海口市国家税务局税收风险管理

1、PAGE PAGE 17 海口市国国家税务务局税收风险险管理工工作情况况汇报尊敬的各各位领导导：按照省局局第二次次党组理论论中心组组扩大会会议的要要求，现现将我局局开展税税收风险险管理工工作情况况，分三三部分即即我局在在风险管管理工作作中担当当的职责责、已开开展的工工作以及及下一步步工作设想想汇报如如下：一、我局局在风险险管理工工作中担担当的职职责随着现代代社会的的飞速发发展，经经济活动动日益呈呈现复杂杂性和多多元化，传统的的税收管管理理念念和模式式已不再适应现代代化税收收管理形形势和变变化的要要求。面面对新形形势新变变化，如如果我们们仍然因因循守旧旧，不求求改变，问题会会越积越越多，风风险会

2、越越来越大大。在这这个发展展机遇与与风险共共存的“不上则则下”的关键键时期，省局领领导审时时度势，引入现现代化的的税收风风险管理理理念，并结结合我省省实际，出台海南省省国家税税务局实实施税收收风险管管理指导导性意见见（试试行），拉开了了我省税税收风险险管理的的帷幕。根据海海南省国国家税务务局实施施税收风风险管理理指导性性意见（试行行）的精精神，在在全省风风险管理理组织体体系下，我局作作为基层层管理局局可发挥直直接管理理户籍的的优势，根据本本辖区税税收风险险的特点点，制定定本辖区区税收风风险分析析指标和和风险应应对模版版，突出出以科学学组织风风险应对对为主线线。我局相关关处室和和下属的的区局都都

3、应分别别围绕省省局明确确的六项项职责，组织实实施好各项风险险应对策策略。为全面贯贯彻落实实海南南省国家家税务局局税收风风险管理理实施指指导性意意见，扎实有有效推进进我局税税收风险险管理工工作，我我局以“统一扎扎口、分分类牵头头、有序序整合、协同部部署”为原则则，成立立税收风风险管理理工作领领导小组组，专门门负责统统筹指导导全局税税收风险险管理工工作，并并明确各各系列、部门和和岗位的的工作职职责，逐逐步推进进税收风风险管理理工作。二、我局局已开展展的风险险管理工工作按照省局局风险管管理工作作的统一一部署，我局逐逐步开展展风险管管理实践践活动，初步树树立风险险管理意意识，并并自觉运用到实实际工作作

4、中。我局在规划和部部署全年年、各个阶段工作作乃至某某项具体体工作任任务时，首先注重重分析整体体工作中风风险最高高在哪些方方面，某某项具体体工作中中又存在在哪些风风险点，做到“有的放放矢”。经过一一年多的的实践和和探索，取得初初步效果果。（一）完完善纳税税人基础础信息的的管理，夯实风风险管理理的基础础。风险识别别和应对管理理主要依依据可靠靠的数据据，我局局积极采采取措施施完善纳纳税人基基础信息息的管理理。1、组织织清理税税务登记记行业信信息。我我局根据据海南南省国家家税务局局关于规规范税务务登记行行业信息息的通知知（琼琼国税函函200092088号）的的要求，明确行行业信息息采集的的岗位权权限和

5、操操作规程程，组织织实施税税务登记记行业信信息清理理工作，共清理理漏采企企业行业业细类112977户，注销、非非正常注注销、停业业状态态纳税人人错采行行业细类类85户户，除注销、非非正常注注销、停业业状态态外的纳纳税人错错采行业业细类116599户，确确保行业业信息采采集的完完整和准准确。2、组织织实施税税种认定定清理工工作。我我局对未未进行税税种登记记的34487户户纳税人人，包括括12770户分分支机构构，11111户户非分支支机构企企业，111066户个体体双定户户逐户开展展核实，除除一些无无需做税税种登记记的分支支机构以以外，对对应做税税种登记记而未做做税种登登记的纳纳税人全全部登记记

6、税种。3、建立立健全各各类基础础管理台台帐和清清册。我我局本着着“没有的的要建立立，已有有的要完完善”和“定期更更新上报报”的原则则，从市市局到区区局两级级都建立立健全各各类台帐帐和清册册，包括括增值值税减免免税管理理台帐、企企业所得得税减免免税管理理台帐、房房地产企企业管理理台帐、核核定征收收企业管管理台帐帐、超标准准小规模模纳税人人资格认认定管理理台帐和跨跨地区汇汇总纳税税企业清清册等等等，有有的区局局的台帐帐从管理理员建起起，直至至分局、区局和和市局。通过台台帐把企企业的基基础数据据纳入有有效管理理，改变变了过去去基础数数据不清清的落后后状况，进一步步夯实了了管理基基础。（二）不不断提升

7、升纳税服服务水平平，降低低纳税遵遵从成本本和风险险。科学、系系统的风风险应对对策略是是多元化化和递进进式的，诚挚服服务和严严格执法法构成“递进式式”的“先礼后后兵”。只有优质质的服务务才能促促进“便捷遵遵从、帮帮助遵从从和提醒醒遵从”。为此，我局紧紧紧围绕绕省局工工作部署署，下大大力气多多措并举举提升纳纳税服务务水平，降低纳纳税遵从从成本和和风险。1、大力力推行信信息化建建设。我我局按照照省局部部署大力力推行网网上办税税系统等等一系列列先进的的征管软软件系统统，尽量量让纳税税人足不不出户即即可便捷捷办税。目前我我局网报报率从最最初的663% 提高到到90%以上，网上审审批系统统、发票票验旧系系

8、统运行行顺畅，企业所所得税税税收优惠惠和资产产损失税税前扣除除项目也也已经全全部实现现网上申申请审批批。2、修订订完善征征管工作作规程。我局组织织修订海口市市国家税税务局税税收征管管工作规规程，并根据据规程制制作海海口市国国家税务务局征管管业务流流程与办办理时限限表，重新梳梳理、调调整了办办理涉税税事宜的的承诺时时限。目目前966项征管管业务的的审批时时间由原原来的115722天缩短短为7771天，审批环环节由原原来的5566个个减少为为3511个。通通过优化化办税流流程、减减少办理理环节、压缩办办理时间间，使纳税人人“便捷遵遵从”成为可可能。3、开展展纳税服服务体系系建设。我局每年年年初都都

9、召开全全局纳税税服务工工作会议议，下发发全年纳税服服务工作作实施方方案，明确各各部门各各环节当当年纳税税服务工工作完成成目标和和完成时时限，内内容涉及及树立纳纳税服务务意识、加强税税法宣传传、完善善咨询辅辅导、优优化办税税服务、保护纳纳税人权权益、加加强信用用管理和和社会协协作等方方面。220099年、220100年我局局分别制制定533项和42项项纳税服服务工作作项目，开开展率均均达1000%。4、重点点开展税税务学堂堂、纳税税服务志志愿者和和纳税咨咨询专家家活动。20110年至至今，共共开办税税务学堂堂11期期，约112000人参加加，主要要针对新新开办企企业和个个体工商商户，开开展税务务

10、登记管管理、发发票使用用、文书书申请、纳税申申报、税税款缴纳纳等方面面应知应应会的税税收知识识培训；开展77期纳税税服务志志愿者活活动，参参加人数数约600人，主主要分布布在各办办税服务务厅开展展办税引引导及社社会宣传传工作；开展110期纳纳税咨询询专家活活动专业业性咨询询活动，注注册税务务师出席席咨询660人次次，参加加咨询的的纳税人人约达112000人次，解解答疑难难问题4400多多条，专专业地解解答纳税税人在经经营过程程中的涉涉税难题题，有效效地解决决了涉税税困难。通过以上上措施，减少纳纳税人涉涉税风险险，努力力落实“帮助遵从从”的目标标。5、开展展影响面面大的专专项税收宣宣传活动动，配

11、合合重大涉涉税措施施的出台台。每次次出台重重大措施施我局都都注重做做好宣传传，充分分发挥舆论论导向争争取社会会理解、支持和和配合，消除工工作阻力力。此外，我局还还大力推推广短信信应用平平台，对对日常涉涉税事项项进行提提醒。我局20100年1月月1日开开始推行行短信发发送平台台，至今今已发送短短信达11,5788,4655条，广广泛涉及及税收宣宣传、涉涉税提醒醒、发票票等方面面，适时提提醒纳税税人，最最大范围围实现“提醒遵从从”。6、办税税服务厅厅正规化化建设稳稳步推进进。目前各各办税服服务厅均均达到“四区三三窗”目标，均严格格落实办办税服务务厅工作作规范，自身办办税服务务制度也也逐步完完善，主

12、主要有考勤制制度、监督督制度、奖奖惩制度度、纳税服服务质量量评比、互互助学习习等。各办税税服务厅厅均已配配备自助助办税终终端，目目前3个个大厅共共有166个自助助终端，月平均均接待纳纳税人775000户（次次）。（三）推推行分类类管理和和差异化化执法，最大程程度防范范和控制制税收风风险。不同时期期不同类类型的纳纳税人、不同税税种、不不同行业业和不同同领域，其中的的风险特特征并不不相同。我局针针对不同同的风险险特征，努力探探索和实实践分类类管理和和差异化化执法，力争最最大程度度防范和和控制税税收风险险。1、针对对不同类类型的增增值税纳纳税人，采取“紧抓两两头，严严查中间间”的应对对策略。（1）强

13、强化重点点税源监监控。我局税源源结构特特点鲜明明，去年年全年税收收收入5000万元元以上的1156户户企业占占当年度度税收收收入744.6%。要消除除组织收收入的风风险，必必须抓住住重点税税源这个个组织收收入的“牛鼻子子”。我局局采取四四项措施施强化重重点税源源监控：一是建建立了市市局、区区局、管管理分局局三级监监控体系系。按照照省局工工作要求求，我局局在市局局层面设设立大企企业管理理处，并并依据各各区局所所辖户数数、税源源性质、税源分分布等情情况，按按照企业业类型（大企业业、一般般纳税人人、小规规模纳税税人、个个体户纳纳税人）在各区区局分设设税源管管理分局局，在分分局内有有些按行行业（如如房

14、地产产业、医医药业、金融保保险业、成品油油零售业业、涉外外企业等等）分类类设岗，对重点点税源进进行管理理。二是是实行重重点税源源监控责责任制。要求各各税源监监控级次次要分别别明确本本级监控控的内容容、责任任与责任任人，将将管户工工作落实实到位。三是实实行重点点税源监监控管理理考核，层层考考核并定定期通报报。四是是借助信信息化手手段，开开发出外外挂于CCTAIIS的重重点税源源信息查查询模块块，加强强了我局局对重点点税源的的信息采采集能力力，有力力增强了了对重点点税源的的监管力力度。（2）加加强一般般纳税人人认定管管理。一是制定定年应税税销售额额超标准准的一般般纳税人人认定新新流程，明确规规定年

15、应应税销售售额超标标准纳税税人的数数据提取取部门和和程序，以及申申请认定定的管理理部门和和程序；二是每每月申报报期结束束后提取取的超标标准的纳纳税人名名单，通通过编发发短消息息提示纳纳税人及及时提出出认定申申请；三三是建立立相关台台帐，对对年应税税销售额额超标准准的纳税税人实施施适时、动态监监控；四四是开发发一般纳纳税人商商贸企业业纳税申申报初步步评估系系统。该该系统在在每月纳纳税申报报期结束束后的第第一天自自动从CCTAIIS中提提取的数数据进行行分析，筛选出出异常企企业后报报送主管管区局。主管区区局将所所掌握的的情况与与计算机机分析的的结果结结合起来来进行深深入分析析，再迅迅速派人人下户进

16、进行及时时、严格格的检查查。该系系统的投投入使用用，既提提高我局局对CTTAISS征管系系统相关关数据的的利用水水平，进进一步推推进一般般纳税人人管理的的精细化化，又增增强检查查工作的的针对性性和实效效性，大大大提高高了工作作效率。（3）紧紧盯个体体双定户户定额管管理。为规范对对个体双双定户的的征收管管理，遏遏制“人情税税”和“关系税税”，我局局确定了了“划等分分级、电电脑评税税、亮证证经营、社会监监督”的个体体双定户户“16字字”征管办办法。此此外，我我局按照照“月查一一岗、季季查一分分局、半半年查一一区局”的制度度，定期期组织市市局和区区局两级级检查。去年市市局通过过筛选对对区局2263户

17、户定税户户进行检检查，定定税指标标有问题题的占883.441%，按检查查结果调调整可增增加税款款66%；通过过区局对对分局8876户户定税户户的检查查，定税税指标有有问题的的占288.133%，按按检查结结果调整整可增加加税款336%，对检查查出问题题的定税税户我局局给予补补税和调调整定额额处理。今年我我局已研研究布置置以推广广定税软软件系统统为契机机，扩大大个体双双定户定定额调整整的范围围。（4）加加强对小小规模企企业的管管理。为加强对对“中间地地带”即大量量的长期期零、低低税负申申报的小小规模企企业的管管理，我我局研究究开发小小规模纳纳税人核核定软件件，运用用“费用保保本法”的原理理，以纳

18、纳税人的的固定费费用（如如租金、工资劳劳保福利利、水电电、装修修、运费费、折旧旧等）除除毛利率率作为纳纳税申报报警戒值值，将实实际申报报数与警警戒值对对比，凡凡实际申申报数小小于警戒戒值的系系统自动动提醒并并列为重重点监控控对象移移交税收收管理员员进行深深入调查查。对调调查出问问题的，根据实实际情况况调整核核定税额额或移交交稽查处处理。目目前此项项软件只只准备在有有铺面实实行查账账征收的的小规模模纳税人人中试行行，待成成功后全全面推行行。截止止20111年33月底，各区局局认定的的有铺面面查账征征收纳税税人14444户户，其中中实际申申报数小小于警戒戒值的111799户，占占有铺面面查账征征收

19、纳税税人总数数的约 80 %。这这些实际际申报数数小于警警戒值的的有铺面面查账征征收纳税税人的实实际申报报只相当当于警戒戒值的225%，即这些些有铺面面查账征征收纳税税人要按按警戒值值的数值值申报预预计可增增加3倍的税税额。2、针对对企业所所得税的的风险特特征，开开展针对对性的应应对措施施。（1）开开展对亏损企企业专项项纳税辅辅导。我局企业业亏损面面较大，一些企企业长亏亏不倒。为遏制制企业虚虚报亏损损，我局局专门组组织对220066至20008年年连续三三年亏损损额较大大的企业业，以及及部分建建筑安装装企业进进行专项项纳税辅辅导，共共完成纳纳税辅导导3411户，调调增应纳纳税所得得额566,4

20、999,0099.77元元，补缴缴企业所所得税22,9443,5573.65元元，滞纳纳金7660,6657.72元元。（2）开开展对汇汇算清缴缴重点事事项的“六必审审”。企业所得得税的计计征原理理决定了了年度汇汇算清缴缴的重要要性。今今年按照照省局的的要求汇汇算清缴缴工作由由纳税评评估处负负责，我我局外请请专家开开展汇算算清缴业业务专题题培训，确定对对汇算清清缴重点点事项的的“六必审审”。一是审审核纳税税人申报报的基本本信息和和征管信信息系统统登记的的内容是是否相符符；二是是审核主主表和附附表逻辑辑关系以以及附报报资料是是否齐全全和完整整；三是是审核不不征税收收入是否否符合条条件，不不征税收

21、收入用于于支出所所形成的的费用是是否申报报调整；四是审审核税收收优惠是是否经过过审批或或备案程程序以及及是否符符合法定定条件；五是审审核资产产损失清清单申报报或专项项申报是是否符合合要求；六是审审核准备备金等纳纳税调整整项目是是否存在在异常。（3）加加强对房房地产企企业的管管理。众所周知知，房地地产行业业关系重重大备受受瞩目。从税务务角度而而言，房房地产企企业因其其周期性性和核算算的复杂杂，是企企业所得得税风险险高发区区。我局局根据房房地产开开发企业业项目开开发链条条，对所所辖房地地产开发发企业实实行“跟踪管管理”和“台帐管管理”。通过过定期巡巡查房地地产开发发企业、走访住住房与城城乡建设设局

22、，查查询海口口住宅与与房地产产信息网网“楼盘公公示”栏和地地税闭环环开票系系统信息息等多渠渠道，及及时采集集、补充充、完善善房地产产项目开开发的不不同阶段段，包括括取得土土地、规规划报建建、施工工、预售售、竣工工结算等等相关税税源信息息，建立立健全基基础台帐帐。及时时通知和和督促房房地产开开发企业业在项目目开工前前十五天天按合理理方法确确定成本本对象，并报我我局备案案登记。对发生生预售收收入督促促及时申申报预缴缴税款，对达到到完工条条件的督督促其及及时依法法结转收收入、结结算计税税成本和和进行纳纳税申报报。20009年年我局房房地产企企业入库库企业所所得税税税款188,3544万元，占当年年企

23、业所所得税总总收入112.77%；220100年入库库企业所所得税税税款622,8566万元，占当年年企业所所得税总总收入228.884%；20111年第第一季度度入库企企业所得得税税款款21,2700万元，占当期期企业所所得税总总收入334.663%，房地产产企业税税收收入入呈现逐逐年增长长态势。（4）加加强企业业所得税税清算业业务的管管理。企业所得得税清算算是我局企企业所得得税管理理链条中中的薄弱弱环节，由此带带来企业业所得税税收入可可能流失失的风险险。为堵堵塞管理理漏洞，我局制制定企业业所得税税清算业业务流程程，明确确企业申申请注销销应进行行企业所所得税清清算的八八种情形形，以及及清算企

24、业业所得税税应报主主管区局局备案的的期限、备案的资资料，进进一步规规范文书书使用，加大审审核力度度，切实实加强对对清算注注销业务务的管理理。目前前已受理理的655户企业业注销申申请，全全部都属属于法定定需要清清算的情情形，我我局将依依托企业业所得税税清算业业务流程程，把好好清算注注销业务务的“关口”。3、以发发票改版版为契机机完善发发票管理理。去年我局局发票管理理面临的的最大风风险是发发票改版版能否及及时和平平稳。由由于我局局发票改改版涉及及面很大大，共涉涉及199,4555户纳税税人，时时间又很很紧，稍有有不慎会会引发连连串的问问题和造造成不可可估量的的影响。为确保保发票改改版工作作顺利完完

25、成，我我局制定定周密的的工作方方案，并并通过主主流电视视、主要要报纸、大型商商场广告告视频、出租车车流动广广告和举举办533期免费费培训班班等多种种形式，开展多多渠道的的宣传，争取纳纳税人支支持和配配合，取取得了很很好的效效果，如如期平稳稳完成了了发票改改版任务务。为了防范范和杜绝绝虚开发发票以及及开票不不申报的的风险，我局按按照省局局普通发发票换版版工作部部署，对对我市普普通发票票统一进进行换版版，将普普通发票票种类简简并为定定额和机机打两种种发票。对于定定额发票票，我局局要求各各区局按按纳税人人正常经经营两个个月的发发票用量量供应，发票开开具金额额超过核核定销售售额的，要求纳纳税人先先补申

26、报报税额方方能购买买发票，从根本本上防止止和杜绝绝纳税人人开票金金额超过过双定额额不申报报纳税情情况的发发生；对对于机打打发票，由于全全省已实实现发票票填开信信息实时时传送给给税务机机关，我我局现已已可以实实时查询询发票填填开情况况，同时时我局按按省局文文件规定定要求各各区局每每月及时时开展票票表比对对工作，遏制纳税税人开具具机打发发票不申申报、开开具大头头小尾发发票等问问题。此外，为为了防止止纳税人人未按规规定缴销销旧版发发票，造造成流失失发票及及可能出出现的使使用废止止发票的的风险，我局通通过20010年年的发票票换版工工作，及及时收缴缴了纳税税人结存存的旧版版普通发发票，对对逾期办办理旧

27、版版普通发发票验旧旧的纳税税人统一一按一千千元的标标准进行行处罚，对逾期期使用废废止发票票的行为为处以一一万元以以上两万万元以下下的罚款款。据统计计，自发发票改版版以来我我局已针针对纳税税人发票票保管方方面的发发票违法法违章行行为处以以3233,8000元罚款款，累计计涉及纳纳税人3332户户次。目目前我局局又再次次对结存存旧版普普通发票票的纳税税人情况况进行清清理，责责成各区区局对于于14008户逾逾期未办办理发票票验旧缴缴销的纳纳税人在在征管系系统设协协查并按按规定进进行处罚罚，减少少利用旧旧版普通通发票违违规开票票事件的的发生。4、大力力开展专专项纳税税评估。从20008年99月至220

28、100年5月月，我局局对品牌牌店小规规模纳税税人行业业、医药药制药行行业、房房地产开开发行业业、重点点税源企企业等陆陆续开展展了专项项纳税评评估工作作，共评评估2333户企企业，入入库税款款共 882,4666,6433.87元，滞纳金金11,9355,7997.57 元元。20010年年8月，根据省省局部署署我局将将税源管理员员职责分分解为日日常户籍籍管理和和专业涉涉税事项项，将专专业化程程度要求求较高的的后者从从税务管管理员职职责中剥剥离，统统一归口口市局纳纳税评估估处。经经过调整整一些事事项已显显现效果果。如企企业注销销，原来来涉及到到要进行清算算申报的以以前没有有很好开开展，现现在已重

29、重新梳理理了流程程，规范范了文书书，注销销审批工工作得以以有条不不紊开展展。下一步步首次在20010年度汇算清清缴专项项审核中中纳税评评估还将将发挥积积极的作用。三、下一一步工作作设想（一）全全面开展展税收风风险管理理专题学学习研讨讨活动。拟采取多多种形式式开展税税收风险险管理专专题学习习、研讨讨和培训训活动，包括召召开业务务学习讨论论会、举举办专题题讲座和和案例分分析讲解解会等，使我局局人员能能系统学学习税收收风险管管理理论论、省局局领导关关于税收收风险管管理的讲讲话和省省局相关关文件，切实增强强干部的的风险意识识。引导导干部培养养和牢固固树立风风险管理理理念，将思想想统一到到省局领领导战略

30、略决策中中来，结结合实际际，统筹筹兼顾，多研究究、广实实践，并并将税收收风险管管理工作作充分融融入到税税收中心心工作、干部队队伍建设设、党风风廉政建建设、优优化纳税税服务和和强化执执法监督督工作之之中，渗渗透到国国税工作作的方方方面面，将税收收风险管管理与其其他各项项工作紧紧密结合合起来，避免出出现“几张皮皮”相互脱脱节现象象。（二）制制定税收收风险管管理工作作实施方方案，明明确工作作任务和和各部门门工作职职责。下一步我我局将按按照省局局税收风风险管理理工作的的整体规规划和部部署，制制定并完完善我局局税收收风险管管理工作作实施方方案，做好各各类风险险应对措措施的总总体规划划和分部部门风险险应对

31、的的计划安安排，明明确工作作任务和各各部门工工作职责责，精心心组织，周密部部署，切切实抓好好各项工工作措施施的落实实，在求实实的基础础上扎实实推进税税收风险险管理工工作。由于税收收风险管管理是一一项系统统工程，需要各各业务部部门和区区局集体体联动。在税收收风险管管理组织织架构下下，我局局各业务务处室的的具体职职责明确确如下：征收核算算处：负负责税收收风险的的宏观和和趋势分分析、从从税收总总量、分分量、结结构、税税种、税税目、行行业以至至企业等等方面进进行税收收弹性分分析、行行业税负负分析和和税收程程序性风风险分析析。政策法规规处：在在税收风风险宏观观分析的的基础上上，针对对税种管管理和专专业管理理的特点点、重点点、难点点和风险险点开展展专项税税收风险险分析，并根据据省局发发布的风风险指标标特征，结合我我局实际际，定性性