执法资格-税务执法练习题

1、执法资格税务执法练习题1、国家天然具有征税的政治权力。()2、纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。3、当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者没有太大的影响。4、根据现行增值税的相关规定，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人 标准，不按规定申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。()5、税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。6、 纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（） 7、增值税和消费税均属中央税8、从事生产、经

2、营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。9、 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。() 10、免征额只能照顾一部分纳税人，而起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人。()11、由于UN范本对常设机构的营业利润按“引力原则”征税，所以常设机构的应税利润不仅包括企业的经营所得，也包括股息、利息等资本所得。()12、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的

3、，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。13、公安机关是行政机关，公安机关可以行使行政拘留处罚权，因此行政机关都可以行使行政拘留处罚权。14、 经国务院批准，较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权（） 15、已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生增值税暂行条例规定不得抵扣情形的，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税 额中扣减;无法确定该项进项税额的，主管税务机关核定其成本，计算应扣减的 进项税额。()16、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得

4、按25%的税率缴纳企业所得税。 17、药酒包装物押金收取时单独核算的，应并入销售额中计征消费税18、纳税评估工作既是强化税源管理的有效途径，也是优化纳税服务的良好载体。19、人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或支付能力联系起来，这是税收的支付能力原理。20、 行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（） 21、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。22、 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。 23、国际经济的合作与交流，促使各种资源要素在全世界范围内得到更合理的利用，促进国际性专业化分工，加速各国经济的发展。

5、资金、技术、人员和商品在国际间的自由流动，使生产要素在全球范围内得到最有效率、最合理的利用，这是经济发展的必然规律。但由于国际重复征税阻碍了资源的自由流动，从而妨碍了资源的最优配置。()24、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。25、在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。26、税收经济效率要求税收“额外负担”最小。所谓税收额外负担，就是征税所引起的资源配置效率下降，因此，政府应选择合理的征税方式，以使税收的额 外负担最小，保持税收中性。()27、退休人员再任职取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。()28、依现行企业所得税法规定，纳税人

6、在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。29、企事业单位和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，一律免征个人所得税。()30、在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。31、2001年召开的全国依法治税工作会议提出了依法治税重在治权、重在治内的方略。32、 税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。 33、 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（） 34、

7、对国际偷税从性质上讲是用合法的手段达到减轻税负的目的。35、 停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、发票领用簿及未使用完的发票。（） 36、 因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，不再追溯调整。（） 37、 在纳税服务投诉处理过程中，对不符合受理条件的实名投诉，直接拒绝受理。（） 38、39、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪主体是特殊主体，只能是自然人。()40、依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名或数名工作人员进行核查。

8、()41、行政复议期间，具体行政行为不能停止执行。()42、税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式发布。()43、个体工商户的生产、经营所得适用3级超额累进税率。()44、我国企业所得税纳税人采用的标准是法人实体论。45、欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知海关阻止其出境。46、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规或者规章的规定，委托其他行政机关实施行政许可，委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。()47、 实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结

9、束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。() 48、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。49、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。50、 纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。（） 51、著名宪法大师戴雪明首次明确提出法治概念，并把法律面前人人平等宣布为法治的基本原则。52、收入型增值税允许扣除固定资产的折旧部分所含的税款。53、税收体系的财政、公平和效率目标主要

10、通过主体税种来实现。54、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调全国的税政要统一。55、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝;纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。56、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益。()57、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但一般不加收滞纳金。58、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。59、行政机关实施行政强制措施时，当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章。()60、

11、税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承担的法律后果。61、纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。62、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。63、 税务内部信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。（） 64、征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。65、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。66、现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。67、行政处罚行为具有单方意志

12、性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。()68、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地，免缴城镇土地使用税。()69、按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收人的，以一个月内取得的收入为一次。()70、税法宣传是由纳税人发起，税务机关主动向提供税收法律、行政法规、规章、规范性文件及办税流程等信息服务的活动。（） 71、我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额。()72、纳税人收购烟叶，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。()73、法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。74、 服务贸易等项目对外

13、支付税务备案应提供加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件，如为外文文本的可以不必附送中文译本。（） 75、在税收立法和税收政策制定方面，我国一直强调因地制宜，分级管理。()76、我国税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。77、对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。()78、依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律先就地征税，然后在进行分配。79、在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。()80、提高税收经济效率，客观上要避免税收政策目

14、标与整个经济政策目标相一致。81、根据现行企业所得税政策，企业的研发费用可按实际支出的90%加计扣除。()82、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提。83、税务行政职权的行使必须要有法律依据，“法无明文规定的即禁止”。()84、税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，生产经营场所和货物存放地与纳税人的生活住宅同在一处的情况下，税务机关无权对非生产经营场所和货物存放地的生活住宅进行检查。()85、 税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。 86、经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政

15、机关是被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。()87、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间免征房产税。()88、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。89、依现行企业所得税法规定，纳税人发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除90、按规定，小规模纳税人必须使用增值税专用发票。91、规范执法就是服务。92、亚当斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。93、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。94、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，构成犯罪的，依法追究刑事责任。事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。96、 纳税人当面投诉的，税务机关在告知纳税人的情况下可以对投诉内容进