会计核算集中监控的基本定义

1、C H A P T E RC H A P T E R第一章 会计计核算集中监监控方案WHY？信息失真：数据不真实，不完整信息滞后：数据不及时监控困难信息管理成本高WHY？信息失真：数据不真实，不完整信息滞后：数据不及时监控困难信息管理成本高本方案适合单组织、母子公司制、总分厂制、总分公司制、事业部制、办事处制等各种模式。方案名称：NCC会计核算集集中监控方案案方案编号：NCC_ZX_KKJHS VV1.0 方案说明：此方方案适用于单单一企业、或或具有多级组组织的企业或或企业集团，行行政事业单位位实行会计集集中核算，并并实施对下属属各单位财务务核算的集中中监控管理需需要。为什么要进行会会计核算集

2、中中监控？随着现代信息科科技的发展，利利用信息技术术促进各个行行业的企业的的发展与壮大大已经成为时时代的潮流和和趋势。利用用信息技术平平台，提高企企业获取信息息的能力，是是提高企业竞竞争力，支持持企业战略目目标实现的需需要。企业和行政事业业单位内部的的会计信息失真真、财务管理理失控是当前前改革和发展展中迫切需要要解决的重大大问题。而现代信息技技术的发展，为为大企业、大大集团实行集集中统一的财财务管理体制制创造了条件件。实行会计核算集集中监控是大大型企业集团团以及行政事事业单位进行行统一会计核核算，加强会会计监督的必必然要求。信息失真以报表方式传递递财务信息，数数据经中间层层加工处理，缺缺乏真实

3、性；集团既定的统一一的财务核算算、管理制度度在下级单位位得不到很好好地贯彻执行行；信息滞后多地点办公的企企业、跨地域域经营的集团团，上级单位位无法及时准准确地了解集集团内下属各各单位的会计计信息；各类会计统计及及审批工作很很难及时迅速速完成；跨单位、跨期间间查询统计较较困难，即时时的溯源查询询无法实现；监控困难无法及时了解资资金状况，资资金控制不力力；费用支出失控，既既定预算不能能严格执行；成本核算和过程程控制是管理理中的盲点；对下级单位的财财务管理采取取“黑盒”方式；信息管理成本高高企业集团内部交交易需人工对对账，耗时费费力；多组织集团企业业，会计报表表层层传递，人人工汇总编制制；NC会计核

4、算集集中监控做什什么？NC会计核算集集中监控是指指，集中核算算单位账，集集中核算处理理业务，通过过从最低层直直接获取数据据来集中数据据加工处理过过程，将会计计的核算与监监控功能融为为一体。NCC通过建立一一套账，执行行统一的会计计政策，核算算与管理控制制制度等方式式来实现集中中监控。2.1依托先进进的网络技术术保证会计信信息完整实时时采用BS结构构，实现会计计核算数据直直接采集， 集中处理；跨单位、跨期、溯溯源查询多单单位数据；集团级、公司级级多种参数选选择控制，集集中管理同时时满足个性化化需求；支持多币种核算算，支持单主主币、主辅币币两种核算体体系，在实现现集中核算的的同时，满足足企业内部不

5、不同核算需要要；2.2科学合理理的核算流程程，确保核算算数据真实准准确最低层会计核算算数据向上层层直接汇总，数数据信息不经经过任何中间间层的加工处处理；动态会计平台自自动生成会计计凭证，减少少人工干预，确确保会计信息息质量，同时时提高会计工工作效率；2.3建立起完完善的内控制制度会计信息数据实实时查询便于于及时监控；通过严格的权限限管理及系统统控制参数设设置，界定操操作员及下属属单位的操作作权限和范围围，加强企业业内部监控；制定审批流程，界界定审批权限限，明确岗位位、人员的权权责；预警机制便于企企业及时进行行相关业务处处理； NC会计核算集集中监控如何何实现？3.1NC支持持的组织架构构在经济

6、生活中，比比较常见的企企业经营管理理的模式有如如下几种，NNC全面支持持不同模式的的企业组织以以及行政事业业单位的会计计集中核算与与监控：3.1.1单一一企业模式在这种企业中，总总经理会下设设各职能部门门，并同时管管理各生产厂厂，规模小的的企业则直接接称为车间，各各分厂或车间间只进行成本本费用控制，但但不进行独立立核算。在应应用NC产品品时，整个企企业只设立一一套公司账，生生产厂作为部部门进行核算算；3.1.2总分分厂制在总分厂模式的的企业中，分分厂往往是非非独立法人，但但进行独立核核算，有单独独的核算账，在在应用NC 产品时，可可以在公司账账套之下设立立各生产厂经经营账，按照照公司制定的的统

7、一的会计计政策进行会会计核算，在在生产厂账中中，还可以将将车间班组作作为部门进行行核算考核。3.1.3母子子公司模式在母子公司模式式下，总公司司（或集团企企业中的集团团公司）下属属有二级公司司，二级公司司之下又有三三级公司，各各子公司为独独立法人，进进行独立的会会计核算，子子公司之间或或许还会有业业务往来关系系。在应用NNC产品时，通通过应用一套套NC产品，以以指定上级单单位的方式，建建立起整个公公司（集团）单单位目录，并并制定统一的的会计政策，来来实现企业对对下级单位的的会计核算集集中监控。3.1.4总分分公司模式总分公司模式下下，各分公司司只是总公司司的分支机构构，不具有法法人资格，作作为

8、独立核算算单位。在应应用NC 产产品时，与上上述母子公司司相同，可以以在一套NCC账套下，设设立各子公司司经营单位账账。3.1.5事业业部模式事业部模式往往往是集团公司司内部管理的的模式，即按按产品系列或或地区划分为为若干事业部部，由各事业业部进行自主主经营、独立立核算。在应应用NC产品品时，在总公公司账套下，为为各事业部设设置经营单位位账，进行单单独核算。3.1.6办事事处模式当企业有驻异地地办事机构时时，以下几种种情况：应用分析：办事处如果是非非独立法人、且且非独立核算算单位时，可可以作为企业业账套中的部部门进行核算算；如果是非独立法法人，但单独独核算，可按按总分公司模模式处理。如果是独立

9、法人人，并在所驻驻当地纳税，可可按母子公司司模式处理。3.2应用方案案以下将从NC系系统的应用设设置开始，详详细描述在NNC会计核算算集中监控方方案下，应用用系统时，需需要企业选择择设置的系统统应用逻辑角角色，以及满满足各种不同同核算与管理理需要的具体体配置方案。具体的应用方案案是以基本方方案为基础，按按企业核算与与管理的不同同侧重点分别别进行配置的的子方案。在在企业应用NNC系统时，可可以根据企业业具体核算与与管理的需要要，对这些子子方案进行灵灵活的搭配和和组合，以最最大限度地满满足企业核算算和控制要求求。3.2.1应用用设置3.2.1.11单一企业应应用单一企业应用时时，系统安装装完成后，

10、登登录系统可以以直接进行相相关设置和建建公司账，其其流程如图：建立公司账后，进进行基本档案案-会会计信息等的的设置，如会会计科目、凭凭证类别等，完完成后即可进进行日常核算算数据处理。3.2.1.22多组织企业业应用多组织企业应用用时，需要首首先在集团控控制账套中，进进行集团级参参数设置和集集团内需统一一的一些基础础设置，以实实现在企业内内部执行统一一的会计政策策，并为下级级单位核算处处理中的个性性化需求预留留灵活的空间间。NC系统的参数数分为集团级级参数和公司司级参数，可可以分别在集集团控制账套套和公司账中中进行设置。对对于公司级参参数可以再设设置“是否控制下下级”。以下列举举其中一些参参数：

11、控制级次参数名称说明集团级参数会计科目是否集集团控制在集团控制账套套中设置的参参数将影响所所有各级公司司账的应用运运行，包括集集团公司账、二二级公司账和和三级公司账账，并且这些些参数值在各各级公司账中中只能查看，不不能修改。这些参数在集团团控制账套中中有的可以修修改，有的有有条件限制。会计科目集团控控制到几级凭证类别是否允允许下级单位位增加常用摘要是否允允许下级单位位增加收支项目是否允允许下级单位位增加现金流量项目是是否允许下级级单位增加汇率是否允许下下级单位增加加公司级参数本位币（取值范范围：币种档档案）这些参数有的可可以修改，有有的有条件限限制。是否主辅币核算算辅币币种（取值值范围：币种种

12、档案）公司会计科目编编码级次（当当会计科目集集团控制参数数为否时，允允许各公司设设置自己的会会计科目编码码方案。否则则整个集团统统一。）以下以母子公司司模式为例，结结合上述参数数，说明NCC应用时，所所达到的效果果如图： 多组织企业应用用设置流程：应用设置说明：参数设置：系统统中提供各种种控制参数，供供用户选择，企企业可根据自自身核算及监监控的需要进进行选择。基本档案设置：需要设置的的财务会计信信息主要是涉及及总账系统进进行基本会计计核算的信息息。包括会计计科目、凭证证类别、外汇汇汇率、常用用摘要等。如果使用应收应应付系统，还还需要设置应应收或应付系系统所需的信信息。包括组组织机构、人人员信息

13、、客客商信息、存存货信息、项项目信息、结结算信息等。如果使用固定资资产、薪资、存存货等系统，还还需设置资产产信息、薪资资信息、库位位信息等。3.2.2逻辑辑角色设置根据企业会计核核算和管理的的侧重点不同同，配置的NNC产品不同同，建议企业业选择配置总总账会计、报报表会计、应应收会计、应应付会计、固固定资产会计计、薪资福利利会计、存货货会计、审核核员、出纳等等角色。应用用NC产品时时，可依据企企业核算业务务量、管理侧侧重点不同，进进行选择配置置。角色及其职责说说明如下：角色名称角色职责总账会计负责录入应收、应应付或固定资资产、工资、存存货会计所处处理业务以外外的其他所有有凭证，记账账、账簿查询询

14、等工作。报表会计负责编制各种对对内对外会计计报表、合并并报表，统计计分析等工作作。应收会计负责确认各类应应收款项并录录入相关单据据，管理应收收类相关账簿簿，进行应收收款项的统计计查询分析及及预测。应付会计负责确认各类应应付款项并录录入相关单据据，管理应付付类相关账簿簿，进行应付付款项的统计计查询分析及及预测。固定资产会计负责管理企业各各项资产的购购置、报废、转转移、折旧计计提等业务的的会计核算工工作，以及固固定资产台账账、资产使用用状况、折旧旧状况等账表表的查询统计计分析工作。薪资福利会计负责管理企业工工资的核算、分分摊，各项福福利费计提，以以及相关的报报表等工作。存货会计负责管理企业各各类存

15、货的出出库、入库成成本的核算，以以及各种存货货账簿、统计计分析表的编编制工作。审核员负责审核上述各各岗位录入的的凭证或单据据。出纳核算和管理涉及及现金和银行行存款的业务务，包括各种种票据的管理理及银行对账账等工作。3.2.3基本本方案： 应应用配置总账+报表表本方案可以完成成日常会计核核算工作，实实现会计核算算数据集中实实时反映，账账表跨单位查查询统计，自自动编制对内内对外报表。以下以三级公司司模式为例，会会计核算集中中监控的应用用流程如图：应用流程说明：账表的查询统计计：系统预置了各类类账表，可根根据多种查询询条件进行组组合查询，还还可根据企业业自身管理需需要自定义账账簿的格式，供供企业的各

16、类类会计人员和和管理人员进进行统计查询询分析。 通过权限分配，来来控制对数据据的录入、修修改、查询的的权利，以明明确企业内各各类人员各自自相关职责。在集团应用时，对对账表的查询询统计，系统统提供了跨单单位查询、多多单位统计等等功能，可以以满足集团对对下级单位的的会计核算处处理的过程和和结果进行集集中监控，同同时便于从集集团整体角度度反映企业的的财务状况和和经营成果。合并报表流程：以母公司和子公公司组成的企企业集团，往往往需要编制制合并会计报报表，以企业业集团作为一一个会计主体体综合反映集集团整体的经经营成果、财财务状况及其其变动情况。合并报表的流程程如图：对于三级子公司司X和Y以及及二级公司B

17、B，根据各自自的财务数据据生成财务报报表和内部交交易数据。二级公司B将个个别会计报表表汇总生成汇汇总报表，再再根据内部交交易生成抵销销分录；根据据抵销分录和和汇总报表生生成子公司BB的合并报表表。二级公司B把合合并报表，以以及其合并范范围内的公司司与整个集团团其他公司之之间的内部交交易输出给母母公司（对于于子公司所上上报的内部交交易数据，仍仍然按照其下下属各子公司司的明细进行行上报，因为为这样对于其其母公司来说说，才便于对对账；但是其其母公司在进进行对账时，所所选择的该子子公司是应该该含有其下级级公司的）。母公司根据本公公司的财务报报表、以及BB公司上报的的合并报表，生生成汇总报表表；再根据内

18、内部交易生成成抵销分录；根据抵销分分录和汇总报报表生成母公公司的合并报报表。提供内部债权、债债务的自动对对账功能。为为了解决集团团合并者对账账的压力，内内部交易进行行对账时，要要允许各子公公司以本公司司的身份登录录，了解集团团内其他公司司与本公司的的交易情况，进进行本公司数数据的对账，这这样可以提高高对账的准确确率。对账相相符的自动给给出标记与编编号，可自动动生成抵销分分录。系统提供有严格格的权限控制制，子公司不不可以查到与与自己无关的的其他公司的的内部交易情情况。3.2.4费用用控制方案： 应用配置置总账+报表表+报账中心心在以上基本方案案的基础上，通通过增配报账中心功能，可以以实现企业对对

19、日常各项费费用等支出的的审批与控制制。报账中心系统通通过对企业日日常费用支出出、经营业务务支出和内部部往来款项划划拨的审批、核核算和管理，可可以实现企业业对资金计划划的执行和费费用支出的预预算控制。以下以单一企业业为例，说明明NC如何实实现对费用支支出的审批过过程：应用流程说明：审批流设置：是是定义各种单单据的审批人人及审批条件件，便于在业业务发生时进进行审批权限限控制。系统统自动将相关关的审批信息息以交办事务务、待办事务务的形式即传传递给相关审审批。实现网上审批，费费用支出的事事前控制（在在支出申请环环节）。制定岗位、人员员审批流程和和审批权限，可可以严格区分分岗位、人员员职责。适用用于请购

20、、请请款、固定资资产审批、费费用报销等多多项业务环节节。会计平台设置：应用NC产产品时，系统统中的所有单单据都是通过过动态会计平平台，自动生生成会计凭证证，传至总账账，形成系统统完整的会计计核算数据。在在会计平台中中需要设置相相应的会计科科目分类和影影响因素，对对各种单据定定义凭证模板板。以下图中以三级级公司为例，说说明NC在多多组织的企业业中，如何实实现对费用支支出的审批和和事前控制。关键控制点说明明：对报销单、付款款单等单据的的审核，是应应用系统的关关键控制点。可可以通过定义义审批流，进进行审批权限限的控制，系系统自动完成成控制及传递递待处理事务务，完成对单单笔业务控制制。对员工借款、报报

21、销等的控制制，可以将单单据中借款用用途与报销时时用途进行比比较，不符情情况予以说明明，便于分析析查找原因。结合预警平台对对借款报销期期限的控制。针针对各项借款款，及时进行行账龄分析和和催收工作，由由系统自动的的把相关催收收信息传送到到相关责任人人。如果企业需要对对资金、费用用进行预算控控制，经办人人员填制各种种支出单据时时，系统将自自动根据企业业预算情况对对单据金额进进行。3.2.5固定定资产、薪资资的核算与管管理方案：应应用配置总账+报表表+报账中心心+固定资产产+薪资福利利在上述费用控制制流程的基础础上，如果需需要对固定资资产、薪资进进行进一步管管理，如对固固定资产购置置、报废、大大修；工

22、资项项目构成等的的管理，可以以增配固定资产管管理和薪资福利管管理系统。固定资产系统完完成企业对固固定资产的日日常核算业务务，全面地反反映企业固定定资产的增减减情况，以及及使用状况、折折旧情况等各各种信息，提提供固定资产产评估，固定定资产减值准准备及自动计计提折旧功能能，可以实现现使企业更有有效地、更全全面地管理固固定资产。薪资福利系统为为企业提供工工资及各种福福利基金的核核算及管理功功能，可以实实现企业准确确及时地进行行工资、福利利的核算和分分摊，提高人人事薪资管理理部门和核算算发放部门处处理相关业务务的效率。以下列举固定资资产管理中的的应用流程如如图：关键控制点： 在本方案中，如如果集团需要

23、要进行资产的的统一管理，那那么，在集团团级控制参数数中，对资产产管理的政策策，如，资产产类别编码规规则，折旧方方法、资产类类别的设置等等，是集团的的关键控制点点。对薪资的统一管管理中，集团团级控制参数数工资项目是是否允许下级级单位增加是关键控制制点。3.2.6应收收应付款项的的核算与管理理方案： 应应用配置总账+报表表+应收管理理+应付管理理工业和商业等行行业的企业在在生产经营活活动中，与企企业的客户和和供应商之间间业务往来是是其商务活动动的重要组成成部分，由此此而产生的与与客户和供应应商之间的款款项往来，也也是会计核算算的重要组成成部分。为满满足这种核算算要求，在应应用NC产品品时，可以增增配应收管理和应付管理系统。应收应付管理系系统是企业运运营资金流入入、流出的管管理平台，主主要是为企业业解决对客户户、供应商以以及各种外部部往来应收应应付款项的处处理、核销及及查询统计，并并可以对某段段时间内的应应收应付款项项进行预测，便便于企业及时时掌握资金收收支状况。应收管理、应付付管理与报账账中心三个系系统从不同角角度提供了对对企业资金的的核算和管理理功能，共同同构建了企业业资金流入