医院预算管理办法

1、医院预算管理办法本制度由财务科负责解释。本制度自发布之日起实施。一、目的为规范医院财务预算管理工作，建立全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，健全财务管理制度，提高资金使用效益，确保医院预算的贯彻执行。二、适用范围（一）全院各科室、部门。（二）预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核，以及决算和其他预算管理活动，依照本办法执行。三、定义（一）医院预算：是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划，是对计划年度内医院财务收支规模及结构、资本项目支出和现金流量所作的预计，是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是医院财务活动的基本依据

2、。（二）医院预算由收入预算、支出预算、项目预算等组成，所有收支应全部纳入预算管理。（三）全面预算管理：医院全部经济活动纳入预算体系，各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理过程，医院、部门、科室共同参与预算编制和实施。通过实行全面预算管理，合理组织收入，科学安排支出，做好制度设计，统一经营理念，明确并量化医院的经营目标，提高工作运行效率，完善预算绩效考评，改善医院经营状况，是科学管理医院的重要手段。当全面预算管理运行到一定程度后，与医院成本核算相结合，提高资金使用效率，提升管理水平，增强核心竞争力。（四）医院实行院长负责制下的分管领导责任制的预算管理。预算包括院级收支预算、科室部门预算部

3、门、部门归口支出预算和项目预算。1.院级收支预算是由财务科依据院级年度目标任务和实际运行情况，按照会计科目统一格式编制的预算文本；2.科室部门预算是按照科室目标任务，以及成本定额对院级预算的分解、细化、平衡，编制医院内部可执行的预算文本。3部门归口支出预算是按照职能部门归口管理原则，对院级预算的具体细化，编制医院内部可执行的预算文本；4项目预算包括年度项目预算和专项项目预算。年度项目预算是根据年度修建计划、设备购置、信息化建设等项目内容，结合医院资金调度，编制的预算文本。专项项目预算是针对专项活动，对经费收支按照活动事项进行分类归集，编制的预算文本。（五）预算编制原则：必须坚持勤俭节约、以收定

4、支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、指标分解、讲求绩效、责任到人的原则。不得编制赤字预算。四、标准规范预算管理职权（一）为明确职责权限，加强内部协调，完善预算管理的程序和方法，强化执行监督，设立医院预算管理机构：医院预算管理领导小组和预算管理办公室。（二）预算管理职权分为四个层次： 职工代表大会、医院预算管理领导小组、预算管理办公室和预算责任中心。（三）职工代表大会审查医院预算草案及预算执行情况的报告；批准医院预算草案和预算执行情况的报告。 （四）组织机构1.医院预算管理领导小组组 长：副组长：成 员：各职能部门负责人2.预算管理办公室预算管理办公室设在财务科。财务科负责人XXX任办公室主任。办

5、公室成员：3.预算责任中心医院科室部门都为医院的预算责任中心成员，根据其承担的工作职能、任务和权限，承担相应的预算目标责任。收入中心：临床医技科室成本费用中心：职能管理部门（五）预算收支范围1.预算收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.预算支出包括人员经费、专用材料、固定资产折旧、无形资产摊消、计提风险基金、商品服务支出和其他支出。3科室部门预算是以各科室成本的核算定额、目标管理为基础，分科室部门制定的预算，是对院级预算进行的细化分解。医院预算的形成是以科室部门预算为基础上，相互结合、平衡编制形成的汇总。保证了预算科学性和可控性。4.编制部门归口支出预算时，应按医院统管支

6、出、部门归口控制支出分类。医院统管支出指由医院统一管理、集中支付的人员经费、专用材料和公务费；部门归口控制支出指由各相关职能部门负责管理的业务支出。5.项目支出指为保证事业发展计划和完成特定工作任务而安排下达的专项支出。（六）预算的编制和审批1.医院预算管理领导小组应当及时下达关于编制下一年预算草案的指示，由预算管理办公室部署。2.各部门应当按照规定的时间编制预算草案。3.编制预算草案的具体事项详见预算编制实施细则。4.医院预算由职工代表大会审查和批准。5.医院预算管理领导小组在职工代表大会举行会议时，向大会作关于预算草案和预算执行情况的报告。6.职工代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的

7、报告重点审查下列内容：1）上一年预算执行情况是否符合职代会预算决议的要求；2）预算安排是否符合有关法律、法规的规定；3）预算安排是否贯彻医院发展规划的方针政策；4）预算收入和预算支出编制是否完整；5）为完成预算提出的政策措施是否切实可行；6）与预算有关重要事项的说明是否清晰。7.预算管理办公室在每年第一季度，将医院预算草案提交医院预算管理领导小组审查；职代会批准后，预算管理办公室应当在1周内向各部门做预算下达。（七）预算的执行1.预算由预算管理领导小组组织执行，具体工作由预算管理办公室负责。2.各部门作为预算责任中心，是预算执行主体，负责本部门的预算执行，并对执行结果负责。3.预算年度开始后，

8、在医院预算草案批准下达之前，预算管理办公室可以按照上一年度同期的预算支出数安排支出；预算批准后按批准的预算执行。4.为提高预算的控制力和约束力，预算一经确定，各责任中心在经营及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。非经规定程序，不得随意改变。医院任何部门或个人均无权作出涉及预算减收或增支的决定，预算管理办公室有权拒绝任何部门和领导越权作出的决定，以确保预算顺利执行。5.对预算管理的资金支出实施严格授权管理，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应该根据预算工作授权批准相关规定，在授权范围内进行审批，不得超审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批

9、准意见办理。（具体管理办法参见资金支出授权管理制度）6.预算预备费的动用方案，按照预算预备费管理办法的规定执行。7.各责任中心发生经济业务，报销费用时，需按照资金支出授权管理制度规定执行。8.预算管理办审核报账费用，对超预算项目、无预算项目，不予报销，或由科室申请预算预备费动支。9.各责任中心按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，并且适时实施必要的制约手段，最终形成全员和全方位的预算管理局面。10.在预算执行过程中，预算办将年预算指标分解到季、月，通过月度报表数据、预算执行分析、经济活动分析等数据对预算执行情况进行监控，将实际发生数和预算数进行比较分析

10、，按预算方案跟踪实施预算控制管理。11.预算办对各责任中心预算执行情况定期进行汇总分析，并告知各部门。执行与预算差异较大的应及时上报预算管理领导小组，认真分析预算差异原因，揭示成绩和问题，总结经验，对预算执行中存在的问题采取有效措施加以纠正。12.逐步推进预算的信息化，采用信息化技术手段实现预算的监控。预算办对责任中心报销的项目立项，通过预算管理信息系统，审核通过后登记各科室预算台账，核减预算额度，分析预算执行情况和差异，并及时告知各部门预算执行进度。13.医院预算资料包括年初编制预算方案，月度预算执行报表、季度预算分析报告，年末财务决算报告等。1）年初预算报告内容包括：预算编制的原则和依据，

11、业务收支预算、科教项目和财政项目补助专项资金、福利费和福利基金预算安排情况、工会经费预算安排情况、现金流量预算、项目支出预算安排情况、其他专项资金预算情况、完成预算的保障措施等。2）月度预算分析表包括当期预算收支执行情况，当期累计收支完成数，与同期完成数比较和与预算数比较；3）年度决算报告内容包括：预算编制收入、支出、收支结余完成情况、资产负债情况、福利资金使用情况、职工个人收入情况、重点项目资金使用情况、财务指标分析、存在的问题和建议，其他需要说明的情况。（八）预算的调整1.为保证预算的严肃性，预算一经下达，原则上不做调整。如遇不可预见开支，应首先从预算预备费中安排解决。预算执行过程中遇有国

12、家重大政策性变化或不可抗力等客观因素影响导致预算编制基础不成立，或者导致预算执行结果产生重大差异的，报经预算管理领导小组同意，可调整相关预算指标。2.预算的调整分为预算项目调整和预算追加两部分。预算项目调整是指责任部门在总体预算目标不变的前提下对预算项目内容进行调整，预算责任部门应提出申请，经分管院领导、预算管理领导小组主任批示后送预算办调整。追加预算须预算责任部门提出申请，分管院领导批示后送预算办，预算办收集汇总后交预算管理领导小组集体研究同意后方可追加预算。3.预算调整时间原则在预算执行半年以后，在当年的第三个季度进行调整。4.预算的调整应当满足：调整事项符合医院发展和年度经营目标；预算调

13、整方案应当客观、可行；预算调整重点是为执行过程中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异；提前实现预算收入，需要追加相应的支出预算。（九）决算1.在每一预算年度终了后，由预算管理办公室在规定时间内完成决算编制。2.编制决算草案要求必须符合法规、制度，做到收支数额准确、内容完整、报送及时。决算草案应当与预算草案相对应，按预算数、调整数、决算数分别列出。3.医院决算草案应提交预算管理领导小组审查。重点审查下列内容：1）预算收入完成情况；2）重点支出资金的使用情况；3）预算调整及执行情况；4）医院预备费使用情况；5）职工代表大会批准的预算决议落实情况。6）其他与决算有关的重要情况。（十）预算监

14、督1.医院预算管理领导小组对预算和决算进行监督。2.预算管理领导小组每季度定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算执行情况，研究、解决预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。3.预算管理工作评估主要内容：预算指标是否准确；预算内容是否全面；预算执行的偏差度及原因；预算制度是否健全，制度是否得到贯彻；预算执行情况分析是否准确等。4.预算管理领导小组定期向医院汇报全年预算完成情况与评估情况，并组织对预算执行单位进行考核。预算管理办公室汇总、审核、归纳、总结提供月度执行分析表，季度执行情况分析报告进行评价。5.依据各责任中心预算执行结果，实施绩效考核。把预算执行情况与各责任中心、科室负责人

15、、职工的经济利益挂钩，使之与医院形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动积极性和创造性，确保预算各主要指标的完成。（具体管理办法参见预算考核管理办法）6.医院年度预算执行情况与院领导、行后职能部门目标考核和绩效挂钩；部门预算控制指标节约奖励，超支纳入目标考核；临床、医技科室预算指标纳入科室目标考核，与绩效挂钩。7.建立预算执行情况的审计制度，通过定期或不定期地实施审计监督及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。五、流程（无）六、职责（一）医院预算管理领导小组职责：作为医院全面预算管理的领导、组织、协调和决策机构，负责确定医院预算编制和管理的原则；改变和撤销各部门关于预算的

16、不适当的做法；审查和批准医院决算；审议、批复年度预算方案和预算调整方案；监督、检查预算执行情况、协调解决预算编制和执行中的重大问题；监控预算的实施并在预算期未评价经营效果，并审批预算期内对预算的重大调整；根据预算执行结果提出考核和奖惩意见；向职工代表大会报告预算的执行情况。（二）预算管理办公室职责：作为预算管理机构，在医院预算管理领导小组的领导下，依据国家有关规定的工作要求，负责预算的编制、报告、执行和日常监控工作。负责建立健全医院预算管理制度；按照医院战略目标或发展规划、年度工作计划，具体编制医院预算、决算草案；审核报账费用是否符合预算项目和预算总额；具体组织下达财务预算，分析、控制和监督预算执行，协调解决预算编制和执行中的有关问题；具体制定预算调整方案；负责提出预算管理工作和预算执行考评建议，确保预算机制的有效执行。预算管理办公室提出医院预算预备费动用方案；院长决定医院预算预备费的动用。（三）预算责任中心职责：负