产生的现金流流量：吸收投资所收

9、到到的现金 38取得借款所收到到的现金 40收到的其他与筹筹资活动有关关的现金 443现金流入小计 444偿还债务所支付付的现金 45分配股利、利润润和偿付利息息所支付的现现金 466支付的其他与筹筹资活动有关关的观念 52现金流出小计 553四、汇率变动对对现金的影响响 55五、现金及现金金等价物净增增加额 56补充资料 行次 金额1、将净利润调调节为经营活活动现金流量量：净利润 57加：计提的资产产损失准备 58固定资产折旧 59无形资产摊销 60长期待摊费用摊摊销 611待摊费用减少（减减：增加） 64预提费用增加（减减：减少） 65处置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产的损失（减减

10、：收益） 666固定资产报废损损失 67筹资活动产生的的现金流量净净额 54续表投资损失（减：收益） 69递延税款贷项（增增：借项） 70存货的减少（减减：增加） 71经营性应收项目目的减少（减减：增加） 772经营性应付项目目的增加（减减：减少） 773其他 74经营活动产生的的现金流量净净额 752、不涉及现金金收支的投资资和筹资活动动：债务转为资本 76一年内到期的可可转换公司债债券 77融资租入固定资资产 783、现金及现金金等价物净增增加情况：现金的期末余额额 779减：现金的期初初余额 80加：现金等价物物的期末余额额 881减：现金等价物物的期初余额额 822现金及现金等价价物净增