中冶京诚内部会计控制的研究

1、毕业设计（论文文）中文题目：中冶冶京诚内部会计控制制的研究学习中心： 北京宣武红红旗大学 专 业： 会计学学 姓 名： 1 学 号： 14 指导教师： 1 2016 年 3 月 118 日远程与继续教育育学院北京交交通大学毕业设计(论文文)承诺书本人声明：本人人所提交的毕毕业论文中中冶京诚内部部会计控制的的研究是本本人在指导教教师指导下独独立研究、写写作的成果。论论文中所引用用的他人无论论以何种方式式发布的文字字、研究成果果，均在论文文中明确标注注；有关教师师、同学及其其他人员对本本论文的写作作、修订提出出过且为本人人在论文中采采纳的意见、建建议均已在本本人致谢辞中中加以说明并并深致谢意。本本

2、人完全意识识到本声明的的法律结果由由本人承担。本毕业论文中中冶京诚内部部会计控制的的研究是本本人在读期间间所完成的学学业的组成部部分，同意学学校将本论文文的部分或全全部内容编入入有关书籍、数数据库保存，并并向有关学术术部门和国家家相关教育主主管部门呈交交复印件、电电子文档，允允许采用复制制、印刷等方方式将论文文文本提供给读读者查阅和借借阅。论文作者：_1_ _ _（签字）_20166_年_ 3_ 月_ 18_ 日指导教师已阅：1 _ _（签字字）_20166_年_ 3_ 月_ 18_ 日北京交通大学毕业设计(论文文)成绩评议年级层次专业姓名题目指导教师评阅意见成绩评定： 指导教教师： 年 月

3、日日答辩小组意见答辩小组负责人人： 年 月 日北京交通大学毕业设计(论文文)任务书本任务书下达给给： 14 级 会计学 专业 学生 1 设计（论文）题题目：中冶京京诚内部会计控制制的研究一、毕业设计（论论文）基本内内容1 绪论2内部会计控制制体制的概述述3 中冶京诚内内部会计控制制体制的现状状及存在的问问题4 完善及提高高中冶京诚内内部会计控制的对策5 结论二、基本要求1、题目要明确确、精炼，语语句通顺且相相对完整，选选题不要太泛泛、过广。2、内容体系层层次分明，逻逻辑性强。不不管具体体系系如何，基本本上应按如下下层次和逻辑辑关系展开：提出问题（立立题的背景，研研究的理论与与现实意义）分析问题

4、（事物发展现状、存在的问题剖析）解决问题（解决问题的方法、措施、对策等）。3、观点明确，论论述有理有据据，语句通顺顺。4、紧扣主题展展开写作，无无必要或无关关紧要的东西西不写。5、要严格按继继续学院规定定的规范写作作论文。内容齐全：如中英文摘摘要、关键词词、目录、前前言、正文、结结论、参考文文献、致谢等等；页面设置符符合规范；章节设计符符合规范；字体设置符符合规范；图表设计符符合规范。三、重点研究的的问题1内部会计控制制体制的概述述2 中冶京诚内内部会计控制制体制的现状状及存在的问问题3 完善及提高高中冶京诚内内部会计控制的对策四、主要技术指指标无五、其他要说明明的问题无下达任务日期：2015

5、年11月 15日要求完成日期：2016年 3月20日答辩日期：20016年 月 日指导教师：1开 题 报 告告题 目：中中冶京诚内部部会计控制的的研究报告人： 1 2016年 1月2日一、文献综述随着市场经济的的深入发展以以及外部经济济实体的不断断进入，我国国企业面临的外外部环境更加加复杂，企业面临更加加严峻的挑战战。推动企业业建立健全内内部控制的重重大责任和艰艰巨任务对企企业的经营管管理提出了更更高的要求。1国外文献综述述SehwABeeohardd（2010）指出，随随着19世纪末，持持续发展的资资本市场愈发发凸显出来，风风险控制理论论第一次在企企业管理领域域被正规提出出，即财务风风险机制

6、在财财务风险的研研究过程中至至关重要。Lichun Wu在AA Studdy on Desiggn of Enterrprisee Inteernal Contrrol Syystem中中强调了人作作为所有行为为主体的核心心作用，认为为从人的行为为、意识等内内部控制要素素入手，既是是企业风险控控制的开始，也也是关键。Enterpprise Risk Managgementt Proggram QQualitty: Deetermiinantss, Vallue Reelevannce, aand The Fiinanciial Crrisis中中，Ryann J.Baaxter , Jeaan

7、 C.BBedardd , Raani Hooitashh , Arri Yezzegel从从金融危机出出发，认为金金融危机是一一个警醒，强强调了风险管管理的价值。美国内部控制CCOSO委员员会在20111年由美国国国家财务报报告舞弊委员员会所发起，它它提出了企企业风险管理理整体框架架，这是企企业内部控制制转型的一个个标志，主要要体现对在财财务风险的界界定、财务风风险的构成、财财务风险管理理目标体系等等方面。美国德勤会计公公司于20110年，根据据自己成功实实施的“风险管理框框架”，形成并提提出了企业内内部控制的原原则、具体操操作步骤和实实施时需注意意的问题。毋庸置疑，企业业不当的经营营活动是

8、引发发财务风险的的重要因素，任任何企业在开开展经营活动动的过程中，都都无法完全规规避财务风险险。所以在研研究企业内部部控制的时候候，必须立足足于企业的生生产经营活动动状况，结合合其经营风险险展开分析。2、国内文献综综述我国内部会计控控制与内部控控制理论研究究的起步较晚晚,上世纪80年代至90年代初阶阶段，我国学学者才开始针针对财务风险险控制方面理理论展开研究究。当时我国国很多大型国国有企业都出出现了经营亏亏损状况，但但部分学者仅仅仅将研究目目光锁定于企企业会计内部部控制方面，针针对企业会计计内部控制风风险防范的研研究甚少。张明(20144)在浅谈企业业财务内控体体系的建立中中认为“内部控制制制

9、度应具备其运作所必要要的环境，同同时还应适应应控制对象的的变化，及时时调整控制机机制，从而有有效地进行风风险规避。”张吉(20144)在论房地产企企业内部控制制制度建设和和风险管理中中，有针对性性地从房地产产行业入手，提提出“风险管理涵涵盖内部控制制，内部控制制是风险管理理的必要环节节”，并认为内内部控制和风风险管理的优优化组合对于于房地产企业业来说是极为为重要的。李郁（20155）在关于于企业风险控控制体系构建建中，提出出了要健全企企业风险控制制信息数据库库，强调风险险评估的作用用。谭群（20144）在试论如何何完善企业内内部控制制度度、郭少玲玲(20155)在如何何完善企业财财务内部控制制

10、制度之我见见、赵红(2015)在浅谈企企业财务内控控体系中都都是从制度建建设、组织结结构的完善的的角度提出了了完善内部控控制制度的措措施。陆朱嘉（20115）建议，企企业可以借助助于财务指标标通过评估企企业偿债能力力、企业净资资产、企业负负债比率等相相关指标来建建立健全企业业财务风险控控制体系。他他指出；财务务指标可以综综合地反映企企业财务、管管理及经营情情况，企业相相关情况的恶恶化或改进均均可以从这些些财务评价指指标体系中得得以体现，同同时他认为做做好财务风险险控制除了健健全指标体系系以外还必须须有效结合企企业内部控制制对财务风险险加以评估、防防范及研究。二、选题的目的的和意义改革开放以来，

11、在在经济全球化化趋势不断深深化的同时，我我国通过管理理机制的改革革，企业迅速速发展，经营营效率与实力力不断提升，为为国民经济和和社会发展做做出了很大的的贡献。但是是，随着市场场经济的逐步步发展，在市市场环境瞬息息万变的今天天，企业面对对的内外部不不确定因素日日益增多，企企业原有的内内部管理水平平已经不能满满足内外部环环境快速变化化的要求。作作为内部控制制的重要环节节，内部会计计控制的完善善是保证会计计信息的真实实、保护企业业资产安全完完整、保证各各部门经济活活动协调有效效地运转的必必要条件。因因此，建立和和完善内部会会计控制体制制已经得到了了世界各国理理论界和实务务界的重视。2001年6月月2

12、2日，中中国财政部以以财会20001411号文件发布布了内部会会计控制规范范一基本规范范（试行）和和内部会计计控制规范货币资金金（试行）。两两个规范作为为会计法的的配套措施，是是解决当前一一些单位内部部管理松弛、控控制弱化、会会计信息可信信度低下、财财务造假等问问题的重要创创举，也是适适应我国加入入WTO的客客观要求。而而美国等西方方发达国家自自2001年年以来连续发发生安然、世世通等震惊世世界的重大事事件后，企业业风险管理更更为各国所重重视，在20004年，美美国Treaadway委委员会下属赞赞助委员会（CCOSO）在在内部控制框框架概念的基基础上，提出出了企业风险险管理的概念念：“企业风

13、险管管理是一个过过程，受企业业董事会、管管理当局和其其他员工的影影响，包括内内部控制及其其在战略和整整个公司的应应用”，使内部控控制的研究发发展到一个新新的阶段，旨旨在为实现经经营的效率和和效果、财务务报告的可靠靠性以及现行行法规的遵循循提供合理保保证。在全球球经济一体化化背景下，愈愈来愈多的国国家意识到强强化企业内部部控制与防止和和管理风险的的重要性。在世界经济济环境的影响响下，20008年6月，企业内部控控制基本规范范发布会暨首首届企业内部部控制高层论论坛上以财会200087号号文件发布了企企业内部控制制基本规范，就就贯彻实施基基本规范作出出了部署，并并考虑到了企企业内外部的的风险因素，就

14、加强企业内部控制进行了深入研讨和经验交流。2011年9月9日，财政部以财会201119号发布会计改革与发展“十二五”规划纲要。“无规矩不成方圆”，这类规范的发布实施，对于深入贯彻会计法，规避风险，优化内部控制体制，整顿和规范社会主义市场经济秩序，必将发挥十分重要的作用。笔者认为企业如如果想在日益益激烈的竞争争中立于不败败之地，最重重要的是基于于企业风险控控制的理念指指导，不仅用用企业风险控控制与内部会会计控制体制制二者共有的的要素来约束束内部会计控控制体制，更更要运用风险险控制所特有有的“目标设定、事事件辨别和风风险反应”三个要素来来引导内部会会计控制体制制的完善，必必要时可以对对财务职员进进

15、行风险识别别相关的培训训，并将风险险识别能力列列入相关员工工绩效考核内内容。这样，可可以将解决问问题的覆盖面面由企业的局局部延展至整整体、个体延延展至全部，出出现“局部促整体体，整体带局局部”的和谐场面面。本文基于中冶京京诚展开案例例分析，研究究企业内部会会计控制现状状、并分析其其中存在的不不足之处，进进而挖掘问题题的成因，希希望通过一系系列的分析研研究工作，从从中总结出有有益解决对策策，为中冶京京诚今后开展展内部会计控控制管理活动动提供相关理理论依据。三、研究方案（框框架）1绪论1.1研究背景景与研究意义义1.2国内外研研究现状1.2.1国内内文献综述1.2.2国外外文献综述2.内部会计控控

16、制体制的概概述2.1内部会计计控制体制的的内涵2.1.1体制制的内涵2.1.2内部部会计控制的的内涵2.1.3内部部会计控制体体制的内涵2.2 内部会会计控制的构构成要素2.2.1控制制环境2.2.2风险险评估2.2.3控制制活动2.2.4信息息与沟通2.2.5监控控2.3 内部会会计控制的目目标2.4 内部会会计控制的基基本特征2.4.1合法法性2.4.2有效效性2.4.3全面面性2.4.4不相相容职务分离离2.4.5成本本效益2.4.6适应应性3.中冶京诚内内部会计控制制体制的现状状及存在的问问题3.1中冶京诚诚概况3.2中冶京诚诚组织结构图图3.3中冶京诚诚内部会计控控制现状3.3.1财

17、务务岗位的职责责3.3.2 货货币资金控制制流程3.3.3 会会计监督工作作3.4中冶京诚诚内部会计控控制存在的问问题3.4.1企业业领导控制意意识欠缺，未未设置风险管管理机构3.4.2 内内部会计控制制工作基础相相对薄弱3.4.3 企企业既有内部部会计环境混混乱3.4.4 员员工素质和行行为准则等软软控制层面缺缺乏具体有效效的统一规范范3.4.5 监监督考核等机机制未形成刚刚性约束，存存在薄弱环节节3.4.6内部部审计有名无无实4.完善及提高高中冶京诚内内部会计控制制的对策4.1改进中冶冶京诚风险管管理机制，提提高企业管理理层的风险认认知能力4.2 以战略略目标为导向向，初步开启启内部会计控

18、控制工作4.3 以完善善组织结构为为导向，逐渐渐规范会计岗岗位工作4.3.1.完完善组织结构构4.3.2严格格货币资金收收付4.3.3强调调互相牵制4.4 以风险险信息交流为为导向，强调调多维立体会会计控制体制制4.4.1获取取企业内部信信息4.4.2获取取企业外部信信息4.5 以风险险识别为目的的，深入贯彻彻落实持续监监督和独立评评价4.6 以风险险反应为目的的，引导风险险基础内部审审计合理有效效运行4.6.1中冶冶京诚内部审审计机构设置置4.6.2中冶冶京诚具体审审计内容4.6.3中冶冶京诚审计方方法和审计程程序5.结论四、进度计划序号阶段及内容起讫日期 阶段成果形式21查阅论题相关资资料

19、，研究国国内外已有的的相关成果，准准备论文选题题2015年111月15日-12月15日准备、选题22完成论文的写作作提纲与开题题，请导师指指导、修改2015年122月16日-2016年年1月3日完成开题33撰写论文与中期期检查2016年1月月4日-2月28日独立进行毕业论论文的撰写研研究工作，按按照指导教师师的意见修改改论文44毕业学员完成答答辩提纲，准准备毕业答辩辩2016年3月月16日-4月15日结题验收五、指导教师意意见1同学的论文“中冶京诚内内部会计控制制的研究”选题符合会会计专业研究究方向。论文计划在对企企业内部会计计控制问题进进行文献综述述的基础上，分分析中冶京诚诚内部会计控控制体

20、制的现现状及存在问问题的成因，最后后提出完善中冶京诚诚内部会计控控制的对策。开题报告的研究究思路基本合合理，框架架架构较清晰，同同意其开题报报告。指导教师：1 2016年 11月 4 日中 期 报 告告题 目：中中冶京诚内部部会计控制的的研究 报告人： 1 一、进展情况本题目来源于工工作实践，通通过对所学科科目的深入挖挖掘与理解，并并与导师沟通通，听取导师师的意见，以以走访调查的的形式进行调调研并且进行行网上调查，综综合查阅多篇篇文献，结合合自己的研究究兴趣爱好以以及指导老师师的建议拟出出的课题中冶京诚内内部会计控制制的研究。（一）课题主要要任务本论文首先对内内部会计控制制体制的理论论进行阐述

21、。然然后通过对中中冶京诚公司司内部会计控控制中存在的问题题及成因进行行分析，论证证中冶京诚公司司内部会计控控制基本框架架。最后，结合合其现阶段的的发展情况，提提出加强中冶京诚诚公司内部会计计控制的建议议。（二）论文进展展情况论文内容基本上上按照下表预预定内容进行行开展，论文文进度按照计计划进行，因因此后续工作作的进展应该该比较顺利，论论文可以按照照计划如期完完成。序号阶段及内容起讫日期阶段成果形式1查阅论题相关资资料，研究国国内外已有的的相关成果，完完成论文的整整体构思、完完成开题2015.011-2015.02详细提纲及开题题报告2完成论文的写作作细纲，请导导师指导、修修订后进入论论文的第一

22、稿稿写作2015.022-2015.03论文第一稿3论文修改、定稿稿及答辩2015.033-20155.04定稿，答辩本文基于中冶京京诚公司展开开案例分析，研研究企业在内内部会计控制制过程中的现状状、并分析其其中存在的不不足之处，进进而挖掘问题题的成因，希希望通过一系系列的分析研研究工作，从从中总结出有有益解决对策策，为中冶京京诚公司今后开展展风险控制管管理活动提供供相关理论依依据。本文所所述内容可划划分为四部分：第一一部分对相应应背景与研究究意义进行概概括，同时分分析了国内及及国外的研究究现状与具体体的研究内容容、策略及观观点；第二部部分涉及的是是内部会计控控制的概述；第三部部分涉及的是是中

23、冶京诚公司司在企业运营营中内部会计计控制所面临临的问题；第第四部分的研究究内容是加强强中冶京诚公司司内部会计控制制的对策，分别从从改进风险管管理机制、制订战略目目标、完善组织结结构、加强信信息交流和强化风险识识别等方面来来完善和提高高中冶京诚内内部会计控制制工作；第五部分的研究究内容是结论论，主要总结结全文并展望望未来。本文综合国内外外多项研究，通过对中冶京诚公司内部会计控制中存在的问题及成因进行分析，发现了企业在内部会计控制体制发展过程中，由于其自身一些不尽如人意的地方，如企业领导相关意识淡薄、内部会计控制工作基础薄弱、监督考核机制不健全、内部审计有名无实等，使内部会计控制体制成为一纸空谈，

24、增加了企业的风险隐患。而内部会计控制又是风险控制的重要组成部分，因此就将内部会计控制体制的完善提升到了与企业风险控制、内部制度、组织环境、实施方法和具体措施相关的具体层面，将内部控制和风险控制两个貌似单一实则多元的关系置于宏观层面之中。在此基础上，基于企业风险控制的理念完善内部会计控制体制则成为顺应企业发展，促进企业“内外兼修”的大势所趋。（三）取得的成成果1.收集和整理理资料，参阅阅部分收集到到的资料，对对论文命题有有了初步的认认识。 2.完成开题报报告，并通过过指导老师审审查。3.通过文献研研究和实践研研究，对论文文命题有了较较为全面的理理解后，结合合研究成果，完完成论文初稿稿的撰写。 （

25、四）存存在的主要问问题及解决办办法 到目前前为止，在论论文的写作中中主要有以下下几个问题：1.对论文所涉涉及的知识认认识得不够深深刻，所以对对命题的探讨讨不够深入。2.研究中引入入的数据不够够，对相关问问题的支撑程程度不足。3.论文的各部部分之间的衔衔接不够强，有有的地方缺少少逻辑。 导致上上述问题主要要有两个原因因，一是研究究不够深入，二二是撰写不够够严密。针对对这两个原因因，解决方法法有：1.对论文所涉涉及的知识以以及前人的研研究成果理解解程度需要更更加深刻，在在这个基础上上才能得到有有深度的结论论。2.需要对已完完成的内容进进行多次审阅阅，从内容、结结构及用语等等方面给予调调整。3.对于

26、写作过过程中遇到的的具体难题要要多向指导老老师请求援助助。（五）下一步的的主要研究任任务、具体设设想与安排在往后的论文写写作中主要研研究任务是在在已完成的基基础上给予完完善，具体的的方法是参阅阅更多的相关关研究文章，尤尤其是研究较较为完整系统统的书籍，深深度提取其成成果，结合本本文的研究方方向与思路来来引用，下一一步需要深入入探讨的问题题如下：第一，企业内部部会计控制体体制的内涵；第二，中冶京诚诚内部会计控控制体制的现现状及存在问问题；第三，完善及提提高中冶京诚诚内部会计控控制的对策。另外，论文的进进度方面，在在初稿基础上上进行修改，争争取在3月底完成论文终终稿。二、指导教师意意见 1同同学的论文，研研究方法基本本合理，论文文进度符合要要求，同意其其中期报告。指导教师：1 2016年2月月20日结 题 验 收收一、完成日期2016年3月月20日二、完成质量论文主题明确，框框架比较合理理，内容基本本充实。三、存在问题可考虑进一步完完善论文的具具体性。四、结论该同学论文达到到会计专业本本科毕业论文文的要求，同同意其参加答答辩。 指导教教师： 1 2016年 33月16 参考文献1Lichhu