财务会计机构设置管理及财务知识分析体系

1、 C-FCD-001 财务体系文件C-FCD-001 51/51编制：林敏 审核： 51/51财务管理体系目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc323130976 一、会计机构设设置及内部控控制制度 PAGEREF _Toc323130976 h 2 HYPERLINK l _Toc323130977 1、会计机构设设置 PAGEREF _Toc323130977 h 2 HYPERLINK l _Toc323130978 2、财会人员岗岗位责任制 PAGEREF _Toc323130978 h 3 HYPERLINK l _Toc323130979 3、内部控

2、制流流程 PAGEREF _Toc323130979 h 4 HYPERLINK l _Toc323130980 4、物业票据管管理流程 PAGEREF _Toc323130980 h 5 HYPERLINK l _Toc323130981 5、资金审批流流程 PAGEREF _Toc323130981 h 6 HYPERLINK l _Tooc32311309822 二、会计核核算 PAGEREF _Toc323130982 h 8 HYPERLINK l _Toc323130983 1、会计核算办办法 PAGEREF _Toc323130983 h 8 HYPERLINK l _Toc32

3、3130984 2、会计报表流流程 PAGEREF _Toc323130984 h 11 HYPERLINK l _Toc323130985 3、会计电算化化管理流程 PAGEREF _Toc323130985 h 12 HYPERLINK l _Toc323130986 4、会计档案管管理流程 PAGEREF _Toc323130986 h 15 HYPERLINK l _Toc323130987 5、内部审计流流程 PAGEREF _Toc323130987 h 16 HYPERLINK l _Toc323130988 三、预算管理 PAGEREF _Toc323130988 h 17 H

4、YPERLINK l _Toc323130989 1、预算管理制制度 PAGEREF _Toc323130989 h 17 HYPERLINK l _Toc323130990 2、年度预算收收入 PAGEREF _Toc323130990 h 18 HYPERLINK l _Toc323130991 3、年度预算支支出 PAGEREF _Toc323130991 h 19 HYPERLINK l _Toc3231309992 4、收支情情况分析 PAGEREF _Toc323130992 h 20 HYPERLINK l _Toc323130993 5、部门费用预预算 PAGEREF _Toc

5、323130993 h 21 HYPERLINK l _Toc323130994 四、资产管理、费费用报销制度度 PAGEREF _Toc323130994 h 24 HYPERLINK l _Toc323130995 1、物资管理流流程 PAGEREF _Toc323130995 h 24 HYPERLINK l _Toc323130996 2、固定资产管管理流程 PAGEREF _Toc323130996 h 25 HYPERLINK l _Toc323130997 3、收费管理流流程 PAGEREF _Toc323130997 h 26 HYPERLINK l _Toc323130998

6、 4、费用报销流流程 PAGEREF _Toc323130998 h 27 HYPERLINK l _Toc323130999 5、员工相关费费用管理流程程 PAGEREF _Toc323130999 h 29 HYPERLINK l _Toc323131000 五、货币资金金管理办法 PAGEREF _Toc323131000 h 30 HYPERLINK l _Toc323131001 1、保证金管理理流程 PAGEREF _Toc323131001 h 30 HYPERLINK l _Toc33231311002 2、现金管理流流程 PAGEREF _Toc323131002 h 31

7、HYPERLINK l _Toc323131003 3、备用金管理理流程 PAGEREF _Toc323131003 h 32 HYPERLINK l _Toc323131004 4、银行账户管管理流程 PAGEREF _Toc323131004 h 33 HYPERLINK l _Toc323131005 5、个人借款管管理流程 PAGEREF _Toc323131005 h 34一、会计机构设设置及内部控控制制度会计机构设置1.1按照中中华人民共和和国会计法，公司设置会计机构，配备专职会计人员，并在会计机构中指定会计主管人员。1.2会计机构构内部应当建建立健全稽核制度度。1.3出纳人员员不

8、得兼任稽稽核、会计档档案保管和收收入、支出、费费用、债权债债务账目的登登记工作。1.4从事会计计工作的人员员，必须取得得会计从业资资格证书。担任单位会计机机构负责人(会计主管人人员)的，除除取得会计从从业资格证书书外，还应当当具备会计师师以上专业技技术职务资格格或者从事会会计工作三年年以上经历。1.5会计人员员应当遵守职职业道德，提提高业务素质质。1.6因有提供供虚假财务会会计报告，做做假账，隐匿匿或者故意销销毁会计凭证证、会计账簿簿、财务会计计报告，贪污污，挪用公款款，职务侵占占等与会计职职务有关的违违法行为被依依法追究刑事事责任的人员员，不得取得得或者重新取取得会计从业业资格证书。除前款规

9、定的人人员外，因违违法违纪行为为被吊销会计计从业资格证证书的人员，自自被吊销会计计从业资格证证书之日起五五年内，不得得重新取得会会计从业资格格证书。1.7会计人员员调动工作或或者离职，必必须与接管人人员办清交接接手续。一般会计人员办办理交接手续续，由会计机机构负责人(会计主管人人员)监交；会计机构负负责人(会计计主管人员)办理交接手续，由单单位负责人监监交，必要时时主管单位可可以派人会同同监交。财会人员岗位责责任制2.1会计2.1.1 熟熟悉国家相关关法律法规及及企业会计制制度.2.1.2 负负责编制、复复核会计凭证证，同时进行行总账、明细细账的核算与与核对。2.1.3 负负责应收、应应付账款

10、的核核算工作，及及时清理债权权、债务，避避免坏账损失失，督促有关关人员及时报报账及核对余余额。2.1.4 负负责对固定资资产、低值易易耗品的核算算与财务管理理工作，办理资产内部调拨拨登记手续，参参与固定资产产、低值易耗耗品的盘点、清清理、报废工工作，做到账账物相符。2.1.5 按按月编制上报会计报表。2.1.6 负负责计税、报报税、缴税等等税收方面的工工作。2.1.7 负负责物业公司司发票、收据据的领用和登记记管理工作。2.1.8负责责会计凭证、报报表的装订工工作。2.1.9负责责各种凭证、报报表、账本的的打印工作2.1.10负负责会计档案案的保管工作作。2.1.11每每月稽核出纳纳现金、银行

11、行账户余额及银行行存款余额调调节表，不定定期检查出纳纳员的库存现现金，保证账账实相符。2.1.12负负责物业管理理费、装修保证金金、有偿服务费费的收费工作作。2.1.13做做好上级领导导交办的其他他工作。2.2出纳员2.2.1 熟熟悉公司财会会制度及现金金、银行管理理规定，熟悉悉公司的收费费工作程序和和收费标准。 2.2.2 按按照已复核的的收、付款凭凭证或已审批批的借款申请请表办理收、付付款业务。2.2.3 及及时登记现金金、银行日记记账，并结出出每日余额，做做到日清月结结，每月要与与会计账进行行核对。2.2.4 收收到现金时，出纳必须须填写收据或或发票，客户户联交付款人人，记账联交交会计作

12、账。2.2.5 严严格执行现金金管理规定，现现金库存量不不超过规定限限额，合理使使用现金、现现金支票、转转账支票，不不得以任何理理由挪用库存存现金。2.2.6 保保管好库存现现金、银行支支票、收据、发发票及有价证证券，并按规规定进行使用用。2.2.7 确确保收入款项项的安全，收收到的现金要要及时送存银银行。2.2.9 月月末核对银行行存款余额，对未达账项，编制银行存款余额调节表。2.2.10 做好上级领领导交办的其其他工作。3、内部控制流流程3.1目标 3.1.1 建建立行之有效效的财务风险险预警和控制制系统，强化化风险管理，确确保各项业务务活动正常进进行。 3.1.2 保保证账面资产与实实物

13、资产定期期核对相符，确确保实物资产产的安全和完完整并有效发发挥作用，减减少积压和闲闲 置资产的的减值损失。 3.1.3 保保证物业服务务公司的管理理制度能够贯贯彻落实。3.2建立健全全内部控制制制度 3.2.1 内内部控制包括括：岗位分工工及归口控制制、授权批准准控制、业务务流程控制、记记录控制、财财产保全控制制、内部报告告控制、检查查监督控制等等。 3.2.2 岗岗位分工及归归口控制主要要明确不兼容容职务相互分分离的原则，合合理划分职责责权限，形成成相互制衡机机制。不相容容职务主要包包括：授权批批准与业务经经办、业务经经办与会计记记录、会计记记录与财产保保管、业务经经办与业务稽稽核、业务经经

14、办和财产保保管、授权批批准与监督检检查等职务。 3.2.3 授授权批准控制制主要明确授授权批准的范范围、层次、程程序、权限、责责任等相关内内容，物业服服务公司各级级管理层应行行使的职权，经经办人员如何何在授权范围围内办理业务务。 3.2.4 业业务流程控制制主要明确在在业务过程中中程序要求，以以及每个环节节的控制要求求。 3.2.5 记记录控制主要要明确相关业业务的事项记记录要求。 3.2.6 监监督检查控制制主要明确监监督检查主体体、检查内容容及检查结果果的处理。3.3制定岗位位职责，明确确岗位分工3.3.1 出出纳不能兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权债务务账目的登记工工作。

15、 3.3.2出纳纳不能保管所所有银行印鉴鉴。 3.3.3 出出纳对大额现现金的提取、送送存业务不能能一人前往办理。 3.3.4如物物业服务公司司采用财务软软件进行会计计核算，必须须设置核算权权限，每人设设置密码以分分清责任进行行会计核算。3.3.5会计计定期核对现现金日记账、银行存款款日记账，稽核现金金实存数，银银行存款实存存数。 3.3.6会计计定期检查由由出纳负责保保管的各种票票据的使用、结结存情况。 3.3.7总公公司财务部月月末对财务会会计编制的财财务报表进行行审核。 3.3.8财务务报表必须经经物业经理审审批后方可上上报总公司财务部部。3.3.9总公公司财务部负负责每三个月月检查各物

16、业业服务公司银银行管理使用用情况。4、物业票据管管理流程本制度所指票据据包括：发票票/收据和支票4.1购买与领领用4.1.1所有有发票/收据由物业服服务公司财务务部出纳购买买，发票购买买后须加盖发发票专用章，收收据加盖财务务专用章,盖章后的票票据在会计处处保管，出纳纳领用时需办办理领用登记记手续。4.1.2支票票由出纳在开户银银行购买并保保管，银行印印鉴实行严格格分人保管制度度。4.2印章使用用支票 加盖盖银行预留印印鉴。发票使用隋圆型的发票专用章章，并刻有有纳税人识别别号。收据使用印制收据，使使用财务专专用章4.3票据管理理4.3.1发票票/收据1)出纳负责开开单，一式三三联：一客户联 -

17、交缴款客户户；二记账联 与缴款凭证证一起交会计计做账，票据据用完一本后后,应交回会会计处审查,并作销号处处理。 2)票据的三联联所写之内容容、金额应完完全一致，不不得开具阴阴阳票据。3)对开错的票票据应及时作作废，并将客客户联、记账联、存根三联联钉在一起，票票据上应注明明作废字字样。4)如遇特殊情情况，出纳不不能收取款项项需由其它人人代为收取并并开票的，出出纳应及时与与代办人进行行款项交接，并并在其所代开开的票据的记记账、存根联上上签上自己的的姓名以示该该项钱款已收收到并与所开开之票据金额额相等。5)临时停车费费:会计负责临临时停车票的的保管、领用用登记及收回回工作。4.3.2支票票1)严禁签

18、发空空白支票，更更不准将支票票借给任何单单位或个人办办理结算。2)对作废支票票，必须加盖盖作废戳记，并并与存根一起起保存，年终终时装订成册册，作为会计计档案进行保保存。4.4票据监管管4.4.1出纳纳开具的发票 / 收据，必须按顺序统一编号号,不可跳号，作作废票据在摘摘要中注明作废。4.4.2会计计收到出纳交交回的票据存存根后，对该该本票据进行行销号，并作作为会计档案案进行保管。5、资金审批流流程5.1根据资金金的性质，资资金支付分为为以下几大类类5.1.1日常常经营性费用用支出，包括括办公用品、通通讯费、交通通费、差旅费费、业务招待待费、会议费费、水电费、其其他。5.1.2经营营采购支出：主

19、要指为保保洁、绿化、以以及公共设施施.设备修理理而进行的物物资采购。5.1.3员工工薪酬支出：员工薪资、奖奖金、津贴、补补贴、福利费费等。5.1.4购置置固定资产、工工具支出。5.1.5税费费支出，指公公司应缴纳的的各项税费。5.1.6其他他支出。5.2资金支付付印鉴的管理理5.2.1公司司的资金支付付实行分管制制，支付所需需提供的手续续进行分开管管理，对于印印鉴的管理，规规定出纳保管管个人名章，会会计保管财务务专用章。5.2.2网上上银行的U盾盾：出纳负责责保管支付的的U盾，会计计负责保管授授权支付的UU盾。5.2.3不论论是印鉴或是是U盾，各自自所保管的部部分不能交由由另一方代为为保管，如

20、有有工作变动需需进行移交时时，必须在主主管或物业公公司经理监交交的情况下进进行交接。 5.3资金审批批的责任5.3.1经办办人应真实反反映资金支付付的内容，在在付款单据上上签字，对资资金支付的结结果负直接责责任。5.3.2部门门主管对资金金的使用、合合理性及必要要性负责，对对资金支付的的结果负部门门领导责任。5.3.3财务务部按照预算算内资金安排排，对各类支支付凭证的合合法性、真实实性、准确性性、完整性进进行审核，对对于不规范的的支付凭证有有权退回。5.3.4集团团总经理、董董事长对各类类资金支付具具有最终审批批权，对资金金支付的结果果负领导责任任。5.4资金的审审批流程序号项目经办人部门主管

21、财务主管物业经理集团总经理(或或董事长)出纳1日常费用开支(5000元元以下)签字签字签字审核支付2日常费用开支(5001元元以上)签字签字签字审核审批支付3材料采购(50000元以下下)签字签字签字审核支付4材料采购(50000元以上上)签字签字签字审核审批支付5工程维修(50000元以下下)签字签字签字审核支付6工程项目(50000元以上上)签字签字签字审核审批支付7工资签字签字审核审批支付8备用金签字支付会计核算1、会计核算办办法1.1总则为了规范企业行行为，加强会会计核算工作作，根据中中华人民共和和国会计法、企企业会计准则则房地产产开发企业会会计制度及及“物业管理企企业会计核算算补充规

22、定（试试行）”，结合物业业服务公司实实际情况，制制定本会计核核算制度。1.1.1会计计工作的主要要任务组织会计核算，如如实、全面、客客观、及时地地反映公司财财务状况和经经营成果。实行会计监督，保保证资金和财财产安全，维维护公司信誉誉和权益。开展会计检查与与辅导，提高高会计核算质质量与效率，保保证会计信息息质量。进行会计分析和和预测，为经经营决策提供供信息。对公司经营活动动进行预算和和控制，对经经营成果进行行考核和评价价。1.2会计核算算规定1.2.1基本本规定会计年度 自公历一一月一日起至至十二月三十十一日止。会计记账 采用借贷贷记账法会计核算 坚持客观观性、可比性性、一惯性、相相关性、及时时

23、性和明晰性性原则。记账本位币 以人民币为为记账本位币币1.2.2会计计凭证和会计计账簿1.2.2.11会计凭证会计凭证是记录录经济业务，明明确经济责任任的书面证明明。是办理收收款、付款和和记账的依据据，也是核对对账务和事后后查考的重要要依据。会计凭证包括原原始凭证和记记账凭证。1.2.2.22原始凭证原始凭证，是在在经营业务发发生时，由业业务经办人员员直接收得或或填制、用以以表明某项经经营业务已经经发生或完成成，并明确有有关经营责任任的书面证明明。原始凭证证按其来源不不同可分为外外来原始凭证证和内部原始始凭证。1.2.2.33记账凭证记账凭证是会计计人员根据审审核无误的原原始凭证填制制的，用以

24、确确定会计分录录，直接作为为记账依据的的凭证。1.2.2.44会计账薄会计账薄用来序序时、分类地地记录和反映映本公司的经经济业务。会计账薄包括总总账、明细账账、日记账和和其他辅助性性账薄等。总总账用以总括括反映各项经经营业务引起起的资金、财财产和损益的的增减变化情情况。明细账账是提供有关关明细核算资资料的账薄。现金日记账和银银行存款日记记账必须逐日日结出余额，总总账和明细账账应当定期打打印。发生收收款和付款业业务的，当天天必须结算出出现金日记账账和银行存款款日记账，与与库存现金银银行对账信息息核对无误。1.3会计核算算体系1.3.1会计计科目的设置置a）资产类科目目：库存现金金，银行存款款，其

25、他货币币资金，应收收账款，预付付账款，应收收利息，其他他应收款，坏坏账准备，材材料采购，原原材料，库存存商品，长期期应收款，固固定资产，累累计折旧，固固定资产清理理，无形资产产，累计摊销销，无形资产产减值准备，商商誉，长期待待摊费用，递递延所得税资资产，待处理理财产损益b)负债类科目目：短期借款款，应付账云云消雾散，预预收账款，代代收款项，应应付职工薪酬酬，应交税费费，应付利息息，应付股利利，其他应付付款，代管基基金，长期借借款，应付债债券，长期应应付款c)所有者权益益类：实收资资本，资本公公积，盈余公公积，本年利利润，利润分分配d)成本类科目目：物业工程程e)损益类科目目：主营业务务收入，其

26、他他业务收入，投投资损益，营营业外收入，主主营业务成本本，其他业务务支出，营业业税金及附加加，管理费用用，财务费用用，营业外支支出，所得税税费用，以前前年度损益调调整1.3.2会计计核算1.3.2.11经营收入核核算经营收入核算是是指企业从事事物业管理和和其他经营活活动所取得各各项收入，包包括主营业务务收入和其他他业务收入。主营业务收入是是指企业在从从事物业管理理活动中，为为物为产权人人、使用人提提供维修管理理和服务所取取得的收入，包包插物业管理理收入，物业业经宫收入和和物业大修收收入；当企业在劳务已已经提供同时时收讫价款或或取得收取凭凭据时确认为为收入的实现现，并按收入入类别进行明明细核算计

27、入入“主营业务收收入”科目核算；其他业务收入是是指企业从事事主管业务以以外的其他经经营活动所取取得的收入，包包话房屋出租租、经营停车车场、房屋中中介代班、材材料物资销售售、废品回收收、商业经营营收入等；当属于其他业务务收入范围的的收入，计入入“其他业务收收入”科目，并按按收入类别进进行明细核算算。1.3.2.22成本费用核核算成本费用核算应应送收入成本本配比原则，按按照物业管理理、物业经营营、物业大修修等不同业务务项目比列归归集各自的成成本费用。“主营业务成本本”按不同的核核算对象，设设“物业管理成成本”“物业经营营成本”“物业大修修成本”明经科目，并并与“主营业务收收入”的明细核算算相对应；

28、“其他业务支出出”核算企业从从事其他经营营活动所支出出的有关成本本和费用支出出，并与“其他业务收收入”的明细核算算相对应“物业工程”核核算企业承接接房屋共用部部位、共用设设施设备大修修、更新及改改造物业工程程发生的各项项支出，按工工程项目设置置明细账；1.3.2.33期间费用期间费用是指企企业发生的与与直接生产经经营活动无关关的经营管理理性支出，计计入期间费用用，包括“管理费用”“财务费用用”。“管理费用”主主要核算企业业管理机构在在经营中发生生的管理人员员工资、福利利费，社会保保险费、固定定资产折旧费费、修理费、水水电费、租赁赁费、办公费费、差旅费、交交通运输费、财财产保险费、劳劳动保护费、

29、绿绿化维护费、机机构科消耗等等间接费用；“财产费用”主主要核算企业业在筹资过程程中发生的借借款利息，金金融机构手续续费和工本费费；1.3.2.44维修基金的的核算维修基金是在商商品房和公有有住房出售后后，用于共有有部位，共有有设施设备保保修期满后的的大修更新、改改造的资金，具具体包插共有有部位维修基基金和共有设设施设备维修修基金。企业设置“代管管期金”科目，核算算企业维修基基金、本金及及利息收入。2、会计报表流流程21公司必须须每月编制月月度财务报表表，年末编制年度财务决算报表表。 22公司编制制财务报表，必必须依据真实实的交易、会会计事项以及及完整、准确确、核对无误误的帐簿记录录和其它相关关

30、资料进行编编制，报表必须做到到内容完整、数数据真实、计计算准确，不不得漏报或者者任意取舍。23公司必须须按照集团公公司规定的结结帐日进行结结帐。每月结结帐日为月末末最后一天，年度结帐日为每年的12月31日，月报表上报时间为次月10日，年度决算报表上报时间为次年的15日。 24财务部负负责编制月度度、年度会计计报表，经物物业服务公司司经理审核签签字，连同封封面信交总公公司审批。25公司在编编报月度、年度财务务报表前，必必须按照下列列规定，全面面清查资产、核核实债权债务： 2.5.1结算算款项，包括括应收款项、应应付款项、应应交税金等是是否与债权、债务务单位金额一致。 2.5.2库存存材料的实际际

31、数量与帐面面数量是否一一致。2.5.3固定定资产的实际际数量与帐面面数量是否一一致。2.5.4开户户银行月末余余额与账面余余数是否一致致，如有未达达账项，要作作银行存款余额额调节表。2.5.5出纳纳人员月末要作现金金盘库表，核核对库存现金金数与账面余余额。2.5.6需要要核实、清查查的其它内容容。26公司在编编制财务报表表，除必须全全面清查资产产、核实债务务外，还必须须完成下列工工作： 核对各会计帐簿簿记录与会计计凭证的内容容、金额等是是否一致，记记帐方向是否否相符； 结帐日进行行结帐时，结结出有关会计计帐簿的余额额和发生额，并并核对各会计计帐簿的余额额。2.7编制财务务报表时，对对经查实后的

32、的资产、负债债有变动的，必必须按照国家家统一的会计计制度规定的的确认和计量量要求，作出适适当的会计处处理。 2.8财务报表表本期与上期期的有关数字字必须相互衔衔接。2.9按照总公公司的要求,结合物业服服务公司特点点,设计报表表式样,全面面反映企业经经营状况和经经营成果,以以满足报表使使用人的需要要。2.10每月上上报的财务报报表主要包括括： 资产负债债表 损益表 现金流量量表 现金盘点点记录表 银行存款款对帐单3、会计电算化化管理流程3.1为了加强强财务信息系系统的管理工工作，促进公公司会计电算算化持续健康康的发展，根根据财政部会会计电算化管管理办法、会会计电算化工工作规范，结结合公司信息息管

33、理工作的的特点，特制制定本办法。3.2公司设置置电算化岗位位，可以采用用一人多岗的的方式 ，但但是，出纳人人员不得兼系系统管理岗位位和电算化审审查岗位。3.3岗位工作作职责 3.3.1电算算主管3.3.1.11 组织会计计核算工作，负负责会计电算算化岗位的设设置，指导、检检查、考核各各岗位执行规规章制度的情情况。3.3.2.22 负责设置置会计科目和和会计人员财财务软件操作作权限。3.3.2.33负责组织年年初财务软件件的建账和年年终转账工作作，并将转账账清单、科目目表，上年年年终科目汇总总表、本年年年初科目汇总总表装订成册册，作为年初初建账的依据据； 负责责会计电算化化系统运行过过程中有关项

34、项目的设置和和检查工作。 3.3.2.44负责设置会会计报表的格格式及数据关关系，并组织织有关人员具具体实施。3.3.2.55定期审查机机内数据与书书面资料（凭凭证、账簿、报报表等）的一一致性；防止止其它影响会会计数据其实实性的问题发发生。3.3.2系统统及数据管理理员3.3.2.11 负责计算算机网络系统统硬件和软件件的维护工作作，及时排除除计算机系统统运行中的软软硬件故障。 3.3.2.22 负责计算算机病毒的检检查和防治工工作。3.3.2.33负责外来存存储设备的检检查和审定工工作。3.3.2.44负责计算机机系统会计数数据的安全完完整，负责制制订保证系统统安全完整的的相应控制制制度及程

35、序，检检查和监督系系统操作人员员的具体操作作是否有越权权，发现问题题应及时向会会计主管报告告。 3.3.2.55负责财务软软件的数据备备分工作。3.3.2.66根据会计主主管的安排，负负责制单人、复复核人员及其其他会计人员员计算机相关关知识的培训训工作。3.3.3账套套主管 3.3.3.11 负责对输输入的会计数数据（记帐凭凭证和原始凭凭证等）进行行审核，负责责会计电算化化系统的记账账、对账和结结帐工作。 3.3.3.22月末两个工工作日之内，及及时将当月全全部凭证登记记入帐，并打打印出全部科科目汇总表。3.3.3.33年末打印出出所有账页并并装订成册。3.3.4会计计凭证制单人人员3.3.4

36、.11负责日常各各项会计凭证证制单，并打打印出记账凭凭证，随同原原始凭证交审审核人员审核核。 3.3.4.22审核人员发发现问题退回回的凭证，要要及时更正，重重新打印出记记账凭证。 3.3.5出纳纳人员3.3.5.11根据会计人人员和审核人人员签章的现现金收付凭证证，进行现金金收付，并登登记现金日记记账。 3.3.5.22每日前结清清日记账，并并清查库存现现金，做到账账实相符。 3.3.5.33根据会计人人员和审核人人员签章的银银行存款收付付凭证，开具具支票或办理理汇款。3.3.5.44负责银行款款项的收付工工作，做好收收支款项的登登记。及时登登记日记帐。3.4接交工作作要求3.4.1电算算化

37、主管负责责监交。 3.4.2交接接完毕以前的的系统管理维维护工作由现现任系统管理理员负责。 3.4.3交接接完成后由监监交人员及交交接的双方签签字，并作为为会计档案存存档。 3.4.4移交交清单包括的的内容： 3.4.4.11网络服务器器口令及软件件系统口令。3.4.4.22每年的历史史数据备份，本本年的所有的的数据备份。 3.4.4.33系统维护记记录本。 3.4.4.44系统软件，及及版本授权证证书和序列号号。 3.4.4.55其他应交接接的内容。3.5一般操作作人员的岗位位交接，应在在移交清册中中列明操作员员口令及密码码，及有关资资料、实物等等。 操作权权限如需变更更的，应请示示系统管理

38、员员作相应变更更。会计人员员调离财经部部，除办理交交接事宜外，还还应由系统管管理员取消其其操作员资格格。3.6为保障会会计电算化专专用设备运行行良好，所有有配备计算机机的房间应保保持良好的卫卫生环境，严严禁吸烟，并并保持适当的的温度和湿度度。3.7会计电算算化硬件设备备专门用于运运行账务处理理系统、报表表系统、固定定资产系统和和其他会计事事务处理。任任何人不得安安装游戏软件件、个人文字字处理，不得得对外服务。系系统管理员应应适时逐台检检查，发现问问题及时解决决。3.8系统的维维护管理工作作由系统管理理人员或由系系统管理人员员授权的专业业维护人员负负责进行。未未经系统管理理员授权，其其他人员不得

39、得进行系统维维护操作。3.9财务信息息的安全是指指信息不丢失失、不损毁、不不向无关人员员泄露、不被被非法修改。保保障信息的安安全要从技术术和管理两个个方面着手。做做好安全保密密工作。3.10会计软软件的数据分分为输入数据据、输出数据据、备份数据据、存档数据据等四类。输输入数据包括括输入计算机机的记账凭证证、报表数据据等，人为录录入。复核人人员严格审核核记账凭证，以以保证输入数数据的正确性性和合法性。数数据输入的会会计凭证在操操作完毕后，打打印装订成册册存档。3.11操作人人员必须设置置自己的操作作口令，并定定期更换口令令。口令的安安全由操作人人员自己负责责，操作人员员发现自己口口令被修改或或删

40、除应及时时向会计主管管报告，会计计主管可委托托系统管理员员会同电算审审查员，查明明原因后再做做处理。网络络服务器及数数据库口令的的安全由系统统管理员负责责。口令一定定做到安全保保密，密码设设置在6位以以上。3.12操作人人员离开计算算机前应退出出系统或进行行系统封锁，操操作人员对自自己帐号下的的所有操作负负完全责任。3.13会计软软件产生的凭凭证、账簿、报报表等会计资资料，必须以以书面形式打打印出来，打打印结果必须须清楚。所有有打印出的凭凭证、账簿、报报表，要按会会计工作规范范的要求经经制单人员、审审核人员、记记帐人员、会会计主管签字字或盖章后生生效。审核人人员对打印件件签字或盖章章，必须与机

41、机器内数据核核对一致后进进行。3.14结账时时，要规定结结账时间、结结账顺序。产产生上报报表表以后不能再再录入本月凭凭证，必须保保证账表的一一致。报表上上报以前必须须进行报表校校验（勾稽关关系检查），检检查通过后才才能上报。上上报报表必须须以书面及或或网络传递两两种方式进行行。3.15系统管管理员应每半半个月检查一一次工作日志志，核实操作作人员的主权权时间、操作作内容等。3.16对系统统软硬件的操操作必须按照照正确的操作作规程进行。电电源的开关、软软件的启动与与关闭都应遵遵循正确的顺顺序。 会计档案管理流流程4.1为加强公公司会计档案案管理，根据据中华人民民共和国会计计法及财政政部会计档档案管

42、理办法法相关规定定,特制订本本办法。4.2会计档案案是指会计凭凭证，会计帐帐册，会计报报表,银行对对账单,税务务资料等会计计资料。4.3整理与移移交归档4.3.1财务务部门应按照照档案管理要求求，负责将会会计档案整理理、立卷、装装订成册。4.3.2会计计报表，归档档前需进行整整理，装订成成册。封面上上写明公司名称、所所属会计年度。4.3.3会计计帐册，在归归档前经整理理后，在封面上写明帐册名名称、所属会会计年度。4.3.4会计计凭证，每月月要及时装订订成册，装订订中要做到整整齐、牢固，凭证封面上要按要求填写完整。4.3.5当年年会计档案，在在会计年度终终了后，由财财务部门按类类别作好会计计档案

43、登记工工作，进行归归档，会计档档案要专人负负责保管。4.4调档查阅阅4.4.1公司司或外单位人人员需调阅会计档案案，要经相关关部门的审批批同意，并且且作好备案登登记工作。4.4.2查阅阅档案只限在在公司内进行。会会计档案原件件不外借，确确因工作需要要复制，须经经公司主管领领导批准。4.4.3查阅阅人应切实负负责查阅档案材料料的安全，不得得损坏、涂改改、拆卷。4.5保管与销销毁 4.5.1会计计档案的保管管期限，依据据国家的相关关规定办理。4.5.2会计计档案保管期期满需要销毁毁时，由保管管部门提出销销毁意见，会会同相关部门门进行鉴定，经经过严格审查查，编造会计计档案销毁清清册，经公司司主管领导

44、审审查，报请上上级主管单位位批准后方能能销毁。4.5.3对期期满需销毁档档案中未了结结的债权债务务原始凭证，应应单独抽出另另行立卷，保保管到结清债债权债务时为为止。4.5.4会计计档案的销毁毁必须到指定定的地点进行行，并由公司司指派负责人人和财务部门门一道，共同监监销。4.5.5监销销人在销毁会会计档案前，应应认真进行清清点核对，销销毁后，在销销毁清册上签签名盖章，清清册交公司保管。4.5.6作好好日常档案的的保管工作，维护护档案安全，防防止泄密。5、内部审计流流程5.1总公司财财务部对各物物业服务公司司的制度执行行、账务处理理、会计凭证证、财务报表表、各种会计计资料有指导导、监督、检检查的权

45、利、责责任和义务。 5.2总公司财财务部对认为有必必要进行检查查事项可定期期(如每三个月月)或随时进行行检查工作，各各物业服务公公司不得以任任何理由拒绝绝内部检查。 5.3公司内部部检查的主要要内容包括： 5.3.1各项项管理制度执执行的检查。 5.3.2内部部监控操作的的检查。 5.3.3各项项收入的检查查。 5.3.4各项项代收、代付付款项的检查查。 5.3.5各项项支出的检查查。 5.3.6各项项超预算费用用的检查。5.3.7各租租户、小业主主保证金的管理理检查。 5.3.8各种种财务票据的的管理检查。 5.3.9财务务凭证及资料料档案收集装装订的管理检检查。 5.3.10各各项税金核算

46、算、支付情况况的检查。 5.3.11各各项应收费用用的收缴率的的统计检查。 5.3.12日日常备用金的的管理使用检检查。 5.3.13各各类资产盘点点及相关使用用制度的检查查等。5.4内部审计计结束后，总总公司财务部部编写专项审审计报告向总总公司部门主主管及香港总总部汇报相关关的审计结果果,提出建议议改善措施。5.5总公司部部门主管要对对物业服务公司司经理就专项项审计报告的的内容提出修修正及改善的的方法，并于于指定日期完完成。5.6物业服务务公司除接受受公司总部的的内部审计检检查及会计师师事务所进行行年度审计外外，还必须接接受开发商委委托的会计师师事务所年度度审计以及国国家财税部门门的监督检查

47、查。 预算管理1、预算管理制制度1.1总则为了深化公司全全面预算管理理的思想,有有效利用和控控制公司在经经营过程中的的收支,作到到计划性、前前瞻性和有序序性，增强企企业竟争力,提高经济效效益,特制定定本办法。1.2预算管理理组织预算管理小组:由公司经理理、副经理、财财务人员组成成,全面负责责公司运营范范围的预算管管理。1.3预算的编编制程序根据公司确定的的年度经营目目标,年初由由公司各部门门、各项目按按照要求及本本部门工作目目标编制部门门年度预算草草案，由公司司财务部负责责汇总整理， 编制公司年年度预算，上上报公司经理理审核，再上上报集团公司司审批。经审审批后的年度度预算指标,公司要进行行层层

48、分解落落实,明确相相关责任，并并按月、季进进行考核。预算一经确确定就不得随随意进行调整整。1.4预算的内内容结合公司特点，按按照公司确定定的年度经营营目标，编制制收入、利润润、成本、费费用预算。1.4.1预算算收入：物业业管理收入、物物业经营收入入、物业大修修收入、其他他收入。在编编制收入预算算时,避免漏漏项,不得将将上年的非正正常收入作为为编制预算收收入的依据。1.4.2预算算费用：人员员经费、设备备购置费、维维修费、绿化化费、保洁费费、保安费、税税费及管理机机构费用。在在编制费用支支出时,应当当贯彻厉行节节约,勤俭办办事的原则。1.5预算的执执行与控制1.5.1公司司财务预算一一经批复下达

49、达，各部门就必须认认真组织实施施，将财务预预算指标层层层分解，从横横向和纵向落落实到各部门门、各环节和和各岗位，形形成全方位的的财务预算执执行责任体系系。1.5.2公司司要将年度预预算细分为月月份和季度预预算，以控制制分期预算确确保年度预算算目标的实现现。本着厉行行节约的原则则， 财务应严格控控制成本费用用支出。 1.5.3强化化现金流量的的预算管理，按按时组织预算算资金的收入入，严格控制制预算资金的的支付，调节节资金收付平平衡，控制支支付风险。对对于预算内的的资金拨付，按按照授权审批批程序执行。对对于预算外的的项目支出，要严格控制，对无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。1.5.4公司

50、司应当建立财财务预算分析析制度，定期期召开财务预预算执行分析析会议，全面面掌握财务预预算的执行情情况，研究、解解决财务预算算执行中存在在的问题，及时纠正执行行中出现的偏差差。将事前预预测、事中控控制和事后分分析相结合，为为公司年度绩绩效考核及未未来决策提供供数据。2、年度预算收收入年度预算收入表表 广元芳草地物业业服务有限公公司 单位位：元内 容预 算算 ( BBUDGETT )1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计一、主营业务收收入1.物业管理收收入其中:应收数(100%) 实实收数（%） 预计计收缴率2.物业经营收收入3.物业大修收收入4.车位管理费费收入其中:应收数（

51、1100%） 实收数数（%） 预计收收缴率二、其他业务收收入1、临时停车费费收入2、维修费3、广告费4、代开发商维维保5、会所收入6、房屋出租7、其他服务收入总计年度预算支出年度预算支出表表广元芳草地物业业服务有限公公司 单单位：元内容预算（BUDGGET）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、主营业务成成本1、工资新酬1.1安保人员员1.2维修人员员1.3保洁人员员1.4绿化人员员2、职工福利费费3、社会保险费费4、机物料消耗耗二、其他业务成成本1.人员工资2.机物料消耗耗三、管理费用1、管理人员工工资2、福利费3、社会保险4、租赁费5、水电费6、服装费7、折旧费8、办公

52、费9、差旅费10、11、12、13、14、四、财务费用五、税金支出总计收支情况分析年度物业服务公公司费用收支支情况分析表表序号项目测算依据月预算额（元）年预算额（元）备 注1收入预算见收入预算表2支出预算见支出预算表收支情况测算结果：收支支平衡5、部门费用预预算表一 年度人人事费用预算算表序号岗位设置人数月支出年支出社会保险费（年年）1物业公司经理2综合部副经理3客户部主管4安全部主管5人力行政部主管管6主管会计7后勤部主管8安全员9保洁员10绿化工11好管家12工程技术员13办公室人员14合 计表二 年度度管理费用预预算表序号项 目测算依据月支出（元）年支出（元）备 注1办公费综合测算2通讯

53、费综合测算3业务费综合测算4水电费综合测算5租赁费综合测算6服装费综合测算7差旅费8审计费9福利费综合测算10印刷费11合 计表三 年度保保洁费用测算算序号项目测算依据月支出（元）年支出（元）备 注1卫生消杀每月2次，每次次60元2清洁化粪池200元/个.次，1年11次3清洁材料费普通工具4清洁材料费普通清洁剂5清洁材料费清洁垃圾袋6水景费用综合测算7合 计表四 年度度安全秩序维维护费用预算算表序号项目测算依据月支出（元）年支出（元）备注1安保系统日常运运行电费按总功率4KWW，每天开机机24小时，电电费1元/kw2安保器材维修与与养护费综合测算3日常安全秩序耗耗材费电池/充电器/巡更点等综综

54、合测算4安全秩序人员意意外伤害人均90元/年年5合 计表五 年度设设施设备维护护费用序号项目测算依据月支出（元）年支出（元）备注1公共设施维护费费用综合测算2电梯年检维保费费用6000元/台台/年3消防设施设备维维护费用综合测算4安保机房设备维维护费用综合测算5水泵管路闸阀维维护费用综合测算6照明电器维护费费用综合测算7合 计表六 年度度绿化费用预预算表序号项目测算依据月支出（元）年支出（元）备注1绿化工具耗材按2人计算，人人均15元/月2补植、肥料、药药材绿地按植物面积积30%，00.1元/3绿化用水费综合测算4水景清洁和用水水费综合测算5合 计表七 设备备设施公众责责任险序号项目测算依据月

55、支出（元）年支出（元）备注1财产保险财产300万元元计，费率112公众责任险责任限额3000万/年，费费率33合 计资产管理、费用用报销制度1、物资管理流流程为了加强物业服服务公司资产产管理，完善善公司物资进进出库手续，节节约成本，控控制费用开支支，特制定物物资管理流程程。除固定资产外,物业服务公公司将物资分分为低值易耗耗品、办公用用品、物料用用品三类进行行核算管理1.1物资入库库出库手续的的办理1.1.1所有有采购物资必必须办理验收收入库手续。1.1.2仓库库管理员验收收物资，必须须认真核对名名称、型号、规规格、数量、金金额等内容是是否与已审批批的物资申申购表一致致，发现不符符合要求的，一一

56、律拒绝收货货。1.1.3对于于尚未取得发发票而先办理理入库的物资资，仓库管理理员必须将实实物与送货单单上所列的名名称、型号、规规格、数量进进行核对。1.1.4对于于验收合格的的物资,仓库库管理员签字确认，并作作好入库登记记工作。1.1.5物资资出库必须由由使用部门填填制领料单单，领料料单上应列明领用用物资的名称称、型号、规规格、数量、用用途、使用地地点等，必须须有使用部门门的主管签字字。1.1.6已出出库的物资，若若质量、规格格不符合要求求，可以退货货，但必须注注明退货原因因。使用部门门办理退货后后,仓库管理员要填写一式式三联的退退货单，并作好好退货的相关关登记工作。1.2物资日常常管理1.2

57、.1物资资要按照用途途、规格进行行编号分类存放。1.2.2仓库库管理员要经经常检查物资存放放的情况，发发现有质量问问题，应及时时进行处理。1.2.3仓库库管理员要随时掌掌握库存情况况，接近最低低库存量时，应应及时通知有有关部门作申申购计划。1.3物资的盘盘点1.3.1仓库库管理员要定定期进行物资资盘库工作,并将盘库情况况分类造册,上上报财务部及及相关部门。1.3.2在盘盘库过程中,若发现盘盈盈、盘亏、损损坏及霉变物物资，要及时时上报相关部部门，查明原原因，分清责责任，给公司司造成损失的的，要追究当当事人责任。1.3.3对于于工器具,因因超过使用期期限而无法继继续使用的、可以进行以以旧换新处理理

58、。2、固定资产管管理流程2.1为了加强强固定资产管管理，充分发发挥固定资产产效能，保证证固定资产的的安全完整，结合物业服务公司情况，制定固定资产管理流程。2.2固定资产产是指使用期期限超过1年年的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具以及及其他与生产产经营有关的的设备、器具具、工具等。不不属于生产经经营主要设备备的物品，单单位价值在22000元以以上，并使用用时间超过两两年的，也应应当作为固定定资产。2.3 固定资资产的分类2.3.1按经经济用途分为为生产经营用用和非生产经经营用两类2.3.2按使使用情况分为为使用中、未未使用、不需需用三类2.3.3按产产权归属分为为自有、接受受投资和租入入

59、三类2.3.4按实实物形态分为为房屋及建筑筑物、机器设设备、电子设设备、运输设设备及其他设设备五大类2.3.5按固固定资产最短短使用期限分分为5年、110年、200年2.4 固定资资产的管理2.4.1实行行“谁使用谁管管理”的原则。2.4.2各部部门使用的固固定资产,由部门指定定专人负责管管理。2.4.3公用用办公使用的的固定资产、家家俱等由公司司行政部负责责管理。2.5 固定资资产的编码管管理行政部对公司的的固定资产统统一进行分类类编号，粘贴标签。财财务部对新购购进的固定资资产建立台账账,进行登记。2.6 固定资资产的折旧按照企业会计计准则，结结合物业服务务公司实际情情况，固定资资产折旧采取

60、取平均年限法法进行计提，净净残值率按33%计算，其其计算公式为为： 年折旧额额=固定资产产原值*（11-3%）/平均年限月折旧额=年折折旧额/1222.7 固定资资产盘点行政部会同财务务部门和使用用部门定期对对公司固定资产产进行清查盘盘点，年末要进行一一次全面的清清查，盘点时时要对实物逐逐项清点，按按资产类别、名名称、规格、使使用部门登记记造册，编制固定资资产盘点表，一式三份，上报报财务部和物物业公司经理理。对于盘亏亏的固定资产产，要查明原原因，分清责责任，追究当当事人责任。2.8 固定资资产调拨2.8.1固定定资产在公司司内调拨使用用，由人力行行政部办理内部调调拨手续，并并作好使用部部门的登