会计电算化环境下的企业内部控制研究毕业论文

1、会计电算化环境下企业控制研究概括随着计算机的普及和应用，计算机数据处理技术在会计领域得到了广泛的应用。电算化会计是电子信息技术与会计工作相结合，以电子计算机为主，用电子计算机代替人工记账、记账、报告，部分代替人工完成分析、预测、就会计信息作出决策。提高工作效率，有利于会计信息的及时性和准确性，有助于企业管理层对会计信息进行深入分析，做出正确的经营决策。部门控制制度是会计主体为实现其经营目标，保障资产的安全和完整，保证会计记录的正确性和可靠性而制定的制度和组织方法。一般术语。部控系统是企业部控制和监督的核心，贯穿于企业经营活动的方方面面。关键词：会计电算化；部门控制问题；部门控制改进措施；的优点

2、和缺点目录第一章 前言. 1第二章 电算化企业控制概述 .22.1减轻会计人员劳动强度，提高会计工作效率 22.2保障会计质量，推进会计工作规范化 22.3提高会计人员素质，强化会计管理职能 22.4提高会计数据处理的及时性、准确性和经济性 22.5为整个管理工作的现代化奠定基础 3会计电算化下企业部管控问题总结 .4对电算化会计重要性认识不足 4人才缺乏 43.3 会计电算化下财务信息存在安全问题 43.4 会计电算化下的统一数据接口问题 .5管理存在漏洞 53.6 会计电算化重视会计处理，忽视管理应用。 . . . 5第四章 完善企业管控措施. 64.1 加强对电算化会计重要性的认识 64

3、.2 重视电算化复合型人才的培养 .64.3 加强会计电算化环境下财务信息的安全性. 74.4.建立一个通用的、统一的财务软件协议. 74.5 做好会计电算化环境下的基础管理工作. 74.6 会计软件功能的改进和增强. 7审计. . 8第5 章 结论. . 9 _参考文献. 10至 .11第一章 前言随着计算机的普及和应用，计算机数据处理技术在会计领域得到了广泛的应用。电算化会计是电子信息技术与会计工作相结合，以电子计算机为主，用电子计算机代替人工记账、记账、报告，部分代替人工完成分析、预测、就会计信息作出决策。提高工作效率，有利于会计信息的及时性和准确性，有助于企业管理层对会计信息进行深入分

4、析，做出正确的经营决策。部门控制制度是会计主体为实现其经营目标，保障资产的安全和完整，保证会计记录的正确性和可靠性而制定的制度和组织方法。一般术语。部控系统是企业部控制和监督的核心，贯穿于企业经营活动的方方面面。会计电算化在会计工作中的应用是会计发展史上的一次重大革命，在会计工作中具有不可估量的重要作用。这种影响主要体现在：1、提高会计质量和效率，大量会计工作由计算机自动完成。这将提高会计工作的效率，并且可以使用许多复杂的会计方法使会计更加准确和可靠。2、信息提供能力增强，为会计职能从单一会计模式向会计与管理一体化的综合模式转变创造了有利条件。目前，电子计算机技术和网络技术的不断发展，将使会计

5、电算化系统不断更新和完善。电算化会计系统取代传统的手工会计系统是必然趋势，已广泛应用于各企事业单位和政府部门。会计电算化进程和趋势对部门控制提出了新要求，会计部门控制系统中的新问题、新课题将不断出现。加强和完善会计电算系统的部门控制是履行会计控制职能的根本要求，也是新形势下会计理论的新发展。因此，为适应这一变化，应根据计算机化部门控制的特点，建立更加科学合理的会计部门控制制度，并本着有效、全面、审慎、及时的原则制定部门控制制度。不断补充完善，提高企业管理效率。企业建立电算化会计系统后，会计基本摆脱了简单的人工记账、记账、报告，会计的准确性和可靠性大大提高，但也带来了企业部门的控制。新的问题和挑

6、战来了。本文主要分析了电算化会计对下层控制的影响及由此产生的问题，并在此基础上探讨了电算化系统下层控制的对策。第二章 电算化会计下企业控制概述部控是一个具有一定目标和层次的自组织、自律的功能系统。其宗旨是领导、组织、协调和监督企业组织部门的各项生产经营活动，促进企业生产经营目标的实现。会计电算化改变了传统手工记账方式下的数据处理方式和数据存储与过账的限制方式。与传统的手工记账相比，电算化记账具有计算速度快、存储容量大、数据共享性高、检索查询速度快、报表制作方便、数据分析准确等特点。它的使用可以节省大量的人力、物力和时间。企业建立会计电算化系统后，企业会计和会计管理环境发生了很大变化，同时也给企

7、业的控制带来了许多前所未有的新问题。2.1减轻会计人员劳动强度，提高会计工作效率会计电算化的实施，可以减轻公司会计人员的劳动强度，提高工作效率。只有在录入相关业务凭证并审核后，其余工作才能由计算机自动完成。数据的计算、分类、收集、存储、分析等大量的会计工作都是由计算机自动完成的，计算机的计算速度是人工的成百上千倍。人员从抄写、记账、计算等繁重的记账、记账、报告工作中解放出来，把主要精力和工作转向加强管理和监督，更好地发挥会计师的作用.顾问的作用。这样一来，会计师可以从繁重的手工会计中解脱出来，可以缩短数据的处理时间，人机审核的数据更加准确和合法。2.2确保会计质量，推进会计工作规范化会计电算化

8、实现后，对数据来源提出了一系列监管要求，数据在处理过程中始终可控，很大程度上解决了手工会计中会计的不规范和不一致问题。错误、遗漏等。因此，可以保证会计的质量，促进会计工作的规范化。2.3提高会计师素质，强化会计管理职能实现会计电算化后，一方面，广大会计人员会更加自觉地学习新知识，有时间学习新知识，以满足工作需要，逐步提高自身素质，从而进一步促进会计工作再上新台阶。另一方面，在计算机系统中，广大会计师可以充分利用计算机的优势和特点，进行会计预测、会计决策、会计控制和会计分析等活动，真正实现管理会计职能。2.4提高会计数据处理的及时性、准确性和经济性由于计算机不仅可以存储大量信息，而且可以低成本、

9、高速、自动化和准确地处理数据，从而打破了人工操作的限制，提供更详细的信息以及用于日常管理的最新信息。例如，大量的会计信息可以被及时记录、汇总和分析。可以随时查看和提交报告。行业和地区信息化后，大量经济信息资源的及时性、准确性、系统化和共享性，极大地提高了经济信息的使用价值。2.5为整个管理工作的现代化奠定基础2.5.1会计电算化有助于管理手段现代化。会计是经济管理的重要组成部分。据统计，会计信息约占企业管理信息的70%，是具有广覆盖、辐射、渗透等特点的综合性指标。因为计算机化本身就是管理手段现代化的重要表现之一。2.5.2有利于各种现代管理方法的应用。现代管理方法不仅包括各种数学方法，还包括责

10、任会计、全面质量管理等科学管理方法。各种现代管理方法的应用都离不开会计提供的信息、数量、质量、及时性等。的会计信息。 、相关性等提出了更高的要求。相反，有了这些会计信息，应用各种现代管理方法成为可能和现实。2.5.3会计电算化有利于现代管理思想的实施管理思想的出现，与对管理的新的客观认识是分不开的。如果一个领导者不能及时、准确、全面、定性、定量地了解各种管理信息，那么科学管理就是一句空话，必须凭经验做决策。 ，实施控制，因此，会计电算化为实施科学管理创造了条件。2.5.4会计电算化有利于管理组织的合理化现代管理要求其组织对各种市场信息作出快速反应和反馈。因此，现代企业组织的建立必须按照效率和效

11、益的原则，会计电算化的实现使会计组织和机构适应。这个要求。2.5.5推动会计理论和会计实践研究的不断发展会计电算化不仅是会计方法或会计信息处理技术的变革，而且将对会计方法、程序、内容、方法和会计理论研究产生深远的影响，从而推动会计管理和会计核算。实践不断发展。第三章电算化企业控制中的问题会计电算化是企业管理信息系统的重要组成部分，是财务、业务和人事信息系统的有机结合。企业会计电算化系统的实施过程，也是企业管理理念、管理模式、业务流程转变的过程。由于企业本身的原因、外部环境的影响以及会计工作本身的特点，现阶段我国在实施会计电算化工作中存在很多问题。分析如下：3.1 对电算化会计重要性认识不足目前

12、，很多企业还没有充分认识到会计电算化的意义和重要性。首先，很多企业领导对会计电算化的认识是片面的，认为会计电算化只是会计工具的一种变化，看不到它对会计职能、企业管理方法和管理流程的深刻影响。一些领导甚至认为，电算化会计只是用计算机代替账簿，只是把电算化会计作为树立企业形象的手段。其次，在会计电算化的具体应用中，大部分单位缺乏对人工系统进行全面分析的意识，没有根据企业自身的管理要求和运作方式来建立和调整会计信息系统。在很多财务人员看来，电算化只是替代了手工会计，提高了会计效率，却没有意识到建立完整的会计信息系统对企业的重要性。3.2 复合会计电算化人才缺乏会计电算化专业人才的匮乏成为企业快速实现

13、会计电算化的障碍。作为综合性会计专业，需要具备计算机、会计、管理等方面的专业知识，才能实现手工会计的需要。适应会计电算化转型。目前，不少单位的电算化人员经过短期培训，过去都接受过手工会计、出纳的培训。使用微机进行业务处理的过程大多是除了启动和使用财务软件外，对微机的软硬件知识了解不多。在很多情况下，软件处理的会计数据不能灵活地用于处理财务信息。当电脑操作出现问题时，电脑维修人员大多是电脑专业人士，对财务知识了解不多，无法将电脑知识与会计等财务知识相结合。3.3 电算化会计下的财务信息存在安全问题财务数据是企业的秘密，在很大程度上关系到企业的生存和发展。在电算化会计环境下，电子符号取代会计数据，

14、磁性介质取代纸质介质，金融信息面临安全隐患。目前，我国金融软件的生产还处于模仿加工阶段，还没有形成一定的产业规模。大多数财务软件开发侧重于财务管理和多功能管理和决策，很少关注数据安全。 .随着网络经济时代的到来，在给企业带来无限商机的同时，网络金融面临的最突出的问题就是安全问题。网络下的会计信息系统很可能被黑客或病毒入侵。很多企业没有针对网络环境建立和完善相应的电算化会计安全措施。一旦出现问题，会给企业造成巨大损失。3.4 电算化会计统一数据接口问题由于我国目前的财务软件是各个软件公司开发的，各自使用不同的操作平台和配套软件，数据结构和编程风格也不同。它是一种技术，没有相互交流和沟通，也没有行

15、业协议。自然没有统一的数据接口，系统之间就很难共享数据和信息。3.5 会计电算化基础管理存在漏洞许多电算化会计单位没有严格的基本管理制度。首先，在人员分工上，企业对会计电算化操作员、系统维护人员等岗位没有严格的权限限制。操作员密码公开或未设置，给未经授权使用和篡改数据留下隐患。特别是一些中小企业的管控非常不完善，导致电算化会计不能正常、健康地运行。其次，在档案管理方面，很多单位未能及时将存放会计档案的磁盘和会计资料归档，已归档的档案不完整，导致许多会计档案被人为和自然损坏破坏，造成企业财务损失。信息披露。3.6 会计电算化重会计处理，轻管理应用电算化会计的应用可以充分发挥电子计算机的计算分析功

16、能。但是，由于我国传统的手工会计工作主要是事后会计的影响，我国实行电算化会计的单位大多注重报告功能而忽视了管理。功能现象。从目前企业电算化会计的应用情况来看，电算化会计的使用还停留在记账会计层面，还没有应用于企业的整体管理活动。也可以说，会计软件只实现了它的会计功能。功能，不实现其管理预测和分析功能。第四章 完善企业管控措施电算化会计是企业走向成熟的标志。在我国，会计电算化尚未得到广泛推广和应用。随着经济的快速发展和全球经济一体化进程的加快，为使电算化会计处理的信息更加系统化、智能化，为企业带来经济效益，针对上述应用中存在的问题，电算化会计，提出以下完善对策：4.1 加强对电算化会计重要性的认

17、识建立全面的会计基础管理工作。管理基础主要是指一套比较全面、规范、规范数据比较完备的管理制度和方法。会计基础工作主要是指会计制度是否健全，会计制度是否规范，基础数据是否准确、完整等，是做好电算化工作的重要保证。没有做好基础工作，会计电算化信息系统就无法处理不规范、不规范的会计数据，电算化工作的发展会遇到很多困难。首先，要增强企业领导层支持会计电算化的自觉意识。企业领导要充分认识会计电算化的重要性，大力支持会计电算化的实施和运行。可采取的具体措施是：在企业部门内，应有一名负责人负责会计电算化的实施，并对实施效果负责；根据企业实际情况和区域整体发展状况，制定企业会计电算化。其次，在实施电算化会计的

18、过程中，企业财务人员要在确定制度目标和规模的基础上，加强对人工制度的研究和分析。责任制定明确的计划，以最小的成本实现计算机化会计的最大收益。加强控制管理，提高计算机化的科学管理水平，是建立现代企业制度的要求，是提高企业竞争力的重要途径。4.2 重视复合会计电算化人才培养为适应会计电算化工作的要求，企业应重视复合型会计电算化人才的培养，培养一大批精通计算机信息技术、熟悉财务知识，并能将两者有机结合的人才。进行财务信息。它是一种复合型人才，可以处理和分析财务信息，以满足各方的需求。为培养这样的人才，首先要调整高校会计电算化专业和金融类计算机专业的教学结构，使此类专业的学生培养计算机与金融并重。双手

19、抓握，双手必须用力。其次，在会计电算化的具体实施过程中，重点对会计人员进行计算机技能培训和对计算机维护人员进行财务知识培训，打造一大批优质的一线应用和系统维护二次开发应用。电算化会计人才。4.3 加强电算化会计环境下的财务信息安全为加强会计电算化环境下财务信息的安全性，首先要加强对数据处理的管控，建立和完善部门管控。在软件开发与维护控制、硬件管理与维护控制、组织与人员管理与控制、系统运行管理与控制、文档管理与控制、计算机病毒防治等方面建立了一套完整的体系。并确保措施得到落实。其次，在国家制定实施计算机安全法，全社会加强对计算机安全宏观管控的同时，企业应安装正版杀毒软件，并采取防火墙技术、信息加

20、密存储技术、信息加密存储技术等安全措施。识别技术，确保财务信息。三是加强机房设施管理，制定防火、防水、防盗、应急等管理办法。4.4 建立通用统一的金融软件协议目前，企业信息化建设的方向是实现企业物流、资金流、信息流的一体化、一体化管理。财务软件日益成为企业综合管理软件中财务管理模块的重要组成部分。因此，要求现有的财务软件具有良好的融合理论和开发技术，能够实现不同系统层次的数据转换。为此，首先应该建立一个通用的、统一的金融软件协议。协议中应明确规定相同的数据接口或公共转换接口，改进数据的标准接口技术，如输入输出数据库名称、格式、类型、字段名等，使不同的数据可以相互转换，然后被识别和接受，可以在不

21、同的软件系统下直接使用。其次，有关上级组织部门要协调各单位情况，提供适应大部分单位情况的电算化会计协议。4.5 做好会计电算化环境下的基础管理工作会计电算化基础工作主要是指会计程序是否规范，基础数据是否准确，保存是否完整。做好会计电算化基础工作，首先实施电算化会计的企业必须建立严格的部门管理制度，制定岗位职责管理制度、运行管理制度、维修管理制度、机房管理制度。 、档案管理系统、财务管理系统及计算机病毒防治系统；其次，做好财务信息档案管理工作，包括数据输入输出管理、备份数据管理、归档数据管理和程序等。也就是说，会计电算化后，硬盘数据要备份。及时，每次至少备份两套，过期数据每年至少清理一次。4.6

22、 完善和增强会计软件的功能目前许多企业采用的会计软件。虽然从会计型向管理型的转变已经开始，但总体来说，模块还不能满足管理的需要，缺乏高质量的会计软件。要真正发挥会计电算化优势，为单位管理服务，必须将其纳入管理信息系统，完善会计软件功能，向企业综合管理方向转变。同时，在经济全球化的环境下，要加强对软件本身的更新和完善，使我们的会计软件能够适应现代跨国企业和企业集团发展的需要，发展会计软件。满足跨国企业集团的需求。4.7 加强部委审计部门审计是部门控制的重要组成部分。随着会计电算化的实施，部门审计工作也必须与时俱进，适应会计工作的变化。除了完成基本的审计工作外，还需要重点检查系统软件、硬件和数据的安全措施是否完备；系统开发文件是否完整、规范；检查和测试会计软件的正确性；检查输入数据控制措施的正确性是否有效等。第五章结论随着互联网时代的到来，互联网和企业网络技术使企业能够在全球范围内实现信息交换和信息共享，使企业能够走出封闭的本地系统，实现企业信息向全球实时开放。外面的世界。电算化会计在网络环境中也发生了变化。在实现会计向管理转变的同时，会计电算化系统正朝着网络化、智能化方向发展。在企业物流、资金流和信息流日益一体化的今天，要实现对整个企业资源（ERP）的规划，就需要对金融业务信息进行整合。电算化会