企业财务管理制度精选范本

1、财务制度总则 一、 为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。 二、 公公司员工工必须遵遵守本制制度，从从公司整整体利益益出发，相相互协作作。 三、 公公司各生生产经营营部门必必须相互互衔接，各各负其责责。 四、 必必须做到到钱账分分管，账账物分管管，手续续齐全。 五、 经经手每项项业务必必须签字字，签字字就是“牵牵制”。 六、 公公司财务务制度分分为核算算制度、财务管理制度、稽核制度、内部牵制制度、资产清查制度、岗位责任制六个模块。 第一篇 核算制制度 总则 一、 根根据企企业会计计制度、企企业会计计准则及及国家有有关规定定，制订订本核

2、算算制度，规规范公司司的财务务工作。 二、 公公司以每每年1月月1日至至12月月31日日为会计计年度。 三、 公公司以人人民币为为记账本本位币。 四、 公公司适用用权责发发生制，采采用借贷贷记账法法，使用用记账凭凭证，记记账文字字为中文文。五、 公公司对下下列经济济业务事事项办理理会计手手续，进进行会计计核算： 1. 款款项和有有价证券券的收付付;2. 财物物的收发发、增减减和使用用; 33. 债权债债务的发发生和结结算; 4. 资本本和基金金的增减减; 55. 收入、支支出、费费用、成成本的计计算; 6. 财务务成果的的计算和和处理; 7. 需需要办理理会计手手续、进进行会计计核算的的其他事

3、事项。 第二章 会计机机构、会会计人员员、会计计科目的的设置 一、 公公司设财财务部,负责会会计核算算工作。 二、 设设会计一一名，负负责公司司财务核核算工作作； 三、 设设出纳一一名，负负责公司司的现金金核算及及协助会会计做好好其他工工作。 四、 会会计科目目采用国国家统一一规定的的标准科科目，二二级科目目根据公公司实际际情况自自行制定定。第三章 资 产 的 核 算 第一节 流流动资产产的核算算 第一条现金金核算 一、 现现金的使使用范围围： 1. 员员工工资资.津贴贴及各种种奖金. 2. 个个人劳务务报酬. 3. 招招待费等等应酬性性支出.4. 车辆辆路桥费费.油费费. 55. 差旅费费.

4、 66. 结算点点以下的的零星支支出. 7. 确定定需要支支付现金金的其他他支出. 二、 设设立现金金日记账账,逐日日逐笔记记录现金金的收支支情况。 三、 出出纳每天天对库存存现金进进行清查查，做到到日清月月结，保保证账款款相符。 第二条 银行存存款核算算 一、 现现金支付付以外的的所有款款项均通通过银行行转帐结结算。 二、 设设立银行行存款日日记账，逐逐日逐笔笔记录银银行的收收支情况况。 三、 月月底与银银行对账账，编制制银行存存款余额额调节表表，发现现错误，及及时更正正。 第三条 存货核核算 一、 存存货是指指企业在在日生产产经营过过程中持持有的以以备出售售，或者者仍然处处在生产产过程，或

5、或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类原材料料、库存存商品、在在产品、半半成品、产产成品、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品等。 二、 存存货核算算的主要要内容： 确确定存货货的数量量与金额额，即存存货入账账金额的的确定； 市市价变动动对存货货价值的的影响；三、设立立存货明明细账，逐逐日逐笔笔记录存存货的收收发情况况，并定定时结出出其结存存数量。 四、存货货价值的的确定采采用实际际成本入入账。按按存货取取得来源源不同具具体如下下： 1 购购入的存存货，安安买价加加运输、装装卸、保保险、包包装、仓仓储等费费用，运运输途中中的合理理损耗、入入库前的的挑选整整理费用

6、用和按规规定应计计入成本本的税金金以及其其他费用用，作为为实际成成本。 2自自制的存存货，按按制造过过程中实实际发生生的支出出，作为为实际成成本。 3盘盘盈的存存货，以以同类存存货的价价值为实实际成本本。 五、存货货发出的的计价方方法采用用实际成本本下的先先进先出出法。 六、存货货的发出出一律以以领料单单的形式式出现,在领料料单上须须注明用用途、数数量、金金额、领领用部门门等,以以满足不不同的核核算要求求。 七、存货货的盘点点分为年年中和年年终盘，务务必做到到账、卡卡、物三三者相符符。在盘盘点中发发现的盘盘盈、盘盘亏、损损毁、变变质等情情况，应应及时处处理，计计入当期期损益。 第四条 其他流流

7、动资产产 一、 应应收账款款的入账账时间为为货物发发出、履履行劳务务、交付付工程并并已取得得索取价价款的凭凭证时。应应收账款款按照往往来客户户等设置置明细账，进进行明细细核算。坏坏账损失失的计提提方法采采用直接接冲销法法。 二、 其其他应收收款应按按借款单单位(人人)设立立明细账,核算其其增加或或减少。如如有确凿凿证据表表明不能能收回或或收回的的可能性性不大时时，应将将其帐面面价值转转为应收收账款。 三、 预预付账款款应按预预付单位位(人)设立明明细账,核算其其增加或或减少。如如有确凿凿证据表表明不能能收回或或收回的的可能性性不大时时，应将将其帐面面价值转转为应收收账款。 四、 待待摊费用用应

8、在规规定的会会计期间间摊销完完毕。 第二节 固固定资产产核算 一、 固固定资产产是指使使用期限限超过112个月月，并在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，如如房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等。单单位价值值超过220000元，使使用期限限在2年年以上的的不属于于生产经经营主要要设备的的物品也也列作固固定资产产。 二、 按按公司实实际情况况，将固固定资产产划分为为生产设设备、仪仪器仪表表、办公公设备、制制冷设备备、办公公家具、运运输设备备六类，预预计残值值率统一一为100%。 三、 固固定资产产的使用用期限为为：生产产设备

9、为为10年年，仪器器仪表55年，办办公设备备5年，制制冷设备备5年，办办公家具具3年，运运输设备备8年。 四、 公公司采用用平均年年限法，按按月计提提固定资资产的折折旧，本本月增加加的固定定资产从从下月计计提折旧旧，本月月减少的的固定资资产下月月起不提提折旧。 五、固定资资产的管管理由财财务部和和行政部部共同负负责,财财务设立立固定资资产明细细账,行行政部建建立固定定资产卡卡片,定定期对账账。 七、 每每年年终终，由财财务部牵牵头，组组织使用用部门对对固定资资产进行行盘点，编编制盘点点表。 八、 公公司在固固定资产产的购建建、出售售、清理理、报废废和内部部转移等等，都要要进行会会计处理理。 九

10、、 公公司在期期末根据据固定资资产的帐帐面价值值与可收收回金额额孰低的的差额，计计提固定定资产减减值准备备。 第四章 负债核核算 一、 负债,是公司司由于过过去的交交易活动动所形成成的、能能以货币币计量、并并将以资资产、劳劳务费或或新的债债务予以以偿付的的现时义义务。 二、 应付账账款是指指公司因因购买材材料、商商品和接接受劳务务而发生生的负债债,按照照实际发发生额入入账,并并按供应应商名称称设置明明细账用用以核算算增减情情况。 三、 应付职职工薪酬酬核算应应付给职职工的工工资总额额,财务务部设置置应付职工工薪酬明明细账,按照职职工类别别分设账账页,按按照工资资的组成成内容分分设专栏栏,根据据

11、工资单单或工资资汇总表表进行登登记。月月末将本本月工资资进行分分配，分分别进入入费用等等帐户。 四、 其他应应付款核核算公司司应付、暂暂收其他他单位或或个人的的款项，按按单位或或个人设设立明细细账。 五、 应交交税费核算公公司应交交纳的各各种税费费，公司司设置应应交增值值税明细细账并根根据规定定设置进进项税金金等专栏栏进行明明细核算算。所得得税的核核算采用用纳税影影响会计计法。 第五章 所有有者权益益核算 一、 实收资资本是指指按照公公司章程程,投资资者向公公司投入入的各项项财产物物资，应应按实际际投资数数额入账账。投资资者以现现金投入入的资本本，以实实际收到到或者存存入公司司开户银银行的金金

12、额作为为入账价价值。投投资者以以非现金金资产投投入的资资本，按按投资各各方确认认的价值值作为入入账价值值。投资资者以外外币投入入的资本本，事先先有约定定汇率的的，按约约定汇率率折合成成人民币币作为入入账价值值；没有有约定汇汇率的，以以收到投投资额当当天的外外汇汇率率折合成成人民币币作为入入账价值值。 二、 实收资资本未经经有关部部门批准准不得随随意变动动，并将将因增资资或减资资而使股股份发生生变化的的情况，在在有关明明细账及及备查簿簿中登记记。 三、 资本公公积核算算公司取取得的资资本公积积并设置置以下明明细科目目：资本本溢价、接接受捐赠赠非现金金资产准准备、接接受现金金捐赠、股股权投资资准备

13、、拨拨款转入入、外币币资本折折算差额额、其他他资本公公积。 四、 公司收收到投资资者投入入的资产产，按实实际金额额或确定定的价值值与其在在注册资资本中所所占份额额的差额额作为资资本公积积的入账账价值。公公司接受受捐赠的的非现金金资产，按按确定的的价值，作作为资本本公积的的入账价价值。资资本公积积按形成成的类别别设置明明细账，进进行明细细核算。 五、 盈余公公积核算算公司从从净利润润中提取取的盈余余公积。盈盈余公积积设置以以下明细细科目：法定盈盈余公积积、任意意盈余公公积、法法定公益益金、储储备基金金、企业业发展基基金、利利润归还还投资，并并按种类类设置明明细账，进进行明细细核算。 六、 本年利

14、利润核算公公司实现现的净利利润或亏亏损,年年终转入入利润分分配。 七、 利润分分配核算算公司利利润的分分配或亏亏损的弥弥补，以以及历年年分配或或弥补后后的结存存余额。公公司设置置以下明明细科目目进行明明细核算算：其他他转入、提提取法定定盈余公公积、提提取法定定公益金金、提取取储备基基金、提提取企业业发展基基金、提提取职工工奖励及及福利基基金、利利润归还还投资、应应付优先先股股利利、提取取任意盈盈余公积积、转作作资本或或股本的的普通股股股利、未未分配利利润。 第六章 成本核核算 一、 根据公公司实际际情况,设置生生产成本本和制造造费用科科目进行行明细核核算。二、 生产成成本是企企业在生生产过程程

15、中已经经耗费的的可以用用货币表表现的生生产资料料的价值值和为生生产而发发生的经经营管理理费用的的总和。其其核算对对象为物物化劳动动消耗和和各种费费用。 三、生产成成本根据据生产特特点和管管理要求求，设立立以下项项目：直直接材料料、燃料料及动力力、直接接工资、制制造费用用。 四、 直接材材料费用用按照消消耗定额额进行分分配，先先按材料料定额消消耗量分分配计算算各种产产品的实实际消耗耗量，再再乘以材材料单价价，计算算各该产产品的实实际材料料费用 五、 燃料及及动力在在有仪表表记录的的情况下下，根据据仪表所所示耗用用动力的的数量及及动力的的单价计计算；在在没有仪仪表的情情况下，按按定额消消耗量的的比

16、例分分配。 六、 直接工工资按车车间、部部门分别别编制工工资结算算单进行行核算。 七、 制造费费用以实实际发生生总额直直接进入入生产成成本，按按工资、折折旧费、修修理费、办办公费、水水电费、机机物料消消耗、劳劳保费等等明细项项目进行行明细核核算。 第七章 损益核核算 一、 主营业务务收入核核算销售售商品、提提供劳务务或从事事其他经经营活动动取得的的报酬，公公司在商商品已经经发出、劳劳务已经经提供，同同时收讫讫价款或或取得收收取价款款权利的的凭证时时确认收收入的实实现并开开具发票票结算。 三、 销售费用用核算公公司销售售商品过过程中发发生的费费用，按按运输费费、装卸卸费、包包装费、保保险费、展展

17、览费、广广告费、销销售机构构的员工工工资、福福利费等等费用项项目设置置明细账账，进行行明细核核算。 四、 管理费费用核算算公司为为组织和和管理企企业生产产经营所所发生的的各项费费用，按按工资、折折旧费、修修理费、低低耗摊销销、办公公费、旅旅差费、保保险费、董董事会费费、咨询询费、招招待费、坏坏账准备备等费用用项目设设置明细细账，进进行明细细核算。 五、 财务费费用核算算公司为为筹集生生产经营营所需资资金而发发生的费费用，利利息收入入、利息息支出、手手续费等等项目设设置明细细账，进进行明细细核算。 六、 营业外外收、支支核算公公司与生生产经营营活动无无直接关关系的各各种收入入和支出出。 七、 所

18、得税税核算公公司按规规定从本本期损益益中减去去的企业业所得税税。 八、 以前年年度损益益调整核核算公司司本年度度发生的的调整以以前年度度损益的的事项。 第八章 财务报报告 一、 公司的的报表分分为月、季季、年报报，含资资产负债债表和损损益表。 二、 编制报报表时，遵遵循以下下原则： 1财财务报告告的计量量、口径径一致,信息可可比; 2.内内容完整整、准确确、力求求简明扼扼要; 第九章 档案管管理 一、 公司建建立会计计档案的的立卷、归归档、保保管、查查阅和销销毁等管管理制度度,按照照会计计档案管管理办法法要求求期限妥妥善保管管会计凭凭证类、会会计账簿簿类、会会计报告告类、其其他类会会计档案案。

19、 二、 会计档档案的保保管期限限分为永永久和定定期两类类，定期期保管期期限分为为3年、5年、10年、15年、25年5类。 三、 会计档档案不得得外借，如如有特殊殊需要，经经本单位位负责人人批准，可可以提供供查阅或或复制，并并办理登登记手续续。查阅阅或复制制会计档档案的人人员，严严禁在会会计档案案上涂画画、拆封封和抽换换。 四、 销毁到到期的会会计档案案前应先先编制会会计档案案销毁清清册，列列明销毁毁档案的的名称、卷卷号、册册数、起起止年度度、档案案编号、应应保管期期限、已已保管期期限、销销毁时间间等内容容并报单单位负责责人批准准。 第十章 附则 一、 本办办法由财财务部制制定并负负责解释释。

20、二、 本办办法从公公司成立立之日起起实施。第二篇 财务管管理制度度 总则 一、 为为了保障障公司资资产的安安全、增增值,保保护投资资者的合合法利益益、规范范公司企企业财务务行为,根据会会计法、会会计准则则,结结合公司司的实际际情况,制定本本制度。二、 企企业财务务管理的的基本任任务和方方法是做做好各项项财务收收支的计计划、控控制、监监督、分分析和考考核工作作，依法法合理筹筹集资金金，有效效利用企企业各项项资产，努努力提高高经济效效益。 三、 企企业应加加强财务务管理基基础工作作，在生生产经营营活动中中的产量量、质量量、工时时、设备备利用、存存货的消消耗、收收发、领领退、转转移以及及各项财财产物

21、资资的毁损损等，都都应及时时做好完完整的原原始记录录。企业业各项财财产物资资的进出出消耗，都都应当做做到手续续齐全、计计量准确确并制定定和修订订原材料料、能源源等物资资消耗定定额和工工时定额额，定期期或不定定期进行行资产清清查。 第一章 现金管管理 一、 此处处的现金金是广义义上的现现金，包包含现金金、银行行存款、有有价证券券等公司司拥有的的能随时时变现的的货币资资金。 二、 为保保证公司司生产、工工作的正正常进行行，必须须保持适适量的库库存现金金。 三、 现金金的使用用，要能能保证下下面的项项目能及及时支付付： 1. 销销售产品品的运输输费、报报关费、转转厂费、广广告费等等; 22. 本公司

22、司员工工工资、奖奖金、津津贴、福福利费、医医药费和和其他劳劳务报酬酬等; 3. 员工工差旅费费、学习习费、业业务招待待费等; 4. 司司机的路路桥费、油油费、货货运费、在在外餐费费、年检检诸费; 5. 设设备的小小型维修修的人工工费、所所需的零零配件及及其他五五金材料料费; 6. 员工工工伤事事故、生生活困难难、突发发事件和和临时借借款等; 7. 伙伙食费; 8. 公公司负责责人安排排的其他他小额开开支。 四、 除保保证上述述事项三三天的开开支外，多多余的现现金必须须及时存存入银行行。 五、公司司现金必必须存放放在财务务室的保保险柜内内，工资资发放的的现金袋袋应争取取当天发发放完毕毕，避免免在

23、保险险柜外放放。 六、不准准以收抵抵支，收收支必须须分开。 七、不准准代其他他单位收收、付现现金。 八、不准准将公司司存款帐帐户借给给他人使使用。 九、不准准以白条条或不符符合财务务制度的的凭证顶顶替库存存现金。 十、不准准私设小小钱柜，不不准将现现金长款款存放一一边，脱脱离财务务监督。 十一、 出纳纳人员要要认真、逐逐笔、顺顺序登记记现金日日记账和和银行存存款日记记账，做做到日清清月结，每每天业务务终了，应应核对账账、款是是否相符符，月终终核对账账账、账账实是否否相符，如如有问题题应及时时查明原原因，分分别进行行处理，并并编制余余额调节节表。 十二、 现金金管理的的一些基基本原则则： 1.

24、现现金管理理必须遵遵循钱账账分管、钱钱物分管管的原则则，会计计管账，出出纳管钱钱； 2. 每每项现金金收入必必须由出出纳开票票收钱，并并在票上上签字盖盖上“现现金收讫讫”戳记记；3. 现现金收款款票据必必须设置置多联，会会计、出出纳、客客户各一一份，以以便核对对； 4. 出出纳必须须确保现现金的安安全，防防止遗失失、被窃窃； 5. 出出纳必须须根据经经办人签签字、会会计审核核、经理理审批的的凭证付付款； 6. 出出纳不得得擅自借借款给员员工，借借款必须须有总经经理批准准签字，并并不得超超过该员员工的工工资。 十三、支票票由出纳纳专人保保管，领领用支票票时需填填写领用用支票审审查单，由由会计审审

25、核并报报总经理理批准，使使用完后后及时注注销。 十四、原则则上不准准签发空空白抬头头或金额额的支票票。 十五、建立立支票领领用备查查簿，依依序登记记领用人人、支票票号码、用用途、金金额、开开票日期期、到期期日及注注销日期期等内容容。 十六、对已已作费支支票，与与支票存存根放在在一起，并并加盖“作作废”印印章后妥妥善保管管。十七、发票票由会计计专人保保管和负负责核对对。 十八、出纳纳的支出出单据，由由出纳登登记完现现金日记记账、银银行存款款日记账账后，交交会计入入账。 第二章 存货货管理 总则 一、存货管管理的意意义: 搞好好存货管管理是保保证企业业正常生生产的物物质前提提。 及时节节约地组组织

26、物资资供应，有有利于提提高企业业的经济济效益。 严格格企业物物资管理理制度和和手续，有有利于建建立正常常的生产产秩序。 二、存货管管理的内内容：控制物物资消耗耗量，努努力降低低产品成成本中的的物化劳劳动消耗耗，以利利于提高高单位产产品利润润。 选择货货源，合合理库存存，以最最小的代代价和资资金占用用，保证证企业物物资的正正常供应应。 三、存货管管理的基基础工作作：正正确核算算物资的的耗用量量。 选择最最优货源源。 制订和和落实物物资储备备定额。 加强强库存量量控制。严格收收发料管管理制度度。 四、各项生生产所发发生的工工余料、拆拆旧料、筛筛选料、边边角余料料及废料料,由生生产部门门负责整整理,

27、分分类移交交资材部部。固定定资产报报废由相相关使用用部门提提出报告告，经固固定资产产管理员员、工程程部、财财务部认认定后，报报公司领领导批准准后，由由资材部部回收。 第一节 原材材料管理理 第一条 采购购管理 一、原材料料的采购购由采购购组负责责。 二、业务部部在每月月底将下下月销售售计划下下达资材材部, 资材部部根据销销售计划划和材料料定额,制定用用料计划划下达采采购组。 三、采购人人员接到到用料计计划单后后，应根根据请购购案件的的缓急，参参考市场场行情及及过去采采购记录录或供应应商提供供的资料料，精选选三家以以上的供供应商进进行比价价。 四、采购员员对价格格资料进进行深入入分析后后，以电电

28、话等方方式向供供应商议议价，并并确定供供应商的的材质及及供应能能力。 五、议价完完成后，采采购员填填写请购购单，请请购单上上应注明明材质要要求.交交货期限限.付款款方式(暂定为为现金.月结330天.60天天.900天四种种方式).违约约责任等等要素,报总经经理审批批。 六、采购员员接到经经核准的的请购单单后，可可以向供供应商订订购。 七、收货时时，应根根据一式式五联送送货单填填写一式式五联材材料入仓仓单，并并将送货货单和入入仓单交交由仓管管人员验验收，仓仓管人员员签字的的送货单单和入仓仓单，一一联留在在仓库，一一联留在在采购组组，一联联交到财财务，一一联客户户自存，一一联为请请款联。 八、仓库

29、设设立材料料明细账账,按材材料名称称.规格格型号登登记材料料的进出出情况. 九、原材料料的范围围包括 十、采购组组应编制制“合格格供应商商资料表表”，详详细列明明公司名名称、所所购材料料名称、单单价、结结款方式式、联系系人、地地址电话话等内容容，报总总经理批批准后，交交财务部部备案。十一、采购购组应建建立对供供应商的的打分制制度(具具体操作作规程由由采购组组制定,每半年年统计一一次,淘淘汰一批批得分低低的供应应商)，并并在采购购工作中中做到“货货比三家家”、“价价廉物美美”“做做一备二二”“采采购前先先查仓库库”的基基本原则则。 第二条 库库存管理理 一.材料的的库存工工作由资资材部负负责。

30、二.物资保保管要做做到“四四号定位位”，即即库号、架架号、层层号、位位号四者者统一编编号，并并和账页页上号码码统一对对口；“五五五定位位”，就就是以五五为基数数，进行行物资摆摆放的方方法，要要做到五五五成方方，五五五成行，五五五成包包，五五五成箱等等，好计计好拿。 三.做到“六六化”，即即仓库管管理专职职化、货货位固定定化、堆堆放规格格化、计计量标准准化、库库容整洁洁化、四四防经常常化；“四四防”，即即防火、防防盗、防防潮、防防震。 四.仓库内内及其附附近应配配置消防防设备，以以策安全全。 五.仓库应应配备合合格的度度量衡器器具，以以免发生生收发料料的差异异，度量量衡器具具每年至至少做一一次总

31、校校正。 六.各项材材料应按按类别排排列整齐齐，以料料位卡标标明材料料名称及及编号。 七.未经验验收及验验收中的的材料应应与库存存材料分分开存放放。 八.根据供供应商的的送货单单及本公公司入仓仓单登记记原材料料库存账账。 九.提高保保管员素素质,保保管员应应有一定定的业务务能力,要懂得得货物名名称规格格和性能能,要会会收料、发发料、保保养、保保管，还还会记账账。 第三条 材料发发放 一、按“推推陈储新新，先进进先出，按按规定供供应，节节约用料料”的原原则发料料。发料料坚持“一一盘底，二二核对，三三发料，四四减数”的的原则。 二、未按规规定办妥妥领料手手续不得得发料。 三、发料必必须与领领料人当

32、当面点交交清楚，防防止差错错出门。 四、所有有发料凭凭证，仓仓管员应应妥善保保管，不不可丢失失，并据据以登记记原材料料库存账账。五、对因违违反发料料原则造造成直接接经济损损失，保保管员应应负责。 六、领料料单一式式三联,一联存存领料部部门,一一联存仓仓库,保保管员据据以登记记材料明明细账,一联存存资材部部,由资资材部每每月汇总总领料情情况,报报至财务务部. 第二节 消耗耗品的管管理 一、 消消耗品的的采购归归口采购购组。消消耗品的的管理归归口资材材部。 二、 消消耗品是是指除原原材料、低低值易耗耗品以外外的所有有物料，包包括办公公用品、机机物料、维维修备件件等。 三、 消消耗品的的收发比比照原

33、材材料管理理办法。 四、 办公公用品的的存量基基准由资资材部根根据各部部门前三三个月的的平均耗耗用量核核定;机机物料的的存量基基准由资资材部根根据生产产计划及及各部门门实际耗耗用定额额核定;维修备备件的存存量基准准由工程程部根据据每月维维修计划划及实际际情况核核定。 第三章 固定资资产管理理 第一节 总则则 一、本办办法所称称固定资资产包括括生产设设备.仪仪器仪表表.管理理设备等等。 二、固定定资产的的划分标标准为:单位价价值在220000元，使使用时间间在一年年以上，符符合以上上条件之之一者皆皆可列作作固定资资产。 固定资产使使用年限限暂定为为：生产产设备为为10年年，仪器器仪表55年，办办

34、公设备备5年，制制冷设备备5年，办办公家具具3年，运运输设备备8年。 三、预计计固定资资产残值值率为百百分之十十。 四、公司司的固定定资产管管理部门门为行政政部，行行政部应应设专人人负责全全公司的的固定资资产的管管理工作作。 五、固定定资产应应分部门门.分类类.连续续编号并并粘贴样样签,不不得将用用途不同同的固定定资产混混淆编号号。 六、固定定资产管管理员应应经常巡巡视设备备运行情情况，发发现异常常及时处处理，使使设备能能正常运运行。 七、固定定资产管管理员应应设立“固固定资产产明细账账”，逐逐笔记录录固定资资产的增增减变化化.使用用部门.机械性性能.修修理状况况等事项项，使每每台设备备都有详

35、详细档案案。 八、人员员移交时时，应先先对所有有固定资资产进行行清点，做做到账实实相符，方方可进行行移交。 第二节 固固定资产产的维护护 一、固定资资产的维维护非常常重要,任何人人为因素素造成的的损毁都都应予以以处罚。 二、生产设设备操作作员必须须做到“三三会”（会会使用.会保养养.会排排除故障障）,”四四懂”(懂性能能.懂结结构.懂懂安全.懂润滑滑),使使用部门门安排新新员工上上机前,必须对对操作者者进行基基本知识识的教育育,经考考核合格格后,方方可单独独操作。 三、设备日日常维护护，由使使用者负负责，应应经常保保持设备备整洁，设设备附件件随机保保管，不不得丢失失或改作作他用。 四、操作者者

36、要认真真填写设设备运行行记录，建建立“设设备维修修保养记记录簿”，并并认真作作好记录录。 第四节 固定定资产的的减损 一、因生产产性原因因导致的的固定资资产减损损和报废废,固定定资产管管理员应应填写”固固定资产产报废单单”一式式四联,注明减减损原因因,由使使用部门门主管签签字,工工程部确确认后报报至总经经理处。 二、总经理理核准后后，一联联转至财财务部，一一联转至至使用部部门，一一联转至至废品仓仓库，一一联自存存据以登登记固定定资产明明细账。 三、人为因因素造成成的减损损，查明明原因后后，追究究操作者者和部门门主管的的经济责责任。 四、闲置三三个月以以上的设设备经工工程部确确认无利利用价值值后

37、，固固定资产产管理员员拟定意意见呈报报总经理理。 五、折旧已已提完的的固定资资产，如如须继续续使用，应应另册管管理。 第六节 仪仪器仪表表和工量量具的管管理 一、仪器仪仪表和工工量具的的管理比比照设备备的管理理进行。 二、本资产产列为个个人保管管时应依依个人别别建立“财财产保管管卡”一一式二份份，一份份存发料料部门，一一份存个个人处或或由个人人所在部部门集中中保管。 三、领用时时，领用用人须持持已损工工具.有有部门主主管签字字的领料料单和留留存的财财产保管管卡向发发料部门门领料,并在财财产保管管卡上签签认。 四、人员移移交时,须将财财产保管管卡和所所领本项项资产一一并交回回发料部部门,方方可办

38、理理移交。 五、遗失或或人为损损坏本项项资产,应追究究个人及及部门主主管的经经济责任任。 第四章 账款款的管理理 第一节 应应收账款款的管理理 一、 应应收账款款的管理理由财务务部和业业务部共共同负责责。 二、 财财务部主主要负责责对账、开开具发票票、建立立应收账账款明细细账工作作；业务务部主要要负责客客户资料料收集、单单据交换换、货款款催收工工作。 三、 财财务部在在次月五五日前将将对账单单编制完完成,与与业务部部核对后后发至各各客户 四、 财财务部在在每月底底将所有有需要换换取客户户入库单单的送货货单整理理完毕，交交与业务务部尽快快换回。 五、 业业务部必必须建立立完备的的客户档档案，内内

39、容包括括：名称称、地址址、电话话、所用用物品名名称、单单价、结结款方式式、一般般结款日日期、联联系人、财财务联系系人、信信用程度度、合作作时间等等内容。 六、 客客户档案案一经建建立，重重要内容容（单价价、结款款方式等等）只有有总经理理或总经经理授权权人可以以更改，信信用程度度须经财财务部认认可才能能更改。 七、 如如要改动动以上内内容，业业务部须须向财务务部提供供总经理理或总经经理授权权人签名名的更改改通知书书原件，否否则此次次更改视视为无效效，由此此产生的的任何后后果由业业务部承承担。 八、 业业务部对对外报价价（含产产品、模模具等）必必须经总总经理或或总经理理授权人人签字认认可。报报价完

40、成成后，业业务部必必须将报报价单送送交财务务部存档档，否则则此次报报价视为为无效，由由此产生生的后果果由业务务部承担担。 九、 业业务部应应严格按按照与客客户约定定的结款款方式进进行货款款催收工工作,现现金客户户须于发发货之日日起二十十日内将将货款收收清,赊赊销客户户须于货货款到期期日起五五十天内内将货款款收清。逾逾期未收收回取消消此笔业业务的提提成。 十、 财财务部每每日初将将本月收收款计划划下达业业务部,同时将将收款所所需资料料整理清清楚,移移交业务务部。 十一、财务务部与业业务部之之间的单单据交接接建立鉴鉴收制度度,分清清责任,防止扯扯皮现象象发生。 十二、业务务部应对对所有客客户建立立

41、信用卡卡,依照照过去半半年内的的销售实实绩和付付款信用用,拟定定其信用用限额(指公司司可赊销销该客户户的最高高限额,即指客客户的未未到期票票据和应应收帐款款总和的的最高极极限),报总经经理批准准后转交交财务部部。 十三、信用限限额每年年六月、十十二月调调整两次次，提高高客户的的信用须须总经理理批准。财财务部与与业务部部每半年年对进行行考评,对购货货数量小小、付款款信用差差的客户户报经总总理批准准后,停停止供货货并尽快快收清所所欠款项项。 十四、业务务部收取取货款时时的注意意事顶： 1. 现现金:收收人民币币时,注注意是否否与收据据数相符符,是否否有残缺缺、破损损等;收收取外币币时,除除查看数数

42、目、残残缺、破破损等事事顶外,同时问问清汇率率,高于于公司规规定的汇汇率应打打电话回回公司向向主管询询问,不不可自作作主张。2. 支支票:收收取支票票时应查查看清楚楚支票的的绝对必必要记载载事项,如:文文字、金金额、出出票行、出出票帐号号、到期期日、印印鉴章等等是否齐齐全;支支票上文文字有无无涂改、涂涂销或变变造;印印鉴章是是否清楚楚;字迹迹是否清清楚;正正反两面面均盖有有相同印印鉴章的的支票是是废票,绝对不不能收;收取外外币支票票时,还还要问清清汇率;如有异异常,应应予退回回重新开开立。 3. 汇汇款:客客户汇款款后,应应问清汇汇款日期期、金额额、汇入入行名称称等,最最好请客客户传汇汇款底单

43、单,以便便查找作作帐。 4. 公公司只收收取到期期日为一一个月以以内的客客票(即即我公司司客户自自己的客客户给付付的支票票)和到到期日为为四十五五天以内内的支票票。 十五、客户户支票发发生退票票时,财财务部从从银行将将退票及及退票理理由书取取回,移移交业务务部,业业务部应应在十天天内处理理完毕。退退票洽收收若系换换票，新新开的票票期不得得超过退退票曰期期十五天天。 十六、业务务部应建建立客户户拜访制制度.了了解客户户的经营营情况,如发现现客户有有异常情情况,及及时将客客户的实实际情况况以书面面形式通通知财务务部。经经确实后后,财务务部与业业务部联联合起草草报告,将客户户实际情情况、应应收款金金

44、额、应应收款日日期、初初步处理理意见详详细写明明上报总总经理,经总经经理批准准后,照照此执行行。 十七、财务务部每月月底编制制应收帐帐款明细细报表。 第二节 应付帐帐款的管管理 一、 应应付帐款款的管理理由财务务部和采采购部共共同负责责。 二、 采采购部主主要负责责物料采采购、供供应商资资料收集集、对帐帐工作;财务部部主要负负责审核核对帐单单、安排排付款工工作。 三、 采采购部所所采购的的任何物物料(包包括原材材料、外外购半成成品、外外购成品品、低值值易耗品品、消耗耗品)均均须检验验合格入入仓后才才可办理理付款手手续。 四、 采采购部应应建立合合格供应应商档案案,内容容包括供供应商名名称、地地

45、址、电电话、所所供物料料各称、规规格型号号、供应应能力、单单价、结结款方式式等,报报总经理理批准后后转交财财务部。 五、 供供应商档档案一经经建立,重要内内容(如如单价、结结款方式式等)无无总经理理或总经经理授权权人鉴字字不能更更改,否否则财务务部有权权拒付此此项货款款。 六、 供供应商送送货时,应一次次填开送送货单一一式五联联,一联联供应商商自存,一联仓仓库自存存,一联联存资材材部,一一联由资资材部转转财务部部,一联联为请款款联。仓仓管员在在每一联联上加盖盖物料入入库章并并签名。 七、 供供应商同同时开具具辉安达达公司入入仓单一一式五联联,一联联供应商商自存, 一联联仓库自自存,一一联存资资

46、材部,一联由由资材部部转财务务部,一一联为请请款联。仓仓管员在在每一联联上加盖盖物料入入库章并并签名。 八、 每每月三日日前,供供应商将将对帐单单传真至至采购部部,采购购部三个个工作日日内审核核完毕后后盖章、签签名确认认,将采采购申请请单、对对帐单、供供应商送送货单财财务联、入入仓单财财务联按按供应商商别整理理、汇总总报至财财务部。 九、 财财务部三三个工作作日内将将审核结结果通报报采购部部,发现现对帐单单有误,退回采采购部,责成采采购部重重新对帐帐,如十十五日前前仍未对对清楚,转入下下月对帐帐,货款款的支付付亦同时时顺延。 十、 公公司不回回传任何何供应商商的对帐帐单,如如供应商商十五日日前

47、未收收到回传传的对帐帐单，即即为默认认。开发发票的供供应商即即可根据据对帐单单数字开开具发票票,并于于本日二二十日前前送至采采购部,二十五五日前仍仍未送达达者,货货款支付付顺延一一个月。 十一、每月月底财务务部编制制应付帐帐款明细细表报至至总经理理处,详详细列明明供应商商名称、物物料名称称、应付付款月份份、应付付款金额额、已付付(冲、扣扣、退)款金额额、实付付款金额额、结款款方式、发发票开具具情况等等内容,由总经经理统一一安排资资金。 十二、通八达达 做现现金结款款方式的的原材料料及低值值易耗品品的供应应商,必必须留有有十五天天以上的的检验试试用期,消耗品品供应商商则必须须留有七七天以上上的检

48、验验试用期期。 十三、做做月底结结款方式式的供应应商的付付款时间间为对帐帐清楚后后的十天天之内。 十四、做月结结结款方方式的供供应商的的付款时时间为供供货日的的次月二二十六日日至二十十八日。 十五、供应商商请款时时,应携携带采购购申请单单、对帐帐单原件件、有我我公司仓仓管盖章章并签名名的送货货单和入入仓单请请款联、委委托书、收收据。 十六、其他要要求: 供供应商的的送货单单上必须须载明供供应商名名称、送送货日期期、物料料名称、规规格型号号、数量量、计量量单位、采采购单号号等内容容。 供应商商的对帐帐单上必必须载明明供应商商名称、送送货日期期、采购购单号、送送货单号号、物料料名称、规规格型号号、

49、数量量、计量量单位、单单价、总总价等内内容,对对帐单上上必须加加盖公章章。供供应商无无法在指指定时间间内到达达公司请请款时,应及时时与公司司财务联联系,否否则视为为自动放放弃此次次请款权权力,顺顺延至下下个月。 第六章 费用的的管理 总则 一、费用的的管理水水平如何何是衡量量一个企企业管理理水平的的重要指指标,费费用的增增减直接接影响到到企业的的利润,因此,费用的的管理应应予加强强。二、费用的的管理就就是要将将费用的的发生控控制在合合理的范范围之内内，绝不不允许大大手大脚脚，铺张张浪费。 三、费用的的开支实实行“一一支笔”的的方法，既既所有的的费用单单据均由由总经理理签字后后方可到到财务部部办

50、理报报销事宜宜。 四、行政部部应做好好水电费费的控制制工作，杜杜绝跑冒冒滴漏等等现象的的发生，并并做出明明确的处处罚规定定 五、员工进进厂后，应应及时购购买保险险，未买买保险前前不准上上机。 六、业务部部安排送送货时，应应尽量避避免走弯弯路，重重复路，高高速公路路等，减减少路桥桥费。七、司机出出车时因因违章造造成的罚罚款等费费用，由由司机本本人全额额承担。 八、私人借借用公司司车辆，须须经总经经理以上上批准，发发生的费费用由个个人承担担。 九、车辆要要注意保保养，如如有故障障须上报报副总经经理以上上并预计计所需费费用，经经批准后后方可到到指定地地点修理理。修理理发票要要经副总总经理以以上签字字

51、才能报报销。 十、司机可可在财务务部预支支5000元备用用金，送送货员2200元元，每年年年底或或调职后后如数归归还。 十一、公司司招待费费应严格格控制在在千分之之二点五五以下，业业务部或或其他部部门确须须招待客客户和有有关部门门人员时时，事先先要上报报总经理理批准，事事后凭总总经理签签字的单单据到财财务部报报销。 十二、办公公用品的的领用应应严格控控制，对对每个部部门设立立办公用用品定额额，超出出定额领领用部分分由部门门自己承承担，节节约部分分可结转转下年度度使用。 十三、严格格控制电电话费的的支出，所所有电话话均须通通过总机机接转，不不准私自自到总机机打电话话。行政政部每季季度到电电信局打

52、打印电话话清单，清清出所有有私人电电话费用用，直接接从工资资中扣回回。 十四、其他他费用适适用节约约原则。 第二节 费用用考核办办法 二、 从公司司正式营营业起,对全厂厂各部门门进行费费用考核核. 三、 被考核核部门包包括:财财务部.业务部部.资材材部.行行政部.工程部部.装配配部.品品质部.丝印部部.注塑塑部.五五金部. 四、 董事长长、总经经理、副副总经理理所发生生的费用用归集于于董事会会费用中中,不在在考核范范围内. 五、 厂房租租金、固固定资产产折旧费费、咨询询费、低低值易耗耗品摊销销、坏帐帐准备、开开办费摊摊销、财财务费用用等暂不不纳入考考核范围围。 五、考核对对象包括括: aa)

53、人人员:每每个月底底由行政政部汇总总报至财财务部. b) 产量量：由资资材部每每月底分分部门汇汇总报至至财务部部，作为为考核的的参考指指标。 c) 工资:行政部部造工资资单时要要分部门门编制.汇总. d) 修理理费: 部门使使用的固固定资产产的修理理费由部部门承担担. ee) 办办公费:部门领领用的办办公用品品由资材材部月底底汇总报报至财务务部.部部门电话话费由行行政部月月底汇总总报至财财务部. f) 水费费:由行行政部门门每月底底分部门门汇总报报至财务务部. (即以以每月实实际支付付水费数数减去员员工宿舍舍水费数数,余数数平摊至至每个部部门) g) 电费: 由行行政部门门每月底底分部门门汇总

54、报报至财务务部. h) 机物料料消耗:由资材材部每月月底分部部门汇总总报至财财务部. i) 工伤伤:归入入人员所所在部门门. jj) 劳劳保:工工伤保险险费用按按有关规规定办理理. kk) 伙伙食费；按月末末在职人人数平均均分配至至各部门门。 ll) 运运输费：送货车车费用归归入业务务部，小小车费用用归入行行政部。在在实际操操作中，以以费用报报销人所所在部门门为分配配对象mm) 广广告宣位位费：归归入业务务部。 n) 招聘费费：归入入行政部部。 oo) 招招待费：以报销销人所在在部门为为费用归归集对象象。 pp) 差差旅费：以报销销人所在在部门为为费用归归集对象象。 qq) 诉诉讼费：因客户户

55、债务纠纠纷而发发生的诉诉讼费归归入业务务部,其其他归入入行政部部。 rr) 客客户提成成(含年年终赞助助礼金)：归入入业务部部。 ss) 非非常损失失:因部部门保管管不善而而导致的的原材料料、低值值易耗品品等资产产的被盗盗、遗失失等造成成的损失失归入各各部门,纳入考考核范围围。 tt) 应应交税金金:因不不开票客客户索要要发票而而造成的的税款损损失归入入业务部部,因购购买进项项税票而而发生的的费用归归入采购购组。其其他归入入公司费费用,不不在考核核范围之之内。 u) 外发加加工：由由资材部部每月底底汇总报报至财务务部。第三节 费用报报销的暂暂行规定定 一、 本本着既要要保障供供给又要要节约开开

56、支、做做到报销销费用有有章可循循的规定定，制定定本规定定。 二、 差差旅费： 1. 外外出办事事人员报报销差旅旅费时,在报销销单据上上应附有有“出差差批准单单”,否否则不予予报销。 2. 报销销差旅费费时,出出差人员员应认真真填写报报销单,写明出出差路线线，注明明各路段段开支的的费用,便于领领导和财财务人员员审核,报销单单填写不不合乎要要求者,财务人人员应要要求重新新填写,否则可可以拒收收报销单单。 33. 出差路路线需要要合理,绕道交交通费不不予报销销,必须须绕道的的,要经经过总经经理同意意后,方方能报销销。4. 出出差人员员需乘坐坐公共汽汽车的,以公交交车费为为标准,如须乘乘坐出租租车的,

57、需经领领导批准准后,方方能报销销。无公公共汽车车的路段段，可疑疑报销摩摩托车费费。 55. 出差人人员不能能及时回回厂就餐餐的，可可凭发票票，每人人每餐报报销不可可超过88元的误误餐补助助。出差差职工一一般不得得报销招招待费，如如确需招招待有关关人员的的，须经经总经理理同意后后方可报报销。 6. 报销销罚款时时，要分分清责任任，报销销公司应应该负责责的全部部或部分分的罚款款。 77. 报销时时间为出出差人员员在出差差回厂后后的三天天，向财财务部门门报销有有关部门门费用无无故推迟迟时间的的，财务务部可以以不受理理。 88. 出差人人员填写写报销单单后，交交会计审审核，经经总经理理签名后后，将报报

58、销单交交给出纳纳付款。 三、 办办公费： 1. 办办公用品品由公司司统一购购买，职职工根据据生产和和办公需需要，向向保管人人员领用用。保管管人员实实行办公公用品领领用登记记制度，逐逐笔进行行登记。 2. 公司司员工一一般不得得报销办办公费用用。 33. 采购为为保证工工作需要要，应及及时购买买办公用用品。 4. 月结结支付费费用时，要要取得税税务部门门的正式式发票。 四、 伙伙食费 1. 在现现有的生生活水平平上,每每人每天天控制在在8元以内内的结算算报销伙伙食费。 2. 食堂堂物资采采购由行行政负责责,由公公司指定定人员监监督验收收,并在在发票上上共同签签名,据据以报销销。 33. 逐步改改

59、善和提提高职工工的生活活水平,在公司司经济效效益不断断提高的的前提下下,对职职工的伙伙食费也也将逐步步有所增增加。 4. 在保保证不降降低现有有的生活活水平上上,每季季度（或或半年）根根据市场场物价下下降水平平,作适适当调整整。 第三篇 资产清清查制度度 一、清点的的范围：存货，指指原料.物料.在制品品.产成成品等;固定资资产。 二、盘点方方式：分分年中.年终盘盘点。 年中指指对原料料.在制制品.产产成品.固定资资产的盘盘点; 年终对对所有资资产进行行总盘点点。 三、盘点由由资材部部组织，财财务部为为监督部部门。 四、所有参参加盘点点工作的的人员，对对于本身身的工作作职责及及应行准准备事项项，

60、必须须深入了了解。 五、盘点人人员当日日一律停停止休假假，准时时到达指指定地点点，接受受工作安安排。 六、所有盘盘点事项项都以静静态盘点点为原则则，盘点点开始后后应停止止财物进进出及移移动。 七、所有盘盘点数据据必须真真实，不不得弄虚虚作假。 八、资材部部将盘点点人员的的盘点数数据进行行汇总，上上报财务务部，财财务部随随机抽查查，抽查查范围不不的小于于百分之之二十。 九、财务部部根据抽抽查结果果编制财财产盘点点情况说说明书呈呈报总经经理。 第四篇 内部牵牵制制度度 一、 为为了减少少损失、浪浪费，提提高经济济效益，特特制定本本制度。 二、 任任何一笔笔经济业业务，必必须有两两人以上上参与，不不