公司财务管理制度(DOC 39)

1、公司财务管理制度财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护；对会计核算与监督的制度保障。订立原则依据国家现行有关法律、法规及财会制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#1#1 l 1#1 制度条款 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ce

2、M7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2#2 l 2#2 制度内容 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_1#2_1 l 2_1#2_1 总则 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_2#2_2 l 2_2

3、#2_2 基础工作 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_3#2_3 l 2_3#2_3 资本金和负负债管理理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_4#2_4 l 2_4#2_4 流动资产管管理 HYPERLINK /link?url=V

4、c8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_5#2_5 l 2_5#2_5 长期资产管管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_6#2_6 l 2_6#2_6 收入管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1

5、_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_7#2_7 l 2_7#2_7 成本费用管管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_8#2_8 l 2_8#2_8 利润分配管管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN

6、-vAeVT2pjdRuA_#2_9#2_9 l 2_9#2_9 报告与分析析 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_10#2_10 l 2_10#2_10 会计电算化化 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#3#3 l 3#3 工作规定 HY

7、PERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#4#4 l 4#4 开支标准 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#5#5 l 5#5 流动资产管管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-I

8、cd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#6#6 l 6#6 现金管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#7#7 l 7#7 银行存款管管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#8

9、#8 l 8#8 应收账款管管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#9#9 l 9#9 存货的管理理制度条款依据 HYPERLINK /view/84065.htm 中华华人民共共和国会会计法、 HYPERLINK /view/277599.htm 企企业会计计准则制制定本制制度。为规范公司司日常财财务行为为，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，便便于公司司各部门门及员工工对公司司财务工工作进

10、行行有效地地监督，同同时进一一步完善善公司财财务管理理制度，充充分发挥挥其职能能作用；维护公公司及员员工、外外部相关关各方的的合法权权益，制制定本制制度。制度内容总则第一条为加强财务务管理，规规范财务务工作，促促进公司司经营业业务的发发展、推推动公司司资源的的优化组组合，以以提升经经济效益益为经营营目标，以以社会责责任为担担当，依依照 HYPERLINK /view/84065.htm 中中华人民民共和国国会计法法、 HYPERLINK /view/277599.htm 企企业会计计准则等等国家有有关财务务管理法法规制度度和公司司章程有有关规定定，结合合公司实实际情况况，特制制定本制制度，各各

11、部门严严格执行行并遵守守。第二条公司会计核核算遵循循 HYPERLINK /view/597230.htm 权责发发生制原原则。为为其会计计账务处处理基础础。第三条财务管理的的基本任任务和方方法：（一）筹集集资金和和有效使使用资金金，监督督资金正正常运行行，维护护资金安安全，努努力提高高公司经经济效益益。（二）做好好 HYPERLINK /view/1779055.htm 财务管管理基础础工作，建建立健全全财务管管理制度度，认真真做好财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作。（三）加强强 HYPERLINK /view/10049608.htm 财务核核算的管管理，以以提高会会

12、计信息息的及时时性和准准确性。（四）监督督公司财财产的购购建、保保管和使使用，配配合综合合管理部部或专职职部门定定期进行行 HYPERLINK /view/406043.htm 财产清清查。（五）按期期编制各各类 HYPERLINK /view/76200.htm 会计计报表和和财务说说明书，做做好财务务分析、绩绩效考核核工作。第四条财务管理是是公司经经营管理理的一个个重要环环节， HYPERLINK /view/1787727.htm 公公司财务务管理中中心对财财务管理理工作负负有组织织、实施施、检查查的责任任，财会会人员要要认真执执行 HYPERLINK /view/34083.htm 会

13、会计法，坚坚决按财财务制度度办事，并并严守公公司秘密密。基础工作第五条加强 HYPERLINK /view/95261.htm 原始凭凭证管理理，做到到 HYPERLINK /view/132824.htm 制度化化、 HYPERLINK /view/176713.htm 规范化化。原始始凭证是是公司发发生的每每项经营营活动不不可缺少少的书面面证明，是是 HYPERLINK /view/514154.htm 会计记记录的主主要依据据。第六条公司应根据据审核无无误的原原始凭证证编制 HYPERLINK /view/634411.htm 记记账凭证证。 HYPERLINK /view/391025

14、.htm 记帐凭凭证的内内容必须须具备：填制凭凭证的日日期、 HYPERLINK /view/2153011.htm 凭凭证编号号、 HYPERLINK /view/1297159.htm 经济业业务摘要要、 HYPERLINK /view/264933.htm 会计计科目、金金额、所所附原始始凭证张张数、填填制凭证证人员，复复核人员员、 HYPERLINK /view/2346515.htm 会计计主管人人员签名名或盖章章。收款款和付款款记帐凭凭证还应应当由出出纳人员员签名或或盖章。第七条健全会计核核算，按按照国家家统一 HYPERLINK /view/539242.htm 会会计制度度的规

15、定定和会计计业务的的需要设设置会计计帐簿。会会计核算算应以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的 HYPERLINK /view/1298282.htm 会计计处理方方法进行行，保证证 HYPERLINK /view/4510001.htm 会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。第八条做好会计审审核工作作，经办办财会人人员应认认真审核核每项业业务的合合法性、真真实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编编制 HYPERLINK /view/264931.htm 会计计凭证、报报表时应应经专人人复核， HYPERLINK /view/2334799.ht

16、m 重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根根据不同同的 HYPERLINK /view/3800834.htm 账务务内容采采用定期期对 HYPERLINK /view/613893.htm 会计计账簿记记录的有有关数位位与库存存实物、 HYPERLINK /view/133478.htm 货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、 HYPERLINK /view/4128254.htm 账实相符、账表相符。第十条建立 HYPERLINK /view/194358.htm 会计档档案，包包括对会会计凭证证、会计计账簿、 HYPERLINK /view/76200.h

17、tm 会计报表和其他 HYPERLINK /view/1298267.htm 会计资料都应建立档案，妥善保管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 HYPERLINK /view/514146.htm 会计人员因因工作变变动或离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。会计计人员办办理交接接手续，必必须有监监交人负负责监交交，交接接人员及及监交人人员应分分别在交交接清单单上签字字后，移移交人员员方可调调离或离离职。资本金和负负债管理理第十二条资本金是公公司经营营的核心心资本，必必须加强强资本金金管理。

18、公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师 HYPERLINK /view/471232.htm 验资，根根据 HYPERLINK /view/452934.htm 验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入账账。第十三条经公司董事事会提议议， HYPERLINK /view/279071.htm 股东东会批准准，可以以按章程程规定增增加资本本。财务务部门应应及时调调整实收收资本。第十四条公司股东之之间可相相互转让让其全部部或部分分出资，股股东应按按公司章章程规定定，向股股东以外外的人转转让出资资和购买买其他股股东转让让的出资资。财务务部门应应据实调调整。第十五条公司以负债债

19、形式筹筹集资金金，须努努力降低低筹资成成本，同同时应按按月计提提 HYPERLINK /view/1474247.htm 利息支支出，并并计入成成本。第十六条加强 HYPERLINK /view/546330.htm 应付账账款和 HYPERLINK /view/598953.htm 其他应应付款的的管理，及及时核对对余额，保保证负债债的真实实性和准准确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对对确实无无法付出出的应付付款项报报公司总总经理批批准后处处理。第十七条公司对外担担保业务务，按公公司规定定的审批批程式报报批后，由由 HYPERLINK /view/4433704.htm

20、 财务管管理中心心登记后后才能正正式对外外签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司 HYPERLINK /view/81290.htm 或或有负债债管理，在在担保期期满后及及时督促促有关业业务部门门撤销担担保。流动资产管管理第十八条现金的管理理：严格格执行人人民银行行颁布的的现金金管理暂暂行条例例，根根据本公公司实际际需要，合合理核实实现金的的库存限限额，超超出限额额部分要要及时送送存银行行。第十九条严禁 HYPERLINK /view/2498699.htm 白条抵抵库和任任意挪用用现金，出出纳人员员必须每每日结出出 HYPERLINK /view/2207958.htm 现金日日记帐的的帐面

21、余余额，并并与 HYPERLINK /view/1378084.htm 库存存现金相相核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。第二十条银行存款的的管理：加强对对银行 HYPERLINK /view/138920.htm 账账户及其其他账户户的保密密工作，非非因业务务需要不不准外泄泄，银行行账户印印鉴实行行分管并并用制，不不得一人人统一保保管使用用。严禁禁在任何何空白合合同上加加盖银行行账户印印鉴。长期资产管管理第二十一条条出纳人员要要随时掌掌握银

22、行行存款余余额，不不准签发发空头支支票，不不准将银银行 HYPERLINK /view/138920.htm 账户户出借给给任何单单位和个个人办理理结算或或套取现现金。在在每月末末要做好好与银行行的对账账工作，并并编制 HYPERLINK /view/1697959.htm 银银行存款款余额调调节表，对对 HYPERLINK /view/869700.htm 未达账账项进行行分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。第二十二条条应收帐款的的管理：对 HYPERLINK /view/59820.htm 应收收账款，每每季末做做一次 HYPERLINK /view/1263598.htm 账账

23、龄和清清收情况况的分析析，并报报有关领领导和分分管业务务部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成 HYPERLINK /view/578851.htm 坏坏账。第二十三条条 HYPERLINK /view/578847.htm 其他应收款款的管理理：应按按户分页页记账，要要严格个个人借款款审批程程式，借借款的审审批程式式是：借借款人部门负负责人财务负负责人总经理理。借用用现金，必必须用于于现金结结算范围围内的各各种费用用专项支支付。第二十四条条 HYPERLINK /view/95271.htm 短期投资的的管理：短期投投资是指指一年内内能够并并准备变变现的投投资，短短期投资资必须在在公

24、司授授权范围围内进行行，按现现行财务务制度规规定记账账、核算算收入成成本和损损益。第二十五条条长期投资的的管理，长长期投资资是指不不准备在在一年内内变现的的投资，分分为 HYPERLINK /view/813066.htm 股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按按公司审审批许可可权的规规定批准准后，由由财务管管理中心心办理入入账手续续。公司司对被投投资单位位元没有有实际 HYPERLINK /view/6023911.htm 控控制权的的长期投投资采用用 HYPERLINK /view/1095473.htm 成本法法核算；拥有实实际控制制权的，

25、长长期投资资采用 HYPERLINK /view/514896.htm 权权益法核核算。第二十六条条固定 HYPERLINK /view/42564.htm 资产的的管理：有下列列情况之之一的资资产应纳纳入固定定资产进进行核算算：使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的。第二十七条条固定资产要要做到有有账、有有卡， HYPERLINK /view/4128254.htm 账账实相符符。 HYPERLINK /view/2

26、59999.htm 财务部部负责固固定资产产的价值值核算与与管理，综综合管理理部负责责实物的的记录、保保管和卡卡片登记记工作，财财务部应应建立 HYPERLINK /view/5593828.htm 固固定资产产明细账账。第二十八条条固定资产的的购置和和调入均均按 HYPERLINK /view/514194.htm 实际际成本入入账， HYPERLINK /view/191129.htm 固固定资产产折旧采采用直线线法分类类计提，分分类折旧旧年限为为：1房屋、建建筑物，为为20年年；2飞机、火火车、轮轮船、机机器、机机械和其其他生产产设备，为为10年年；3与生产产经营活活动有关关的器具具、工

27、具具、家具具等，为为4年；4飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具，为为8年；5电子设设备，为为4年。第二十九条条已经 HYPERLINK /view/6638333.htm 提足折折旧、继继续使用用的固定定资产不不再提取取折旧，提提前报废废的固定定资产，不不再 HYPERLINK /view/5635379.htm 补提提折旧。当当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，当当月减少少的固定定资产，当当月照提提折旧。残残值率一一般确定定在原值值的3 %以内内。第三十条对固定资产产和 HYPERLINK /view/598869.htm 其他他资产要要进行 HYPERLINK /view/494

28、7827.htm 定定期盘点点，每年年末由综综合管理理部负责责盘点一一次，盘盘点中发发现短缺缺或盈余余，应及及时查明明原因，明明确责任任。并编编制 HYPERLINK /view/26495.htm 盘盈盈 HYPERLINK /view/26613.htm 盘亏表，报报财务部部审核后后，按总总经理审审批后，进进行账务务处理。第三十一条条 HYPERLINK /view/61686.htm 无形资产指指被公司司长期使使用而没没有实物物形态的的资产，包包括：专专利权、土土地使用用权、 HYPERLINK /view/281885.htm 商商誉等。无无形资产产按 HYPERLINK /view/

29、514194.htm 实际际成本入入账，在在受益期期内或有有效期内内按不短短于100年的期期限 HYPERLINK /view/942923.htm 摊销销。第三十二条条递延资产是是不能全全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 计入入当期损损益，需需要在以以后年度度内分期期摊销的的各项费费用，包包括 HYPERLINK /view/352782.htm 开办办费， HYPERLINK /view/998751.htm 租入固固定资产产的改良良支出和和摊销期期限超过过一年，金金额较大大的修理理费支出出。开办办费自营营业之日日起，分分期摊入入成本。分分摊期不不短于55年，以以

30、 HYPERLINK /view/2873108.htm 经营租租入的 HYPERLINK /view/1730624.htm 固定资资产改良良支出，在在有效 HYPERLINK /view/1028306.htm 租租赁期内内分期摊摊销。收入管理第三十三条条公司的营业业收入包包括手续续费收入入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其他他营业收收入等。营营业收入入要严格格按照权权责发生生制原则则确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。第三十四条条营业收入要要按照规规定列入入相关的的收入专专案，不不得截留留到账外外或作其其他处理理。成本费用管管理

31、第三十五条条公司在业务务经营活活动中发发生的与与业务有有关的支支出，按按规定计计入成本本费用。成成本费用用是管理理公司经经济效益益的重要要内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司经济效效益具有有重要作作用。第三十六条条成本费用开开支范围围包括： HYPERLINK /view/1474247.htm 利息支支出、 HYPERLINK /view/604776.htm 营业费费用/管管理费用用/销售售费用、其其他营业业支出等等。（一）利息息支出：指支付付以负债债形式筹筹集的资资金成本本支出。（二）营业业费用包包括：职职工工资资、职工工 HYPERLINK /view/1474

32、809.htm 福利费费、医药药费、 HYPERLINK /view/1102964.htm 职职工教育育经费、工工会经费费、住房房公积金金、保险险费、固固定资产产折旧费费、摊销销费、修修理费、管管理费、通通讯费、交交通费、招招待费、差差旅费、车车辆使用用费、报报刊费、会会议费、办办公费、 HYPERLINK /view/941930.htm 劳务费、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定定资产折折旧费：指公司司根据 HYPERLINK /view/1047544.htm 固固定资产产原值和和国家规规定的固固定资产产分类 H

33、YPERLINK /view/1204.htm 折折旧率计计算 HYPERLINK /view/942923.htm 摊销销的费用用。（四）摊销销费：指指递延资资产、其其他资产产等的摊摊销费用用，分摊摊期不短短于5年年。（五）各种种准备金金：各种种准备金金包括投投资风险险准备金金和 HYPERLINK /view/2393544.htm 坏账账准备金金。投资资风险准准备金按按年末长长期投资资余额的的1%实实行 HYPERLINK /view/808104.htm 差额额提取，坏坏账准备备金按年年末 HYPERLINK /view/59820.htm 应收收账款余余额的11%提取取。视公公司具体

34、体情况而而定。（六）管理理费用包包括：差差旅费、招招待费、水水电费、通通讯费、税税金、工工资等其其他费用用。第三十七条条 HYPERLINK /view/3245740.htm 职工福利费费按工资资总额114%计计提，工工会经费费按工资资总额22%计提提，教育育经费按按工资总总额3%计提。第三十八条条加强对费用用的总额额控制，严严格制定定各项费费用的开开支标准准和审批批许可权权，财务务人员应应认真审审核有关关支出凭凭证，未未经领导导签字或或审批手手续不全全的，不不予报销销，对违违反有关关制度规规定的行行为应及及时向领领导反映映。第三十九条条公司各项成成本费用用由财务务管理中中心负责责管理和和核

35、算， HYPERLINK /view/3597373.htm 费用支出的管理实行 HYPERLINK /view/56613.htm 预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。利润分配管管理第四十条公司 HYPERLINK /view/604788.htm 营业利利润=营营业收入入- HYPERLINK /view/581610.htm 营营业税金金及附加加-营业业支出 HYPERLINK /view/277792.htm 利润总额=营业利利润+投投资收益益+ HYPERLINK /view/607246.htm 营业业外收入入- HYPERLINK /view/

36、628767.htm 营业业外支出出等（一）投资资收益包包括对外外投资分分得的利利润、股股利等。（二）营业业外收入入是指与与公司业业务经营营无直接接关系的的各项收收入，具具体包括括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固定定资产盘盘盈、处处理固定定资产 HYPERLINK /view/820245.htm 净净收益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教育费费附加返返还款、罚罚没收入入、罚款款收入，确确实无法法支付而而按规定定程式经经批准的的应付款款项等。（三）营业业外支出出是指与与公司业业务经营营无直接接关系的的各项支支出，具具体包括括： HYPERL

37、INK /view/838537.htm 固定定资产盘盘亏和毁毁损报废废净损失失、 HYPERLINK /view/838542.htm 非常常损失、公公益救济济性捐赠赠、赔偿偿金、违违约金等等。第四十一条条公司 HYPERLINK /view/277792.htm 利润总总额按国国家有关关规定作作相应调调整后，依依照缴纳纳 HYPERLINK /view/632099.htm 所得税税，缴纳纳所得税税后的利利润，按按以下顺顺序分配配：（一）被没没收的财财物损失失，支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚款；（二）弥补补公司以以前年度度亏损；（三）提取取法定盈盈余公积积金，法法定盈余余公积金金按照税税

38、后利润润扣除前前两项后后的100%提取取，盈余余公积金金已达注注册资本本的500%时不不再提取取。（四）提取取公积金金、 HYPERLINK /view/604542.htm 公益益金按税税后利润润的5%计提，主主要用于于公司的的职工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集集体福利利支出。（五）向投投资者分分配利润润，根据据股东会会决议，向向投资者者分配利利润。报告与分析析第四十二条条 HYPERLINK /view/436886.htm 财务报表分分月报和和年报，月月报财务务报表包包括 HYPERLINK /view/16173.htm 资产产负债表表、 HYPERLIN

39、K /view/134668.htm 损益表表。年度度财务报报表包括括资产负负债表、损损益表、 HYPERLINK /view/134665.htm 现金流量表、 HYPERLINK /view/604776.htm 营业费用明细表、 HYPERLINK /view/658621.htm 利润分配表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条条年末还应报报送 HYPERLINK /view/620612.htm 财务务情况说说明书。财财务情况况说明书书主要内内容包

40、括括：（一）业务务、经营营情况，利利润实现现情况，资资金增减减及周转转情况，财财务收支支情况等等。（二）财务务会计方方法变动动情况及及原因，对对本期或或下期财财务状况况变动有有 HYPERLINK /view/1245393.htm 重大影影响的事事项；资资产负债债表制表表日至报报出期之之间发生生的对公公司财务务状况有有重大影影响的事事项；以以及为正正确理解解财务报报表需要要说明的的其他事事项。第四十四条条财务分析是是公司财财务管理理的重要要组成部部分，财财务管理理中心应应对公司司经营状状况和经经营成果果进行总总结、评评价和考考核，通通过财务务分析促促进增收收节支，充充分发挥挥资金效效能，通通

41、过对 HYPERLINK /view/309667.htm 财财务活动动不同方方案和经经济效益益的比较较，为领领导或有有关部门门的 HYPERLINK /view/57813.htm 决策策提供依依据。第四十五条条总结和评价价本公司司财务状状况及经经营成果果的财务务报告指指标包括括：经营状状况指标标： HYPERLINK /view/10171.htm 流动动比率、负负债比率率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所有有者权益益比率；经营成成果指标标：利润润率、资资本利润润率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成成本费用用利润率率。会计电算化化第四十

42、六条条 HYPERLINK /view/228831.htm 会计电算化化硬体设设备是指指专用于于会计电电算化的的微机及及其配套套设备，包包括伺服服器、工工作站、网网线、印印表机、UUPS电电源等。会会计电算算化硬件件设备由由财务管管理中心心统一管管理和使使用，非非会计电电算化工工作人员员一般情情况下不不得使用用，特殊殊情况确确需使用用时，应应经财务务管理中中心经理理批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。第四十七条条财务软件是是用于完完成会计计核算、处处理会计计业务的的软件。操操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件 HYPERL

43、INK /view/1291742.htm 发发展商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务资资料和功功能模组组的正确确性。第四十八条条每月10日日前对上上个月的的 HYPERLINK /view/1298267.htm 会计资资料进行行备份。操操作人员员运用财财务软件件必须是是通过系系统功能能表选项项进入系系统操作作，应根根据工作作需要设设置操作作许可权权和密码码。操作作人员对对使用的的硬件设设备的安安全负责责。下班班时，应应关闭设设备的电电源。设设备的开开启和关关闭应严严格按规规范程式式进行。第四十九条条公司 HYPERLINK /view/

44、228831.htm 会计电电算化未未通过财财政部门门评审之之前，采采用微机机和手工工帐并行行的办法法。每月月末，会会计核算算人员必必须将手手工帐与与微机帐帐进行核核对。保保持手工工账与微微机账一一致。第五十条企业银行 HYPERLINK /view/2880877.htm 电电子支付付系统的的管理，严严格按照照企业银银行电子子支付程程式和许许可权规规定执行行。电子子支付密密码器、智智慧ICC卡、帐帐户密码码和操作作人员密密码是使使用企业业银行系系统的关关键要素素，应妥妥善保管管，主管管卡和操操作员卡卡应按照照分管并并用的原原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一

45、人人统管使使用。工作规定第一条充分体现 HYPERLINK /view/472690.htm 会会计信息息的可靠靠性，特特制定 本规定定。第二条 HYPERLINK /view/264933.htm 会计科目的的运用及及 HYPERLINK /view/138920.htm 账户的设设置、按按 HYPERLINK /view/881648.htm 企业业会计制制度执执行，不不得任意意更改或或自行设设置，个个别因公公司业务务需要新新增会计计科目时时，须报报批准。第三条凭证统一采采用记账账凭证，在在实行会会计电算算化操作作后，可可采用软软件打印印记账凭凭证。第四条 HYPERLINK /view/

46、648364.htm 会计核算组组织程序序：采用用 HYPERLINK /view/7320769.htm 记账凭凭证汇总总表核算算程序，记记账凭证证汇总表表核算组组织程序序如下：(一)根据据审核后后的原始始凭证填填制记账账凭证；(二)根据据 HYPERLINK /view/1325675.htm 原始凭凭证汇总总表编制制记账凭凭证汇总总表；(三)根据据记账凭凭证汇总总登记 HYPERLINK /view/617876.htm 总总分类账账；(四)根据据原始凭凭证登记记 HYPERLINK /view/613944.htm 现金日日记账和和银行日日记账；(五)根据据记账凭凭证及所所附的原原始凭

47、证证登记各各 HYPERLINK /view/613909.htm 明细分分类账；(六)月终终，根据据总分类类账和各各明细分分类账 HYPERLINK /view/595545.htm 编编制会计计报表。 HYPERLINK /view/7320769.htm 记账凭证汇汇总表核核算组织织程序的的特点是是：先定定期(55天或110天)将所有有记账凭凭证汇总总编制成成 HYPERLINK /view/648336.htm 科目汇汇总表，然然后再根根据科目目凭证汇汇总表登登记总分分类账。 HYPERLINK /view/634411.htm 记账凭证汇汇总表的的编制方方法是：根据一一定时期期的全部

48、部记账凭凭证，按按照相同同科目归归类，定定期(55天或110天)汇总每每一 HYPERLINK /view/264933.htm 会计计科目的的 HYPERLINK /view/168899.htm 借方本期期发生额额和 HYPERLINK /view/253436.htm 贷方方本期发发生额，填填写在科科目凭证证汇总表表的相关关栏内，以以反映全全部会计计科目的的借方 HYPERLINK /view/2237810.htm 本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额。第五条 HYPERLINK /view/967754.htm 记账规则：(一)记账账须根据据审核过过的会计计凭证。除除按照会会计核算算

49、要求进进行转账账时，用用记账员员写的转转账说明明作记账账依据外外，其它它记账凭凭证都必必须以合合法的原原始凭证证为依据据。没有有合法的的凭证，不不能 HYPERLINK /view/595480.htm 登记记账簿，且且每张记记账凭证证必须由由制单、复复核、记记账，会会计主管管分别签签名，不不得省略略。(二)登记记账簿时时用钢笔笔或碳素素笔写(除了复复写的以以外，不不得使用用铅笔和和圆珠笔笔)。(三)记账账凭证和和 HYPERLINK /view/185328.htm 账簿上的的 HYPERLINK /view/264933.htm 会计科科目以及及子、细细目用全全称，不不得随意意简化或或使用

50、代代号。(四) HYPERLINK /view/230880.htm 会计计分录的的科目对对应关系系，原则则上一种种经济事事项分别别或汇总总编一套套分录，不不得将不不同内容容的多种种经济事事项合并并编制一一套分录录。(五) HYPERLINK /view/827246.htm 明细细账应随随时登记记， HYPERLINK /view/1303014.htm 总账账定期登登记，一一般不超超过100天。(六)每一一笔账须须记明日日期、凭凭证号码码和摘要要，经济济事项的的摘要不不能过分分简略，以以保证第第三者能能看清楚楚。每笔笔账记完完后，在在 HYPERLINK /view/391025.htm

51、记帐凭凭证上划划“”号。(七)记账账的文字字和数字字应端正正、清楚楚、严禁禁刮擦、挖挖补或涂涂改，不不得跳行行隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。(八)记账账发生错错误，用用以下方方法更正正：1.记账前前发现记记账凭证证有错误误，应先先更正或或重制记记账凭证证。记帐帐凭证或或 HYPERLINK /view/185328.htm 账簿上的的数字差差错，应应在错误误的全部部数字正正中划红红线，表表示注销销，并由由经办人人员加盖盖小图章章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。2.记账后后发现记记账凭证证中 HYPERLINK /view/264933.htm 会计计科目、借借 HY

52、PERLINK /view/253436.htm 贷方式或或金额错错误时，先先用红字字填制一一套与原原用科目目、借贷贷方向和和金额相相同的记记账凭证证，以冲冲销原来来的记录录，然后后重新填填制正确确的记账账凭证，一一并登记记入账。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记账凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记账账凭证的的日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。3.报出 HYPERLINK /view/76200.htm 会会计报表表后发现现记账差差错时，如如不需要要变更原原来报表表的，可可以填制制正确的的记账凭凭证。(九)红

53、字字冲账除除了用于于更正的的错误外外，还可可以用于于下列事事项：1. HYPERLINK /view/1297159.htm 经济业业务完成成后，发发生退回回或退出出；2.经济业业务计算算错误而而发生多多付或多多收；3. HYPERLINK /view/138920.htm 账户的的 HYPERLINK /view/168899.htm 借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向；4.其它必必须冲销销原记数数字的事事项。(十)各帐帐户在一一张账页页记满后后接记次次页时，需需要加计计发生额额的账户户，应将将加计的的借贷发发生总额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏“承前前页

54、”(十一)月月、季、年年度末，记记完账后后应办理理结账，为为了便于于 HYPERLINK /view/1503243.htm 结转成成本和编编制会计计报表，需需要发生生额的账账户，应应分别结结出月份份季度和和年度发发生额，在在摘要栏栏注明“本本月合计计”、“本本季合计计”和“本本年合计计”的字字样，在在 HYPERLINK /view/1140367.htm 月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发发生笔数数不多的的账户，也也可不结结总。不不需要加加计发生生额的账账户，应应随时结结出 HYPERLINK /vie

55、w/1400808.htm 余额额，并在在月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。(十二)编编制会计计报表前前，必须须把 HYPERLINK /view/1303014.htm 总账账和明细细帐记载载齐全， HYPERLINK /view/448979.htm 试算平衡，每个科目的明细帐各 HYPERLINK /view/138920.htm 账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记 HYPERLINK /view/185328.htm 账簿。(十三)年年度更换换新账时时，需要要结转新新年度的的余额，可可直接过过到新账账各该账账户的第第一行

56、，并并在摘要要栏内注注明“ HYPERLINK /view/1766181.htm 上上年结转转”字样样。必要要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧账的最最后一行行数字下下面注明明“结转转下年”字字样。结结转以后后的空白白行格包包括不结结转余额额的账户户，划一一条余线线注销或或盖戳注注销。第六条结账、对账账：(一)结账账是结算算各种账账簿记录录，它是是在一定定时期内内所发生生的 HYPERLINK /view/1297159.htm 经济济业务全全部登记记入账的的基础上上进行的的，具体体内容如如下：1.在结账账时，首首先应将将本期内内所发生生的经济济业务记记入有关关帐簿。2.本期内内所有的

57、的 HYPERLINK /view/1926758.htm 转账业业务，应应编成记记账凭证证记入有有关帐簿簿，以调调整帐簿簿记录。如如待摊、 HYPERLINK /view/264935.htm 预提费用应按规定标准予以 HYPERLINK /view/942923.htm 摊销提取。3.在全部部业务登登记入账账的基础础上，应应结算所所有的 HYPERLINK /view/185328.htm 账账簿，具具体方法法参见“ HYPERLINK /view/967754.htm 记账规则”的第11点。(二)对账账是为了了保证账账证相符符，账账账相符， HYPERLINK /view/4128254

58、.htm 账实相符。具体内容如下：1. HYPERLINK /view/1297762.htm 账证核核对：是是指各种种账簿( HYPERLINK /view/1303014.htm 总账、 HYPERLINK /view/2336295.htm 明细分分类帐以以及现金金和 HYPERLINK /view/613949.htm 银行行存款日日记账等等)的记记录与会会计凭证证(记账账凭证及及其所附附的原始始凭证)的核对对，这种种核对主主要是在在日常编编制凭证证和记账账过程中中进行。月月终如果果发现账账账不符符，就应应回过头头来 HYPERLINK /view/6900683.htm 对账账簿记录

59、录与会计计凭证进进行核对对，以保保证账证证相符。2. HYPERLINK /view/2153125.htm 账账核核对每月月一次，主主要是 HYPERLINK /view/617876.htm 总总分类账账各 HYPERLINK /view/138920.htm 账户 HYPERLINK /view/1661644.htm 期末末余额与与各 HYPERLINK /view/613909.htm 明细细分类账账 HYPERLINK /view/1539446.htm 账面余余额相核核对，现现金、银银行存款款二级账账与 HYPERLINK /view/29506.htm 出纳纳的现金金，银行行存

60、款日日记账相相核对，会会计部门门各种财财产物资资明细类类账期末末余额与与财产 HYPERLINK /view/663233.htm 物物资管理理部门和和使用部部门的保保管账相相核对等等。3. HYPERLINK /view/1440373.htm 账实核核对分两两类：第第一类 HYPERLINK /view/613944.htm 现现金日记记账账面面余额与与现金实实际 HYPERLINK /view/122401.htm 库存存数额相相核对， HYPERLINK /view/613949.htm 银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余