行政事业单位国有资产管理控制制度

1、行政事业单位国有资产管理控制制度第一章总则笫一条行政事业单位国有资产管理是指财政部门从自身职能出发对行政事 业单位国有资产的形成、处置等环节进行的全过程的管理与监督。第二条本制度所称的行政事业单位国有资产管理控制是指为规范和加强行 政事业单位国有资产管理促进国有资产保值增值确保有关法律法规和规章制度 的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条行政事业单位国有资产管理应符合如下要求：,一,按照国家有关规定合理设置行政事业单位国有资产管理丄作机构和丄作岗 位建立绩效评价处、财政业务处室、各部门单位和岗位相互职权明确、相互制 约、相互监督的机制。，二，明确涉及行政事业单位国有资产管理

2、的审批范围、权限、程序、责任等内 容各部门和岗位必须在审批范围内行使职权和承担责任经办人员必须在审批范 围内办理业务。,三，树立风险意识针对各个风险控制点建立有效的风险控制措施防范行 政事业单位资产管理的风险和漏洞。第二章资产形成管理第四条资产形成管理是指对行政事业单位形成环节上有关事项进行监督管理 的行为。主要内容包括：,一,行政事业单位使用财政性资金购置资产的管理。，二,行政事业单位按照国家规定组织收入形成资产的管理。,三,调拨给行政事业单位资产的管理。,四，行政事业单位接受捐赠资产的管理。第一节购置资产管理1第五条购置资产管理控制应符合如下要求：,一,按配置标准及实际工作需要购置资产。，

3、二,购置资产应符合政府采购的规定。,三，符合行政事业单位国有资产管理的有关规章制度。笫六条财政业务处室、政府采购管理处的职责分工如下：财政业务处室，一，处室职责：负责受理各单位购置物品的申请重点审核购置物品的必需性和资 金来源。具体要求:专管员和分管处长负责验证部门、单位新增资产是否超过配置标 准、或是否超过人均水平、或确实必需添置的，更新资产是否超过使用年限的规 定。购置资金是否已经落实。,二,政府采购管理处处室职责：负责审批各分管单位处室转送的单位采购讣划监督采购活动受 理政府采购中的投诉事项。具体要求:具体经办人员和分管处长负责验证部门、单位购置资产是否符合政府釆购法及相关规定。笫七条

4、流程图和流程控制。，一,流程图2单位提出申请审核主管部门财政业务处审核室批复政府采购处政府采购中心实施采购,二,流程控制1、单位提出申请单位根据工作需要和资金筹措情况提出购置申请向主管部门报送政府采购 计划。处室。直属行政事业单位直接报送财政局相关业务2、主管部门审核主管部门对所属行政事业单位报送的政府釆购讣划及有关资产采购资料进行认真审核签署意见后报送市财政局相关业务处室。3、财政业务处室审核财政业务处室收到政府采购计划后对于符合规定要求的山专管员签署意3见后提交分管处长审核签字送政府釆购管理处，不符合规定要求的退回主 管部门或直属单位。4、政府采购管理处审批政府采购管理处对各业务处室转来的

5、政府采购讣划进行审批。符合规定要求 山经办人员签署意见后提交分管处长审核签字送市政府采购中心具体实施采购, 不符合规定要求退回分管单位处室。第八条资产购置管理控制应符合如下政策规定：，一，中华人民共和国政府采购法。，二，江苏省财政厅转发财政部行政单位国有资产管理暂行办法的通知，三，江苏省财政厅转发财政部事业单位国有资产管理暂行办法的通知， 苏财绩2006124号，o笫九条行政事业单位按照国家规定组织收入形成资产的管理参照购置资产管理的条款执行。笫二节捐赠资产管理笫十条财政业务处室的职责如下：处室职责：负责掌握行政事业单位接受捐赠资产信息并督促行政事业单位将 接受的捐赠资产及时登记入账。具体要求

6、:专管员和分管处长负责及时掌握行政事业单位接受捐赠资产信息 并及时督促行政事业单位将接受的捐赠资产登记入账。笫十一条流程图和流程控制。,一,流程图4单位接受捐赠报送信息监督单位登记财政业务处室入账,二,流程控制1、财政业务处室掌握通报信息。财政业务处室接收行政事业单位接受捐赠资产信息。2、督促行政事业单位将接受的捐赠资产及时登记入账。财政业务处室根据所掌握捐赠资产信息及时督促行政事业单位将接受的捐赠资产登记入账。第十二条 行政事业单位接受捐赠资产管理控制应符合如下政策规定：，一，江苏省财政厅转发财政部行政单位国有资产管理暂行办法的通知，二，江苏省财政厅转发财政部事业单位国有资产管理暂行办法的通

7、知， 苏财绩2006124号，o，三，关于印发淮安市行政事业单位国有资产管理暂行办法的通知，淮 政办发2007175号，o笫十三条调拨给行政事业单位资产的管理参照捐赠资产管理的条款执行。笫三章资产处置管理笫十四条资产处置管理是指对行政事业单位资产处置环节上有关事项进行监 督管理的行为。主要内容包括：,一,行政事业单位国有资产日常处置管理。,二,行政事业单位资产评估管理。5第一节日常处置管理笫十五条日常处置管理包括行政事业单位资产盘盈、盘亏、出售、出让、报 废、划转、调拨等审批。条财政业务处室和绩效评价处的职责分工如下：笫十六,财政业务处室处室职责：负责资产日常处置的初审。具体要求:专管员和分管

8、处长负责验证部门、单位资产处置行为是否合法、真 实、合理，有关财务数据是否正确、完整。,二,绩效评价处处室职责：负责资产日常处置的审批。具体要求:经办人员和分管处长负责验证部门、单位资产处置是否符合国家有 关法律、法规的有关规定，是否符合我市行政事业国有资产管理有关规章制度，是否 符合我市财政管理的有关规定。笫十七条 流程图和流程控制。，一,流程图单位提出申请审核主管部门财政业务处审核室审批绩效评价处批复分管局长,二,流程控制61、单位提出申请单位报送“资产处置报告”和“行政事业单位国有资产处置申报审批表”到主 管部门审核。直属行政事业单位直接报送财政相关业务处室。2、主管部门审核主管部门对所

9、属行政事业单位报送的有关资产处置资料进行认真审核审批权 限以内的直接审批审批权限以外的签署意见后报送市财政局相关业务处室。3、财政业务处室审核财政业务处室对主管部门报送的有关资产处置资料进行审核。符合规定要求 山专管员签署意见后提交分管处长审核签字送绩效评价处,不符合规定要求退 回主管部门或直属单位。财政业务处室审核内容包括:资产处置行为是否合法、真实、合理有关财务 数据等栏LI的填写是否正确、完整。4、绩效评价处审批绩效评价处对财政业务处室转来的有关资产处置资料进行审核主要审核资产 处置及有关附件是否合规。符合规定要求由经办人员签署意见后提交处长审核签 字并报分管局长审批审批后下达批复，不符

10、合规定要求退回财政业务处室。笫十八条国有资产日常处置管理应符合如下政策规定：，一，江苏省财政厅转发财政部行政单位国有资产管理暂行办法的通知， 苏财绩2006123号，o，二，江苏省财政厅转发财政部事业单位国有资产管理暂行办法的通知， 苏财绩2006124号，o，三，关于印发淮安市行政事业单位国有资产管理暂行办法的通知，淮 政办发2007175号，o，四，淮安市行政事业单位国有资产处置管理暂行规定，淮财绩20062 号,。7第二节资产评估管理笫十九条资产评估管理内容包括行政事业单位发生经济行为涉及资产评估项 LI的核准或备案的管理。第二十条在资产评估管理控制中绩效评价处的职责为负责审核资产评估报

11、 告办理资产评估项LI的核准或备案。具体要求:经办人员和分管处长负责验证单位以及资产评估中介机构的相关行 为及评估报告是否合规，评估依据是否合理。第二十一条流程图和流程控制。，一,流程图提岀申请申请单位主管部门初审审核绩效评价处办理核准或备案手续,二,流程控制1、单位提出申请申请单位填写国有资产评估项LI情况说明表及评估基准日资产负债表。委 托具有国有资产评估资格的中介机构对单位评估基准日的资产负债进行评估出具 资产评估报告书报送主管部门。2、主管部门审核主管部门对所属行政事业单位资产评估后的报告进行认真地审核出具对评估 报告的审核意见报送绩效评价处。83、绩效评价处核准或备案绩效评价处对有关申请材料进行审核。符合规定要求经办人员提出初步意见 后报分管处长复核签字按规定办理评估报告核准或备案。不符合规定要求退回 主管部门。绩效评价处审核的主要内容包括:进行资产评估的经济行为是否合法并经有关部门批准，资产评估机构是否具备评估资质，在评估报告中签字的注册评估师是否具 备执业资格，评估基准日的选择是否恰当评估报告的有效期是否明示，评估所依据 的法律、法规和政策是否恰当，评估委托单位和资产占有单位对其所提供的资产权 属证明文件、财务会讣资料及生产经营管理资料的真实性、合法性是否作出承诺， 评估过程、步骤是否符合规定要求等。第二十二条资产评估管理控制应遵循如下控制标准：,一,符合国