金融企业财务决算报表

1、附件2：2008年度金融企业财务决算报表银行类（已执行新准则）编制说明一、填报范围本套报表适用于于已执行新企企业会计准则则（20006）的各种种所有制形式式和组织形式式的政策性银银行、商业银银行、财务公公司、信托投投资公司等银银行类金融企企业，以及租租赁公司填报报。二、报表封面（分分户报表封面面）（一）封面左边边1、企业名称：指在工商行行政管理部门门登记注册的的全称。2、单位负责人人：指在工商商行政管理部部门登记注册册的法人代表表。凡正在更更换法人代表表，但尚未办办理变更登记记手续的，由由实际负责人人签字盖章。3、主管会计工工作负责人：指担任总会会计师职务的的企业领导人人。未设总会会计师职务的

2、的，由实际分分管财务会计计工作的企业业领导人签字字盖章。4、会计机构负负责人：指企企业内部承担担财务会计任任务的专职会会计机构负责责人。5、填表人：指指具体负责编编制报表的工工作人员。6、负责审计事事务所：指对对企业年度会会计报表进行行审计的社会会中介机构。7、签字会计师师：指在企业业年度会计报报表审计报告告上签字的执执业注册会计计师，由企业业代填。（二）封面右边边1、企业统一代代码：根据国国家技术监督督部门核发的的企业、事业业单位、机关关团体代码证证书规定的99位代码填列列。如因客观观原因暂未办办理的，可向向财政部门申申请临时代码码，财政主管管部门根据自自编企业、单单位临时代码码的规则编编制

3、临时代码码发给企业填填报。企业领领取技术监督督部门核发的的统一代码后后，临时代码码停止使用。2、隶属关系：本代码由“行政隶属关关系代码”和“部门标识代代码”两部分组成成。具体填报报方法如下：（1）中央企业业（不论级次次和所在地区区）：“行政隶属关关系代码”均填零，“部门标识代代码” 根据国家家标准中央央党政机关、人人民团体及其其他机构名称称代码（GGB465772002）编编制。（2）地方企业业：“行政隶属关关系代码”根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T226002002）编编制。具体编编制方法：A、省级企业以以行政区划代代码的前两位位数字后加四四个零表示。如如：山东省省省

4、属租赁公司司填列“3700000”；B、地市级企业业以行政区划划代码的前四四位数字后加加两个零表示示。如：山东东省济南市商商业银行填列列“3701000”。“部门标识代代码”根据企业财财务或产权归归口管理的部部门、机构或或企业集团，比比照国家标准准中央党政政机关、人民民团体及其他他机构名称代代码（GBB46572002）填填列。3、所在地区（国国家）：境内内企业根据企企业实际所在在的省、市、县县（区），按按照国家标准准中华人民民共和国行政政区划代码（GGB/T22260-20003）填列列。境外企业业根据境外企企业实际所在在的国家，按按照国家标准准世界各国国和地区名称称代码（GGB/T2665

5、9-944）填列。4、经济类型：按所列标识识码填列。（1）国有绝对对控股：指在在企业的全部部资本中，国国有资本(股股本)所占比比例大于500%的企业；国有独资公公司选择国有有绝对控股。（2）国有相对对控股：指在在企业的全部部资本中，国国有资本(股股本)所占的的比例虽未大大于50%，但但相对大于企企业中的其他他经济成分所所占比例的企企业；或者虽虽不大于其他他经济成分，但但根据协议规规定，由国家家拥有实际控控制权的企业业(协议控制制)。（3）国有参股股：指在企业业的全部资本本中，国有资本(股股本)所占的的比例小于550%，且国国家不拥有实实际控制权的的企业。（4）其他：指指国有绝对控控股、国有相相

6、对控股、国国有参股以外外的其他企业业。5、组织形式：按所列标识识码填列。未未进行公司制制改造的国有有独资企业填填有限责任公公司。6、经营类型：按所列标识识码填列。7、注册会计师师审计意见类类型：按所列列标识码填列列。8、新报因素：指企业以前前年度未填报报年度会计报报表，从本年年度起纳入会会计报表统计计范围的新报报报表因素，按所列标识码填列。9、成立年份：指经国家正正式批准成立立并注册登记记的年份。10、报表类型型：按所列标标识码填列，其其中：子公司司应选择单户户表。11、备用码：可由企业根根据实际需要要自行规定填填报内容。三、资产负债表表（银行011表）（一）本表反映映期末全部资资产、负债和和

7、所有者权益益情况。表内内资产总计等等于负债加所所有者权益总总计。（二）本表“年年初数”栏内各项数数字，应根据据上年末资产产负债表“期末数”栏内所列数数字填列。如如果本年度资资产负债表规规定的各个项项目的名称和和内容同上年年度不相一致致，应对上年年年末资产负负债表各项目目的名称和数数字按照本年年度的规定进进行调整，填填入本表“年初数”栏内。（三）本表各项项目的内容和和填列方法。 11、“现金及银行行存款” 项目，反映映企业的库存存现金；信托托投资公司和和租赁公司的的银行存款也也在该项目种种填列。 22、“存放中央银银行款项”项目，反映企企业存放于中中国人民银行行的各种款项项，包括业务务资金的调拨

8、拨、办理同城城票据交换和和异地跨系统统资金汇划、提提取或缴存现现金等。企业业按规定缴存存的法定准备备金和超额准准备金存款、农农信社“专项央行票票据”也在该项目目列示。 33、“贵金属”项目，反映企业业持有的黄金金、白银等贵贵金属存货的的成本，企业业为上市交易易而持有的贵贵金属也在此此项目填列。 44、“存放联行款款项”项目，反映映存放于本系系统内其他行行或总行的各各种款项。“系统内资金金往来”借方余额，在在该项目中反反映。 55、“存放同业款款项”项目，反映企企业反映存放放于境内外其其他金融机构构的各种款项项。 66、“拆出资金”项目，反映企企业拆借给境境内、境外其其他金融机构构的款项。 77

9、、“交易性金融融资产”项目，反映企业持持有的以公允允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产，但衍生金融资产除外。首次执行新企业会计准则的企业，本项目年初数应以此定义为原则，对上年报表内“短期投资”、“长期债权投资”和“长期股权投资”等项目分析，将相对应交易事项的金额加总后填列。 88、“衍生金融资资产”项目，反映映企业期末持持有的衍生工工具、套期工工具、被套期期项目中属于于衍生金融资资产的金额，应应根据“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目目”等科目的期期末余额分析析计算填列。首次执行新企业会计准则的企业，本项目本年年初数应以资产

10、年初的公允价值填列，同时调整年初留存收益等。 99、“买入返售金金融资产” 项目，反映映按照返售协协议约定先买买入再按固定定价格返售的的票据、证券券、贷款等金金融资产所融融出资金。 110、“应收款项类类金融资产”项目，反映映在活跃市场场中没有报价价、回收金额额固定或可确确定的、除贷款以外外的非衍生金金融资产，扣扣减相应资产产减值准备后后的金额。 111、“应收利息”项目，反映企企业交易性金金融资产、持持有至到期投投资、可供出出售金融资产产、发放贷款款、存放中央央银行款项、拆拆出资金、买买入返售金融融资产等应收收取的利息。 112、“其他应收款款”项目，反映临时性性应收未收款款项、临时性性垫付

11、款项等等。信托投资资公司和租赁赁公司的应收收账款、其他他应收款等在在该项目中填填列。 113、“发放贷款和和垫款”，反映企业业发放的贷款款和贴现资产产扣减贷款损损失准备期末末余额后的金金额。 114、“可供出售金金融资产”项目，反映企企业持有的以以公允价值计计量的可供出出售股票投资资、债券投资资等金融资产产。本项目应应根据“可供出售金金融资产”科目的期末末余额，减去去“可供出售金金融资产减值值准备”科目期末余余额后的金额额填列。首次次执行新企业业会计准则的的企业，本项项目年初数应应以此定义为为原则，对上上年报表内“短期投资”、“长期债权投投资”和“长期股权投投资”等项目分析，将将相对应交易易事

12、项的金额额加总后填列列。 115、“持有至到期期投资”，反映到期期日固定，回回收金额固定定或可确定，且且企业有明确确意图和能力力持有至到期期的非衍生金金融资产。本本项目应根据据“持有至到期期投资”科目的期末末余额减去“持有至到期期投资减值准准备”科目期末余余额后的金额额填列。首次次执行新企业业会计准则的的企业，本项项目年初数应应以此定义为为原则，对上上年报表内“短期投资”、“长期债权投投资”、“一年内到期期的长期投资资” 等项目分分析，将相对对应交易事项项的金额加总总后填列。 116、“长期股权投投资”项目，反映企业持有有的对子公司司、联营企业业和合营企业业的长期股权权投资。本项项目应根据“长

13、期股权投投资”科目的期末末余额，减去去“长期股权投投资减值准备备”科目期末余余额后的金额额填列。 117、“投资性房地地产”项目，反映企业持有有的投资性房房地产。采用用成本模式计计量投资性房房地产的，本本项目应根据据“投资性房地地产”科目的期末末余额，减去去“投资性房地地产累计折旧旧（摊销）”、和“投资性房地地产减值准备备”科目期末余余额后金额填填列，采用公公允价值计量量投资性房地地产的，本项项目应根据“投资性房地地产”科目的期末末余额填列。首次执行新企业会计准则的企业，本项目年初数应以此定义为原则，对上年报表内“固定资产”和“无形资产”等项目进行分析，将相对应交易事项的金额加总后填列。 11

14、8、“固定资产”项目，反映企企业持有固定定资产的账面面余额扣减累累计折旧、减减值准备后的的账面价值。 119、“在建工程”项目，反映企企业尚未达到到预定可使用用状态的在建建工程的成本本扣减减值准准备后的账面面价值。“固定资产清清理”项目，反映企企业尚未清理理完毕的固定定资产清理净净损失。 220、“固定资产清清理”项目，反映企企业因出售、毁毁损、报废等等原因转入清清理但尚未清清理完毕的固固定资产净值值，以及固定定资产清理过过程中所发生生的清理费用用和变价收入入等各项进额额的差额。 221、“无形资产”项目，反映企业持有有无形资产的的成本，包括括专利权、非非专利技术、商商标权、著作作权、土地使使

15、用权等，扣扣减累计摊销销、无形减值值准备后的账账面价值。 222、“商誉”项目，反映企企业合并中形形成的商誉的的价值。本项项目应根据“商誉”科目的期末末余额，减去去相应减值准准备后的金额额填列。 223、“长期待摊费费用”项目，反映映企业已经发发生但应由本本期和以后各各期负担的分分摊期限在一一年以上的各各项费用。本本项目应根据据“长期待摊费费用”科目的期末末余额填列。 224、“抵债资产”项目，反映企企业取得的尚尚未处置的实实物抵债资产产的成本减去去抵债资产减减值准备后的的账面价值。 225、“递延所得税税资产” 项目，反映映企业确认的的可抵扣暂时时性差异产生生的递延所得得税资产。 226、“

16、其他资产”项目，反映除除以上资产以以外的其他资资产。主要包包括：应收股股利、存出保保证金、融资租赁出出租方的“长期应收款款”扣减累计减减值准备、未未实现融资收收益后的净额额以及其他未未列示的资产产。 227、“向中央银行行借款”项目，反映企企业向中国人人民银行借入入的款项；农农信社“央行拨付专专项票据资金金”也在该项目目中反映。 228、“联行存放款款项” 项目，反映本系统统内其他行或或总行临时存存放的各种款款项。“系统内资金金往来”贷方余额，在在该项目中反反映。 229、“同业及其他他金融机构存存放款项”项目，反映企企业吸收的境境内、境外金金融机构的存存款。 330、“拆入资金”项目，从境内

17、内、境外金融融机构拆入的的款项。 331、“交易性金融融负债” 项目，反映映企业承担的的以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的以交交易为目的所所持有的金融融负债，但衍衍生金融负债债除外。首次执行新新企业会计准准则的企业，本项目年初数应以此定义为原则，对上年报表内“发行短期债券”等项目分析，将相对应交易事项的金额加总后填列。 332、“衍生金融负负债”，反映衍生生工具、套期期项目、被套套期项目中属属于衍生金融融负债的金额额，应根据“衍生工具”、“套期项目”、“被套期项目目”等科目的期期末贷方余额额分析计算填填列。本项目目本年年初数数应以负债年年初的公允价价值填列，同同时调整年初初留存收益等等

18、 333、“卖出回购金金融资产款” 项目，反映映企业按照回回购协议先卖卖出再按固定定价格买入的的票据、证券券、贷款等金金融资产所融融入的资金。 334、“吸收存款”项目，反映企企业吸收的除除同业存放款款项以外的其其他各种存款款，包括单位位存款（企业业、事业单位位、机关、社社会团体等）、个个人存款、信信用卡存款、特特种存款、转转贷款资金和和财政性存款款等，企业收收到的存入保保证金也在本本项目填列。 335、“应付职工薪薪酬” 项目，反映映企业根据有有关规定应付付给职工的各各种薪酬。 336、“应交税费”项目，反映企企业按照税法法等规定计算算应交纳的各各种税费。包包括：增值税税、消费税、营营业税、

19、所得得税、资源税税、土地增值值税、城市维维护建设税、房房产税、土地地使用税、车车船使用税、教教育费附加、矿矿产资源补偿偿。企业代扣扣代缴的个人人所得税等也也通过本项目目反映。 337、“应付利息”项目，企业按按照合同约定定应支付的利利息，包括吸吸收存款、分分期付息到期期还本的长期期借款、企业业债券等应支支付的利息。企企业发行的一一次还本付息息债券的利息息费用在“应付债券”项目列示。 338、“应付股利”项目，反映企企业应付未付付的现金股利利或利润。 339、“其他应付款款”项目，反映收到的的需付出的临临时性款项、应应付其他单位位或个人的款款项。信托投投资公司和租租赁公司需在在一年（含一一年）支

20、付的的各种应付账账款、其他应应付款等，也也在该项目列列示。 440、“预计负债”项目，反映企企业确认的对对外提供担保保、未决诉讼讼、产品质量量保证、重组组义务、亏损损性合同等预预计负债。 441、“应付债券”项目，反映映企业为筹集集（长期）资资金而发行债债券的本金和和利息。本项项目应根据“应付债券”科目的期末末余额填列。 442、“递延所得税税负债” 项目，反映映企业确认的的应纳税暂时时性差异产生生的所得税负负债。 443、“其他负债”项目，反映除除以上负债以以外的其他负负债。 444、“实收资本”项目，反映企企业接受投资资者投入的实实收资本。其其中，“国有资本”和“外商资本”单独列示。对对于

21、上市金融融企业，其公公开发行且在在市场上流通通的股票，如如果在披露时时点能明确界界定为国有股股或外商持有有股份，应填填列在“国有资本”或“外商资本”，如果不能能明确界定则不需填列。 445、“资本公积”项目，反映企企业收到投资资者出资额超超出其在注册册资本或股本本中所占份额额的部分，直直接计入所有有者权益的利利得和损失也也在本项目田田填列。 446、“库存股”项目，反映企企业收购、转转让或注销的的本公司股份份金额。 447、“盈余公积”项目，反映企企业从净利润润中提取的盈盈余公积。 448、“一般风险准准备”项目，反映企企业按规定从从净利润中提提取的一般风风险准备。信信托投资公司司在税后提取取

22、的信托赔偿偿准备在该项项目中填列。 449、“未分配利润润”项目，反映尚尚未分配的利利润，未弥补补的亏损，在在本项目内以以“-”填列。 550、“外币报表折折算差额” 项目，反映映因合并外币币报表产生的的折算差额。 551、“归属于母公公司所有者权权益合计” 项目，反映映在合并报表表中归属于母母公司的所有有者权益部分分。 552、“少数股东权权益”项目，反映映编制合并报报表时，子公公司所有者权权益中由母公公司以外的其其他投资者所所拥有的权益益份额。四、利润表（银银行02表）（一）本表反映映企业在一定会计期间的经营成成果情况。本本表填至一级级分行（分公公司）及境外外机构。 （二）本表“本本年数”

23、栏反映各项目目自年初起至至报告期末止止的实际发生生数。上年度度有关项目的的名称和数字字应按本年度度的规定进行行调整，填入入本表的“上年数”栏。（三）本表各项项目的内容和和填列方法。1、“营业收入入”项目，反映映 “利息净收入入”、“手续费及佣佣金净收入”、“投资收益”、“公允价值变变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收收入”等项目的合计计金额。2、“利息净收收入”项目，反映映 “利息收入”项目金额，减减去“利息支出”项目金额后后的余额。3、“利息收入入”项目，反映映企业经营存存贷款业务等等确认的利息息收入，应根根据“利息收入”的发生额分分析填列。企企业债券投资资的利息收入入，也可以在在该项目反

24、映映。4、“利息支出出”项目，反映映企业经营存存贷款业务等等发生的利息息支出，应根根据“利息支出”等科目的发发生额分析填填列。企业发发行债券的利利息支出，也也可以在该项项目反映。5、“手续费及及佣金净收入入”项目，反映映“手续费及佣佣金收入”项目余额减减去“手续费及佣佣金支出”项目后的余余额。6、“手续费及及佣金收入”项目，反映映企业确认的的包括办理结结算业务等在在内的手续费费、佣金收入入，应根据“手续费及佣佣金收入”等科目的发发生额分析填填列。7、“手续费及及佣金支出”项目，反映映企业确认的的包括办理结结算业务等在在内发生的手手续费、佣金金支出，应根根据“手续费及佣佣金支出”等科目的发发生额

25、分析填填列。8、“投资收益益”项目，反映映企业以各种种方式对外投投资取得的收收益。本项目目应根据“投资收益”科目的发生生额分析填列列。如为投资资损失，本项项目以“”号填列列。其中，对对联营企业和和合营企业的的投资收益应应单独列示。9、“其他收入入”项目，反映映“汇兑收益”和“其他业务收收入”的金额合计。10、“公允价价值变动收益益”项目，反映映企业应当计计入当期损益益的资产或负负债公允价值值的变动收益益。本项目应应根据“公允价值变变动收益”科目的发生生额分析填列列，如为净损损失，本项目目以“”号填列列。11、“汇兑收收益”项目，反映映企业外币货货币性项目因因汇率变动形形成的净收益益，应根据“汇

26、兑损益”科目的发生生额分析填列列。如为净损损失，以“”号填列。12、“其他业业务收入”项目，反映映企业确认的的除主营业务务活动以外的的其他经营活活动实现的收收入，包括出出租固定资产产、出租无形形资产、出租租包装物和商商品、销售材材料、用材料料进行非货币币性交换（非非货币性资产产交换具有商商业实质且公公允价值能够够可靠计量）或或债务重组等等实现的收入入。13、“营业支支出”项目，反映映“营业税金及及附加”、“业务及管理理费”、“资产减值损损失”、“其他业务成成本”等项目的金金额合计。14、“营业税税金及附加”项目，反映映企业经营业业务应负担的的消费税、营业业税、城市建建设维护税、资资源税和教育育

27、费附加等15、“业务及及管理费”项目，反映映企业在业务务经营和管理理过程中所发发生的电子设设备运转费、安安全防范费、物业管理费费等费用等，应根据“业务及管理理费”科目的发生生额分析填列列。16、“资产减减值损失或呆呆账损失”项目，反映映企业计提（或或恢复后转回回）各项资产产减值准备所所形成的损失失，或按规定定提取（或恢恢复后转回）的的呆账准备金金额，本项目目如为恢复后后转回的金额额，以“-”号填列。17、“其他业业务成本”项目，反映除除“营业税金及及附加”、“业务及管理理费”和“资产减值损损失或呆账损损失”之外的其他他业务成本。18、“营业外外收入”项目，反映映企业发生的的与经营业务务无直接关

28、系系的各项收入入，包括非流流动资产处置置利得、非货货币性资产交交换利得、债债务重组利得得、政府补助助、盘盈利得得、捐赠利得得等。19、“营业外外支出”项目，反映映企业发生的的与经营业务务无直接关系系的各项支出出，包括非流流动资产处置置损失、非货货币性资产交交换损失、债债务重组损失失、公益性捐捐赠支出、非非常损失、盘盘亏损失等。20、“所得税税费用”项目，反映映企业确认的的应从当期利利润总额中扣扣除的所得税税费用。21、“净利润润”项目，反映映企业实现的的净利润。22、“归属于于母公司所有有者的净利润润”项目，反映企企业编制合并并报表时净利利润中归属于于母公司所有有者的部分。23、“少数股股东损

29、益”项目，反映映企业编制合并并会计报表时时子公司净利利润中属于母母公司以外的的其他投资者者部分。24、“基本每每股收益”、“稀释每股收收益”项目，反映映企业按照每股股收益准则的的规定计算的的金额，本项项目仅由普通通股或潜在普普通股已公开开交易的企业业，以及正处处于公开发行行普通股或潜潜在普通股过过程中的企业业填报。五、现金流量表表（银行033表）（一）本表反映映企业经营活活动、投资活活动、筹资活活动产生的现现金和现金等等价物流入和和流出情况。一级分行（分分公司）及境境外机构无需需填报此表。（二）本表各项项目应当根据据本年有关会会计明细账目目及统计资料料等分析填列列。六、所有者权益益变动表（银银

30、行04表）（一）本表反映映年末股东权权益增减变动动的情况。一一级分行（分分公司）及境境外机构无需需填报此表。（二）本表各项项目应根据“实收资本（或或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“利润分配”、少数股东东权益等科目目的发生额分分析填列。七、资产减值损损失（呆账准准备）明细表表（银行055表）（一）本表反映映各项资产减减值损失（或或呆账准备）的的增减变动情情况。（二）“贷款损损失准备”、“坏账准备”、“可供出售金金融资产减值值准备”、“应收款项类类金融资产减减值准备”、“持有至到期期投资减值准准备”、“长期股权投投资减值准备备”、“投资性房地地产减值准备备”、“固定资产减减值准

31、备”、“在建工程减减值准备”、“无形资产减减值准备”、“商誉减值准准备”和“抵债资产跌跌价准备”项目，按照照新企业会计准准则有关规定填填报。 “其他”，反映除上上述各项减值值准备以外的的其他减值准准备。（三）横向指标标的内容及填填列方法。1、年初余额：指某项准备备金年初结转转上年末余额额。2、本年增加数数：指当年累累计提取该项项减值准备，提提取的各类减减值准备金计计入当期损益益。3、冲销/卖出出资产：是指指当年各项资资产损失得到到确认时，使使用准备金冲冲销资产的累累计发生额或或者卖出资产产后应相应减减少的准备金金。4、因资产价值值回升转回数数：是指因资资产质量好转转或已计提资资产减值准备备的资

32、产正常常收回，相应应减少减值准准备而转回的的减值准备金金额。5、其他变化：是指准备金金金额由于汇汇率等因素变变动产生的其其他变化，其其他变化引起起准备金增加加以负数填报报，引起准备备金减少以正正数填报。6、年末余额：指某项准备备金年末余额额。八、资产质量、表表外应收利息息及资本充足足率情况表（银银行06表）（一）本表反映映贷款质量、表表外应收利息息及资本充足足率指标计算算的情况。一一级分行（分分公司）及境境外机构只填填贷款质量情情况及表外应应收利息部分分。（二）贷款质量量应分别按以以下“五级分类”和“四级分类”的要求分析析填列。1、贷款质量（五五级分类）：按照国际信信贷资产管理理惯例，依据据风

33、险程度将将贷款划分为为五类，即正正常、关注、次次级、可疑、损损失。（1）正常贷款款：借款人能能够履行合同同，有充分把把握按时足额额偿还本息的的贷款。（2）关注贷款款：尽管借款款人目前有能能力偿还贷款款本息，但是是存在一些可可能对偿还产产生不利影响响因素的贷款款。（3）次级贷款款：借款人的的偿还贷款能能力出现了明明显的问题，依依靠其正常经经营收入已无无法保证足额额偿还本息的的贷款。（4）可疑贷款款：借款人无无法足额偿还还本息，即使使执行抵押或或担保，也肯肯定要造成一一部分损失的的贷款。（5）损失贷款款：在采取所所有可能的措措施和一切必必要的法律程程序之后，本本息仍无法收收回，或只能能收回极少部部

34、分的贷款。2、贷款质量（四四级分类），本本项目仅由信信用社（包括括城市信用社社）填报。（1）正常贷款款：反映未超超过还款期限限及还款期限限内未发生意意外损失的各各类贷款总额额。（2）逾期贷款款：反映按照照人民银行贷贷款通则规规定借款合同同约定到期未未归还的贷款款，该项目不不含呆滞贷款款及呆账贷款款。（3）呆滞贷款款：反映按财财政部有关规规定，贷款本本金逾期超过过90天（不不含90天）仍仍不能归还的的贷款，或虽虽未逾期或逾逾期不到900天但生产经经营已终止，项项目已停建的的贷款。该项项目不含呆账账贷款。（4）呆账贷款款：反映按财财政部关于印印发金融企企业呆账准备备提取及呆账账核销管理办办法的通知

35、知（财金2001127号）的的有关规定，列列为呆账的贷贷款。（三）“表外应应收利息”项目，反映映银行或非银银行金融机构构不在当期损损益反映并纳纳入表外核算算的应收取而而未收到的利利息。1、年初未收：根据表外应应收利息账户户年初余额填填列。2、本年增加：反映本年按按期计提的表表外应收利息息。3、本年减少：反映本年表表外应收利息息减少情况。“本年收回”和“本年核销”应分别单独填列。4、年末未收：根据表外应应收利息账户户年末余额填填列（四）非信贷类类不良资产分分别按“股权”、“债权”和“其他”三类填列，具具体要求如下下：1、股权类不良良资产，包括括股票投资不不良资产和其其他股权投资资不良资产。（1）

36、股票投资资不良资产：按照已退出出主板市场的的股票投资，以以及因各种原原因（但上市市公司按监管管规定正常停停牌期间除外外）无法按账账面价值处置置变现的股票票投资进行统统计。（2）其他股权权投资不良资资产：按照逾逾期2年（含含2年）以上上因被投资企企业经营亏损损而没有分红红的法人股投投资金额，以以及被投资单单位已停业、关关闭或破产的的投资金额进进行统计。2、债权不良资资产，包括债债券投资中的的不良资产和和应收款项中中的不良资产产。（1）债券投资资中的不良资资产：反映发发行企业已破破产，或虽未未破产但已逾逾期2年(含含2年)以上上不能兑现本本息的企业(公司)债券券。（2）应收款项项中的不良资资产：反

37、映账账龄2年（含含2年）以上上的应收款项项，以及账龄龄虽然未超过过2年（不含含2年）但已已确定不能收收回的应收款款项。3、其他类不良良资产，反映映除“股权”类不良资产产和“债权”类不良资产产以外，由于于技术陈旧、损损坏、长期闲闲置、停建、技技术更新、市市价大幅下跌跌等原因导致致某项资产预预计可回收金金额明显低于于其账面净值值的资产。（五）资本充足足率计算的各各项指标，应应根据中国银银行业监督管管理委员会颁颁发的商业业银行资本充充足率管理办办法（银监监会令第2号号）和中国国银监会关于于银行业金融融机构执行后计算算资本充足率率有关问题的的通知（银银监发20007822号）等有关关规定填列。此处各项

38、指标的数据一般应由金融企业的风险资产管理部门等提供。 1、“实收资本/普通股”项目，同资资产负债表中中“实收资本”项目。2、“资本公积积可计入部分分”项目，包括商商业银行资本本溢价、接受受的非现金资资产捐赠准备备、现金捐赠赠、股权投资资准备和其他他资本公积，但但不包括重估估增值，可供供出售金融资资产公允价值值变动未实现现部分累计额额为净利得的的；现金流量量套期有效套套期部分中的的套期工具和和被套期工具具公允价值变变动未实现部部分累计额为为净利得的；将自用房地地产或存货转转换为采用公公允价值计量量的投资性房房地产，转换换日产生的价价值增值部分分；以前确认认为负债而新新会计准则确确认为权益的的部分

39、，如可可转换债券中中的可转换权权等。3、“盈余公积积及一般准备备”项目，盈余公公积是指从利润中中提取的，包括法定盈盈余公积、任任意盈余公积积以及法定公公益金。一般般风险准备是填报机构按按照风险资产产的一定比例例从净利润中中提取的、用用于弥补尚未未识别的可能能性损失的准准备。4、“未分配利利润可计入部部分”项目，反映映以前年度实实现的未分配配利润或未弥弥补亏损。但但不包括以下下内容：以公公允价值计量量且其变动直直接计入当期期损益的金融融资产公允价价值变动形成成的未实现部部分累计额为为净利得的，以公允价值计量的投资性房地产，持有期间公允价值变动未实现部分累计额为净利得，使用公允价值选择权的金融资产

40、或负债，公允价值变动未实现部分累计额为净利得的。填报机构的当期税后利润若在报送日还没有进行分配，可根据本机构的利润分配预案，扣除预计分配的数额后计入本项目当中。5、“少数股权权”项目，反映映在合并报表表时，填报机机构非全资子子公司净经营营成果和净资资产中，不以以任何直接或或间接方式归归属于母银行行（公司）的的部分。6、“其他核心心资本”项目，反映映填报机构其其他可计入核核心资本的项项目，包括：信托投资公公司的信托赔赔偿准备，可可供出售金融融资产中的贷贷款和应收款款项类，其公公允价值变动动未实现部分分累计额为净净损失（以正正数反映），使使用公允价值值选择权的金金融资产或负负债，公允价价值变动未实

41、实现部分累计计额为净损失失（以正数反反映）等。7、核心资本扣扣减额=商誉誉+（对未并并表银行机构构资本投资+对未并表非非银行金融机机构资本投资资+对非自用用不动产投资资+对工商企企业资本投资资）*50%+贷款损失失准备尚未提提足部分+其他扣减项。8、“重估储备备可计入部分分”项目，反映填报机构构经国家有关关部门批准，对对固定资产进进行重估时，固固定资产公允允价值大于账账面价值的部部分为重估储储备。经银监监会认可后，这这类重估储备备可以列入附附属资本，但但计入附属资资本的部分不不得超过重估估储备的700%。还包括括将房地产或或存货转换为为采用公允价价值计量的投投资性房地产产时形成的价价值增值，但

42、但计入附属资资本的部分不不得超过重估估增值的700%。9、“贷款（含含拆放同业）损失一般准备”项目，反映根据贷款（含拆放同业）余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的贷款损失准备。10、“优先股股”项目，反映映发行的、给给予投资者在在收益分配，剩剩余资产分配配等方面优先先权利的股票票。11、“可转换换债券”项目，反映映依照法定程程序发行的、在在一定期限内内依据约定条条件可以转换换成普通股的的债券。计入入附属资本的的可转换债券券必须符合以以下条件：（1）债券持有有人对银行的的索偿权位于于存款人及其其他普通债权权人之后，并并不以资产为为抵押或质押押。（2）债券不可可由持有者主主动回售；未

43、未经银监会事事先同意，发发行人不准赎赎回。12、“长期次次级债务”项目，反映映原始期限最最少在五年以以上的次级债债务。经银监监会的认可，填填报机构发行行的普通的、不不以填报机构构资产为抵押押或质押的长长期次级债务务工具可计入入附属资本。可可计入本项的的数量在其距距到期日前最最后五年，每每年累积折扣扣20%。如如一笔六年期期的次级债券券，前两年计计入附属资本本的数量为1100%，第第三年为800%，第四年年为60%，第第五年为400%，第六年年为20%。13、“长期次次级债务的可可计算价值”项目，反映计入附属属资本的长期期次级债务不不得超过核心心资本净额的的50%。若若“长期次级级债务”的值值没

44、有超过核核心资本净额额的50%，则则全额填入本本项；若超过过核心资本净净额的50%，则按核心心资本净额的的50%填入入本项。14、“其他附附属资本”项目，反映映其他可计入入附属资本的的项目。目前前填报机构按按照中国银银行业监督管管理委员会关关于商业银行行发行混合资资本债券补充充附属资本有有关问题的通通知（银监监发2000579号号）发行的混混合资本债券券在本项目中中反映，以及及交易性金融融工具公允价价值变动未实实现部分累计计额为净利得得（考虑税收收影响）；可可供出售金融融资产中的股股权类、债券类资产产，以及存在在活跃交易市市场的其他可可供出售金融融资产，公允允价值变动未未实现部分累累计额为净利

45、利得，计入附附属资本部分分不超过500%；现金流流量套期有效效套期部分中中的套期工具具和被套期工工具公允价值值变动未实现现部分累计额额为净利得的的，计入附属属资本部分不不超过50%；以公允价价值计量的投投资性房地产产，持有期间间公允价值变变动未实现部部分累计额为为净利得，计入附附属资本部分分不超过500%。15、“附属资资本的可计算算价值”项目，反映映附属资本不不得超过核心心资本净额的的100%，若若“附属资本”的值没有超超过核心资本本净额的1000%，则全全额填入本项项；若超过核核心资本净额额的100%，则按核心心资本净额的的100%填填入本项。16、扣减项=商誉+对未未并表银行机机构资本投

46、资资+对未并表表非银行金融融机构资本投投资+对非自自用不动产投投资+对工商商企业资本投投资+贷款损损失准备尚未未提足部分+其他扣减项项。17、“表内加加权风险资产产”项目，反映映将表内资产产扣除各项准准备后根据交交易对象的属属性确定风险险权重计算出出的加权风险险资产。18、“表外加加权风险资产产”项目，反映映将表外项目目的名义本金金额乘以信用用转换系数获获得等值的信信用额，然后后根据交易对对象的属性确确定风险权重重计算出的加加权风险资产产。对于汇率率、利率其他他衍生产品合合约的风险加加权资产，使使用现期风险险暴露法计算算。19、“市场风风险资本”项目，反映映机构为抵御御因市场价格格变动而导致致

47、表内外头寸寸损失的风险险而应计提资资本。市场风风险包括以下下风险：交易易账户中受利利率影响的各各类金融工具具及股票所涉涉及的风险、填填报机构全部部的外汇风险险和商品风险险。市场风险险资本的计算算方法依据商商业银行资本本充足率管理理办法及中中国银行业监监督管理委员员会办公厅关关于下发商业业银行市场风风险资本要求求计算表、计计算说明的通通知（银监监办发200043774号）。九、固定资产情情况表（银行行07表）（一）本表反映映固定资产及及在建工程年年初、年末数数及增减变动动情况。只由由一级单位填填报，一级分分行（分公司司）及境外机机构无需填报报此表。（二）本表各项项目应当根据据本年固定资资产、在建

48、工程的的会计明细账账目分析填列列。十、业务及管理理费与营业外外收支明细表表（银行088表）（一）本表反映映各项业务及及管理费和营营业外收入与与支出明细情情况。（二）本表各项项目应当根据据企业会计计准则、金金融企业财务务规则、金金融企业财务务规则实施指南，以及财政部关于印发关于金融企业住房制度改革若干财务问题的规定的通知（财金200128号）等财务规章制度的有关规定，对本年有关费用会计明细账记录分析后填列。（三）业务及管管理费反映在在业务经营及及管理工作中中发生的各项项费用，包括括人员费用、业业务费用及管管理费用。1、“工资”项项目，反映所所有在职职工工的工资、奖奖金、津贴、补补贴，包括公公司支

49、付工资资的聘用人员员工资、国家家规定特殊工工作岗位的职职工保健津贴贴等。2、“职工福利利费”项目，反映映按照实际发发生金额确认认和计量，用用于职工集体体福利方面的的开支。包括括企业自办医医疗室医护人人员的工资、医医务经费，职职工因公负伤伤赴外地就医医路费，职工工生活困难补补助，职工浴浴室、理发室室、幼儿园、托托儿所人员的的工资，以及及按照国家规规定开支的其其他职工福利利支出，但不不包括职工福福利设施的固固定资产支出出。3、“工会经费费” 项目，反反映按照职工工工资总额的的2%计提，拨拨交工会使用用的经费。4、“职工教育育经费”项目，反映映按照不超过过职工工资总总额的2.55%计提，用用于职工学

50、习习先进技术和和提高文化水水平方面的开开支。5、“劳动保护护费”项目，反映映指用于职工工劳动保护方方面的费用支支出。6、“失业保险险费”项目，反映映按照国家规规定缴纳的失失业（待业）保保险基金。7、“劳动保险险费”项目，反映映离退休职工工的退休金、价价格补贴、医医药费（含离离退休人员参参加医疗保险险的医疗保险险基金）、易地安家家补助费、职职工退职金，66个月以上病病假人员工资资、职工死亡亡葬丧补助费费、抚恤费，按按规定支付给给离退休干部部的各项经费费以及按照国国家规定缴纳纳的基本养老老保险统筹基基金。8、“住房公积积金”项目，反映映经主管财政政机关批准列列支的职工住住房补贴和按按国家规定建建立

51、住房公积积金制度时职职工住房公积积金中由企业业负担的部分分。9、“住房补贴贴”项目，反映映按照财金200128号文件件规定，根据据当地政府房房改政策按月月或按季发放给给新、老职工工的住房补贴贴，包括购房房补贴、提租租补贴等。10、“其他人人员费用”项目，反映映除以上人员员费用以外的的其他人员费费用。11、“诉讼费费”项目，反映映除追偿业务务以外，因各各种纠纷引起起的起诉或应应诉所发生的的费用。12、“公证费费”项目，反映映在签订各种种协议、合同同时向公证机机关支付的费费用。13、“咨询费费”项目，反映映聘请经济技技术顾问、法法律顾问等支支付的费用。14、“聘请中中介机构费”项目，反映映聘请会计

52、师师事务所,律律师事务所,资产评估事事务所等社会会中介机构进进行验资,资资产评估,会会计报表审计计,经济鉴证证等支付的费费用。15、“业务宣宣传费”项目，反映映在从事业务务宣传活动中中按照有关规规定比例控制制所列支的费费用。16、“业务招招待费”项目，反映映为满足业务务经营的合理理需要并按照照有关规定比比例而支付的的业务交际费费用。17、“监管费费”项目，反映映向银行监督督管理部门交交纳的机构及及业务监管费费。18、“技术转转让费”项目，反映映使用非专利利技术而支付付的费用。19、“研究开开发费”项目，反映映为设计新产产品、开发新新市场所支付付的调研、设设计、专家论论证等费用。20、“税金”项

53、目，反映映房产税、车车船使用税、土土地使用税和和印花税等在在费用中列支支的税金。21、“其他业业务费用”项目，反映映除以上业务务费用以外的的其他业务费费用。22、“公杂费费”项目，反映映购置办公用用品、清洁用用品、订阅公公用书报等费费用。23、“邮电费费”项目，反映映办理各项业业务支付的邮邮费、电报费费、电话费、电电话初装费、电电传及传真设设备安装、使使用费和线路路租用等费用用。24、“印刷费费”项目，反映映指印刷各种种账表、凭证证、资料及其其包装运送费费、刻制图章章等支出。 25、“水电费费”项目，反映映发生的水电电费及增容费费开支。26、“租赁费费”项目，反映映租赁营业和和办公房屋、车车辆

54、、电子设设备等所发生生的支出。27、“差旅费费”项目，反映映职员因公出出差的各种费费用，参照当当地政府的规规定确定。28、“会议费费”项目，反映映召开各种会会议按规定列列支的各项费费用。29、“钞币运运送费”项目，反映映为运送钞币币所支付的租租用汽车、火火车、飞机的的运输费、包包装费、搬运运费，自备汽汽车的油料费费、养路费、牌牌照费，以及及押运人员差差旅费。30、“电子机机具运转费”项目，反映映电子设备运运转过程中耗耗用的材料、维维修费用等相相关支出。31、“外事费费”项目，反映映按照国家有有关规定支付付的出国人员员的有关费用用及接待外宾宾的费用。32、“财产保保险费”项目，反映映向保险公司司

55、投保支付的的财产保险费费。33、“取暖费费”项目，反映映按规定支付付的取暖费用用。34、“安全防防卫费”项目，反映映为加强对基基层营业网点点安全防卫工工作购置枪支支、弹药、警警棍、报警器器、安装营业业网点的防护护门窗及柜台台栏杆等费用用。 35、“固定资资产折旧费”项目，反映映当年按照财财务规定的方方法和比例对对固定资产计计提的折旧金金额。36、“低值易易耗品摊销”项目，以及及本表以下“无形资产摊摊销”、“长期待摊费费用摊销”及“其他资产摊摊销”等项目，反反映当年按照照财务规定的的方法和比例例对低值易耗耗品、无形资资产、长期待待摊费用等进进行摊销的金金额。 37、“修理费费”项目，反映映发生的

56、固定定资产、低值值易耗品修理理费用。修理理费金额过大大、摊销期限限超过一年的的在长期摊销销费用中核算算。 38、“董事会会费”项目，反映映最高权力机机构（如董事事会）及其成成员执行职能能而发生的各各项费用，包包括差旅费、会会议费等。39、“出纳费费”项目，反映映会计出纳业业务发生的相相关费用。40、“绿化费费”项目，反映映用于绿化方方面的支出。41、“物业管管理费”项目，反映映依据物业管管理服务合同同向物业公司司支付的物业管管理费。42、“其他管管理费用”项目，反映映除以上管理理费用以外的的其他管理费费用。 （四）营业外收收支反映与日日常经营业务务无直接关系系的各项收入入与支出。1、“固定资产

57、产盘盈”项目，反映映按盘盈固定定资产原价减减去估计折旧旧后的余额。2、“处置固定定资产净收益益”项目，以及及本表以下“处置无形资资产净收益”、 “处置抵债资资产净收益”等项目，反反映转让或变变卖固定资产产、无形资产产及抵债资产产所取得的价价款减清理费费用后的数额额与固定资产产、无形资产产及抵债资产产账面净值的的差额正数部部分。3、“罚款收入入”项目，反映映客户等其他他单位因违反反合同、协议议条款，按照照国家有关行行政管理法规规的规定而收收取的罚金等等收入。金融融企业按照国国家有关规定定对客户不履履行贷款协议议而收取的加加息、罚息等等收入不应计计入罚款收入入，而应当计计入营业收入入。4、“债务重

58、组组利得”项目，反映映发生债务重重组时，重组组债务的账面面价值超过抵抵债资产的公公允价值、所所转股份的公公允价值或者者重组后债务务账面价值等等之间的差额额。5、“教育费用用及附加返还还款”项目，反映映自办校企业业在交纳教育育费附加后，教教育部门返还还给企业的所所办学校经费费补贴。6、“出纳长款款收入”项目，反映映出纳日常工工作中无法查查明原因的现现金收入。7、“无法支付付的应付款项项”项目，反映映因债权人单单位变更登记记或撤销等无无法支付的应应付款项等。8、“其他营业业外收入”项目，反映映除以上营业业外收入以外外的其他营业业外收入。9、“固定资产产盘亏”项目，反映映按照盘亏或或毁损的固定定资产原价减减去累计折旧旧、过失人及及保险公司的的赔款后的差差额。 10、“处置固固定资产净损损失”项目，以及及本表以下“处置