《审计案例》（第二版）教学大纲

1、PAGE PAGE 16审计案例教学大纲 一、教学目标审计案例课程的教学目的是使会计学、审计学、财务管理专业的学生掌握审计的基本方法和基本操作技术，内容上侧重于审计学知识在实际注册会计师审计活动中的案例应用，引导学生系统掌握审计活动的基本操作技能，为学生走上社会审计实际工作岗位奠定扎实的技能基础。二、课程概述审计案例课程作为会计学专业和审计学专业、财务管理专业的专业核心选修课程之一，重在培养学生的专业实践能力，在专业课教学中具有特别重要的地位。 本课程教学重点是以注册会计师审计实务为例，实操各种审计理论与方法在审计活动中的使用步骤，注重基本技能的训练，注重理论和实践相结合，方法和应用相结合。主

2、要内容是以注册会计师财务报表审计为主线，通过审计业务承接与审计计划案例、审计风险评估案例、销售与收款循环审计案例、购货与付款循环审计案例、生产与存货循环审计案例、筹资与投资循环审计案例、货币资金审计案例、损益形成及利润分配审计案例、审计报告编制案例等主要内容来熟悉审计的基本技能。通过本课程的学习，可以了解企业财务报表审计的基本业务流程，熟悉企业财务报表审计活动的各个业务环节和过程，全面而系统地掌握企业财务报表审计的实务操作技巧和应用。三、课程性质审计案例是一门专业核心课，是审计专业的必学课程，审计案例课程的内容也是做审计工作尤其是做注册会计师审计工作必不可少的环节。适用专业与年级：审计案例教材

3、适用于财经院校审计学、会计学、财务管理专业的审计案例课程教学。本课程一般在大学四年级第一学期开设。课程的总学时和总学分：课程共34学时，2学分。本课程与其他课程的联系与分工：本课程是一门专业核心课，前导课程有会计学、财务管理学、审计原理、税法、经济法等，后续专业课程为审计模拟实验。四、课堂讲授及作业布置：审计案例是一门操作性强、要求学生动手能力比较强的课程，以学好其他会计、审计、财务专业课为前提基础。要求教师在组织课堂教学过程中，应重点介绍相关的审计基本理论和基本技术方法；根据教学进度及时布置作业，安排一定课时组织学生进行课堂练习。但由于受总学时的限制，本门课程的作业大多安排在课外进行。课时分

4、配表（34课时）章节内容课时第一章审计业务承接与审计计划案例2第二章审计风险评估案例4第三章销售与收款循环审计案例6第四章购货与付款循环审计案例4第五章生产与存货循环审计案例4第六章筹资与投资循环审计案例2第七章货币资金审计案例4第八章损益形成及利润分配审计案例4第九章审计报告编制案例2机动2合计34五、教学内容目录第一章 审计业务承接与审计计划案例1.1接受当宜公司委托1.2制定当宜公司审计计划本章小结第二章 审计风险评估案例2.1终泰化工基本情况2.2了解终泰化工及其环境2.3整体层面了解和评价终泰化工内部控制2.4终泰化工风险评估结果汇总本章小结第三章 销售与收款循环审计案例3.1永佳公

5、司销售业务审计案例3.2永佳公司应收款项审计案例本章小结第四章 购货与付款循环审计案例4.1永新公司应付款项审计案例4.2永新公司固定资产审计案例本章小结第五章 生产与存货循环审计案例5.1星辰公司存货项目审计案例 5.2星辰公司成本费用审计案例本章小结第六章 筹资与投资审计案例6.1安兴公司负债筹资业务审计案例6.2安兴公司权益筹资业务审计案例6.3安兴公司投资业务审计项目本章小结第七章 货币资金审计案例7.1斯易公司库存现金审计案例7.2斯易公司银行存款审计案例本章小结第八章 损益形成及利润分配审计案例8.1新星公司损益形成审计案例8.2新星公司利润分配审计案例本章小结第九章 审计报告编制

6、案例9.1案例背景9.2与星星公司治理层的沟通9.3审计差异调整表和试算平衡表9.4确定审计意见类型并撰写审计报告9.5撰写审计总结本章小结第一章 审计业务承接与审计计划案例【教学目的与要求】通过本章学习，要熟悉审计业务承接过程中的基本内容，掌握审计业务约定书的主要内容，掌握审计重要性和审计风险评估流程，了解总体审计策略和具体审计计划的主要内容，掌握了解被审计单位及其环境的内容和方法。要了解本循环涉及到的相关法律法规。【教学重点与难点】本章重点是审计重要性和审计风险评估流程，难点是了解被审计单位及其环境的方法。【教学方法】课堂讲授与学生自学相结合。【教学内容】1.1接受当宜公司委托1.1.1立

7、承会计师事务所背景资料1.1.2初步了解和评价客户1.1.3初步业务活动1.1.4签订审计业务约定书1.1.5确定审计组成员1.2制定当宜公司审计计划1.2.1评估当宜公司审计风险1.2.2确定重要性水平1.2.3制定当宜公司总体审计策略1.2.4编制当宜公司具体审计计划本章小结【思考题】1签订审计业务约定书需要明确哪些内容？2注册会计师需要从哪些方面了解被审计单位及其环境？3如何确定财务报表层次的重要性水平？4根据总体审计策略制定的具体审计计划的内容有哪些？第二章 审计风险评估案例【教学目的与要求】通过本章的学习，可以在熟悉评估审计风险程序的基础上，掌握如何了解和评价被审计单位及其环境(不包

8、括内部控制)；掌握如何了解和评价被审计单位内部控制；掌握如何做出审计风险评估结论。【教学重点与难点】本章重点是了解了解和评价被审计单位及其环境和内部控制，难点是做出审计风险评估结论。【教学方法】课堂讲授，引导学生讨论审计风险评估程序，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。【教学内容】2.1终泰化工基本情况2.2了解终泰化工及其环境2.2.1了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2.2了解终泰化工的性质2.2.3了解终泰化工对会计政策的选择和运用2.2.4了解终泰化工的目标、战略以及相关经营风险2.2.5了解终泰化工财务业绩的衡量和评价2.3整体层面了解和评价终泰化工内部控制

9、2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.2了解和评价终泰化工的风险评估过程2.3.3了解和评价终泰化工的控制活动2.3.4了解和评价终泰化工的信息系统与沟通2.3.5了解和评价终泰化工对控制的监督2.3.6对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价2.4终泰化工风险评估结果汇总2.4.1终泰化工项目组风险评估讨论纪要2.4.2终泰化工报表层次风险评估结果2.4.3终泰化工重要账户和交易层次风险评估结果本章小结第三章 销售与收款循环审计案例【教学目的与要求】通过本章的学习，掌握销售与收款循环的重大错报风险评估以及控制测试，掌握主营业务收入、应收账款、其他应收款、坏账准备等项目审计的实质性程序。【

10、教学重点与难点】本章重点是销售业务与应收账款审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是销售业务与应收账款审计的实质性程序。【教学方法】课堂讲授，引导学生讨论销售业务与应收账款审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。【教学内容】3.1永佳公司销售业务审计案例3.1.1项目背景资料3.1.2评估重大错报风险3.1.3永佳公司销售业务控制测试3.1.4永佳公司销售业务实质性程序3.2永佳公司应收款项审计案例3.2.1项目背景资料3.2.2评估重大错报风险3.2.3永佳公司应收款项控制测试3.2.4永佳公司应收款项实质性程序本章小结【思考题】1如何运用恰当的审计程序实现应收

11、账款的审计目标？2.怎样确定应收账款的函证范围？3.对应收账款进行审计时，应重点关注的账户有哪些？4.对主营业务收入的确认进行审计时，应注意审查哪些问题？5.如何审计企业退货的合规性？第四章 购货与付款循环审计案例【教学目的与要求】通过本章的学习，要求学生掌握购货与付款循环控制测试，熟练掌握固定资产、应付账款、其他应付款等项目审计的实质性程序，能够较好地运用审计程序进行相关审计实务的分析。【教学重点与难点】本章重点是应付账款和固定资产的内部控制测试程序和实质性程序，难点是应付账款和固定资产的实质性程序。【教学方法】课堂讲授，引导学生讨论应付账款和固定资产审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集

12、相关案例，回到课堂相互交流。【教学内容】4.1永新公司应付款项审计案例4.1.1项目背景资料4.1.2评估重大错报风险4.1.3永新公司应付款项控制测试4.1.4永新公司应付款项实质性程序4.2永新公司固定资产审计案例4.2.1项目背景资料4.2.2评估重大错报风险4.2.3永新公司固定资产项目控制测试4.2.4永新公司固定资产项目实质性程序本章小结【思考题】1如何证实应付账款的存在？2查找没有入账的应付账款应当选择哪些审计程序？3.固定资产在购置、损毁、处置、盘盈、盘亏等处理过程中存在哪些控制环节？这些环节的授权控制是如何保证固定资产置于有效的管理控制之下的？4.在累计折旧中出现的会计估计差

13、错应如何调整？5如何有效审计固定资产的减值准备？第五章 生产与存货循环审计案例【教学目的与要求】通过本章的学习，掌握生产与存货循环的重大错报风险的评估，存货的内部控制测试与实质性程序，重点掌握存货的监盘程序和要求；掌握职工薪酬审计、制造费用审计的目标和程序。【教学重点与难点】本章重点是存货和营业成本审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是存货和营业成本审计的实质性程序。【教学方法】课堂讲授，引导学生讨论存货和营业成本审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。【教学内容】5.1星辰公司存货项目审计案例 5.1.1项目背景资料5.1.2评估重大错报风险5.1.3星辰公司

14、存货项目控制测试5.1.4星辰公司存货项目实质性程序5.2星辰公司成本费用审计案例5.2.1项目背景资料5.2.2评估重大错报风险5.2.3星辰公司成本费用控制测试5.2.4星辰公司成本费用实质性程序本章小结【思考题】1如何检查产品成本计算的正确性？2如何审计存货计价的真实与合规？3如何审计本期工资费用的真实性？4应付职工薪酬的列报与披露的恰当与否如何验证？第六章 筹资与投资审计案例【教学目的与要求】通过本章的学习，能够了解筹资与投资业务的特点，掌握如何进行筹资与投资业务的重大错报风险评估，掌握如何结合实际业务进行筹资与投资业务的控制测试和实质性程序。【教学重点与难点】本章重点是筹资与投资业务

15、审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是筹资与投资业务审计的实质性程序。【教学方法】课堂讲授，引导学生讨论筹资与投资业务审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。【教学内容】6.1安兴公司负债筹资业务审计案例6.1.1项目背景资料6.1.2评估重大错报风险6.1.3安兴公司负债筹资业务控制测试6.1.4安兴公司负债筹资业务实质性程序6.2安兴公司权益筹资业务审计案例6.2.1项目背景资料6.2.2评估重大错报风险6.2.3安兴公司权益筹资业务控制测试6.2.4安兴公司权益筹资业务实质性程序6.3安兴公司投资业务审计项目6.3.1项目背景资料6.3.2评估重大错报风险

16、6.3.3安兴公司投资业务控制测试6.3.4安兴公司投资业务实质性程序本章小结【思考题】1.企业对外投资的审计业务量不大，但由于所涉及的数额较大，一旦发生损失或其他情况，往往对企业造成重大的影响，如何规范和运作企业的具体投资行为？2.企业对外投资的效益性是如何考核的？注册会计师应结合哪些指标来确认企业投资的效益性？3企业对外投资过程中涉及投资的升值与贬值，此时应依据什么标准来调整相关账户？4.在借款审计中，如何判断借款人是在严格的控制制度的要求下规范操作的？5.在借款直接进入企业的账户后，注册会计师的审计工作有助于维护债权人的合法权益吗？注册会计师判断企业借款使用效益的标准是什么？第七章 货币

17、资金审计案例【教学目的与要求】通过本章的学习，掌握库存现金审计的基本技能，包括对库存现金控制制度的测试与执行实质性程序；掌握银行存款审计的基本技能，包括对银行存款控制制度的测试与执行实质性程序。【教学重点与难点】本章重点是库存现金内部控制测试的基本流程和库存现金审计的实质性程序，难点是库存现金审计的实质性程序中的监盘库存现金。【教学方法】课堂讲授、引导学生讨论库存现金与银行存款审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。【教学内容】7.1斯易公司库存现金审计案例7.1.1项目背景资料7.1.2评估重大错报风险7.1.3斯易公司库存现金项目控制测试7.1.4斯易公司库存现

18、金项目实质性程序7.2斯易公司银行存款审计案例7.2.1项目背景资料7.2.2评估重大错报风险7.2.3斯易公司银行存款项目控制测试7.2.4斯易公司银行存款项目实质性程序本章小结【思考题】1签订审计业务约定书需要明确哪些内容？2注册会计师需要从哪些方面了解被审计单位及其环境？3如何确定财务报表层次的重要性水平？4根据总体审计策略制定的具体审计计划的内容有哪些？第八章 损益形成及利润分配审计案例【教学目的与要求】通过本章的学习，要求学生了解损益形成环节重大错报风险评估的内容和方法，掌握各损益类指标审计的实质性程序，掌握盈余公积和未分配利润账户的审计实质性程序，熟悉损益形成和利润分配中存在问题的审计调整方法。【教学重点与难点】本章重点是损益形成及利润分配审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是损益形成及利润分配审计的实质性程序。【教学方法】课堂讲授，引导学生讨论损益形成及利润分配审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。【教学内容】8.1新星公司损益形成审计案例8.1.1新星公司背景资料8.1.2评估重大错报风险和控制测试8.1.3新星公司损益形成的实质性程序8.2新星公司利润分配审计案例8.2.1评估重大错报风险8.2.2新星公司利润分配的控制测试8.2.3新星公司利润分配的实质性程序本章小结【思考题】1.被