网上个人所得税申报操作详细说明

1、 HYPERLINK 网上个人所得税税申报操作说说明根据我局逐步推推广个人所得得税全员全额额申报的思路路，网上申报报增设“个人所得税税明细申报”。“明细申报”指纳税人或或扣缴义务人人（以下简称称纳税人）将将每个人的各各项收入情况况明细提交并并由税务系统统自动计算应应纳税额、汇汇总进行纳税税申报。采用明细申报方方式申报个人人所得税的扣扣缴单位，只只要有支付收收入信息（即即使收入额没没有达到个人人所得税征税税标准的）均均应进行个人人所得税明细细申报。纳税税人或扣缴义义务人被认定定 采用“采用全员全全额明细申报报方式”的，则网站站上提供“个人所得税税明细申报”方式。如果果纳税人有特特殊需要进行行汇总

2、申报的的，应向管理理员提出申请请，经批准后后在一定期间间给予开通汇汇总申报功能能。适用明细申报的的应税项目包包括：1、由由单位代扣代代缴的工资薪薪金所得；22、由非上市市公司代扣代代缴的股息利利息红利所得得；3、由单单位代扣代缴缴的劳务报酬酬所得；4、由由单位代扣代代缴的除私房房出租以外其其它财产租赁赁所得；5、由由单位代扣代代缴的除私房房转让以外的的其它财产转转让所得；66、由单位代代扣代缴的稿稿酬所得；由由单位代扣代代缴的特许权权使用费所得得；7、律师师事务所及其其它查账征收收的个人独资资合伙企业、个个体工商户和承包承承租经营者的的生产经营所所得。适用汇总申报的的应税项目为为：1、由单单位

3、代扣代缴缴的偶然所得得和其他所得得；2、上市市公司代扣代代缴的股息红红利所得。根据个人所得税税全员全额申申报的管理模模式，纳税人人申报个人明明细收入，需需满足以下条条件方可填报报：（1）该个人在在该单位的人人员名单里；（2）该个人的的各项登记信信息即个人基基本信息和单单位支付信息息均已完成登登记。 HYPERLINK l 登陆 登录网上办办税服务中心心 HYPERLINK l 一般明细细申报 一般明细细申报 HYPERLINK l 批量明细细申报 批量明细细申报 HYPERLINK l 汇总申报报 汇总申报报 HYPERLINK l 查询 明细申报情情况查询 HYPERLINK l 数据删除除

4、 申报数据据查询和数据据删除 HYPERLINK l 其他 其他说明一、纳税人登陆陆地税网站，点点击“网上办税服服务中心”进入办税服服务中心页面面。二、录入用户名名和密码，登登录“网上办税服服务中心”。三、点击“电子子申报个人人所得税申报报”，或“个税业务个人所得税税申报”，进入个税税申报首页。四、一般明细申申报点击“收入明细细申报”，进入申报报界面。（一）选择正确确的银行帐号号（确认该账账户有足够金金额缴纳税款款）。（二）逐条填写写个人明细收收入报告表，注注意以下事项项： 蓝色标题的的项目必须填填写； 按“”按按钮选择税目目、应税项目目； 税款所属期期按“2005-01-011”（年月日）的

5、格式式输入；一般般情况下税款款所属期起止止时间不能跨跨月；进行个体工商户户生产经营所所得、企事业业承包承租所所得年度申报报的，必须在在“年度申报”选项打勾，所属期起起止时间按实实际情况填写写。 证件类型、证证件号码和国国籍（地区）应应填写正确，避避免填写失误误造成数据无无法提交； 收入数均应应填写含税收收入数。应税项目为正常常月薪收入的的，“含税收入”为扣除个人人按政府规定定标准缴纳的的社保费、公公积金后的收收入额；应税项目为劳务务报酬所得、财财产租赁所得得、特许权使使用费时的“含税收入”为扣除费用用和税费后的的收入额；应税项目为财产产转让所得时时的“含税收入”为扣除财产产原值、合理理费用和税

6、费费后的收入额额；应税项目为个体体工商户生产产经营所得、承承包承租经营营所得时的“含税收入”指当年累计计企业经营收收入或承包承租所得得；应税项目为解除除合同一次性性补偿金的，如如补交社保则则“含税收入”为收入扣除除补交社保和和上年3倍平平均工资总额额（如不补交交社保，则当当月社保扣除除金额填写在在“捐赠扣除项项目及其他”）。 “费用扣除除标准”、“税率”、“速算扣除数数”都由系统默默认填写，不不可修改。 “捐赠扣除除额及其他”通常情况下下为0，仅填填写依据税法法或文件规定定允许个人所所得税税税前前扣除的捐赠赠或其他项目目金额。 如果纳税人人或扣缴义务务人进行个人人所得税明细细申报后发现现存在少

7、报、漏漏报收入的现现象，则在“进行补税申申报”栏打勾，录录入填写“补税收入”和“应入库税额额”，并添加到到下表，最后后点击申报提提交。其他注意事项项：应税项目为“补发工资收收入”时仅计算补发的的工资收入税税额，不包括括当月工资税税额计算。对对于当月工资资的个人所得得税纳税人或或扣缴义务人人应另行按“正常月薪收收入”进行申报。此此外，应注意意“补发工资收收入”是指在会计上已作作处理，但由由于企业资金金紧张等问题题延迟几个月月才发放的工工资。应税项目为“年度奖金”时仅计算年年度奖金收入入的税额，不不包括当月工工资税额计算算。对于当月月发放工资的的个人所得税税纳税人或扣扣缴义务人应应另行按“正常月薪

8、收收入”进行申报；应税项目为“实物福利”时实物例如房子、汽汽车奖励，可可摊销到每个个月和工资收收入合并计算算申报个人所所得税。该应应税项目的税税额计算包括括当月工资的的税额计算；应税项目为“内部退养一一次性补助”时，税额计计算包括当月月工资的税额额计算。应税项目为“解除合同一一次性补偿”时，国籍为为“中国”的，分摊月月份数最长为为12个月；外国籍或港港澳台地区的的，分摊月份份数最长为66个月；各应税项目的的税额计算说说明（点击查查看）（三）点击“确确认将本条记记录添加到下下表中”按钮，将该该笔记录添加加到界面下方方的表格。（四）继续录入入下一个人的的收入情况，重重复第（二）（三三）项动作，填填

9、写申报记录并将将记录添加到到下表。（五）对下表中中的记录进行行审核，如发发现错误，可可点击“删除”对应的该行行记录，再重重新填写添加加。（六）确认数据据无误后，点点击最下方的的“申报”，系统提示申申报成功。纳纳税人在“个税业务个人所得税税申报明细查查询”里可查询到到对应的申报报数据。此外外，由于对申申报数据进行行汇总需要几几分钟时间，因因此在“纳税申报网上申报数数据查询”里还不能马马上查询到汇汇总申报的结结果，请纳税税人耐心等候候。明细申报报数据汇总后后，系统会将将汇总结果通通过邮件发送送电子回执到到纳税人信箱箱，同时在“个税申报网上申报数数据查询”里可查询到汇总数据据。五、批量明细申申报申报

10、数据据的导入导出出由于个人所得税税明细申报要要求填报到每每个个人，因因此填写记录录量较大。为为方便纳税人人申报，除了了上述的逐条条录入后统一一提交申报的的方式外，网网站还提供了了常用几个应应税项目的批批量导入申报报功能。这几个应税项目目包括：正常常月薪收入、补补发工资收入入、年度奖金金、劳务报酬酬、股息利息息所得，此外外还有补税申申报也提供可可 批量导入入申报。不同同的项目应使用不同的的格式文件。具体操操作步骤如下下：点击“收入批量量明细申报”，进入申报报界面。1、导出适用的的表格文件（1）进入个人人所得税明细细申报页面，在在页面下方，选选择应税项目目。（2）点击“导导出文件”，将该应税税项目

11、的适用用表格导出保保存。说明：该表格内内除了列出必必填字段外，还还已经将单位位全体人员的的证件类型、身身份证号码信信息都已经填填写完整。一一般情况下纳纳税人（扣缴缴义务人）在在填表过程中中应注意不要要随意修改这这两项内容，避避免出现无法法申报的问题题。2、阅读表格填填写说明，认认真填写表格格内容，包括括税款所属期期（按“年-月-日日”格式填写）、含含税收入数等等应填写字段段。填写完整整后予以存盘盘。3、登录个人所所得税明细申申报页面，选选择税目和应应税项目，选选择正确的银银行帐号（确确保银行存款款足够缴纳税税款）。4、在申报页面面下方，选择择项目名称，点点击“浏览”，选中本机机上要提交的的表格

12、文件，选选择“导入”，将文件上上传。5、上传完毕后后，可直接选选择“查询上传文文件”对文件处理理情况进行查查询（也可以以通过菜单项项“个人收入明明细批量上报报状态查询”进行查询）。如果报送数据有有错的，则显显示“处理失败”，点击明细细可查看出错错信息。如果果报送数据无无误，则显示示“申报成功”，表明已完完成批量申报报。显示“申报成功功”的，纳税人人在“个税业务个人所得税税申报明细查查询”里可查询到到对应的申报报数据。此外外，由于对 明细申报数数据进行汇总总需要一定的的时间，因此此在“个税申报网上申报数数据查询”里还不能马马上查询到汇汇总申报的结结果， 特别别是申报高峰峰期数据加工工量大的时候候

13、，加工等待待的时间相应应延长，请纳纳税人耐心等等候。明细申申报数据汇总总后，系统会会将汇总结果果通过邮件发发送电子回执执到纳税人信信箱 ，在“个税申报网上申报数数据查询”里可查询到到汇总数据。6、同样，纳税税人可在邮箱箱内收到电子子申报回执，并并可通过申报报数据查询到到该申报记录录。7、此外，纳税税人在“个人所得税税申报明细查查询”里，可查询询到该个人申申报的详细信信息，并可下下载保存。六、汇总申报说明：采用明细细申报方式申申报个人所得得税的扣缴单单位，只有由由单位代扣代代缴的偶然所所得和其他所所得 ，以及及上市公司代代扣代缴的股股息红利所得得可采用汇总总申报。除此此之外，只要要有支付收入入信

14、息（即使使收入额没有有达到个人所所得税征税标标准的）均应应进行个人所所得税明细申申报。1、点击“汇总总申报”，进入申报报界面。 2、选择正确的的银行帐号（确确认该账户有有足够金额缴缴纳税款）3、填写申报数数据，注意以以下事项： 蓝色标题的的项目必须填填写； 按“”按钮选择税税目； 税款所属期期按“2005-01-011”（年月月日）的格格式输入； 输入税率时时，请以小数数格式输入，不不能以百分数数格式输入； 汇总缴纳代代扣缴税款的的，应如实填填写被扣缴人人数； 申报境外人人员个人所得得税时，应选选择对应的国国籍/地区； 单独按个人人进行申报的的，应录入被被扣缴人姓名名及身份证（护护照）号码等等

15、信息；4、点击“确认认将本条记录录添加到下表表中”按扭，将该该笔记录添加加到界面下方方的表格。5、如需要录入入多条申报记记录的，可继继续录入申报报数据，重复复第3、4项项动作，填写写申报记录并并将记录添加加到下表。6、对下表中的的所有记录进进行审核，如如发现错误，可可点击“删除”对应的该行行记录 ，再再重新填写添添加。7、确认数据无无误后，点击击最下方的“申报”，系统提示示申报成功，表表示该项申报报工作完成。另另外，系统会会将纳税人申申报情况以邮邮件回执形式式发送到纳税税人信箱。七、明细申报情情况查询1、通过“个税税业务”菜单单项上的“个人所得税税申报明细查查询”项目进进行查询。可可录入查询条

16、条件（申报日日期起始为必必录项)，按按单位或个人人进行明细申申报记录查询询，并可下载载查询结果。2、通过个税申申报首页的“网网上申报数据据查询”查看看申报结果3、通过邮件箱箱查看电子申申报回执八、申报数据查查询和数据删删除1、纳税人在“个人所得税税申报”页面，选择择“网上申报数数据查询”，录入查询询月份，点击击“查询”，进入查询询界面。2、页面上显示示纳税人该月月已申报的所所有记录。纳纳税人可对申申报数据进行行核对。（1）最后一列列“是否已转换换”状态为否的的，表示税务务机关尚未对对该数据进行行转换处理。（2）如纳税人人发现申报数数据错误，并并且该数据税税务机关尚未未转换处理的的，应及时对对错

17、误数据进进行删除，并并重新做正确确的申报。（3）对于要删删除的数据，点点选打勾，再再点击“删除”键即可删除除。该数据删删除后，其对对应的个人明明细申报记录录也会一并删删除。为确保申报质量量，减少申报报错误现象，建建议纳税人在在每次完成申申报后，及时时利用查询功功能对申报结结果进行核对对。如果纳税人发现现申报错误时时该数据税务务机关已处理理的，则纳税税人应向主管管税务机关提提出退税申请请。具体操作作可参看网站站“办税指南-涉税申请-退税申请”。九、其他说明（一）个人所得得税税目（111项）：1、工资薪金所所得；2、劳劳务报酬所得得；3、稿酬酬所得；4、特特许权使用费费所得；5、财财产租赁所得得；

18、6、财产产转让所得；7、股息、利利息、红利所所得；8、偶偶然所得；99其他所得；10、企事事业承包、承承租经营所得得；11、个个体工商户生生产经营所得得。（二）各税目对对应包含的应应税项目： 工资薪金所所得应税项目目包括：1、正正常月薪收入入2、补发工工资收入、33、年度奖金金、4、实物物福利、5、解解除合同一次次性补偿金、66、内部退养养一次性补助助 劳务报酬所所得应税项目目包括：1、设设计、2、装装璜、3、安安装、4、制制图、5、化化验、6、测测试、7、医医疗、8、法法律、9、会会计、10、咨咨询、11、讲讲学、12、新新闻、13、广广播、14、翻翻译、15、审审稿、16、书书画、17、雕

19、雕刻、18、影影视、19、录录音、20、录录像、21、演演出、22、表表演、23、广广告、24、展展览、25、技技术服务、226、介绍服服务、27、经经济服务、228、代办服服务、29、其其他劳务 稿酬所得应应税项目包括括：稿酬所得得 特许权使用用费所得应税税项目包括：特许权使用用费所得 财产租赁所所得应税项目目包括：财产产租赁所得 财产转让所所得应税项目目包括：财产产转让所得 股息、利息息、红利所得得应税项目包包括：股息、利利息、红利所所得 偶然所得应应税项目包括括：偶然所得得 其他所得应应税项目包括括：其他所得得 承包、承租租经营所得应应税项目包括括：承包、承承租经营所得得 个体工商户户生产经营所所得应税项目目包括：1、律律师事务所经经营者所得；2、独资、合合伙企业经营营者所得；33、一般个体体户经营所得得。（三）各应税项项目的计算说说明（请从网网上另行下载载）（