SAP外币评估与外币处理

1、SAP 外币评估与外币处理理论货币为什么需要评估？19PRC）所谓外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。外币是企业记账本位币以外的货币（咱 们的本位币就是RMB）(二)借入或者借出外币资金；(三)其他以外币计价或者结算的交易。相关的往来。外币非货币性项目：指货币性项目以外的项目（这种解释还不如不说）3101088本一般是针对于不动产 来计价的。我们再来看看公允价值，公允价值亦称公允市价、公允价格。熟悉情况的买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格，或无关联的双方在公 平交易的条件 下一项资产可以被买卖的成交价格。注意的是无关联的双方，如果是一个191：6，6.21：6.1实践货币评估在实际的业

2、务中是如何应用的？下面我们举个简单的例子来看看货币评估到底是如何在实际中应用的？例如某公司记账本位币 RMB，外币交易采用即时汇率。日常中发生如下业务：业务一：收到美元投资（Rate 1：8.1）500，000USD。关注点：此业务只要采用交易即期汇率即可。即Dr：存款 50 万*8.1 Cr：股本 405，000业务二：国外买设备（Rate 1：8）400，000USD，入境运费 20，000，安装费 10， 000。Dr：资产 3，230，000 Cr：存款-美元 3200000 存款-RMB 30000 业务三：销售产品，（Rate 1：8.05）价款 200000USD。款项未收到。D

3、R：应收款 1610000 CR：收入1610000业务四：月末，收到应收款 300000USD，（Rate 1：8.12）DR：银行-美元 2436000 CR：应收款 2436000月末即期汇率计算本位币，将计算的记=4060000-（780000+4050000-3200000+2436000）=-6000RMB货币评估的基本原理。系统货币评估在SAP 系统中是如何实现的？SAPPost per Line Item-按行项目显示。评估报告按行项目显示结果。 Always evaluate-总是评估。Line Item-按行项目记帐。这种方式会使评估结果更容易检查，但可能程序运行所需要的时

4、间会增加。Document Type-凭证类型。SA。ExchRate Type for Debit Bal-汇率确定。确定评估的汇率类型为：P，注意的是这个货币和M 不要设置成一个，还记得我们前面说的吧，一个是交易的即期汇率一个是评估汇率，那么其间的差异就是汇兑损益。 步骤二：定义汇兑损益科目（OBA1）Transaction：选择KDB-Exch. Rate Diff. using Exch. Rate Key。其中，费用科目对应的是“汇兑损失”，收入对应的是“汇兑收益”（In this activity you define the numbers of the accounts to

5、which you want the systemto automatically post realized exchange rate differences when clearing open items）。所不同的是，此处定义的是由于总账余额的评估。对于未清项目不做相应的评估。 步骤三：定义余额评估科目（OB09）换算实际结算时差异冲销和记帐科目 版本中才有的选项）。注意的是“货币” 处不要填写任何内容。通过这种配置结算凭证产生的汇率差异冲销调整科目，不再产生汇 SAP第一种：期末评估，下期初冲回。该种评估策略是基于比较准确地评价外汇变化造成的损益，是哪个帐户造成的损益就一直挂在哪个

6、帐户上，直到该帐户的该笔帐结清为止。需要注意的是：如果用这种方式评估，就应该每个期间都进行评估，不管是否有新的汇率变化。 评估时，借/贷相应的调整科目 贷/借汇兑损益科目结帐时转出 冲回时，借/贷汇兑损益科目 贷/借相应的调整科目 结帐时，冲抵调整科目借/贷调整科目 贷/借汇兑损益科目 最后的结果中，调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销。 第二种：期末评估，不冲回。该种评估只在乎汇率变化期间的损益，不管哪个帐户造成的。在汇率变化的期间进行评估以后，差异自动转到损益科目，同时在该类科目相应的调整科目中记帐。该差异在当期转走，以后期间不过问。直到该帐户该笔帐清帐时，产生的汇率差异自动冲抵评估时产生的

7、换算调整科目。评估时，借/贷相应的调整科目 贷/借汇兑损益科目结帐时转出结帐时，借/贷调整科目（冲抵调整科目）最后的结果中，调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销。 第三种：不评估。不管外币汇率何时变化，都不进行评估。这种策略的优点是操作简单，缺点是资产负债表不能真实地反应外币与本币的实际值。只有当清帐时才将汇率的变化直接转入汇兑损益科目。 应用的相关说明：首先，科目主数据上有一点大家要注意：使用本位币的科目可以过账其他货币的业务， 而使用其他货币的科目则只能过账指定货币的业务。简单一点讲，如果USD 的美元户那么就只能做美元业务而不能做RMB 的业务。 几种常见的业务场景场景一：手工调整汇率差异

8、（F-05）。通过手工的调整简化了汇率的问题，在这种方式下只是对外币户进行相关的账户处理，Dr：Bank Cr：汇兑损益。 这种方式比较简单， 但是在严格意义上来讲并不符合PRC Gaap 的相关要求。 场景二：系统自动调整差异。 ?一些需要注意的问题外币未清项评估是按借贷分别统计后做的调整凭证。如果帐户不及时清帐，则系统就会对所有借贷双方进行分别统计，既浪费时间，又会产生多余的评估凭证。如果是冲销而不按正常操作，做反向凭证处理，效果同上。对于应收应付帐款，如果在收/付款时有汇率的变化，系统会自动将差异转入汇兑损益科目。如果用其他方式进行付款操作，差异就无法自动转移。而对于外 币而言，由于数额相同，往往不能及时发现。如：供应商应付款是收发票时自动产生的，应付帐款有贷方余额。按正常业务操作，在付款时应针对该供应商处理未清 项，这样会自动进行清帐处理，由于汇率变化产生的差异也会自动产生汇兑损益的凭证项。该供应商的未清项明细帐就比较规范。如果付款时在总帐中做贷项凭证， 差异就无法转走，未清项也会越积越多。增加会计科目时，如果涉及外币，要考虑评估的后台配置增加。原有的会计科目中增加外币业务时，同样要考虑配置修改。由于对评估策略理解问题，上线后 的外币评估一直未能按系统配置要求进行，以致造成一些不正常的凭证出现。在进行新的评估之前，建议对系统中的帐务进行清理。