内部财务核算管理制度

1、 PAGE PAGE 7 / 7内部财务核算管理制度内部财务核算管理制度X作要求，特制定本核算管理制度。一、发票管理制度：发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理，加强财务监督。120061562007182、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人XX 书复印件。3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认 息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。4、增值税专用发票，作废的要求：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三发票代码、认证不符”。其他情况必须按

2、规定开据红字专用发票。5是否取得，确认取得进项发票后，在给开据增值税销项专用发票。6、开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下一搬不给开据增值税专用发票。7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要有相关领导批准。8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个合同不开据 2 份增值税专用发票。9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。10开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可二、银行票据管理制度:1、出纳人员签发支

3、票支付货款的，必须有请款人员、财务部长、经理签字。2、出纳人员签发支票前，必须认真核对银行账户存款余额，不能签发空头支票，远期支票。3、开出的支票，金额、出票日期、收款人名称必须认真填写。4、票据金额大小写必须一致，出票日期必须用中文大写。5、建立支票登记簿，领用支票人在支要登记簿上签字备查，支票使用应及时清理，超过期限应及时核对各清查。6、收取银行承兑汇票，要认真审核票据金额必须以中文大写和数码同时 须在票据上签章，否则背书行为是无效。三、货币资金管理制度:1、严格按现金使用X 围支付现金。2、出纳人员支付现金，收款人必须在相关票据上签字确认。3、出纳收取现金货款，必须认真核对付款单位名称，

4、并开据收据。将收款信息及时通知结算人员。4、出纳应当逐笔登记“现金日记账”“银行日记账”每日业务终了，应及时结出资金余额，做到日清月结。5、“现金日记账”“银行日记账”要定期与总账核对，每月至少核对一次，做到账账相符，账实相符。6、出纳每日 8.30 前，将前一日收支项目资金账户余额，报送财务部长。7、出纳人员要妥善保管保险柜钥匙、银行卡、密码、确保资金安全。8、每月月末定期，编制银行余额调节表，并与银行对账单核对确认余额。9、汇款方试，支付货款的，必须及时通知收款单位查收，并与银行余额核对，汇款项目金额是否以经汇出，收款单位是否收到货款。10、出差人员借款，出纳人员必须及时通知其核销，索取相

5、关发票。四、会计核算制度：经营情况。1、主管会计人员，必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不 单价、数量、金额等相关信息是否准确，对填写不完整的发票，要退回相关人员，要求其从新取得，否则不能进行账务处理。2、原始凭金额证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件X 数，内容和项目必须齐全。3有详细的调账说明，并有相关领导签字。4、会计科目一定要按“会计准则”要求规X 使用。业务发生后一定要准20005、原材料暂估入账：对于本月暂估入账的材料，本月以经销售或生产以 6、跨年度冲减账务处理：如果属于资产负债表日后事项，必须按“资产调整”科目。例如：上年已售商品本年退回 销售收入 1000 元 销

6、售成本 800 元。借：以前度损度损益调1000借：库存商品800应交税金应交增值（销项） 170贷以前度损度损益调800贷：应收账款1170借：应交税金应交所得税 66借：盈余公积13.4贷以前度损度损益调66贷以前度损度损益调13.4借：利润分未分配利润120.6贷：以前度损度损益调120.67须通过“以前度损度损益调”科目进行调整。1000借：应付账款1000借：以前度损度损益调330贷：以前度损度损益调1000贷：应交税应交所税330借：以前度损度损益调 67借：以前度损度损益调900贷：盈余公积67贷：利润分-未分配利润9008、存货处理：库存商品一定要定期核对，确保账实相符，暂估材

7、料冲回额。9、主管会计对内部往来账款，每月至少核对一次，主要包括以下九个公 XXXX许的按往来顺序划转。五、结算系统管理制度：1、结算管理人员必须认真录入相关数据确保真实准确。2、每天早晨上班后及时上网查看，前一日的“销售日报”，外地分公司 的“银行日报”根据“销售日报”和“银行日报”及时录入销售和收付 3、结算条款一定要认真录入，对到期而未收到款的合同要及时向财务部长汇报。4、XX、XX 分公司，要及时提供进项发票名细汇总表，开据销项发票汇总表。5、XX、XX 分公司，要及时提供入库出库单据。6同信息。7不滞后。8、做好预收款的登记工作，收款单位名称、付款单位名称、收时间、金额、记录准确，要询问业人员款项对应的合同时间，如果不是本月合同收款，作好详细的