企业经营者离任经济责任审计方案

1、 PAGE 8上海XX有限公公司经营者离任经济济责任审计方案根据集团总经理理室的指示，我我部将对上海XX有有限公司（以以下简称“XX公司”）总经理XXXX 200 年 月至20111年12月月任期内经济济责任进行审计。为确保保本次审计工工作在约定的的时间，按约约定的审计范范围，全面完完成审计工作作，保证审计计质量，特制制订审计方案如如下：一、审计目的：通过任职期期间公司资产产、负债和损损益的真实性性、合法性和和效益性及其其有关经济活活动进行审计计监督，以分分清经济责任任，评价工作作业绩，为集集团领导考核核、任免、奖奖惩提供依据据。同时，通通过审计促使使XX公司增增强遵纪守法法和廉洁自律律的意识

2、，推推进党风廉政政建设，建立立健全内部控控制制度，加加强经营管理理，提高经济济效益，确保保国有资产的的保值增值。二、审计范围：XXX 同同志在上海XX公司司有限公司任职职期间的经济济活动。三、审计期间： 20 年 月 至 22011年 月四、审计时间：2012年年 1月 日 至 1月 日 五、人员： 主审： 六、审计内容：（一）贯彻执行行国家方针政政策，遵守国国家法律法规规以及上级有有关规定情况况。重点关注注会计资料本本身的真实性性、完整性，包包括是否存在在帐外帐，会会计报表的编编制是否符合合现行会计制制度及有关规规定等。关注注企业的资产产质量，企业业是否存在数数额较大的潜潜在损失或不不良资产

3、。（二）对在领导导干部担任被被审计职务期期间，XX公公司的经营发发展情况审计计。重点关注注，分析企业业审计期间年年度利润构成成情况，客观观反映企业主主营业务的盈盈利能力，资资产规模变化化情况，职工工人数及福利利进行调查并并评价。（三）企业内部部控制制度健健全性、有效效性审计。分分析企业管理理状况，对审审计中发现的的企业在管理理上存在的问问题，以及由由此造成的资资产损失或效效益流失的，要要明确责任，并并提出审计意意见和建议。（四）企业绩效效情况审计。在在对会计资料料真实性审计计的基础上，对对企业的有关关绩效指标结结合集团对XXX公司领导导人员下达的的考核指标进进行核实。（五）企业重大大经济决策情

4、情况审计。对对企业领导人人员任期内涉涉及的“三重一大”（重大决策策、重要干部部任免、重要要项目安排、大大额资金运作作）事项，除除重要干部任任免外，对重重大决策、重重要项目安排排、大额资金金运作等重要要事项的决策策程序和决策策效果要重点点检查。（六）企业领导导人员遵守财财经法规和廉廉洁自律规定定情况的审计计。根据中央央和本市有关关企业领导人人员廉洁自律律的规定，结结合审计对象象个人收入、职职务消费方面面，通过有关关财务收支事事项进行检查查。审计重点：（一）财政财务务收支情况 1、预算的执行行情况和决算算或者财务收收支计划的执执行情况和决决算审计。主主要以真实性性为重点，把把握好预算的的编制、预算

5、算的执行和决决算的编制。 预算外资金金的收入、支支出和管理情情况。主要审审查是否认真真执行了“收支两条线线”，有无隐瞒瞒、拖欠、截截留、坐支问问题，是否严严格按收支计计划使用资金金并纳入决算算报表体系，有有无损失和浪浪费等问题。 2、对应收账款款、其他应收收款的审计。（1）进行账龄龄分析，按应应收账款、其其他应收款对对象列出明细细表，是否建建立健全签认认、催收等制制度，并得到到确实的执行行；（2）是否存在在尚未处理的的坏账净损失失；坏账准备的的提取、转回回与核销是否否符合规定；收回已经核核销的应收款款项是否及时时入账；（3）是否存在在三年以上尚未未收回的应收收款项，对三三年以上未回回款项相关部

6、部门写书面情情况说明；应应收票据的分分类、管理、核核算是否符合合规定。3、对资产管理理情况审计，包包括车辆、设设备、存货等等。（1）资产的日日常管理是否否到位，年末末盘点手续是是否齐全；（2）资产的产产权关系是否否明晰，资产产的处置是否否履行了相应应的报批程序序，是否存在在因管理不严严而造成人为为丢失、毁损损的情况；（3）是否存在在个人或小集集体长期无偿偿占用国有资资产的情况；（4）资产的处处置中是否因因处置不当而而造成国有资资产的流失，国国有资产的收收益是否得以以体现等。4、对公司工程程项目的审计计（1）工程项目目的决策依据据，是否有工工程预算、结结算、决算报报告，有无相相关工程合同同、协议

7、等法法律文件，在在建工程的维维修项目有无无审批手续、相相关审计报告告和工程合同同等以及工程程的财务入账账情况；（2）查看在建建工程进度款款的支付情况况，看支付手手续是否完备备，支付条件件是否按合同同进行；（3）转为固定定资产的时间间是否符合规规定，有无转转资不及时少少提折旧的情情况；有无固定资资产清理损失失挂账，未计计入当期损益益的问题5、对公司收入入的审计。（1）各项收入入确认是否符符合会计准则则规定，是否否有依据，记记录是否完整整；（2）根据收入入种类进行分分类汇总，对对每月的收入入进行分析，调调查公司收入入增减原因；（3）有无截留留、转移收入入或将收入账账外存放形成成资金体外循循环的情况

8、。6、各项费用的的审计。（1）成本费用用核算是否真真实，有无按按当期预算计计提或冲回成成本的情况；各项成本费费用的列支渠渠道是否正确确；有无擅自自扩大成本开开支范围，提提高开支标准准导致成本费费用不合理上上升的情况；（2）成本核算算方法前后期期是否一致，有有无随意改变变成本核算方方法的情况；成本核算是是否严格遵守守权责发生制制原则，正确确划分了不同同会计期间的的费用界限。7、对负债的审审计（1）长短期借借款是否严格格执行有关债债务管理的制制度办法；借借款费用的处处理是否符合合会计准则规规定；应付款项中中是否存在无无明确支付对对象或虚假支支付对象的情情况；（2）其他应付付款往来账务务处理中是否否

9、有核算收支支、调节损益益现象；其他他应付款的其其他中有无核核算项目的明明细或详细明明细清单；8、内控制度建建立和执行情情况，即内部部控制系统评评审。是否建建立系统性的的公司内部控控制管理制度度，相关内控控制度的执行行情况。重点点检查公司在在财务支出方方面是否有章章可循，照章章办事。 （二）投资项项目及重大经经济决策事项项。（1）首先摸清清在领导干部部任期内，都有哪些经经济决策事项项，投资的性质质和种类，然然后有重点地地选择几个金金额较大的项项目，有步骤地审审计其立项情情况，投资方方案情况，资资金来源和使使用情况，项项目预决算情情况，投资效效益及效果情情况。审查其其决策的背景景、决策的过过程、决

10、策的的执行和落实实情况，决策策的效果情况况。以此来确确定和评价领领导干部的任任期经济责任任。（2）对外投资资是否真实，投投资决策程序序及批复是否否规范，是否取得了预预期的投资回回报；对外投资核核算的方法是是否符合会计计准则、会计计制度和公司司的有关规定定；投资收益（损损失）的确认认是否及时、正正确，有无投投资收益（损损失）不入账账的情况；投投资减值准备备的提取、转转回与核销是是否符合规定定。（3）对在经济济责任审计期期间歇业的公公司，对已歇歇业公司的审审计报告、歇歇业申报程序序、资产清算算申报表等歇歇业资料进行行核对。并对对应收回的投投资款与本公公司财务部账账面实际收回回的金额进行行审计。（三

11、）领导者本本人执行廉政政纪律情况。通过对帐务的审审计，审查领领导干部本人人是否违规报报销应由个人人负担的各项项费用（用车车、通讯工具具使用、出国国出境支出等等），是否存存在私设“小金库”为个人或小小集体发放各各种钱物的问问题，甚至挪挪用、贪污公公款的行为，是是否存在个人人长期无偿占占用、甚至侵侵占公共财产产的行为。（四）对领导人人任职期间内内的综合评价价（1）抽调XXX公司组织人人事部、企业业管理部门有有关人员召开开会议，宣读读离任领导人人述职报告，进进行民意测评评。按评定的的要素，以领领导干部守法法、守纪、守守规、尽责情情况为重点，以以领导干部任任职期间本单单位财政收支支、财务收支支以及有关

12、经经济活动的真真实、合法和和效益为基础础”，具体涵盖盖科学经营决决策、遵纪守守法、履职尽尽责、经营管管理、财务收收支、廉洁自自律等主要六六个方面，分分别以（好、较好、一般、差差、不了解）五五个等次，由由参加测评人人员选择。测测评时单位领领导应当回避避，并以不记记名填表方式式进行。测评评后，由审计计组进行统计计，并将统计计结果纳入到到审计结果的的评价之中。（2）根据XXX公司领导人人在其任职期期间应履行的的责任即：财务责任任、管理责任任和法纪责任任三方面的内容容。紧紧围绕绕与企业领导导人相关的经经营管理活动动，经济效益益情况，内部部控制管理的的健全，遵守守国家法纪法法规等方面。对对其在任职期期内的经营业业绩和经济责责任进行实事事求是、客观观公正的综合合评价。附件一：领导人人离任经济责责任审计民主主测评表单位名称：测评时间：序号测评内容测评意见好较